Ändring av förordning (EU) 2015/534 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2017/25)
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut, särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10,
med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17), särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1,
med beaktande av det offentliga samråd som har utförts i enlighet med artikel 4.3 i förordning (EU) nr 1024/2013, och
(1) I Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som de enheter som står under tillsyn ska lämna till de nationella behöriga myndigheterna.
(2) I förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) fastställs att enheter som står under tillsyn måste rapportera finansiell tillsynsinformation utifrån mallar som tagits fram av Europeiska bankmyndigheten (EBA) och framgår av kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
(3) I juli 2014 offentliggjorde International Accounting Standards Board (IASB) den internationella finansiella rapporteringsstandarden IFRS 9 ”Finansiella instrument” (nedan kallad IFRS 9) som kommer att ersätta den aktuellt gällande IAS (International Accounting Standard) 39, ”Finansiella instrument: Redovisning och värdering”.
(4) IFRS 9 genomfördes i unionens lagstiftning genom kommissionens förordning (EU) 2016/2067.
(5) För att beakta bestämmelserna i IFRS 9 har genomförandeförordning (EU) 680/2014 ändrats genom kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443. Ändringarna omfattar bl.a. ändringar av mallarna och anvisningarna avseende rapporteringen av finansiell tillsynsinformation.
(6) Det är nödvändigt att samordna förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) med de ändrade redovisningsreglerna och genomförandeförordning (EU) 2017/1443. Därutöver behöver mindre tekniska och terminologiska ändringar göras i förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13).
(7) Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bör ändras i enlighet med detta i linje med förfarandet enligt artikel 26.7 och 26.8 i förordning (EU) nr 1024/2013.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel1¶Ändringar
Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ska ändras på följande sätt:
1. Artikel 1 ska ersättas med följande:
”Artikel 1 Syfte och allmänna principer
1. I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av
a) betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,
b) andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,
c) enskilda betydande kreditinstitut och betydande filialer,
d) betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland,
e) mindre betydande kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013,
f) mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt e som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG,
g) mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer.
2. Som undantag från artiklarna 7 och 14 ska kreditinstitut som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna förordning. I fall då kreditinstitut inte rapporterar finansiell tillsynsinformation på individuell nivå i enlighet med denna punkt ska de nationella behöriga myndigheterna till ECB överlämna alla mallar som framgår av bilagorna III eller IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som de samlar in avseende dessa kreditinstitut.
3. I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två till del fyra och del sex till del åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut även på undergruppsnivå iaktta de krav som anges i denna förordning på konsoliderad nivå.
3a. Om moderinstitut tillämpar en individuell konsolideringsmetod i enlighet med artikel 9.1 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut uppfylla kraven i denna förordning på individuell basis och bara tillämpa den individuella konsolideringsmetoden.
4. Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.
5. Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som enheter som står under tillsyn tillämpar i sin konsoliderade redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av motsvarande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras.
6. Betydande och mindre betydande filialer får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom.”
2. Artikel 2 ska ändras på följande sätt:
a) Punkt 3 ska utgå.
b) Följande punkter 6 till 9 ska läggas till:
”6) betydande kreditinstitut: ett kreditinstitut som har status av en betydande enhet som står under tillsyn.
7) mindre betydande kreditinstitut: ett kreditinstitut som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn.
8) betydande filial: en filial som har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.
9) mindre betydande filial: en filial som inte har status av en betydande enhet som står under tillsyn som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.”
3. Artikel 3 ska ersättas med följande:
”Artikel 3 Förändrad status för en enhet som står under tillsyn
1. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som betydande 12 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet som står under tillsyn på det första referensdatum för rapportering som infaller efter det att den har klassificerats som betydande.
2. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning.”
4. Rubriken på avdelning II ska ersättas med följande:
”AVDELNING II RAPPORTERING AV BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ”
5. Kapitel I i avdelning II ska ersättas med följande:
”KAPITEL I Rapportering på konsoliderad nivå
Artikel 4 Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013
I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på konsoliderad nivå.
Artikel 5 Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå samt referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut som tillämpar nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG
I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande kreditinstitut än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.”
6. Rubriken på kapitel II i avdelning II ska ersättas med följande:
”KAPITEL II Rapportering på individuell nivå”
7. Artikel 6 ska ersättas med följande:
”Artikel 6 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och för betydande filialer
1. Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för betydande filialer.
2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga III till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.
3. Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för betydande filialer.
4. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, inklusive information som framgår av mall 40.1 i bilaga IV till den förordningen, och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.
5. Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om
a) tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder,
b) exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn,
c) andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn,
d) värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas av den enhet som står under tillsyn.
6. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
7. Som undantag från punkterna 2 och 4 ska betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mall 40.2 i bilagorna III och IV i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast om de tar fram konsoliderad redovisning.
