Tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012, särskilt artiklarna 99.5 fjärde stycket, 99.6 fjärde stycket, 101.4 tredje stycket, 394.4 tredje stycket, 415.3 fjärde stycket och 430.2 tredje stycket, och

Skälen nedan är grundrättsaktens. Ändringsrättsakternas skäl: förordning (EU) 2015/79 · förordning (EU) 2015/227 · förordning (EU) 2015/1278 · förordning (EU) 2016/313 · förordning (EU) 2016/322 · förordning (EU) 2016/428 · förordning (EU) 2016/1702 · förordning (EU) 2017/1443 · förordning (EU) 2017/2114 · förordning (EU) 2018/1627 · förordning (EU) 2020/429 · förordning (EU) 2021/451.

(1) Det bör införas en samstämmig rapporteringsram som bygger på en harmoniserad uppsättning standarder för att öka effektiviteten och minska de administrativa bördorna, utan att detta påverkar de behöriga myndigheternas befogenheter enligt artikel 104.1 j i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU.

(2) Det finns starka kopplingar mellan bestämmelserna i den här förordningen, eftersom de handlar om institutens rapporteringskrav. För att se till att dessa bestämmelser, som bör träda i kraft samtidigt, överensstämmer sinsemellan och göra det lättare för dem som åläggs dessa skyldigheter att få överblick över och hitta dem på ett och samma ställe, bör alla åtföljande tekniska standarder för genomförande som krävs enligt förordning (EU) nr 575/2013 samlas i en enda förordning.

(3) Institutens faktiska rapporteringsskyldigheter beror på deras verksamhets egenskaper och komplexitet, som handelslager eller icke-handelslager och metoder som används för kreditrisker. Enligt artikel 99.5 i förordning (EU) nr 575/2013 bör dessutom rapporteringskraven vara proportionerliga och rapporteringsfrekvensen minskas för vissa mallar. För att ta hänsyn till institutens egenskaper, storlek och komplexitet bör det också införas specifika väsentlighetströskelvärden i mallarna, som måste uppnås innan vissa rapporteringskrav utlöses.

(4) Om rapporteringskraven är baserade på kvantitativa tröskelvärden, bör det införas mallspecifika kriterier för inträde och utträde, för att trygga en smidig övergång till gemensam tillsynsrapportering.

(5) Institut som tillämpar ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret bör få justera referens- och överföringsdatum för rapporteringen av finansiell information, så att dessa institut slipper bördan av att upprätta räkenskaper för två olika perioder.

(6) Finansiell information omfattar information om institutens finansiella ställning och eventuella systemrisk. Den grundläggande informationen om finansiell ställning kompletteras med mer detaljerade uppdelningar, för att ge tillsynsmyndigheterna information om risker i olika verksamheter. Därför bör instituten lämna detaljerade och enhetliga uppgifter, särskilt om exponeringars och finansieringars geografiska och sektorsbaserade uppdelningar och betydande motparter, så att tillsynsmyndigheterna får information om potentiella koncentrationer och uppbyggnad av systemrisker.

(7) Instituten bör lämna finansiell information på ett liknande sätt som institut som upprättar sin konsoliderade redovisning med International Financial Reporting Standards (IFRS), i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002, för att informationen ska bli enhetlig och jämförbar om myndigheterna kräver att instituten ska rapportera kapitalbas genom IFRS i enlighet med den förordningen, och de utvidgar detta rapporteringskrav till att även gälla rapportering av finansiell information.

(8) För att informationen ska bli enhetlig och jämförbar bör på motsvarande sätt instituten lämna finansiell information på ett liknande sätt som institut som använder IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för justerad rapportering baserad på nationella redovisningsstandarder, om behöriga myndigheter kräver att institut ska använda nationell redovisningsstandard för att lämna finansiell information enligt artikel 99.6.

(9) Eftersom det på nationell nivå och unionsnivå finns en mängd olika rapporteringskrav för andra syften än dem som anges i förordning (EU) nr 575/2013, exempelvis statistiska uppgifter, penningpolitiska uppgifter, uppgifter enligt pelare II, måste gemensam tillsynsrapportering ingå i en övergripande rapporteringsram. Det är mer kostnadseffektivt att använda en enda it-lösning för den övergripande rapporteringsramen, jämfört med att ta fram olika it-lösningar för enskilda delar av den rapporteringsramen. Det bör undvikas att institut åläggs rapportera nödvändig information med en viss it-lösning, samtidigt som andra it-lösningar används för andra rapporteringskrav, och även omotiverade genomförande- och driftskostnader bör undvikas. Det bör därför tas fram en datapostmodell (Data Point Model) och definierade minimikrav på noggrannhet, så att de olika befintliga it-lösningarna ger harmoniserade och tillförlitliga uppgifter. För att minska institutens rapporteringsbörda bör de behöriga myndigheterna få fortsätta att använda alternativa utformningar och format för uppgiftsutbyte, som nu även används för andra rapporteringsändamål, förutsatt att de nödvändiga kraven är helt och hållet uppfyllda. Därför bör de behöriga myndigheterna få avstå från att kräva uppgiftsposter som kan härledas ur andra uppgiftsposter i datapostmodellen, eller uppgiftsposter som hänvisar till information som redan samlas in av den behöriga myndigheten.

(10) Med hänsyn till att detta i vissa jurisdiktioner är nya rapporteringskrav på finansiell information och likviditetsrapporteringskrav, samt för att ge instituten tillräckligt med tid för att tillämpa kraven så att uppgifterna får hög kvalitet, bör tillämpningsdatum för dessa rapporteringskrav senareläggas.

(11) Eftersom det är första gången som gemensam tillsynsrapportering tillämpas i unionen och instituten behöver anpassa sina rapporterings- och it-system till tillsynsrapporteringens krav, bör överföringsdatum för institutens månadsrapporter förlängas under tillsynsrapporteringens första tillämpningsår.

(12) Denna förordning baseras på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska bankmyndigheten har överlämnat till kommissionen.

(13) Europeiska bankmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om de förslag till tekniska genomförandestandarder som den här förordningen baseras på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna samt begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Kapitel 1 Syfte och tillämpningsområde

Artikel1¶Syfte och tillämpningsområde

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2015/79 och förordning (EU) 2016/313.

I denna förordning fastställs enhetliga krav på behöriga myndigheters tillsynsrapportering på följande områden:

a) Kapitalbaskrav och finansiell information i enlighet med artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013.

b) Förluster vid utlåning mot säkerhet i fastigheter i enlighet med artikel 101.4 a i förordning (EU) nr 575/2013.

c) Stora exponeringar och andra största exponeringar i enlighet med artikel 394.1 i förordning (EU) nr 575/2013.

d) Bruttosoliditetsgrad enligt artikel 430 i förordning (EU) nr 575/2013.

e) Likviditetstäckningskrav och stabil nettofinansiering i enlighet med artikel 415 i förordning (EU) nr 575/2013.

f) Inteckning av tillgångar enligt artikel 100 i förordning (EU) nr 575/2013.

g) Ytterligare likviditetsövervakningsmått i enlighet med artikel 415.3 b i förordning (EU) nr 575/2013.

