Ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering av likviditetstäckningskravet

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 särskilt artikel 415.3 fjärde stycket, och

(1) I kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 anges formerna för hur kreditinstitut ska rapportera om hur de uppfyller kraven i förordning (EU) nr 575/2013 i allmänhet, och bestämmelserna om likviditetstäckningskravet som är utformat som en kvot (likviditetstäckningskvoten, LCR) i synnerhet. Eftersom det regelverk som fastslogs genom förordning (EU) nr 575/2013 om likviditetstäckningskvoten ändrades genom kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 bör genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 uppdateras i enlighet därmed för att återspegla ändringarna i regelverket om likviditetstäckningskvoten för kreditinstitut. Uppdateringarna återspeglar bland annat ändringarna i rapporteringen av likviditetstäckningskvoten, från enbart ett övervakningsverktyg under perioden innan kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 antogs, och i syfte att tillhandahålla uppgifter till utformningen av sistnämnda förordning, till ett verktyg för tillsynsbedömning efter att förordningen slutförts.

(2) Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 bör även uppdateras för att ge ytterligare precision avseende de instruktioner och definitioner som används för institutens tillsynsrapportering och för att korrigera skrivfel, felaktiga hänvisningar och formateringsinkonsekvenser som har upptäckts under tillämpningen av förordningen.

(3) Eftersom kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 föreskriver likviditetstäckningskvoten enbart för kreditinstitut gäller fortfarande bestämmelserna i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 om likviditetstäckningskvoten för alla övriga institut utom kreditinstitut.

(4) Det är nödvändigt att utforma nya mallar och motsvarande instruktioner för kreditinstitut med anledning av specifikationerna om likviditetstäckningskvoten i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 som befrämjar användningen av sådana mallar av tillsynsskäl. Uppdateringen av mallar och instruktioner krävs med andra ord för att få med alla delar som krävs för kvotberäkningen. Uppdateringen är dessutom lämplig eftersom de faktiska poster som ska rapporteras i de uppdaterade mallarna väsentligt och faktiskt återspeglar de poster som ursprungligen rapporterades i de ursprungliga mallarna, med det enda kravet att de ska rapporteras på ett mer detaljerat sätt och med en struktur och ett format som motsvarar specifikationen av likviditetstäckningskvoten i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

(5) Tillsynsrapportering i allmänhet och tillsynsrapportering som rör likviditetstäckningskvoten i synnerhet krävs för att behöriga myndigheter ska kunna kontrollera att instituten uppfyller kraven i förordning (EU) nr 575/2013, och i detta fall med hänsyn till likviditetstäckningskvoten. Eftersom det är nödvändigt att kontrollera den övergripande faktiska efterlevnaden av kraven som gäller likviditetstäckningskvoten bör mallarna för tillsynsrapportering av likviditetstäckningskvoten innehålla poster som direkt rör beräkningen av själva likviditetstäckningskvoten, samt andra poster (så kallade memorandumposter) som har nära anknytning till likviditetstäckningskvoten och som har till syfte att skapa en korrekt förståelse för likviditetstäckningskvoten inom ramen för ett instituts bredare likviditetsprofil.

(6) För att ge tillsynsmyndigheter och institut tillräckligt med tid att förbereda för tillämpningen av de nya rapporteringsmallarna och instruktionerna bör de börja tillämpas sex månader efter det att denna förordning har offentliggjorts.

(7) Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010.

(8) Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 bör därför ändras i enlighet med detta.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel1¶Format och frekvens för rapportering om kravet på likviditetstäckning

Genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska ändras på följande sätt:

1. Artikel 15 ska ersättas med följande:

”Artikel 15 Format och frekvens för rapportering om kravet på likviditetstäckning

1. För rapportering av information om likviditetstäckningskravet i enlighet med artikel 415 i förordning (EU) nr 575/2013 på enskild och konsoliderad grund ska instituten tillämpa följande:

a) Kreditinstitut ska månadsvis lämna den information som anges i bilaga XXII enligt instruktionerna i bilaga XXIII.

b) Alla övriga institut utom de som specificeras under led a ska månadsvis lämna den information som specificeras i bilaga XII enligt instruktionerna i bilaga XIII.

2. Den information som anges i bilagorna XII och XXII ska ta hänsyn till den information som lämnats in för referensdatumet och informationen om institutets kassaflöden under de efterföljande 30 kalenderdagarna.”