8. Som undantag från punkterna 2 och 4 behöver betydande filialer inte rapportera den information som framgår av mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i bilagorna III och IV samt av mallarna 40.1 och 40.2 i bilagorna III och IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.”
8. Rubriken på artikel 7 ska ersättas med följande:
Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn”
9. Artikel 7.1 ska ersättas med följande:
”1. Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa kreditinstituts finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.”
10. Artikel 7.3 ska ersättas med följande:
”3. Andra betydande kreditinstitut som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.”
11. Artikel 8 ska ersättas med följande:
”Artikel 8 Referens- och överföringsdatum för rapportering för betydande kreditinstitut och betydande filialer
1. De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande kreditinstitut och betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:
a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c) Årsrapportering: 31 december.
2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.
3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande kreditinstitut får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.
4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande kreditinstitut och betydande filialer enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:
a) För betydande kreditinstitut som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och betydande filialer: den 10:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
b) För betydande kreditinstitut som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när betydande kreditinstitut och betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.”
12. Kapitel III i avdelning II ska ersättas med följande:
”KAPITEL III Rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
Artikel 9 Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
1. Finansiell tillsynsinformation i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland ska rapporteras enligt följande:
a) Betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS på konsoliderad nivå i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002, inklusive dem som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 1 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
b) Andra betydande kreditinstitut än de som avses i punkt a som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG, ska säkerställa att den finansiella tillsynsinformation som framgår av punkt 2 i bilaga II rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna för dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
1a. Om fler än ett kreditinstitut inom en grupp som står under tillsyn tillämpar tillsynskrav på konsoliderad nivå, ska punkt 1 endast gälla för det kreditinstitut som är etablerat i en deltagande medlemsstat och på högsta konsolideringsnivå.
2. Som ett undantag till punkt 1 ska finansiell information om dotterföretag vars totala tillgångar inte överstiger 3 miljarder euro inte rapporteras. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.
3. Informationen ska rapporteras i enlighet med punkt 1 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Rapportering i enlighet med punkt 1 krävs inte från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.
Artikel 10 Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande kreditinstitut i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland
1. Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum för rapportering som den finansiella tillsynsinformationen för berörda betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet för rapportering.
2. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
3. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist.”
13. Rubriken på avdelning III ska ersättas med följande:
”AVDELNING III RAPPORTERING AV MINDRE BETYDANDE KREDITINSTITUT PÅ KONSOLIDERAD OCH INDIVIDUELL NIVÅ OCH AV MINDRE BETYDANDE FILIALER PÅ INDIVIDUELL NIVÅ”
14. Kapitel I i avdelning III ska ersättas med följande:
”KAPITEL I Rapportering på konsoliderad nivå
Artikel 11 Format och frekvens för rapportering på konsoliderad nivå för mindre betydande kreditinstitut
1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering på konsoliderad nivå enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå.
2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.
3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler på konsoliderad nivå som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till den berörda nationella behöriga myndigheten på konsoliderad nivå. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.
5. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
6. Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut vars totala tillgångvärde, på konsoliderad nivå, inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i den här artikeln. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för kreditinstitut på konsoliderad nivå fastställas utifrån konsoliderad tillsynsrapportering i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna inte kan fastställas utifrån den konsoliderade tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade konsoliderade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en konsoliderad årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning.
7. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 4 och 5 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut, på konsoliderad nivå, överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 6 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår, på konsoliderad nivå, till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.
8. Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
9. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
Artikel 12 Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut
1. De uppgifter som rapporteras av mindre betydande kreditinstitut på konsoliderad nivå som framgår av artikel 11 ska ha följande referensdatum för rapportering:
a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c) Årsrapportering: 31 december.
2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.
3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i sådana fall där mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera finansiell tillsynsinformation på konsoliderad nivå på grundval av ett räkenskapsår som avviker från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.
4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:
a) För mindre betydande kreditinstitut som är etablerade i en deltagande medlemsstat och rapporterar på högsta konsolideringsnivå: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
b) För andra mindre betydande kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå än de som framgår av punkt a: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av artikel 3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när kreditinstitut ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.”
15. Rubriken på kapitel II i avdelning III ska ersättas med följande:
”KAPITEL II Rapportering på individuell nivå”
16. Artikel 13 ska ersättas med följande:
”Artikel 13 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer
1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för mindre betydande filialer.
2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.
3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Detta gäller även för mindre betydande filialer.
5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.
6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
7. För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag:
a) Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6.
b) En mindre betydande filial ska inte rapportera finansiell tillsynsinformation om det totala värdet av dess tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro.
8. Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell lagstiftning. Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande filial inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den statistikrapportering som sker i enlighet med Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013.
9. Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut eller en mindre betydande filial uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.
10. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
11. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.