Kapitel 2 Referens- och överföringsdatum för rapporter och tröskelvärden för rapportering

Artikel2¶Rapporteringsreferensdatum

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. Instituten ska överlämna information till de behöriga myndigheterna om ställningen på följande rapporteringsreferensdatum:

a) Månadsrapportering: sista dagen i varje månad.

b) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

c) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

d) Årsrapportering: 31 december.

2. Information som lämnas enligt de mallar som anges i bilaga III och bilaga IV enligt instruktionerna i bilaga V för en viss period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.

3. Om institut enligt nationell lagstiftning får rapportera finansiell information på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret, får rapporteringsreferensdatumen justeras därefter, så att den finansiella informationen rapporteras var tredje, sjätte respektive tolfte månad från utgången av deras räkenskapsår.

Artikel3¶Rapportöverföringsdatum

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. Instituten ska lämna in information till de behöriga myndigheterna senast vid utgången av arbetsdagen på följande överföringsdatum:

a) Månadsrapportering: femtonde kalenderdagen efter rapporteringsreferensdatumet.

b) Kvartalsrapportering: 12 maj, 11 augusti, 11 november och 11 februari.

c) Halvårsrapportering: 11 augusti och 11 februari.

d) Årsrapportering: 11 februari.

2. Om överföringsdagen är en allmän helgdag i medlemsstaten för den behöriga myndighet som rapporten ska överlämnas till, eller är en lördag eller söndag, ska uppgifterna lämnas in närmast följande arbetsdag.

3. Om instituten rapporterar sin finansiella information enligt justerade rapporteringsreferensdatum baserat på utgången av deras räkenskapsår i enlighet med artikel 2.3, får överföringsdatumen justeras på motsvarande sätt, så att de får samma överföringsperiod från det justerade rapporteringsreferensdatumet.

4. Instituten får lämna in oreviderade uppgifter. Om de reviderade uppgifterna avviker från inlämnade oreviderade uppgifter, ska de ändrade, reviderade uppgifterna lämnas in utan onödigt dröjsmål. Oreviderade uppgifter är uppgifter som inte har blivit föremål för ett utlåtande från en extern revisor, medan reviderade uppgifter är uppgifter som har granskats av en extern revisor som har lämnat en revisionsberättelse.

5. Andra rättelser av de inlämnade rapporterna ska också lämnas in till de behöriga myndigheterna utan onödigt dröjsmål.

Artikel4¶Tröskelvärden för rapportering – kriterier för inträde och utträde

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. Instituten ska börja lämna information som omfattas av tröskelvärden från och med nästa rapporteringsreferensdatum, om de har överskridit tröskelvärdena vid två på varandra följande rapporteringsreferensdatum.

2. För de två första rapporteringsreferensdatum på vilka ett institut ska uppfylla kraven i den här förordningen ska institutet rapportera den information som omfattas av tröskelvärden, om de överskrider de aktuella tröskelvärdena på samma rapporteringsreferensdatum.

3. Instituten får upphöra att lämna information som omfattas av tröskelvärden från och med nästa rapporteringsreferensdatum, om de har underskridit tröskelvärdena vid två på varandra följande rapporteringsreferensdatum.

Kapitel 3 Format och frekvens för rapportering av kapitalbas, kapitalbaskrav och finansiell information

Avsnitt 1 Format och frekvens för rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav

Artikel5¶Format och frekvens för rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav för institut på individuell grund, utom för värdepappersföretag som omfattas av artiklarna 95 och 96 i förordning (EU) nr 575/2013

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2018/1627, förordning (EU) 2020/429 och förordning (EU) 2017/2114.

För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell grund ska instituten lämna in all information som förtecknas i punkterna a och b.

a) Instituten ska lämna följande information kvartalsvis:

1) Information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt specifikationen i mallarna 1–5 i bilaga I, enligt instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II.

2) Information om exponeringar mot kreditrisk och motpartsrisk som behandlas enligt schablonmetoden, enligt specifikationerna i mall 7 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.2 i bilaga II.

3) Information om exponeringar mot kreditrisk och motpartsrisk som behandlas enligt internmetoden, enligt specifikationerna i mall 8 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.3 i bilaga II.

4) Information om den geografiska fördelningen av exponeringar per land, samt på aggregerad total nivå, enligt specifikationerna i mall 9 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.4 i bilaga II. Vad gäller de uppgifter som anges i mallarna 9.1 och 9.2 i synnerhet ska information om den geografiska fördelningen av exponeringar per land rapporteras om exponeringarna mot icke-inhemska ursprungliga åtaganden för samtliga ”icke-inhemska” länder i samtliga exponeringsklasser enligt rapporteringen i mall 4 rad 850 i bilaga I utgör minst 10 % av de sammanlagda inhemska och icke-inhemska ursprungliga åtaganden som rapporteras i mall 4 rad 860 i bilaga I. I det här fallet ska exponeringar anses vara inhemska, om de är exponeringar gentemot motparter som är etablerade i den medlemsstat där institutet är etablerat. Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

5) Information om aktieexponeringar som behandlas enligt internmetoden, enligt specifikationerna i mall 10 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.5 i bilaga II.

6) Information om avvecklingsrisk, enligt specifikationerna i mall 11 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.6 i bilaga II.

7) Information om exponeringar mot värdepapperiseringar som behandlas enligt schablonmetoden, enligt specifikationerna i mall 12 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.7 i bilaga II.

8) Information om exponeringar mot värdepapperiseringar enligt specifikationerna i mall 13.01 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.7 i bilaga II.

9) Information om kapitalbaskrav och förluster i samband med operativ risk, enligt specifikationerna i mall 16 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 4.1 i bilaga II.

10) Information om kapitalbaskrav i samband med marknadsrisk, enligt specifikationerna i mallarna 18–24 i bilaga I och instruktionerna i del II punkterna 5.1–5.7 i bilaga II.

11) Information om kapitalbaskrav i samband med kreditvärdighetsjusteringsrisk, enligt specifikationerna i mall 25 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 5.8 i bilaga II.