2. Bilagorna XXII och XXIII ska läggas till enligt vad som föreskrivs i bilaga I respektive bilaga II till denna förordning.

3. I artikel 18 ska följande stycke läggas till:

”För perioden från den 10 september 2016 till den 10 mars 2017, genom avvikelse från artikel 3.1 a ska det rapportöverföringsdatum som avser månadsvis rapportering av likviditetstäckningskvoten vara den trettionde kalenderdagen efter rapporteringsreferensdatumet.”

Artikel2¶Ikraftträdande

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Denna förordning ska gälla från och med den 10 september 2016.

1 EUT L 176, 27.6.2013, s. 1.

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).

3 Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 av den 10 oktober 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 när det gäller likviditetstäckningskravet för kreditinstitut (EUT L 11, 17.1.2015, s. 1).

4 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12).

BILAGA I

”BILAGA XXII

LIKVIDITETSRAPPORTERING

BILAGA II

”BILAGA XXIII

RAPPORTERING AV LIKVIDITET (DEL 1: LIKVIDA TILLGÅNGAR)

1. Likvida tillgångar

1.1 Allmänna anmärkningar

1. Detta är en sammanfattande mall som innehåller information om tillgångar för rapportering av det likviditetstäckningskrav som anges i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. Poster som inte behöver anges av kreditinstituten är markerade med grått.

2. De rapporterade tillgångarna ska uppfylla kraven i avdelning II i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

3. Genom undantag från punkt 2 ska kreditinstitut inte tillämpa de valutabegränsningar som avses i artiklarna 8.6, 10.1 d och 12.1 c i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 när de fyller i mallen för väsentliga valutor, enligt kravet i artikel 415.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Kreditinstitut ska fortfarande tillämpa begränsningar för jurisdiktioner.

4. Kreditinstitut ska rapportera mallen i motsvarande valutor i enlighet med artikel 4.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

5. För hänvisningar till artikel 9 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska kreditinstitut, där så är relevant, rapportera belopp/marknadsvärde för likvida tillgångar med hänsyn till nettolikviditetsutflöden och -inflöden från tidig stängning av säkringar enligt definitionen i artikel 8.5 och i enlighet med lämpliga nedsättningar i kapitel 2.

6. Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 avser endast satser och nedsättningar. I dessa instruktioner används ordet ’vägt’ som en allmän term för det belopp som erhålls efter tillämpning av respektive nedsättningar, satser och andra relevanta ytterligare instruktioner (i fråga om t.ex. utlåning och finansiering mot säkerhet). Ordet ’vikt’ i samband med dessa instruktioner avser en siffra mellan 0 och 1, som multiplicerad med beloppet ger det vägda beloppet eller värdet i enlighet med artikel 9 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

7. Kreditinstituten ska inte dubbelrapportera poster inom och tvärs över avsnitten 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1, och 1.2.2.

8. Några memorandumposter ingår i den mall som bifogas dessa instruktioner. De är visserligen inte absolut nödvändiga för att beräkna själva kvoten, men måste ändå fyllas i. Posterna ger nödvändig information för att den behöriga myndigheten ska kunna göra en korrekt bedömning av om kreditinstituten uppfyller likviditetskraven. I några fall utgör de en mer detaljerad uppdelning av posterna i mallarnas huvudavsnitt, i andra fall speglar de ytterligare likviditetsresurser som kreditinstituten kan ha tillgång till.

1.2 Särskilda kommentarer

1.2.1 Särskilda krav för fonder

9. För posterna 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12 och 1.2.2.13 ska kreditinstituten rapportera lämplig andel av fondernas marknadsvärde, motsvarande de likvida tillgångar som ligger bakom företaget, i enlighet med principerna i artikel 15.4 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

1.2.2 Särskilda krav för tillämpning av äldre regler och övergångsbestämmelser

10. Kreditinstitut ska rapportera poster enligt vad som avses i artiklarna 35, 36 och 37 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 i lämpliga tillgångsrader. Summan av alla tillgångsbelopp enligt dessa artiklar ska också rapporteras i avsnittet ’Memorandum’ som referens.