17. Artikel 14 ska ersättas med följande:
”Artikel 14 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn
1. Mindre betydande kreditinstitut som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.
2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.
3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
4. Andra mindre betydande kreditinstitut än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.
5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.
6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.
7. Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen av mindre betydande kreditinstitut för vilka tillgångarnas totala värde uppgår till högst 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för det mindre betydande kreditinstitutet fastställas utifrån tillsynsrapporteringen i enlighet med tillämplig lag. Om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut inte kan fastställas utifrån tillsynsrapporteringen ska det fastställas utifrån den senaste granskade årsredovisningen och, om sådan saknas, utifrån en årsredovisning som tagits fram enligt tillämplig nationell bokföringslagstiftning.”
8. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkterna 2, 3, 5 och 6 från och med nästa referensdatum för kvartalsrapportering om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut överstiger 3 miljarder euro under fyra på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering. Mindre betydande kreditinstitut ska börja rapportera information i enlighet med punkt 7 om det totala värdet av tillgångarna för ett mindre betydande kreditinstitut uppgår till högst 3 miljarder euro under tre på varandra följande referensdatum för kvartalsrapportering.
9. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.
10. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.”
18. Artikel 15 ska ersättas med följande:
”Artikel 15 Referens- och överföringsdatum för rapportering för mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer
1. De uppgifter som avses i artiklarna 13 och 14 om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska ha följande referensdatum för rapportering:
a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.
b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.
c) Årsrapportering: 31 december.
2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet för rapportering.
3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen för rapportering till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande kreditinstitut av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen för rapportering ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet för rapportering.
4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:
a) För mindre betydande kreditinstitut som inte ingår i en grupp som står under tillsyn och för mindre betydande filialer: den 25:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
b) För mindre betydande kreditinstitut som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 35:e arbetsdagen efter de överföringsdatum som framgår av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när mindre betydande kreditinstitut och mindre betydande filialer ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att uppfylla dessa tidsfrister.”
19. Artikel 17 ska ersättas med följande:
”Artikel 17 Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB
De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29.”
20. Artikel 18 ska utgå.
21. Artikel 19 ska ersättas med följande:
”Artikel 19 Övergångsbestämmelser
1. Om en mindre betydande enhet som står under tillsyn blir betydande före den 1 januari 2018 ska den enligt denna förordning klassificeras som en betydande enhet som står under tillsyn i 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).
2. Om det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn på individuell eller konsoliderad nivå överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska enheten börja rapportera i enlighet med de relevanta bestämmelserna i denna förordning det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.
3. Om det totala värdet av tillgångarna för ett dotterföretag som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland överstiger 3 miljarder euro före den 1 januari 2018 ska informationen rapporteras i enlighet med artikel 9.1 det första referensdatumet för rapportering som infaller minst 18 månader efter det att tröskelvärdet överskreds.”
22. Bilagorna I och II ska ändras i enlighet med bilaga I till denna förordning.
23. Bilaga IV ska ersättas med bilaga II till denna förordning.
24. Bilaga V ska ersättas med bilaga III till denna förordning.”
Artikel2¶Slutbestämmelser
1. Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
2. Denna förordning ska tillämpas på enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002, inklusive dem som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, för första gången på det första referensdatumet för rapportering som infaller under enhetens nästa räkenskapsår efter den 31 december 2017.
3. Denna förordning ska tillämpas på betydande enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG från och med den 1 januari 2018.
4. Denna förordning ska tillämpas på mindre betydande enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG från och med den 1 januari 2018.
5. Trots vad som sägs ovan kan ECB, på anmodan av en nationell behörig myndighet, besluta att tillämpa denna förordning på mindre betydande enheter som står under tillsyn, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som är etablerade i den nationella behöriga myndighetens medlemsstat från och med den 1 januari 2019 om de nationella redovisningsreglerna inte är förenliga med IFRS.
1 EUT L 287, 29.10.2013, s. 63.
2 EUT L 141, 14.5.2014, s. 1.
3 Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) (EUT L 86, 31.3.2015, s. 13).
4 Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).
5 Kommissionens förordning (EU) 2016/2067 av den 22 november 2016 om ändring av förordning (EG) nr 1126/2008 om antagande av vissa internationella redovisningsstandarder i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 vad gäller den internationella finansiella rapporteringsstandarden IFRS 9 (EUT L 323, 29.11.2016, s. 1).
6 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443 av den 29 juni 2017 om ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 213, 17.8.2017, s. 1).