12) Information om försiktig värdering enligt specifikationerna i mall 32 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 6 i bilaga II enligt följande: För tillämpningen av led a.12 ska inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 inte tillämpas.

i) Alla institut ska rapportera den information som specificeras i mall 32.1 i bilaga I enligt instruktionerna i del II punkt 6 i bilaga II.

ii) Utöver den rapportering som anges i led i ska de institut som tillämpar huvudmetoden i enlighet med förordning (EU) 2016/101 också rapportera den information som specificeras i mall 32.2 i bilaga I enligt instruktionerna i del II punkt 6 i bilaga II.

iii) Utöver de krav som avses i leden i och ii ska de institut som tillämpar huvudmetoden i enlighet med förordning (EU) 2016/101 och som överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 4.1 i den förordningen för sina respektive rapporteringsnivåer även rapportera den information som specificeras i mallarna 32.3 och 32.4 i bilaga I enligt instruktionerna i del II punkt 6 i bilaga II.

b) Instituten ska lämna följande information halvårsvis:

1) Information om alla exponeringar mot värdepapperiseringar enligt specifikationerna i mallarna 14 och 14,01 i bilaga I och instruktionerna i del II punkt 3.9 i bilaga II. Instituten ska undantas från skyldigheten att lämna in värdepapperiseringuppgifterna i fråga när de utgör en del av en koncern i samma land som det i vilket de är underställda kapitalbaskrav.

2) Information om väsentliga förluster till följd av operativa riskhändelser på följande sätt:

a) Institut som beräknar kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med del tre avdelning III kapitel 4 i förordning (EU) nr 575/2013, ska rapportera denna information enligt specifikationerna i mallarna 17.01 och 17.02 i bilaga I, i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II.

b) Institut som beräknar kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med del tre avdelning III kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, och som uppfyller minst ett av följande kriterier, ska rapportera denna information enligt specifikationerna i mallarna 17.01 och 17.02 i bilaga I, i enlighet med och instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II:

i) Förhållandet mellan enskilda instituts balansomslutning och summan av alla enskilda instituts balansomslutningar i respektive medlemsstat är minst 1 %, där summan av alla balansomslutningar bygger på siffrorna vid räkenskapsårets utgång för det år som föregick året före referensdatumet för rapportering.

ii) Det totala värdet av institutets tillgångar överstiger 30 miljarder euro.

iii) Det totala värdet av institutets tillgångar överstiger både 5 miljarder euro och 20 % av BNP för den medlemsstat där institutet är etablerat.

iv) Institutet är ett av de tre största instituten i en medlemsstat, mätt som det sammanlagda värdet av dess tillgångar.

v) Institutet är moderföretag till dotterföretag som själva är kreditinstitut som är etablerade i minst två andra medlemsstater än den medlemsstat där moderföretaget är auktoriserat och där båda följande villkor uppfylls:

Värdet av institutets konsoliderade totala tillgångar överstiger 5 miljarder euro.

Mer än 20 % av antingen institutets konsoliderade totala tillgångar, enligt mall 1.1 i bilaga III eller IV beroende på vad som är tillämpligt, eller institutets konsoliderade totala skulder, enligt mall 1.2 i bilaga III eller IV beroende på vad som är tillämpligt, hänför sig till verksamhet med motparter som är etablerade i en annan medlemsstat än den medlemsstat där moderföretaget är auktoriserat.

c) Institut som beräknar kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med del tre avdelning III kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013, och som inte uppfyller något av kriterierna i led b, ska rapportera den information som avses i leden i och ii nedan i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II:

i) Den information som avses för kolumn 080 i mall 17.01 i bilaga I för följande rader:

Antal händelser (nya händelser) (rad 910).

Bruttoförlustbelopp (nya händelser) (rad 920).

Antal händelser som är föremål för förlustjusteringar (rad 930).

Förlustjusteringar som avser tidigare rapporteringsperioder (rad 940).

Största enskilda förlust (rad 950).

Summan av de fem största förlusterna (rad 960).

Total direkt återvinning (utom försäkring och andra mekanismer för risköverföring) (rad 970).

Total direkt återvinning från försäkring och andra mekanismer för risköverföring (rad 980).

ii) Informationen enligt specifikationerna i mall 17.02 i bilaga I.

d) De institut som avses i led c få rapportera all den information som anges i mallarna 17.01 och 17.02 i bilaga I, i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II.

e) Institut som beräknar kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med del tre avdelning III kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013, och som uppfyller minst ett av villkoren i led b ii–v ska rapportera denna information enligt specifikationerna i mallarna 17.01 och 17.02 i bilaga I, i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II.

f) Institut som beräknar kapitalbaskrav för operativ risk i enlighet med del tre avdelning III kapitel 2 i förordning (EU) nr 575/2013, och som inte uppfyller något av kriterierna i led b ii–v, får rapportera den information som avses i mallarna 17.01 och 17.02 i bilaga I i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4.2 i bilaga II.

g) Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

3) Information om exponering i statspapper på följande sätt:

a) Instituten ska rapportera den information som anges i mall 33 i bilaga I i enlighet med instruktionerna i del II punkt 7 i bilaga II om det aggregerade redovisade värdet av finansiella tillgångar från motpartssektorn ”Offentlig sektor” är minst 1 % av summan av det totala redovisade värdet för ”Räntebärande värdepapper samt lån och förskott”. Vid fastställande av dessa redovisade värden ska instituten tillämpa definitionerna i mallarna 4.1–4.4.1 i bilaga III eller mallarna 4.1–4.4.1 och 4.6–4.10 i bilaga IV, beroende på vad som är tillämpligt.

b) Institut som uppfyller kriteriet i led a och där det värde som rapporterats för nationella exponeringar av finansiella tillgångar som inte är derivat enligt rad 010, kolumn 010 i mall 33 i bilaga I är mindre än 90 % av det rapporterade värdet av nationella och internationella exponeringar för samma uppgiftspost, ska rapportera den information som anges i mall 33 i bilaga I i enlighet med instruktionerna i del II punkt 7 i bilaga II, på aggregerad totalnivå och för varje enskilt land som de är exponerade mot.

c) Institut som uppfyller kriteriet i led a men inte kriteriet i punkt b ska rapportera informationen i mall 33 i bilaga I i enlighet med instruktionerna i del II punkt 7 i bilaga II med aggregerade exponeringar både på total och nationell nivå.

d) Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

Artikel6¶Format och frekvens för rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav för institut på konsoliderad grund, utom för koncerner som enbart utgörs av värdepappersföretag som omfattas av artiklarna 95 och 96 i förordning (EU) nr 575/2013

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på konsoliderad grund ska instituten i en medlemsstat lämna in följande information:

a) Den information som anges i artikel 5 och med den frekvens som anges där, men på konsoliderad grund.

b) Halvårsvis för den information som specificeras i mall 6 i bilaga I, enligt instruktionerna i del II punkt 2 i bilaga II om de enheter som omfattas av konsolideringen.

Artikel7¶Format och frekvens för rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav för värdepappersföretag som omfattas av artiklarna 95 och 96 i förordning (EU) nr 575/2013

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell grund, ska värdepappersföretag som omfattas av artikel 95 i förordning (EU) nr 575/2013 kvartalsvis lämna in den information som specificeras i mallarna 1–5 i bilaga I, i enlighet med instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II.

2. För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell grund, ska värdepappersföretag som omfattas av artikel 96 i förordning (EU) nr 575/2013 lämna in den information som specificeras i artikel 5 a och 5 b.1 med den frekvens som anges där.