1.2.3 Särskilda rapporteringskrav för centrala institut

11. Vid rapportering av likvida tillgångar som motsvarar inlåning från kreditinstitut placerade vid det centrala institutet och som anses vara likvida tillgångar för det insättande kreditinstitutet ska det centrala institutet se till att det rapporterade beloppet av de likvida tillgångarna efter nedsättning inte överstiger utflödet från motsvarande inlåning (artikel 27.3) i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

1.2.4 Särskilda krav för avvecklings- och terminstransaktioner

12. Alla tillgångar som överensstämmer med artiklarna 7, 8 och 9 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 som finns i reserven hos kreditinstitutet på referensdatumet ska rapporteras på relevant rad i Mall C72, även om de säljs eller används i terminstransaktioner. Följaktligen ska inga likvida tillgångar rapporteras i mall C72.00 i bilaga XXIV från terminstransaktioner som avser avtalade men ännu inte genomförda köp av likvida tillgångar och terminsköp av likvida tillgångar.

Undermall för likvida tillgångar

Instruktioner för särskilda kolumner

Instruktioner för särskilda rader

RAPPORTERING OM LIKVIDITET (DEL 2 UTFLÖDEN)

1. Utflöden

1.1 Allmänna anmärkningar

1. Detta är en sammanfattande mall som innehåller information om likviditetsutflöden mätt under de närmaste 30 dagarna i syfte att rapportera det likviditetstäckningskrav som anges i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. Poster som inte behöver anges av kreditinstituten är markerade med grått.

2. Kreditinstitut ska rapportera mallen i motsvarande valutor i enlighet med artikel 4.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

3. Några memorandumposter ingår i den mall som bifogas dessa instruktioner. De är visserligen inte absolut nödvändiga för att beräkna själva kvoten, men måste ändå fyllas i. Posterna ger nödvändig information för att behöriga myndigheter ska kunna göra en korrekt bedömning av om kreditinstituten uppfyller likviditetskraven. I några fall utgör de en mer detaljerad uppdelning av posterna i mallarnas huvudavsnitt, i andra fall speglar de ytterligare likviditetsresurser som kreditinstituten kan ha tillgång till.

4. I enlighet med artikel 22.1 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska likviditetsutflöden

i) innehålla de kategorier som avses i artikel 22.2 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61,

ii) beräknas genom att multiplicera den utestående balansen för flera kategorier eller typer av skulder och åtaganden utanför balansräkningen med de priser enligt vilka de förväntas avvecklas eller utnyttjas i enlighet med kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

5. Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 avser endast satser och nedsättningar, och ordet ’vikt’ avser endast dessa. I dessa instruktioner används ordet ’vägt’ som en allmän term för det belopp som erhålls efter tillämpning av respektive nedsättningar, satser och andra relevanta ytterligare instruktioner (i fråga om t.ex. utlåning och finansiering mot säkerhet).

6. Utflöden inom en grupp eller ett institutionellt skyddssystem ska rapporteras i relevanta kategorier (med undantag för utflöden från outnyttjade kredit- och likviditetsfaciliteter från medlemmar i en grupp eller ett institutionellt skyddssystem där en behörig myndighet har beviljat tillstånd att tillämpa en förmånlig utflödessats och utflöden från operativ inlåning som bibehålls inom ramen för ett institutionellt skyddssystem eller kooperativt nätverk). Dessa utflöden ska också rapporteras separat som memorandumposter.

7. Likviditetsutflödena ska endast rapporteras en gång i mallen, om det inte tillkommer ytterligare likviditetsutflöden enligt artikel 30 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61, eller om posten är en memorandumpost. Rapportering av memorandumposter påverkar inte beräkningarna av likviditetsutflöden.

8. Vid rapportering i väsentliga valutor gäller alltid följande:

Endast poster och flöden i den valutan ska rapporteras.

Vid eventuell valutaobalans mellan delarna i en transaktion ska endast delen i den valutan rapporteras.

När kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 tillåter nettning kan den endast tillämpas på flöden i den valutan.

När ett flöde kan ha flera denomineringar ska kreditinstitutet göra en bedömning av vilken valuta som flödet troligen kommer att vara i, och endast rapportera posten i den väsentliga valutan.

9. Standardvikterna i kolumn 040 i mall 73.00 i bilaga XXIV är de som anges som standard i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 och de ges här i informationssyfte.

10. Mallen innehåller information om säkerställda likvida flöden, som kallas ’utlåning mot säkerhet och kapitalmarknadsdrivna transaktioner’ i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61, och för beräkning av likviditetstäckningskvoten enligt förordningen.

11. En separat mall tillhandahålls för likviditetsswappar, C 75.00 i bilaga XXIV. Likviditetsswappar som är transaktioner säkerhet-kontra-säkerhet ska inte rapporteras på utflödesmallen C 73.00 i bilaga XXIV som endast täcker transaktioner kontant-kontra-säkerhet.