7 Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013 av den 24 september 2013 om de monetära finansinstitutens balansräkningar (ECB/2013/33) (EUT L 297, 7.11.2013, s. 1).”;
BILAGA I
Bilagorna I och II till förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ska ändras på följande sätt:
1) Bilaga I ska ändras på följande sätt:
”Tabell 1
Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn
| DEL 1 [KVARTALSVIS]
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | Balansräkning: skulder
1.3 | Balansräkning: eget kapital
2 | Resultaträkning
| Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet
4.2.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat
4.4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde
4.5 | Efterställda finansiella tillgångar
5.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
6.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod
| Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | Efterställda finansiella skulder
| Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
9.2 | Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden
10 | Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Säkringsredovisning
11.1 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
| Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
12.1 | Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
| Erhållna säkerheter och garantier
13.1 | Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel
13.2 | Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]
13.3 | Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerat
14 | Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
| Uppdelning av valda poster i resultaträkningen
16.1 | Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor
16.3 | Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument
| Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning
17.1 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar
17.2 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
17.3 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder
18 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | Exponeringar med anstånd
| DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]
| Geografisk uppdelning
20.4 | Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist
20.5 | Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist
20.6 | Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist
| DEL 4 [ÅRSVIS]
| Koncernstruktur
40.1 | Koncernstruktur: ’enhet-för-enhet’
Tabell 2
Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn
| DEL 1 [KVARTALSVIS]
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | Balansräkning: skulder
1.3 | Balansräkning: eget kapital
2 | Resultaträkning
| Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet
4.2.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat
4.4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde
4.5 | Efterställda finansiella tillgångar
4.6 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel
4.7 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet
4.8 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4.9 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
4.10 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat
5.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
6.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod
| Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | Efterställda finansiella skulder
| Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1 | Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
9.1.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
9.2 | Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden
10 | Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Säkringsredovisning
11.1 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
11.2 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk
| Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
12.0 | Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed
12.1 | Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
| Erhållna säkerheter och garantier
13.1 | Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel
13.2 | Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]
13.3 | Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerat
14 | Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
| Uppdelning av valda poster i resultaträkningen
16.1 | Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor
16.3 | Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument
16.4 | Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per risk
| Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning
17.1 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar
17.2 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
17.3 | Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder
18 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | Exponeringar med anstånd
| DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING]
| Geografisk uppdelning
20.4 | Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist
20.5 | Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist
20.6 | Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist
| DEL 4 [ÅRSVIS]
| Koncernstruktur
40.1 | Koncernstruktur: ’enhet-för-enhet’ ”
a) I punkterna 1 och 2 ska orden ”grupper och” utgå.
b) Följande punkt ska läggas till som punkt 2a:
”2a) Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar
a) informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,
b) informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,
c) informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014,
d) informationen i mall 16.3 eller informationen i mall 16.4 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.”
c) Punkt 4 ska ersättas med följande:
”4) Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå. Mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för kreditinstitut som rapporterar på konsoliderad nivå samt för kreditinstitut som inte ingår i en grupp och som rapporterar på individuell nivå.”
d) Tabellerna 1 och 2 ska ersättas med följande:
2) Bilaga II ska ändras på följande sätt:
a) Tabellerna 3 och 4 ska ersättas med följande:
”Tabell 3
Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn
| DEL 1 [KVARTALSVIS]
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | Balansräkning: skulder
1.3 | Balansräkning: eget kapital
2 | Resultaträkning
| Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet
4.2.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat
4.4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde
4.5 | Efterställda finansiella tillgångar
5.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
| Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | Efterställda finansiella skulder
| Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
10 | Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Säkringsredovisning
11.1 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
| Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
12.1 | Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
14 | Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde
18 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | Exponeringar med anstånd
Tabell 4
Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn
| DEL 1 [KVARTALSVIS]
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | Balansräkning: skulder
1.3 | Balansräkning: eget kapital
2 | Resultaträkning
| Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor
4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel
4.2.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet
4.2.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet
4.3.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat
4.4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde
4.5 | Efterställda finansiella tillgångar
4.6 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel
4.7 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet
4.8 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital
4.9 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod
4.10 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat
5.1 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
| Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | Efterställda finansiella skulder
| Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden
9.1 | Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
9.1.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden
10 | Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Säkringsredovisning
11.1 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
11.2 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk
| Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
12.0 | Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed
12.1 | Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster
18 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | Exponeringar med anstånd”
b) Följande punkt ska läggas till som punkt 3:”3. Som undantag till punkt 2 får varje nationell behörig myndighet besluta att de enheter som avses i punkt 2 och är etablerade i dess medlemsstat rapporterar a) informationen i mall 9.1 eller informationen i mall 9.1.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, b) informationen i mall 11.1 eller informationen i mall 11.2 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, c) informationen i mall 12.0 eller informationen i mall 12.1 från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014”;
BILAGA II
”BILAGA IV
’FINREP-datapunkter’ enligt IFRS eller nationell god redovisningssed i överensstämmelse med IFRS
| Datapunkt som ska skickas in | ||
| FINREP-mallar för IFRS | ||
|---|---|---|
| Mallnr | Mallkod | Mallens eller mallgruppens namn |
| DEL 1 [KVARTALSVIS] | ||
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] | ||
| 1.1 | F 01.01 | Balansräkning: tillgångar |
| 1.2 | F 01.02 | Balansräkning: skulder |
| 1.3 | F 01.03 | Balansräkning: eget kapital |
| 2 | F 02.00 | Resultaträkning |
| 5.1 | F 05.01 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt |
| Uppdelning av finansiella skulder | ||
| 8.1 | F 08.01 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor |
| 8.2 | F 08.02 | Efterställda finansiella skulder |
| 10 | F 10.00 | Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar |
| Säkringsredovisning | ||
| 11.1 | F 11.01 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring |
| 18 | F 18.00 | Presterande och nödlidande exponeringar |
| 19 | F 19.00 | Exponeringar med anstånd |
1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 Tillgångar
| Referenser | Uppdelning i tabell | Redovisat värde | ||
|---|---|---|---|---|
| Bilaga V del 1.27 | ||||
| 010 | ||||
| 010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel | IAS 1.54 i | ||
| 020 | Kontanta medel | Bilaga V del 2.1 | ||
| 030 | Kassabehållning hos centralbanker | Bilaga V del 2.2 | ||
| 040 | Andra avistamedel | Bilaga V del 2.3 | 5 | |
| 050 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 9 bilaga A | ||
| 060 | Derivat | IFRS 9 bilaga A | 10 | |
| 070 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 090 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 096 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 099 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 100 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 130 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 141 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 144 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 181 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 183 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 | 11 | |
| 250 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 | ||
| 260 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiella tillgångar | |||
| 280 | Egendom, anläggningar och utrustning | IAS 16.6; IAS 1.54 a | 21, 42 | |
| 290 | Förvaltningsfastigheter | IAS 40.5; IAS 1.54 b | 21, 42 | |
| 300 | Immateriella tillgångar | IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 | ||
| 310 | Goodwill | IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 | ||
| 320 | Övriga immateriella tillgångar | IAS 38.8, 38.118 | 21, 42 | |
| 330 | Skattefordringar | IAS 1.54 n–o | ||
| 340 | Aktuella skattefordringar | IAS 1.54 n; IAS 12.5 | ||
| 350 | Uppskjutna skattefordringar | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 | ||
| 360 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.5 | ||
| 370 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7 | ||
| 380 | SUMMA TILLGÅNGAR | IAS 1.9 a, IG 6 | ||
1.2 Skulder
| Referenser | Uppdelning i tabell | Redovisat värde | ||
|---|---|---|---|---|
| Bilaga V del 1.27 | ||||
| 010 | ||||
| 010 | Finansiella skulder som innehas för handel | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivat | IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a | 10 | |
| 030 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b; | 8 | |
| 040 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | |
| 050 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | |
| 060 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | |
| 070 | Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | |
| 090 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | |
| 100 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | |
| 110 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | |
| 130 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | |
| 140 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | |
| 150 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 | 11 | |
| 160 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8 | ||
| 170 | Avsättningar | IAS 37.10; IAS 1.54 l | 43 | |
| 180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 | 43 | |
| 190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 | 43 | |
| 200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 37.84 a | 43 | |
| 210 | Pågående rättsliga ärenden och skattemål | IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 | 43 | |
| 220 | Gjorda åtaganden och lämnade garantier | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Övriga avsättningar | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Skatteskulder | IAS 1.54 n–o | ||
| 250 | Aktuella skatteskulder | IAS 1.54 n; IAS 12.5 | ||
| 260 | Uppskjutna skatteskulder | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 | ||
| 270 | Aktiekapital som återbetalas på begäran | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12 | ||
| 280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.13 | ||
| 290 | Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14 | ||
| 300 | SUMMA SKULDER | IAS 1.9 b; IG 6 | ||
1.3 Eget kapital
| Referenser | Uppdelning i tabell | Redo-visat värde | ||
|---|---|---|---|---|
| 010 | ||||
| 010 | Kapital | IAS 1.54 r, direktiv 86/635/EEG art. 22 | 46 | |
| 020 | Inbetalt kapital | IAS 1.78 e | ||
| 030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | Bilaga V del 2.14 | ||
| 040 | Överkurs vid aktieemission | IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | 46 | |
| 050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.18–2.19 | 46 | |
| 060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18 | ||
| 070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.19 | ||
| 080 | Övrigt eget kapital | IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20 | ||
| 090 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46 | |
| 095 | Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a | ||
| 100 | Materiella tillgångar | IAS 16.39–16.41 | ||
| 110 | Immateriella tillgångar | IAS 38.85-38.87 | ||
| 120 | Aktuariella vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c | ||
| 122 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12 | ||
| 124 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | ||
| 320 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21 | ||
| 330 | Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22 | ||
| 340 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] | IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22 | ||
| 350 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57 | ||
| 360 | Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk | IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23 | ||
| 128 | Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a ii | ||
| 130 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] | IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24 | ||