Artikel8¶Format och frekvens för rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav på konsoliderad grund för koncerner som enbart utgörs av värdepappersföretag som omfattas av artiklarna 95 och 96 i förordning (EU) nr 575/2013

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på konsoliderad grund, ska värdepappersföretag i koncerner som enbart utgörs av värdepappersföretag som omfattas av artikel 95 i förordning (EU) nr 575/2013 lämna in följande information på konsoliderad grund:

a) Kvartalsvis för den information om kapitalbas och kapitalbaskrav som specificeras i mallarna 1–5 i bilaga I, enligt instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II.

b) Halvårsvis för den information om kapitalbas och kapitalbaskrav om enheter som omfattas av konsolideringen som specificeras i mall 6 i bilaga I, enligt instruktionerna i del II punkt 2 i bilaga II.

2. För lämnandet av information om kapitalbas och kapitalbaskrav enligt artikel 99 i förordning (EU) nr 575/2013 på konsoliderad grund, ska värdepappersföretag i koncerner som utgörs av värdepappersföretag som omfattas av både artikel 95 och 96 i förordning (EU) nr 575/2013 lämna in följande information på konsoliderad grund:

a) Den information som anges i artikel 5 a och 5 b.1 med den frekvens som anges där.

b) Halvårsvis för den information om enheter som omfattas av konsolideringen som specificeras i mall 6 i bilaga I, enligt instruktionerna i del II punkt 2 i bilaga II.

Avsnitt 2 Format och frekvens för rapportering av finansiell information på konsoliderad grund

Artikel9¶Format och frekvens för rapportering av finansiell information för institut som omfattas av artikel 4 i förordning (EG) nr 1606/2002 och andra kreditinstitut som tillämpar förordning (EG) nr 1606/2002 på konsoliderad grund

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2020/429 och förordning (EU) 2018/1627.

1. För rapporteringen av finansiell information på konsoliderad grund enligt artikel 99.2 i förordning (EU) nr 575/2013, ska institut i en medlemsstat lämna in den information som specificeras i bilaga III på konsoliderad grund, i enlighet med instruktionerna i bilaga V, och den information som specificeras i bilaga VIII på konsoliderad grund, enligt instruktionerna i bilaga IX.

2. Informationen enligt punkt 1 ska lämnas in med följande specifikationer:

a) Kvartalsvis för den information som specificeras i del 1 i bilaga III.

b) Halvårsvis för den information som specificeras i del 3 i bilaga III.

c) Årsvis för den information som specificeras i del 4 i bilaga III, med undantag av den information som specificeras i mall 47.

d) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 20 i del 2 i bilaga III, om institutet överskrider det tröskelvärde som anges i artikel 5 a.4 andra meningen. Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

e) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 21 i del 2 i bilaga III, om materiella anläggningstillgångar som omfattas av operationella leasingavtal motsvarar minst 10 % av de sammanlagda materiella anläggningstillgångar som rapporteras i mall 1.1 i del 1 i bilaga III. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

f) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 22 i del 2 i bilaga III, om avgifts- och provisionsintäkter netto motsvarar minst 10 % av de sammanlagda avgifts- och kommissionsintäkter och ränteintäkter som rapporteras i mall 2 i del 1 i bilaga III. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

g) Kvartalsvis för den information som specificeras i bilaga VIII och om exponeringsvärdet är lägst 300 miljoner euro men lägre än 10 % av institutets godtagbara kapital.

h) Kvartalsvis för den information som specificeras i mallarna 23–26 i del 2 i bilaga III, om båda följande villkor är uppfyllda: Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

i) Institutet är inte ett litet och icke-komplext institut enligt definitionen i artikel 4.1.145 i förordning (EU) nr 575/2013.

ii) Förhållandet mellan institutets redovisade bruttovärde av nödlidande lån och förskott och det totala redovisade bruttovärdet av lån och förskott inom kategorin nödlidande exponeringar enligt del 2 avsnitt 17 i bilaga V till denna förordning är lika med eller högre än 5 %. Vid tillämpningen av denna punkt ska förhållandet inte omfatta lån och förskott som klassificeras som innehav för försäljning, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel i både täljaren och nämnaren.

i) Årsvis för den information som specificeras i mall 47 i del 4 i bilaga III, om båda villkoren i led h i) och ii) i denna punkt är uppfyllda. Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

Artikel10¶Format och frekvens för rapportering av finansiell information för kreditinstitut som tillämpar förordning (EG) nr 1606/2002 på konsoliderad grund enligt artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

Om en behörig myndighet till institut i en medlemsstat har utvidgat kraven på rapportering av finansiell information på konsoliderad grund i enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten lämna in finansiell information i enlighet med artikel 9.

Artikel11¶Format och frekvens för rapportering av finansiell information för institut som tillämpar nationella redovisningsramar som tagits fram enligt direktiv 86/635/EEG på konsoliderad grund

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451 och förordning (EU) 2020/429.

1. Om en behörig myndighet till institut i en medlemsstat har utvidgat rapporteringskraven på finansiell information på konsoliderad grund i enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013, ska instituten lämna in den finansiella information som specificeras i bilaga IV på konsoliderad grund, enligt instruktionerna i bilaga V, och den information som specificeras i bilaga VIII på konsoliderad grund, enligt instruktionerna i bilaga IX.

2. Informationen enligt punkt 1 ska lämnas in med följande specifikationer:

a) Kvartalsvis för den information som specificeras i del 1 i bilaga IV.

b) Halvårsvis för den information som specificeras i del 3 i bilaga IV.

c) Årsvis för den information som specificeras i del 4 i bilaga IV, med undantag av den information som specificeras i mall 47.

d) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 20 i del 2 i bilaga IV, på det sätt som anges i artikel 5 a.4. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

e) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 21 i del 2 i bilaga IV, om materiella anläggningstillgångar som omfattas av operationella leasingavtal motsvarar minst 10 % av de sammanlagda materiella anläggningstillgångar som rapporteras i mall 1.1 i del 1 i bilaga IV. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

f) Kvartalsvis för den information som specificeras i mall 22 i del 2 i bilaga IV, om avgifts- och provisionsintäkter netto motsvarar minst 10 % av de sammanlagda avgifts- och kommissionsintäkter och ränteintäkter netto som rapporteras i mall 2 i del 1 i bilaga IV. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

g) Kvartalsvis för den information som specificeras i bilaga VIII om exponeringsvärdet är lägst 300 miljoner euro men lägre än 10 % av institutets godtagbara kapital.

h) Årsvis för den information som specificeras i mallarna 23–26 i del 2 i bilaga IV, om båda villkoren i artikel 9.2 h i) och ii) är uppfyllda. Inträdes- och utträdeskriterierna enligt artikel 4 ska tillämpas.

i) Årsvis för den information som specificeras i mallarna 47 i del 4 i bilaga IV, om båda villkoren i artikel 9.2 h i) och ii) är uppfyllda. Inträdes- och utträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas.