1.2 Särskilda anmärkningar för avvecklings- och terminstransaktioner

12. Kreditinstitut ska rapportera utflöden från terminsrepor, omvända repor och likviditetsswappar som inleds inom 30 dagar och förfaller efter 30 dagar, när den initiala delen ger ett utflöde. För en omvänd repa ska det belopp som lånas ut till motparten anses som utflöde och rapporteras under post 1.1.7.3 netto enligt marknadsvärdet på den tillgång som tas emot som säkerhet och efter nedsättning i form av aktuell likviditetstäckningskvot, om tillgången kan klassificeras som en likvid tillgång. Om beloppet som lånas ut är lägre än marknadsvärdet (efter nedsättning i form av likviditetstäckningskvot) på den tillgång som tas emot som säkerhet ska skillnaden rapporteras som inflöde. Om den säkerhet som tas emot kan klassificeras som en likvid tillgång ska hela utflödet rapporteras. I fråga om en repa där marknadsvärdet på den tillgång som lånas ut som säkerhet är större än det kontantbelopp som tas emot, efter nedsättning i form av aktuell likviditetstäckningskvot (om tillgången kan klassificeras som en likvid tillgång), ska skillnaden rapporteras som utflöde på ovannämnda rad. För likviditetsswappar där nettoeffekten från initialswappen av likvida tillgångar (med hänsyn till nedsättningar i form av likviditetstäckningskvot) ger upphov till ett utflöde ska utflödet rapporteras på ovannämnda rad. Terminsrepor, omvända terminsrepor och terminslikviditetsswappar som inleds och förfaller inom 30 dagar påverkar inte en banks likviditetstäckningskvot och kan ignoreras.

13. Beslutsträd för avsnitt 1 i C 73.00 i bilaga XXIV, beslutsträdet påverkar inte rapporteringen av memorandumposter. Beslutsträdet är en del av instruktionerna för att specificera hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, kreditinstituten ska alltid följa även övriga instruktioner. För enkelhetens skull ingår inte summor och delsummor i beslutsträdet, men det innebär inte att de inte ska rapporteras. DA avser kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

1.3 Instruktioner för särskilda kolumner

1.4 Instruktioner för särskilda rader

RAPPORTERING AV LIKVIDITET (DEL 3: INFLÖDEN)

2. Likviditetsinflöden

2.1 Allmänna anmärkningar

1. Detta är en sammanfattande mall som innehåller information om likviditetsinflöden mätt under de närmaste 30 dagarna i syfte att rapportera det likviditetstäckningskrav som anges i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. Poster som inte behöver anges av kreditinstituten är markerade med grått.

2. Kreditinstitut ska lämna in mallen i de valutor som anges i artikel 4.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

3. I enlighet med artikel 32 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska likviditetsinflöden

i) endast omfatta avtalsenliga inflöden från exponeringar som inte har förfallit och för vilka kreditinstitutet inte har något skäl att förvänta sig betalningsunderlåtenhet inom 30-dagarsperioden,

ii) beräknas genom att multiplicera den utestående balansen för flera kategorier av avtalsenliga skulder med de satser som anges i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

4. Inflöden inom en grupp eller ett institutionellt skyddssystem ska hänföras till relevanta kategorier (med undantag för inflöden från outnyttjade kredit- eller likviditetsfaciliteter från medlemmar i en grupp eller ett institutionellt skyddssystem där en behörig myndighet har beviljat tillstånd att tillämpa en förmånlig inflödessats). Ovägda belopp ska dessutom rapporteras som memorandumposter i avsnitt 4 i mallen (linjerna 460–480).

5. I enlighet med artikel 32.6 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska kreditinstituten inte rapportera inflöden från någon av de likvida tillgångar som rapporteras i enlighet med avdelning II i förordningen, med undantag för fordringar på tillgångar som inte avspeglas i tillgångens marknadsvärde.

6. Inflöden som ska tas emot i tredjeländer med överföringsbegränsningar eller som är denominerade i icke-konvertibla valutor ska rapporteras på relevanta rader i avsnitten 1.1, 1.2 eller 1.3. Inflödena ska rapporteras i sin helhet, oavsett beloppet på utflöden i tredjelandet eller valuta.

