Fastställande av tekniska genomförandestandarder vad gäller hänförande av verksamhetsindikatorkomponenter till motsvarande referenser för tillsynsrapportering

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012, särskilt artikel 314.10, och

(1) I de mallar för finansiell rapportering (Finrepmallar) som anges i bilaga I till kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 anges den finansiella information som institut måste rapportera i enlighet med IFRS-standarder och god redovisningssed. De poster som ska inkluderas i beräkningen av verksamhetsindikatorkomponenterna bör därför hänföras till motsvarande celler i dessa mallar.

(2) Med tanke på överensstämmelsen mellan den finansiella rapporteringen och ramen för operativa risker finns det i de flesta fall en perfekt överensstämmelse mellan posterna i verksamhetsindikatorn och cellerna i mallarna i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117. I vissa andra fall finns det dock ingen perfekt överensstämmelse. Instituten bör därför justera de värden som rapporteras i cellerna i mallarna i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117 för att säkerställa överensstämmelse med de verksamhetsindikatorkomponenter som anges i delegerad förordning (EU) 2026/1167.

(3) Denna genomförandeförordning av kommissionen baseras på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till kommissionen.

(4) Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om det förslag till tekniska genomförandestandarder som denna genomförandeförordning av kommissionen baseras på, gjort en analys av möjliga kostnader och fördelar samt begärt råd från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel1¶