Kapitel 4 Format och frekvens för specifika rapporteringsskyldigheter till följd av utlåning mot säkerhet i fastigheter i enlighet med artikel 101 i förordning (EU) nr 575/2013

Artikel12¶

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

1. Instituten ska halvårsvis lämna in information enligt specifikationerna i bilaga VI och instruktionerna i bilaga VII på konsoliderad grund.

2. Instituten ska halvårsvis lämna in information enligt specifikationerna i bilaga VI och instruktionerna i bilaga VII på individuell grund.

3. Filialer i en annan medlemsstat ska också halvårsvis lämna in information om den filialen till den behöriga myndigheten i värdmedlemsstaten, enligt specifikationerna i bilaga VI och instruktionerna i bilaga VII.

Kapitel 5 Format och frekvens för rapportering av stora exponeringar på individuell och konsoliderad grund

Artikel13¶

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451 och rättelse till förordning (EU) nr 680/2014.

1. För lämnandet av information om stora exponeringar mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med artikel 394.1 i förordning (EU) nr 575/2013 på enskild och konsoliderad grund, ska instituten kvartalsvis lämna den information som specificeras i bilaga VIII enligt instruktionerna i bilaga IX.

2. För lämnandet av information om de tjugo största exponeringarna mot kunder eller grupper av kunder med inbördes anknytning i enlighet med sista meningen i artikel 394.1 i förordning (EU) nr 575/2013 på konsoliderad grund, ska institut som omfattas av del tre avdelning II kapitel 3 i förordning (EU) nr 575/2013 kvartalsvis lämna den information som specificeras i bilaga VIII enligt institutionerna i bilaga IX.

3. För lämnandet av information om de tio största exponeringarna mot institut och de tio största exponeringarna mot icke reglerade finansiella enheter i enlighet med artikel 394.2 i förordning (EU) nr 575/2013 på konsoliderad grund ska instituten kvartalsvis lämna den information som specificeras i bilaga VIII enligt instruktionerna i bilaga IX.

Kapitel 6 Format och frekvens för rapportering av bruttosoliditet på individuell och konsoliderad grund

Artikel14¶

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451 och förordning (EU) 2016/428.

1. För lämnandet av information om bruttosoliditeten i enlighet med artikel 430.1 i förordning (EU) nr 575/2013 på enskild och konsoliderad grund, ska instituten kvartalsvis lämna den information som specificeras i bilaga X enligt instruktionerna i bilaga XI.

2. Rapporteringen av dessa uppgifter ska återspegla den tillämpliga metoden för beräkning av bruttosoliditet som bruttosoliditeten vid kvartalets utgång.

3. Instituten är skyldiga att lämna den information som avses i del II punkt 14 i bilaga XI under nästa rapporteringsperiod, om något av följande villkor är uppfyllt:

a) Den derivatandel som avses i del II punkt 7 i bilaga XI överskrider 1,5 %.

b) Den derivatandel som avses i del II punkt 7 i bilaga XI överskrider 2,0 %.

Inträdeskriterierna som anges i artikel 4 ska tillämpas, med undantag för led b i den första punkten i detta stycke, där instituten ska börja lämna information från och med nästa rapporteringsreferensdatum om de har överskridit det aktuella tillämpliga tröskelvärdet vid ett rapporteringsreferensdatum.

4. Institut för vilka det totala teoretiska värdet för derivat enligt definitionen i del II punkt 9 i bilaga XI överskrider 10 miljarder euro ska lämna den information som avses i del II punkt 14 i bilaga XI, oavsett huruvida deras derivatandel uppfyller de villkor som anges i punkt 3.

Inträdeskriterierna som anges i artikel 4 ska inte tillämpas. Instituten ska börja lämna information från och med nästa rapporteringsreferensdatum om de har överskridit det aktuella tillämpliga tröskelvärdet vid ett rapporteringsreferensdatum.

5. Instituten är skyldiga att lämna den information som avses i del II punkt 15 i bilaga XI under nästa rapporteringsperiod, om något av följande villkor är uppfyllt:

a) Den kreditderivatvolym som avses i del II punkt 10 i bilaga XI överskrider 300 miljoner euro.

b) Den kreditderivatvolym som avses i del II punkt 10 i bilaga XI överskrider 500 miljoner euro.

Inträdeskriterierna i artikel 4 ska tillämpas, med undantag för led b, där instituten ska börja lämna information från och med nästa rapporteringsreferensdatum om de har överskridit det aktuella tillämpliga tröskelvärdet vid ett rapporteringsreferensdatum.

6. Om det tröskelvärde som anges i del II punkt 39 i bilaga XI inte uppfylls i något fall ska institutet undantas från kravet att lämna information i enlighet med del II punkt 40 i bilaga XI.

Kapitel 7 Format och frekvens för rapportering av likviditet och stabil finansiering på individuell och konsoliderad grund

Artikel15¶Format och frekvens för rapportering om kravet på likviditetstäckning

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2016/322 och rättelse till förordning (EU) 2016/322.

1. För rapportering av information om likviditetstäckningskravet i enlighet med artikel 415 i förordning (EU) nr 575/2013 på enskild och konsoliderad grund ska instituten tillämpa följande:

a) Kreditinstitut ska månadsvis lämna den information som anges i bilaga XXIV enligt instruktionerna i bilaga XXV.

b) Alla övriga institut utom de som specificeras under led a ska månadsvis lämna den information som specificeras i bilaga XII enligt instruktionerna i bilaga XIII.

2. Den information som anges i bilagorna XII och XXIV ska ta hänsyn till den information som lämnats in för referensdatumet och informationen om institutets kassaflöden under de efterföljande 30 kalenderdagarna.

Artikel16¶Format och frekvens för rapportering om kravet på stabil finansiering

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451.

För lämnandet av information om kravet på stabil finansiering i enlighet med artikel 415 i förordning (EU) nr 575/2013 på enskild och konsoliderad grund ska instituten kvartalsvis lämna den information som specificeras i bilaga XII enligt instruktionerna i bilaga XIII.

KAPITEL 7a Format och frekvens för rapportering av inteckning av tillgångar på individuell och konsoliderad grund

Artikel16a¶Format och frekvens för rapportering av inteckning av tillgångar på individuell och konsoliderad grund

Införd genom förordning (EU) 2021/451 och förordning (EU) 2015/79.

1. För att kunna rapportera om inteckning av tillgångar i enlighet med artikel 100 i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell nivå och gruppnivå ska instituten lämna de uppgifter som anges i bilaga XVI till denna förordning enligt de instruktioner som föreskrivs i bilaga XVII till denna förordning.

2. Uppgifterna som avses i punkt 1 ska lämnas in enligt följande specifikationer:

a) De uppgifter som specificeras i delarna A,B och D i bilaga XVI ska rapporteras kvartalsvis.

b) De uppgifter som specificeras i del C i bilaga XVI ska rapporteras årligen.

c) De uppgifter som specificeras i del E i bilaga XVI ska rapporteras halvårsvis.