| 140 | Omräkning av utländsk valuta | IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49 | ||
| 150 | Säkringsderivat. Reserv som härrör från kassaflödessäkringar [effektiv del] | IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 24E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25 | ||
| 155 | Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26 | ||
| 165 | Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] | IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60 | ||
| 170 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12 | ||
| 180 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | ||
| 190 | Balanserade vinstmedel | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 | ||
| 200 | Omvärderingsreserver | IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28 | ||
| 210 | Övriga reserver | IAS 1.54; IAS 1.78 e | ||
| 220 | Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden | IAS 28.11; Bilaga V del 2.29 | ||
| 230 | Andra | Bilaga V del 2.29 | ||
| 240 | (–) Egna aktier | IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 | 46 | |
| 250 | Vinst eller förlust hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii | 2 | |
| 260 | (–) Utdelningar under räkenskapsåret | IAS 32.35 | ||
| 270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.54 q | ||
| 280 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46 | |
| 290 | Övriga poster | 46 | ||
| 300 | SUMMA EGET KAPITAL | IAS 1.9 c, IG 6 | 46 | |
| 310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | IAS 1.IG 6 | ||
2. Resultaträkning
| Referenser | Uppdelning i tabell | Innevarande period | ||
|---|---|---|---|---|
| 010 | ||||
| 010 | Ränteintäkter | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16 | |
| 020 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 | ||
| 025 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1 | ||
| 030 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e | ||
| 041 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A | ||
| 051 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | ||
| 070 | Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk | IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35 | ||
| 080 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.36 | ||
| 085 | Ränteintäkter på skulder | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37 | ||
| 090 | (Räntekostnader) | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16 | |
| 100 | (Finansiella skulder som innehas för handel) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 | ||
| 110 | (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e | ||
| 120 | (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2 | ||
| 130 | (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) | IAS 39.9; Bilaga V del 2.35 | ||
| 140 | (Övriga skulder) | Bilaga V del 2.38 | ||
| 145 | (Räntekostnader på tillgångar) | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39 | ||
| 150 | (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) | IFRIC 2.11 | ||
| 160 | Intäkter från utdelningar | Bilaga V del 2.40 | 31 | |
| 170 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40 | ||
| 175 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40 | ||
| 191 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41 | ||
| 192 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 42 | ||
| 200 | Avgifts- och provisionsintäkter | IFRS 7.20 c | 22 | |
| 210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | IFRS 7.20 c | 22 | |
| 220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto | Bilaga V del 2.45 | 16 | |
| 231 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11 | ||
| 241 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v, IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | ||
| 260 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2 | ||
| 270 | Andra | |||
| 280 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 | 16 | |
| 287 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46 | ||
| 290 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Vinster eller (–) förluster från säkringsredovisning, netto | Bilaga V del 2.47 | 16 | |
| 310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | IAS 21.28, 21.52 a | ||
| 330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto | IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 | 45 | |
| 340 | Övriga rörelseintäkter | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45 | |
| 350 | (Övriga rörelsekostnader) | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45 | |
| 355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO | |||
| 360 | (Administrationskostnader) | |||
| 370 | (Personalkostnader) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Övriga administrationskostnader) | |||
| 390 | (Avskrivningar) | IAS 1.102, 1.104 | ||
| 400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 1.104; IAS 16.73 e vii | ||
| 410 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 1.104; IAS 40.79 d iv | ||
| 420 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 1.104; IAS 38.118 e vi | ||
| 425 | Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.49 | ||
| 426 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.35 J | ||
| 427 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.35 J | ||
| 430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) | IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g | 9 12 43 | |
| 440 | (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.50 | ||
| 450 | (Övriga avsättningar) | |||
| 460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 | 12 | |
| 481 | (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | IAS 28.40–28.43 | 16 | |
| 520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) | IAS 36.126 a, b | 16 | |
| 530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 16.73 e v–vi | ||
| 540 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 40.79 d v | ||
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124 | ||
| 560 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 38.118 e iv, v | ||
| 570 | (Övrigt) | IAS 36.126 a, b | ||
| 580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | IFRS 3 bilaga B 64 n i | ||
| 590 | Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 2.54 | ||
| 600 | Vinst eller (–) förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter | IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55 | ||
| 610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | ||
| 620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | IAS 1.82 d; IAS 12.77 | ||
| 630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1, IG 6 | ||
| 640 | Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter | IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56 | ||
| 650 | Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter | IFRS 5.33 b i | ||
| 660 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) | IFRS 5.33 b ii, iv | ||
| 670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | IAS 1.81 A a | ||
| 680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.81 B b i | ||
| 690 | Hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii | ||
5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt
| Referenser | Redovisat bruttovärde | Redovisat värde Bilaga V del 1.27 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll | |||||
| Bilaga V del 1.34 | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 f | ||||
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | ||||
| Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.85 a | |||||||
| 020 | Kreditkortsfordringar | Bilaga V del 2.85 b | ||||||||
| 030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.85 c | ||||||||
| 040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.85 d | ||||||||
| 050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.85 e | ||||||||
| 060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.85 f | ||||||||
| 070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.85 g | ||||||||
| 080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||
| Per säkerhet | 090 | varav: lån med säkerhet i fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | |||||||
| 100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.86 b, 2.87 | ||||||||
| Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | |||||||
| 120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.88 b | ||||||||
| Per prioriteringsordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8 | |||||||
8. Uppdelning av finansiella skulder
8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
| Redovisat värde Bilaga V del 1.27 | Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Innehas för handel | Värderade till verkligt värde via resultatet | Upplupet anskaffningsvärde | Säkringsredovisning | ||||
| Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101 | ||
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | |||
| 010 | Derivat | IFRS 9.BA.7 a | |||||
| 020 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b | |||||
| 030 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | |||||
| 040 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | |||||
| 050 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | |||||
| 060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c | |||||
| 070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 080 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 090 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 100 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c | |||||
| 120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 130 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 140 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 150 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c | |||||
| 170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 180 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 190 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 200 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c | |||||
| 220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 230 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 240 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 250 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c | |||||
| 270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 280 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 290 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 300 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 310 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c | |||||
| 320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||
| 330 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||
| 340 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||
| 350 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||
| 360 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37, del 2.98 | |||||
| 370 | Inlåningsbevis | Bilaga V del 2.98 a | |||||
| 380 | Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 | |||||
| 390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129 | |||||
| 400 | Hybridkontrakt | Bilaga V del 2.98 d | |||||
| 410 | Andra emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 2.98 e | |||||
| 420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32, AG 31 | |||||
| 430 | Icke-konvertibla | ||||||
| 440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | |||||
| 450 | FINANSIELLA SKULDER | ||||||
8.2 Efterställda finansiella skulder
| Referenser | Redovisat värde | |||
|---|---|---|---|---|
| Värderade till verkligt värde via resultatet | Till upplupet anskaffningsvärde | |||
| IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | |||
| 010 | 020 | |||
| 010 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ||
| 020 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | ||
| 030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.99–2.100 | ||
10. Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Nominellt belopp | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Referenser | Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel | Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel | Summa för handel | varav: sålda | ||
| Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135 | |||
| 010 | 020 | 030 | 040 | |||
| 010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | ||||
| 020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||
| 030 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 040 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 050 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 060 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 070 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | ||||
| 080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||
| 090 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 100 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 110 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 120 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | ||||
| 140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||
| 150 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 160 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 170 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 180 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 190 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | ||||
| 195 | varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde | IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140 | ||||
| 201 | varav: övriga ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.140 | ||||
| 210 | Kreditswappar | |||||
| 220 | Kreditspreadoptioner | |||||
| 230 | Totalavkastningsswappar | |||||
| 240 | Andra | |||||
| 250 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | ||||
| 260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||
| 270 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | ||||
| 280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||
| 290 | DERIVAT | IFRS 9 bilaga A | ||||
| 300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | ||||
| 310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | ||||
| 320 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | ||||
11. Säkringsredovisning
11.1 Derivat - Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
| Per produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Nominellt belopp | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Tillgångar | Skulder | Summa säkring | varav: sålda | |||
| Referenser | IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135 | ||
| 010 | 020 | 030 | 040 | |||
| 010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | ||||
| 020 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 030 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 040 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 050 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 060 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | ||||
| 070 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 080 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 090 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 100 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | ||||
| 120 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 130 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 140 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 150 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 160 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | ||||
| 170 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 180 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 190 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 200 | Andra | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 210 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | ||||
| 220 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | ||||
| 230 | SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 a; IFRS 9.6.5.2 a | ||||
| 240 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | ||||
| 250 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 260 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 270 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 280 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 290 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | ||||