7. Inflöden från fordringar på värdepapper som emitterats av kreditinstitutet själv eller av ett anknutet organ ska beaktas på nettobasis med en inflödessats som tillämpas på basis av den inflödessats som tillämpas på den bakomliggande tillgången enligt artikel 32.3 h i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

8. I enlighet med artikel artikel 32.7 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska kreditinstituten inte rapportera inflöden från nyingångna åtaganden.

9. Vid återlämning av väsentlig valuta i enlighet med artikel 4.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska de rapporterade balanserna omfatta endast de som är denominerade i den väsentliga valutan för att valutagapen ska speglas korrekt. Det kan innebära att endast en sida av transaktionen rapporteras i mallen för väsentlig valuta. När det gäller valutaderivat får kreditinstituten endast netta inflöden och utflöden i enlighet med artikel 21 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 när de är denominerade i samma valuta.

10. Kolumnstrukturen i denna mall är anpassad till de olika taken för inflöden som tillämpas enligt artikel 33 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. Mallen bygger i detta avseende på tre typer av kolumner, var och en för hantering av ett tak (75 % tak, 90 % tak och undantag från tak). Kreditinstitut som rapporterar på gruppnivå får använda fler än en typ av kolumner om olika enheter inom samma sammanslagning uppfyller kraven för olika hantering av tak.

11. I enlighet med artikel 2.3 c i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 om sammanslagning ska likviditetsinflödena i ett dotterbolag i ett tredjeland som omfattas av landets nationella lagstiftning som fastställer lägre satser än de som specificeras i avdelning III ska omfattas av sammanslagning i enlighet med de lägre satser som specificeras i tredjelandets nationella lagstiftning.

12. Kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 avser endast satser och nedsättningar, och ordet ’vikt’ i mallen avser endast dessa i passande sammanhang. Ordet ’vägt’ i denna bilaga ska förstås som en allmän term för det belopp som beräknas efter tillämpning av respektive nedsättningar, satser och andra relevanta ytterligare instruktioner (t.ex. i fråga om utlåning och finansiering mot säkerhet).

13. Några ’memorandumposter’ ingår i den mall som bifogas dessa instruktioner. De är visserligen inte absolut nödvändiga för att beräkna själva kvoten, men måste ändå fyllas i. Posterna ger nödvändig information för att den behöriga myndigheten ska kunna göra en korrekt bedömning av om kreditinstituten uppfyller likviditetskraven. I några fall utgör de en mer detaljerad uppdelning av posterna i mallarnas huvudavsnitt, i andra fall speglar de ytterligare likviditetsresurser som kreditinstituten kan ha tillgång till.

2.2 Särskilda anmärkningar om utflöden från utlåning mot säkerhet och kapitalmarknadsrelaterade transaktioner

1. Mallen kategoriserar säkerställda flöden utifrån kvaliteten på bakomliggande tillgång eller godtagbarheten på de likvida tillgångarna av hög kvalitet. En separat mall tillhandahålls för likviditetsswappar – C 75.00 i bilaga XXIV. Likviditetsswappar som är transaktioner säkerhet-kontra-säkerhet ska inte rapporteras på inflödesmallen (C 74.00 i bilaga XXIV) som endast täcker transaktioner kontant-kontra-säkerhet.

2. Vid återlämning av väsentlig valuta ska de rapporterade balanserna omfatta endast de som är denominerade i den väsentliga valutan för att valutagapen ska speglas korrekt. Det kan innebära att endast en sida av transaktionen rapporteras i mallen för väsentlig valuta. En omvänd repa kan därför leda till ett negativt inflöde. Omvända repor som rapporteras under samma post ska summeras (positiva och negativa). Om summan är positiv ska detta rapporteras i inflödesmallen. Om summan är negativ ska detta rapporteras i utflödesmallen. Samma metod ska följas omvänt för repor.

3. Kreditinstitut ska endast rapportera tillgångar på nivå 1, nivå 2A och 2B som är kvalificerade som likvida tillgångar enligt avdelning II i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. När säkerheterna är på nivå 1, 2A och 2B men inte kan klassificeras som likvida tillgångar enligt avdelning II i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61 ska de rapporteras som icke-likvida. Likaledes, när ett kreditinstitut endast kan erkänna en del av sina aktier i främmande valuta eller tillgångar i främmande valuta från nationell regering eller bank, eller inhemsk valuta från nationell regering eller centralbank hos sina likvida tillgångar av hög kvalitet, ska endast den erkända delen rapporteras på raderna för tillgångar på nivå 1, 2A och 2B (se artikel 12.1 c i–iii och artikel 10.1 d i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61). När en viss tillgång används som säkerhet, men för ett belopp som överstiger den andel som kan erkännas som likvida tillgångar, ska det överstigande beloppet rapporteras i avsnittet icke-likvida tillgångar. Tillgångar på nivå 2A ska rapporteras på motsvarande rad för tillgångar på nivå 2A, även om den alternativa likviditetsmetoden följs enligt artikel 19 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61).