3. Institut ska inte vara skyldiga att rapportera uppgifterna i delarna B, C eller E i bilaga XVI om samtliga följande villkor är uppfyllda:

a) Institutet har totala tillgångar, beräknade i enlighet med punkt 10 i led 1.6 i bilaga XVII, uppgående till mindre än 30 miljarder euro.

b) Institutets inteckningsnivå, beräknad i enlighet med punkt 9 i led 1.6 i bilaga XVII, är lägre än 15 %.

4. Instituten ska endast vara skyldiga att rapportera uppgifterna i del D i bilaga XVI i de fall de emitterar sådana obligationer som avses i artikel 52.4 första stycket i Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/65/EG.

KAPITEL 7b Format och frekvens för rapportering av ytterligare likviditetsövervakningsmått på individuell och konsoliderad grund

Artikel16b¶

Införd genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2016/313 och förordning (EU) 2017/2114.

1. Vid rapportering av information om ytterligare likviditetsövervakningsmått i enlighet med artikel 415.3 b i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell och konsoliderad grund ska instituten en gång per månad lämna samtliga följande uppgifter:

a) De uppgifter som anges i bilaga XVIII i enlighet med anvisningarna i bilaga XIX.

b) De uppgifter som anges i bilaga XX i enlighet med anvisningarna i bilaga XXI.

c) De uppgifter som anges i bilaga XXII i enlighet med instruktionerna i bilaga XXIII.

2. Genom undantag från punkt 1 får instituten en gång per kvartal rapportera information om ytterligare likviditetsövervakningsmått om samtliga följande villkor är uppfyllda:

a) Institutet ingår inte i någon grupp bestående av kreditinstitut, värdepappersföretag eller finansinstitut med dotterbolag eller moderinstitut etablerade i andra jurisdiktioner än institutets registreringsland.

b) Förhållandet mellan enskilda instituts balansomslutning och summan av alla enskilda instituts balansomslutningar i respektive medlemsstat understiger 1 % under de två på varandra följande åren före rapporteringsåret.

c) Institutet har totala tillgångar, beräknade i enlighet med rådets direktiv 86/635/EEG, på mindre än 30 miljarder euro.

För led b ska siffrorna i balansomslutningen för beräkningen av förhållandet baseras på siffrorna vid räkenskapsårets utgång för det år som föregick året före referensdatumet för rapportering.

3. Vid tillämpningen av de skyldigheter som anges i punkterna 1 och 2, ska den första månaden för vilken information om ytterligare likviditetsövervakningsmått rapporteras vara april 2016.

Kapitel 8 It-lösningar för att lämna in uppgifter från institut till behöriga myndigheter

Artikel17¶

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451 och förordning (EU) 2015/79.

1. Institut ska lämna in den information som avses i denna förordning i de format för uppgiftsutbyte och utformningar som de behöriga myndigheterna specificerar, med iakttagande av de datapostdefinitioner som ingår i den gemensamma datapunktsmodellen som det hänvisas till i bilaga XIV och de valideringsregler som det hänvisas till i bilaga XV, samt följande specifikationer:

a) Uppgifter som inte krävs eller som inte är tillämpliga får inte ingå i inlämningen.

b) Numeriska värden ska anges exakt enligt följande:

i) datapunkter av uppgiftstypen ”monetär” ska anges med en minsta noggrannhet motsvarande tusen enheter,

ii) datapunkter av uppgiftstypen ”procentandel” ska anges per enhet med en minsta noggrannhet på fyra decimaler,

iii) datapunkter av uppgiftstypen ”heltal” ska anges utan decimaler och med en minsta noggrannhet motsvarande enheter.

2. De uppgifter som instituten lämnar in ska åtföljas av följande information:

a) Rapporteringsreferensdatum och referensperiod.

b) Rapporteringsvaluta.

c) Redovisningsstandard.

d) Det rapporterande institutets identitetskod.

e) Tillämpningsnivå, individuell eller konsoliderad.

Kapitel 9 Övergångs- och slutbestämmelser

Artikel18¶Övergångsperiod

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451, förordning (EU) 2015/79, förordning (EU) 2015/227, förordning (EU) 2016/313 och förordning (EU) 2016/322.

Överföringsdatum för uppgifter som ska rapporteras kvartalsvis med avseende på referensdatumet den 31 mars 2014 ska vara senast den 30 juni 2014.

För perioden 31 mars–30 april 2014 ska det rapportöverföringsdatum som avser månadsvis rapportering genom avvikelse från artikel 3.1 a vara den 30 juni 2014.

För perioden 31 maj–31 december 2014 ska det rapportöverföringsdatum som avser månadsvis rapportering genom avvikelse från artikel 3.1 a vara den trettionde kalenderdagen efter rapporteringsreferensdatumet.

När det gäller rapporteringen av uppgifter enligt artikel 16a ska det första referensdatumet för rapportering vara den 31 december 2014.

Utan att det påverkar tillämpningen av artikel 2 ska första inlämningsdatum för mallarna 18 och 19 i bilaga III vara den 31 december 2014. Rader och kolumner i mallarna 6, 9.1, 20.4, 20.5 och 20.7 i bilaga III som avser anståndsexponeringar och nödlidande exponeringar ska färdigställas för inlämningsdagen den 31 december 2014.

Genom undantag från artikel 3.1 a för månaderna från april 2016 till och med oktober 2016, ska det datum för rapportöverföring som avser månadsvis rapportering av ytterligare likviditetsövervakningsmått vara den trettionde kalenderdagen efter rapporteringens referensdatum.

För perioden från den 10 september 2016 till den 10 mars 2017, genom avvikelse från artikel 3.1 a ska det rapportöverföringsdatum som avser månadsvis rapportering av likviditetstäckningskvoten vara den trettionde kalenderdagen efter rapporteringsreferensdatumet.

Artikel19¶Ikraftträdande

Ändrad genom förordning (EU) 2021/451 och förordning (EU) 2015/79.

Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Denna förordning ska tillämpas från och med den 1 januari 2014.

Artiklarna 9, 10 och 11 ska tillämpas från och med den 1 juli 2014.

Artikel 15 ska tillämpas från och med den 1 mars 2014.

Artikel 16a ska tillämpas från och med den 1 december 2014.