De poster som inkluderas i beräkningen av verksamhetsindikatorn enligt förteckningen i kommissionens delegerade förordning (EU) 2026/1167 ska på följande sätt hänföras till cellerna i Finrepmallarna i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117: Poster i verksamhetsindikatorn Motsvarande celler i Finrepmallarna i avsnitt 2 i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117 Ränteintäkter (artikel 1 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Ränteintäkter från finansiella tillgångar som innehas för handel F02.00_r0020_c0010 b) Ränteintäkter från finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet F02.00_r0025_c0010 c) Ränteintäkter från finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet F02.00_r0030_c0010 d) Ränteintäkter från finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat F02.00_r0041_c0010 e) Ränteintäkter från finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde F02.00_r0051_c0010 f) Ränteintäkter från säkringsredovisning – ränteriskderivat F02.00_r0070_c0010 g) Ränteintäkter på övriga tillgångar F02.00_r0080_c0010 h) Ränteintäkter på skulder F02.00_r0085_c0010 i) Intäkter från operationell leasing, inklusive hyresintäkter från förvaltningsfastigheter F45.03_r0020_c0010+F45.03_r0030_c0010 För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r340_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. j) Intäkter från förändringar i verkligt värde på förvaltningsfastigheter som genererar hyror och värderas med hjälp av modellen för verkligt värde F45.03_r0010_c0010 (endast från leasade tillgångar) För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r340_c0010 (endast från leasade tillgångar), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. k) Vinster från leasade tillgångar, inklusive vinster från ändringar av leasingavtal F02.00_r0425_c0010 (endast från leasade tillgångar) + F45.3_r0040_c0010 (endast från leasade tillgångar). Värdet för F45.3_r0040_c0010 kan också erhållas från F02.00_r340_c0010 (endast från leasade tillgångar) för institut som inte behöver rapportera F45-mallen, genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. Räntekostnader (artikel 2 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Räntekostnader från finansiella skulder som innehas för handel F02.00_r0100_c0010 b) Räntekostnader från finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet F02.00_r0110_c0010 c) Räntekostnader från finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde F02.00_r0120_c0010 d) Räntekostnader från säkringsredovisning – ränteriskderivat F02.00_r0130_c0010 e) Räntekostnader för övriga skulder F02.00_r0140_c0010 f) Räntekostnader för tillgångar F02.00_r0145_c0010 g) Kostnader för operationell leasing, inklusive direkta rörelsekostnader för förvaltningsfastigheter som genererar hyror F45.03_r0020_c0020 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal) + F45.03_r0030_c0020 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal) + F16.08_r100_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal). För institut som inte behöver rapportera vare sig F16- eller F45-mallar kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal) + F02.00_r380_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. h) Kostnader från förändringar i verkligt värde på förvaltningsfastigheter som genererar hyror och värderas med hjälp av modellen för verkligt värde F45.03_r0010_c0020 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. i) Förluster från tillgångar med operationella leasingavtal F45.03_r0040_c0020 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. j) Avskrivning och nedskrivning eller återföring av nedskrivning av tillgångar med operationella leasingavtal vars intäkter eller kostnader ingår i beräkningen av ränte- och leasingkomponenten F02.00_r0390_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal) + F02.00_r0520_c0010 (endast från tillgångar med operationella leasingavtal) Tillgångskomponenten (artikel 3 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Bokfört bruttovärde av kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning F18.00_r0005_c0010 b) Bokfört bruttovärde av räntebärande värdepapper F18.00_r0010_c0010 + F18.00_r0181_c0010 + F18.00_r0211_c0010 + F01.01_r0080_c0010 + F01.01_r0094_c0010 + F01.01_r0173_c0010 + F01.01_r0177_c0010 + F01.01_r0232_c0010 + F01.01_r0236_c0010 c) Bokfört bruttovärde av lån och förskott F18.00_r0070_c0010 + F18.00_r0191_c0010 + F18.00_r0221_c0010 + F01.01_r0090_c0010 + F01.01_r0095_c0010 + F01.01_r0174_c0010 + F01.01_r0178_c0010 + F01.01_r0233_c0010 + F01.01_r0237_c0010 d) Verkligt värde av alla derivat som klassificeras som finansiella tillgångar på referensdagen för beräkning av tillgångskomponenten, förutsatt att flödena från sådana derivat under räkenskapsåret har redovisats i räntekomponenten; både derivat som är förenade med handel, ekonomiska säkringar och säkringsredovisning ska inkluderas F01.01_r0060_c0010 (endast de som genererar ränta eller liknande flöden) + F01.01_r0092_c0010 (endast de som genererar ränta eller liknande flöden) + F01.01_r0240_c0010 (endast de som genererar ränta eller liknande flöden) e) Bokfört värde av materiella tillgångar och immateriella tillgångar som omfattas av leasingavtal F21.00_r0010_c0010 + F42.00_r0010_c0020 + F21.00_r0040_c0010 + F42.00_r0040_c0020 + F21.00_r0070_c0010 + F42.00_r0070_c0020 För institut som inte behöver rapportera vare sig F21- eller F42-mallar kan detta värde också erhållas från F01.01_r270_c0010 (endast från leasade tillgångar) + F01.01_r320_c0010 (endast från leasade tillgångar). Utdelningskomponenten (artikel 4 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Utdelningsintäkter från aktieinstrument och innehav F02.00_r0160_c0010 Övriga rörelseintäkter (artikel 5 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Intäkter från förändringar i verkligt värde på materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde, utom intäkter från förändringar i verkligt värde på förvaltningsfastigheter som genererar hyror och värderas med hjälp av modellen för verkligt värde F45.03_r0010_c0010 (exklusive leasade tillgångar). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r340_c0010 (exklusive leasade tillgångar), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. b) Intäkter från övriga intäkter som inte härrör från leasade tillgångar F45.03_r0040_c0010 (exklusive leasade tillgångar). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r340_c0010 (exklusive leasade tillgångar), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. c) Vinst från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter F02.00_r0600_c0010 Övriga rörelsekostnader (artikel 6 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Kostnader från förändringar i verkligt värde på materiella tillgångar som värderas med hjälp av modellen för verkligt värde, med undantag av kostnader från förändringar i verkligt värde på förvaltningsfastigheter som genererar hyror och värderas med hjälp av modellen för verkligt värde F45.03_r0010_c0020 (exklusive leasade tillgångar). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (exklusive leasade tillgångar), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. b) Kostnader från övriga kostnader som inte beror på operativa riskhändelser och som inte härrör från leasade tillgångar F45.03_r0040_c0020 (som inte beror på operativa risker och som inte härrör från leasade tillgångar. För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (som inte beror på operativa risker och som inte härrör från leasade tillgångar), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. c) Förluster från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter F02.00_r0600_c0010 d) Förluster, kostnader, avsättningar och andra finansiella konsekvenser som beror på operativa riskhändelser som redovisas i poster i resultaträkningen, inbegripet de som redovisas under följande poster: Summan av leden i–vii plus återstående förluster, kostnader, avsättningar och andra finansiella konsekvenser som beror på operativa riskhändelser i) Räntekostnader F02.00_r090_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) ii) Övriga rörelsekostnader F45.03_r0040_c0020 (som beror på operativa riskhändelser). För institut som inte behöver rapportera F45-mallen kan detta värde också erhållas från F02.00_r350_c0010 (som beror på operativa riskhändelser), genom att endast beakta det belopp som är relevant för posten i fråga, som beskrivs i den vänstra kolumnen. iii) Personalkostnader F02.00_r0370_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) iv) Andra administrativa kostnader F02.00_r0380_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) v) Avskrivningar F02.00_r0390_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) vi) Avsättningar eller (-) återföring av avsättningar F02.00_r0430_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) vii) Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning F02.00_r0460_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) + F02.00_r0510_c0010 (som beror på operativa riskhändelser) Avgifts- och provisionsintäkter (artikel 7 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Avgifts- och provisionsintäkter per verksamhet F22.01_r0020_c0010 + F22.01_r0051_c0010 + F22.01_r0055_c0010 + F22.01_r0060_c0010 + F22.01_r0070_c0010 + F22.01_r0080_c0010 + F22.01_r0110_c0010 + F22.01_r0120_c0010 + F22.01_r0131_c0010 + F22.01_r0140_c0010 + F22.01_r0180_c0010 + F22.01_r0190_c0010 + F22.01_r200_c0010 + F22.01_r0210_c0010 + F22.01_r0211_c0010 + F22.01_r0213_c0010 + F22.01_r0214_c0010 + F22.01_r0220_c0010 Värdet kan också erhållas från F02.00_r200_c0010. Avgifts- och provisionskostnader (artikel 8 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Avgifts- och provisionskostnader per verksamhet F22.01_r0235_c0010 + F22.01_r0240_c0010 + F22.01_r0245_c0010 + F22.01_r0250_c0010 + F22.01_r0255_c0010 + F22.01_r0260_c0010 + F22.01_r0270_c0010 + F22.01_r0280_c0010 + F22.01_r0281_c0010 + F22.01_r0282_c0010 + F22.01_r0290_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (endast betalda utkontrakteringsavgifter) Värdet kan också erhållas från F02_r0210_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (endast betalda utkontrakteringsavgifter) Handelslagerkomponenten (artikel 10 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto F02.00_r0280_c0010 + F02.00_r0285_c0010 b) Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto, om säkringsredovisning används för att säkra finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel F02.00_r0300_c0010 (endast handelslagerkomponenten) c) Växelkursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto, om sådana differenser härrör från finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel F02.00_r0310_c0010 (endast handelslagerkomponenten) Komponenten för verksamhet utanför handelslagret (artikel 11 i delegerad förordning (EU) 2026/1167) a) Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från balansräkningen av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto F02.00_r0220_c0010 b) Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet F02.00_r0287_c0010 + F02.00_r0295_c0010 c) Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto F02.00_r0290_c0010 d) Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto, om säkringsredovisning används för att säkra finansiella tillgångar och skulder som inte innehas för handel F02.00_r0300_c0010 (endast komponenten för verksamhet utanför handelslagret) e) Växelkursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto, om sådana differenser härrör från finansiella tillgångar och skulder som inte innehas för handel F02.00_r0310_c0010 (endast komponenten för verksamhet utanför handelslagret)

Artikel2¶

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

1 EUT L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj.

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 av den 29 november 2024 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 ( EUT L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).

3 Kommissionens delegerade förordning (EU) 2026/1167 av den 28 maj 2026 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller tekniska tillsynsstandarder som specificerar kraven för operativ risk ( EUT L, 2026/1167, 3.9.2026, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2026/1167/oj).

4 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).

Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2026/1166 av den 28 maj 2026 om fastställande av tekniska genomförandestandarder vad gäller hänförande av verksamhetsindikatorkomponenter till motsvarande referenser för tillsynsrapportering

1 Text av betydelse för EES.