2.3 Särskilda anmärkningar för avvecklings- och terminstransaktioner

Kreditinstitut ska rapportera inflöden från terminsrepor som inleds inom 30 dagar och förfaller efter 30 dagar. Det inflöde som tas emot ska rapporteras i {C 74.00; r260} (’Övriga inflöden’), netto enligt marknadsvärdet på den tillgång som levereras till motparten efter nedsättning i form av aktuell likviditetstäckningskvot. Om tillgången inte är en ’likvid tillgång’ ska det inflöde som tas emot rapporteras i sin helhet. Den tillgång som intecknas som säkerhet ska rapporteras i C 72.00 om institutet innehar tillgången i sitt lager vid referensdatum och den uppfyller tillhörande villkor.

Kreditinstitut ska rapportera inflöden från terminsrepor, omvända repor och likviditetsswappar som inleds inom 30 dagar och förfaller efter 30 dagar, när den initiala delen ger ett inflöde. I fråga om en repa ska det inflöde som tas emot rapporteras i {C 74.00; r260} (’Övriga inflöden’), netto enligt marknadsvärdet på den tillgång som levereras till motparten efter nedsättning i form av aktuell likviditetstäckningskvot. Om beloppet som tas emot är lägre än marknadsvärdet (efter nedsättning i form av likviditetstäckningskvot) på den tillgång som lånas ut som säkerhet ska skillnaden rapporteras som utflöde i C.73.00. Om tillgången inte är en ’likvid tillgång’ ska det inflöde som tas emot rapporteras i sin helhet. Den tillgång som intecknas som säkerhet ska rapporteras i C 72.00 när institutet innehar tillgången i sitt lager vid referensdatum och den uppfyller tillhörande villkor. I fråga om en omvänd repa där marknadsvärdet på den tillgång som tas emot som säkerhet är större än det kontantbelopp som lånas ut, efter nedsättning i form av aktuell likviditetstäckningskvot (om tillgången kan klassificeras som en likvid tillgång), ska skillnaden rapporteras som inflöde i {C 74.00; r260} (’Övriga inflöden’). För likviditetsswappar där nettoeffekten från initialswappen av tillgångar (med hänsyn till nedsättningar i form av likviditetstäckningskvot) ger upphov till ett inflöde ska inflödet rapporteras i {C 74.00; r260} (’Övriga inflöden’).

Terminsrepor, omvända terminsrepor och terminslikviditetsswappar som inleds och förfaller inom 30 dagar påverkar inte en banks likviditetstäckningskvot och kan ignoreras.

2.4 Beslutsträd för likviditetstäckningskvotens inflöden i enlighet med artikel 32, 33 och 34 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61

1. Beslutsträdet påverkar inte rapporteringen av memorandumposter. Beslutsträdet är en del av instruktionerna som specificerar hur kriterierna ska rangordnas vid indelningen av varje rapporterad post för att rapporteringen ska vara enhetlig och jämförbar. Det räcker inte att enbart gå igenom beslutsträdet, kreditinstituten ska alltid följa även övriga instruktioner.

2. För enkelhetens skull ingår inte summor och delsummor i beslutsträdet, men det innebär inte nödvändigtvis att de inte heller ska rapporteras.

2.4.1 Beslutsträd för raderna i mall C 74.00 i bilaga XXIV

2.4.2 Beslutsträd för kolumnerna i mall C 74.00 i bilaga XXIV

2.5 Undermall för inflöden

2.5.1 Instruktioner för särskilda kolumner

2.5.2 Instruktioner för särskilda rader

RAPPORTERING AV LIKVIDITET (DEL 4: LIKVIDITETSSWAPPAR)

3. Likviditetsswappar

3.1 Allmänna anmärkningar

1. En transaktion som förfaller inom 30 dagar där icke-kontanta tillgångar byts mot andra icke-kontanta tillgångar ska rapporteras i denna mall. Poster som inte behöver anges av instituten är markerade med grått.