BILAGA I

RAPPORTERING AV KAPITALBAS OCH KAPITALBASKRAV

BILAGA II

Innehåll

DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1) STRUKTUR OCH PRAXIS

1.1) STRUKTUR

1.2) NUMRERING

1.3) TECKEN

1.4) FÖRKORTNINGAR

DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

1) KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA)

1.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

1.2) C 01.00 – KAPITALBAS (CA1)

1.2.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

1.3) C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)

1.3.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

1.4) C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3)

1.4.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

1.5) C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

1.5.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

1.6) ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER OCH INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5)

1.6.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

1.6.2) C 05.01 – ÖVERGÅNGSBESTÄMMELSER (CA5.1)

1.6.2.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

1.6.3) C 05.02 – INSTRUMENT FÖR VILKA ÄLDRE REGLER FÅR TILLÄMPAS: INSTRUMENT SOM INTE ÄR STATLIGT STÖD (CA5.2)

1.6.3.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

2) SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

2.2) DETALJERADE UPPGIFTER OM GRUPPENS SOLVENS

2.3) UPPGIFTER OM HUR ENSKILDA ENHETER BIDRAR TILL GRUPPENS SOLVENS

2.4) C 06.01 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG – SUMMA (GS TOTAL)

2.5) C 06.02 – SOLVENS PÅ GRUPPNIVÅ: INFORMATION OM NÄRSTÅENDE FÖRETAG (GS)

3) KREDITRISKMALLAR

3.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.1.1) RAPPORTERING AV METODER FÖR KREDITRISKREDUCERING (CRM) MED SUBSTITUTIONSEFFEKT

3.1.2) RAPPORTERING AV MOTPARTSRISK

3.2) C 07.00 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: TILLÄMPNING AV SCHABLONMETODEN PÅ KAPITALKRAV (CR SA)

3.2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.2.2) CR SA-MALLENS RÄCKVIDD

3.2.3) INDELNING AV EXPONERINGAR I EXPONERINGSKLASSER ENLIGT SCHABLONMETODEN

3.2.4) FÖRTYDLIGANDEN OM RÄCKVIDDEN FÖR VISSA AV DE EXPONERINGSKLASSER SOM AVSES I ARTIKEL 112 I CRR

3.2.4.1) EXPONERINGSKLASSEN ”INSTITUT”

3.2.4.2) EXPONERINGSKLASSEN ”SÄKERSTÄLLDA OBLIGATIONER”

3.2.4.3) EXPONERINGSKLASSEN ”FÖRETAG FÖR KOLLEKTIVA INVESTERINGAR (FOND)”

3.2.5) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.3) KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETODEN FÖR KAPITALBASKRAV (CR IRB)

3.3.1) CR IRB-MALLENS RÄCKVIDD

3.3.2) UPPDELNING AV CR IRB-MALLEN

3.3.3) C 08.01 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERMETOD FÖR KAPITALKRAV (CR IRB 1)

3.3.3.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.3.4) C 08.02 – KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV: UPPDELNING PER MOTPARTSRISKKLASS (MALL CR IRB 2)

3.4) KREDITRISK OCH MOTPARTSRISK OCH TRANSAKTIONER UTAN SAMTIDIG PRESTATION: GEOGRAFISKT UPPDELAD INFORMATION

3.4.1) C 09.01 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST EXPONERINGAR ENLIGT SCHABLONMETODEN (CR GB 1)

3.4.1.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.4.2) TABELL 09.02 – GEOGRAFISK UPPDELNING AV EXPONERING EFTER GÄLDENÄRENS HEMVIST EXPONERINGAR ENLIGT INTERNMETODEN (CR GB 2)

3.4.2.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.4.3) TABELL 09.04 – UPPDELNING AV KREDITEXPONERINGAR SOM ÄR RELEVANTA FÖR BERÄKNINGEN AV DEN KONTRACYKLISKA BUFFERTEN PER LAND OCH INSTITUTSPECIFIKT KONTRACYKLISKT BUFFERTVÄRDE (CCB)

3.4.3.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.4.3.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.5) C 10.01 OCH C 10.02 – KREDITRISK: AKTIER – INTERNMETOD FÖR KAPITALKRAV (CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)

3.5.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.5.2) INSTRUKTIONER AVSEENDE SÄRSKILDA POSITIONER (TILLÄMPLIGA FÖR BÅDE CR EQU IRB 1 OCH CR EQU IRB 2)

3.6) C 11.00 – AVVECKLINGS-/LEVERANSRISK(CR SETT)

3.6.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.6.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.7) C 13.01 – KREDITRISK – VÄRDEPAPPERISIERING (CR SEC):

3.7.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

3.7.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

3.9) DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS)

3.9.1) SEC DETAILS-MALLENS RÄCKVIDD

3.9.2) UPPDELNING I SEC DETAILS-MALLEN

3.9.3) C 14.00 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERINGAR (SEC DETAILS)

3.9.4) C 14.01 – DETALJERAD INFORMATION OM VÄRDEPAPPERISERING (SEC DETAILS 2)

4) MALLAR FÖR OPERATIV RISK

4.1) C 16.00 – OPERATIV RISK (OPR)

4.1.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

4.1.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

4.2) OPERATIV RISK: DETALJERAD INFORMATION OM FÖRLUSTER UNDER DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS)

4.2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

4.2.2) C 17.01: OPERATIV RISK: FÖRLUSTER OCH ÅTERVINNINGAR PER AFFÄRSOMRÅDE OCH FÖRLUSTHÄNDELSETYP DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

4.2.2.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

4.2.3) C 17.02: OPERATIV RISK DETALJERAD INFORMATION OM DE STÖRSTA FÖRLUSTHÄNDELSERNA UNDER DET SENASTE ÅRET (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

4.2.3.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5) MALLAR FÖR MARKNADSRISKER

5.1) C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

5.1.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.1.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.2) C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)

5.2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.2.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.3) C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP)

5.3.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.3.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.4) C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I AKTIER (MKR SA EQU)

5.4.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.4.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.5) C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)

5.5.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.5.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.6) C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)

5.6.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.6.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.7) C 24.00 – MARKNADSRISK INTERNA MODELLER (MKR IM)

5.7.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

5.7.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

5.8) C 25.00 – KREDITVÄRDIGHETSJUSTERINGSRISK (CVA)

5.8.1) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

6) FÖRSIKTIG VÄRDERING (PRUVAL)

6.1) C 32.01 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: TILLGÅNGAR OCH SKULDER REDOVISADE TILL VERKLIGT VÄRDE (PRUVAL 1)

6.1.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

6.1.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

6.2) C 32.02 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: HUVUDMETODEN (PRUVAL 2)

6.2.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

6.2.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

6.3) C 32.03 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR MODELLRISK (PRUVAL 3)

6.3.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

6.3.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

6.4) C 32.04 - FÖRSIKTIG VÄRDERING: AVA FÖR KONCENTRERADE POSITIONER (PRUVAL 4)

6.4.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

6.4.2) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

7) C 33.00 EXPONERINGAR MOT OFFENTLIG SEKTOR (GOV)

7.1) ALLMÄNNA KOMMENTARER

7.2) TILLÄMPNINGSOMRÅDE FÖR MALLEN OM EXPONERINGAR MOT ”OFFENTLIG SEKTOR”

7.3) INSTRUKTIONER FÖR SPECIFIKA POSITIONER

DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. STRUKTUR OCH PRAXIS

1.1 STRUKTUR

1. Ramen består av följande fem grupper av mallar:

a) Kapitaltäckning, en översikt över lagstadgat kapital och totalt riskvägt exponeringsbelopp.

b) Solvens på gruppnivå, en översikt över hur solvenskraven uppfylls av samtliga enskilda enheter som ingår i konsolideringen av den rapporterande enheten.

c) Kreditrisk (inbegripet motpartsrisk, utspädningsrisk och avvecklingsrisk).

d) Marknadsrisk (inbegripet positionsrisk i handelslager, valutakursrisk, råvarurisk och kreditvärdighetsjusteringsrisk).

e) Operativ risk.

2. För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna del av den här genomförandeförordningen innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna på rapporteringen för varje grupp av mallar, instruktioner för specifika positioner samt valideringsregler.

3. Instituten ska endast rapportera de mallar som är relevanta för den metod de använder för att fastställa kapitalbaskraven.

1.2 NUMRERING

4. I dokumentet används beteckningssystemet enligt punkt 5–8 för hänvisningar till kolumner, rader och celler i mallarna. I valideringsreglerna hänvisas ofta till dessa sifferkoder.

5. Följande allmänna beteckningssystem används i anvisningarna: {Mall; Rad; Kolumn}.

6. Vid validering inom en mall där man endast använder uppgiftsposter från den mallen anges inte mallen i beteckningen: {Rad; Kolumn}.

7. Om mallen bara har en kolumn, anges endast rader: {Mall; Rad}.

8. En asterisk betyder att valideringen avser de rader eller kolumner som anges före den.

1.3 TECKEN

9. Ett belopp som ökar kapitalbasen eller kapitalkraven ska rapporteras som en pluspost. Ett belopp som däremot minskar den totala kapitalbasen eller de totala kapitalkraven ska rapporteras som en minuspost. Om namnet på en post föregås av ett minustecken (-) förväntas inga positiva belopp rapporteras för den ifrågavarande posten.

1.4 FÖRKORTNINGAR

9a. I denna bilaga avses med CRR Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013, med CRD Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU, med AD Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/34/EU och med BAD rådets direktiv 86/635/EEG.

DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

1. KAPITALTÄCKNINGSÖVERSIKT (CA)

1.1 ALLMÄNNA KOMMENTARER

10. Kapitaltäckningsmallarna (CA-mallar) innehåller information om täljare inom första pelaren (kapitalbas, primärkapital och kärnprimärkapital), nämnare (kapitalbaskrav) och tillämpning av övergångsbestämmelser enligt CRR och CRD, och består av fem mallar:

a) I mall CA1 rapporteras institutens kapitalbas, uppdelad i de poster som ligger till grund för beloppet. Kapitalbasbeloppet beräknas med hänsyn till den sammantagna effekten av övergångsbestämmelserna enligt CRR och CRD för varje typ av kapital.

b) I mall CA2 summeras de totala riskvägda exponeringsbeloppen i enlighet med artikel 92.3 i CRR.

c) Mall CA3 innehåller de kvoter för vilka en lägstanivå föreskrivs i CRR och vissa andra uppgifter i samband med detta.

d) Mall CA4 innehåller de memorandumposter som behövs, bland andra, för att beräkna posterna i CA1 samt information avseende de kapitalbuffertar som föreskrivs i CRD.

e) I mall CA5 rapporteras de uppgifter som behövs för att beräkna effekten av tillämpning av övergångsbestämmelserna enligt CRR på kapitalbasen. CA5 kommer att tas bort när övergångsbestämmelserna upphör att gälla.

11. Mallarna ska användas av samtliga rapporterande enheter, oavsett vilken redovisningsstandard de följer, även om vissa poster i täljaren är specifika för enheter som tillämpar värderingsregler enligt IAS/IFRS. Generellt sett är informationen i nämnaren kopplad till de slutresultat som redovisats i motsvarande mall för beräkning av det totala riskvägda exponeringsbeloppet.

12. Den totala kapitalbasen består av följande typer av kapital: Primärkapital (T1), som är summan av kärnprimärkapital (CET1) och primärkapitaltillskott (AT1), samt supplementärkapital (T2).

13. Tillämpning av övergångsbestämmelser enligt CRR och CRD behandlas enligt följande i CA-mallarna:

a) Posterna i CA1 beräknas i allmänhet utan avdrag för övergångsjusteringar. Detta innebär att beloppen i CA1-posterna beräknas i enlighet med de slutgiltiga bestämmelserna (dvs. som om det inte fanns några övergångsbestämmelser), med undantag för poster som summerar effekten av övergångsbestämmelserna. För varje typ av kapital (dvs. CET1, AT1 och T2) finns tre olika poster, och i dessa ingår alla justeringar på grund av övergångsbestämmelserna.

b) Övergångsbestämmelserna kan även påverka bortfall av primärkapitaltillskott (AT1) och supplementärkapital (T2) (dvs. överskott i avdrag från AT1 eller T2 som regleras i artiklarna 36.1 j respektive 56 e i CRR). Effekten av övergångsbestämmelserna kan därmed avspeglas indirekt i de poster som uppvisar sådana bortfall.

c) Mall CA5 används uteslutande för att rapportera effekten av tillämpningen av övergångsbestämmelserna enligt CRR.

14. Kraven inom andra pelaren kan hanteras på olika sätt inom unionen, eftersom artikel 104.2 i CRD måste införlivas med nationell lagstiftning. Den solvensrapportering som krävs enligt CRR ska bara omfatta vilken effekt kraven inom andra pelaren har på kapitaltäckningskvoten eller dess målvärde. Artikel 99 i CRR medför ingen skyldighet att i detalj rapportera de krav som gäller inom andra pelaren.

a) Mallarna CA1, CA2 och CA5 innehåller enbart uppgifter inom ramen för första pelaren.

b) Uppgifterna i mall CA3 ska visa hur extra krav inom andra pelaren påverkar kapitalrelationen på aggregerad nivå. En grupp är inriktad på beloppens inverkan på relationerna, medan det andra blocket är inriktat på själva relationen. Ingen av de båda grupperna av kapitalrelationer har någon ytterligare anknytning till mall CA1, CA2 eller CA5.

c) Mall CA4 innehåller en cell som avser ytterligare kapitalbaskrav enligt andra pelaren. Denna cell har ingen koppling via valideringsreglerna till kapitalrelationerna i mall CA3 utan avspeglar artikel 104.2 i CRD, där man uttryckligen nämner möjligheten att besluta om ytterligare kapitalbaskrav inom ramen för andra pelaren.

1.2 C 01.00 – KAPITALBAS (CA1)

1.2.1 Instruktioner för specifika positioner

1.3 C 02.00 – KAPITALBASKRAV (CA2)

1.3.1 Instruktioner för specifika positioner

1.4 C 03.00 – KAPITALRELATIONER OCH KAPITALNIVÅER (CA3)

1.4.1 Instruktioner för specifika positioner

1.5 C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

1.5.1 Instruktioner för specifika positioner