2. Likviditetsswappar som förfaller inom 30 dagar ska leda till ett utflöde för det överskjutande likvida värdet av de tillgångar som lånas, jämfört med det likvida värdet av de tillgångar som lånas ut, såvida inte motparten är en centralbank, då 0 % utflöde ska tillämpas.

3. Likviditetsswappar som förfaller inom 30 dagar ska leda till ett inflöde för det överskjutande likvida värdet av de tillgångar som lånas ut, jämfört med det likvida värdet av de tillgångar som lånas, såvida inte säkerheten är ombelånad för att täcka korta positioner som kan utökas med mer än 30 dagar, då 0 % utflöde ska tillämpas.

4. För likvida tillgångar är det likvida värdet enligt artikel 9, för icke-likvida tillgångar är det likvida värdet noll.

5. Varje likviditetsswap ska bedömas enskilt och flödet rapporteras antingen som utflöde eller inflöde (per transaktion) på motsvarande rad. Om en affär innehåller flera kategorier av säkerheter (t.ex. korg av säkerheter) ska rapporteringen delas upp i delar som motsvarar mallarnas rader och bedömas enskilt.

6. Vid återlämning av väsentlig valuta ska de rapporterade balanserna omfatta endast de som är denominerade i den väsentliga valutan för att valutagapen ska speglas korrekt. Det kan innebära att endast en sida av transaktionen rapporteras i mallen för väsentlig valuta, med motsvarande effekt på det överskjutande likvida värdet.

7. Kreditinstitut ska rapportera mallen i motsvarande valutor i enlighet med artikel 4.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61.

8. Säkrade derivatflöden inom 30 dagar ska rapporteras i denna mall i kolumnerna 090–120, inte i kolumnerna 010–080.

1.2 Särskilda kommentarer

9. Kreditinstitut ska endast rapportera tillgångar på nivå 1, 2A och 2B som kan klassificeras som likvida tillgångar enligt avdelning II. För utlånad säkerhet syftar detta på tillgångar som när de förfaller skulle klassificeras som likvida tillgångar enligt avdelning II, däribland allmänna och operativa krav enligt artiklarna 7 och 8 i kommissionens delegerade förordning (EU)2015/61.

10. När säkerheten uppfyller kraven för nivå 1, 2A eller 2B i artiklarna 10–19 i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61, men inte kan klassificeras som likvida tillgångar enligt avdelning II, däribland allmänna och operativa krav enligt artiklarna 7 och 8 i kommissionens delegerade förordning(EU) 2015/61, ska den rapporteras som icke-likvid. Likaledes, när ett kreditinstitut endast kan erkänna en del av sina aktier i främmande valuta eller tillgångar i främmande valuta från nationell regering eller bank, eller inhemsk valuta från nationell regering eller centralbank hos sina likvida tillgångar av hög kvalitet, ska endast den erkända delen rapporteras på raderna för nivåerna 1, 2A och 2B (enligt artiklarna 12.1 c i–iii och 10.1 d). När en viss tillgång används som säkerhet, men i ett belopp som överstiger den andel som kan erkännas som likvida tillgångar, ska det överstigande beloppet rapporteras i avsnittet icke-likvida tillgångar.

11. Likviditetsswappar som omfattar tillgångar på nivå 2A ska rapporteras i motsvarande rad för tillgångar på nivå L2A, även om den alternativa likviditetsmetoden följs (dvs. inte flytta L2A till L1 i rapporteringen av likviditetsswappar).

Undermall för likviditetsswappar

Instruktioner för särskilda kolumner

Instruktioner för särskilda rader

RAPPORTERING AV LIKVIDITET (DEL 5: BERÄKNINGAR)

4. Beräkningar

4.1 Allmänna anmärkningar

Detta är en sammanfattande mall som innehåller information om beräkningar för rapportering av det likviditetstäckningskrav som anges i kommissionens delegerade förordning (EU) 2015/61. Poster som inte behöver anges av instituten är markerade med grått.

4.2 Särskilda kommentarer

Cellhänvisningar ges i formatet: mall; rad; kolumn. Till exempel syftar {C 72.00; r130; c040} på mallen för likvida tillgångar; rad 130; kolumn 040.

Undermall för beräkningar

Instruktioner för särskilda rader

1 Likviditetsswappar måste även rapporteras i mall C 75.00 i bilaga XXIV.