| 300 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 310 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 320 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 330 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 340 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | ||||
| 350 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 360 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 370 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 380 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 390 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | ||||
| 400 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 410 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 420 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 430 | Andra | Bilaga V del 2.136 | ||||
| 440 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | ||||
| 450 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | ||||
| 460 | KASSAFLÖDESSÄKRINGAR | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 b; IFRS 9.6.5.2 b | ||||
| 470 | SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHETER | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 c; IFRS 9.6.5.2 c | ||||
| 480 | SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39.71, 39.81 A, 39.89 A, AG 114–132 | ||||
| 490 | KASSAFLÖDESSÄKRINGAR AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39.71 | ||||
| 500 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING | IFRS 7.24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | ||||
| 510 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | ||||
| 520 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | ||||
| 530 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | ||||
18. Information om presterande och nödlidande exponeringar
| Referenser | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 | |||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Presterande | Nödlidande | Presterande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier | ||||||||||||||||||||
| Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar | Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år <= 5 år | Förfallna > 5 år | Varav: fallerade | Varav: med nedskrivningsbehov | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år < = 5 år | Förfallna > 5 år | Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar | Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar | |||||||||
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 | |||
| Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2 213–216, 223–239 | Bilaga V del 2 222, 235 | Bilaga V del 2 222, 235 | Bilaga V del 2 213–216, 223–239 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.238 a | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 239 | Bilaga V del 2 239 | |||
| 010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | ||||||||||||||||||||||
| 140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||||||
| 150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||||||
| 170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | ||||||||||||||||||||||
| 180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.233 a | ||||||||||||||||||||||
| 181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 b | ||||||||||||||||||||||
| 211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 c, 2.234 | ||||||||||||||||||||||
| 330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.217 | ||||||||||||||||||||||
| 335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.220 | ||||||||||||||||||||||
| 340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224 | ||||||||||||||||||||||
| 350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 400 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 410 | Utställda finansiella garantier | IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225 | ||||||||||||||||||||||
| 420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 470 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 480 | Andra gjorda åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224 | ||||||||||||||||||||||
| 490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 540 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.217 | ||||||||||||||||||||||
19. Information om exponeringar med anstånd
| Referenser | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Presterande exponeringar med anståndsåtgärder | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder | Presterande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier | ||||||||||||||||
| Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Fallerade | varav: Med nedskrivningsbehov | varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder | |||||||||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | |||
| Bilaga V del 1.34, del 2 118, 240-245, 251-258 | Bilaga V del 2 256, 259-262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2 241, 265-266 | Bilaga V del 2 256 b, 261 | Bilaga V del 2 259-263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2 241 b, 265-266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2 231, 252 a, 263 | Bilaga V del 2 267 | Bilaga V del 2 207 | Bilaga V del 2 207 | Bilaga V del 2 241 a, 267 | Bilaga V del 2 241 b, 267 | Bilaga V del 2 268 | Bilaga V del 2 268 | |||
| 010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | ||||||||||||||||||
| 140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||
| 150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||
| 170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | ||||||||||||||||||
| 180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.249 a | ||||||||||||||||||
| 181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 b | ||||||||||||||||||
| 211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 c | ||||||||||||||||||
| 330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.246 | ||||||||||||||||||
| 335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.247 | ||||||||||||||||||
| 340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246” | ||||||||||||||||||
BILAGA III
”BILAGA V
’FINREP-datapunkter’ enligt nationella redovisningsregler
| Delar som är avsedda för rapporteringsskyldiga som tillämpar nationell god redovisningssed | ||
| Cell som inte ska skickas in av rapporterande institut som omfattas av berörda redovisningsregler | ||
| Datapost som ska skickas in | ||
| FINREP-mallar för god redovisningssed | ||
|---|---|---|
| Mallnr | Mallkod | Mallens eller mallgruppens namn |
| DEL 1 [KVARTALSVIS] | ||
| Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] | ||
| 1.1 | F 01.01 | Balansräkning: tillgångar |
| 1.2 | F 01.02 | Balansräkning: skulder |
| 1.3 | F 01.03 | Balansräkning: eget kapital |
| 2 | F 02.00 | Resultaträkning |
| 5.1 | F 05.01 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt |
| Uppdelning av finansiella skulder | ||
| 8.1 | F 08.01 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor |
| 8.2 | F 08.02 | Efterställda finansiella skulder |
| 10 | F 10.00 | Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar |
| Säkringsredovisning | ||
| 11.2 | F 11.02 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk |
| 18 | F 18.00 | Presterande och nödlidande exponeringar |
| 19 | F 19.00 | Exponeringar med anstånd |
1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 Tillgångar
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Bilaga V del 1.27–1.28 | |||||
| 010 | |||||
| 010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel | Direktiv 86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar | IAS 1.54 i | ||
| 020 | Kontanta medel | Bilaga V del 2.1 | Bilaga V del 2.1 | ||
| 030 | Kassabehållning hos centralbanker | Direktiv 86/635/EEG art. 13.2; Bilaga V del 2.2 | Bilaga V del 2.2 | ||
| 040 | Andra avistamedel | Bilaga V del 2.3 | Bilaga V del 2.3 | 5 | |
| 050 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5; IAS 39.9 | IFRS 9 bilaga A | ||
| 060 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II | IFRS 9 bilaga A | 10 | |
| 070 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.24, 1.26 | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 090 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 1.27 | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 091 | Finansiella tillgångar förenade med handel | Direktiv 86/635/EEG art. 32–33; Bilaga V del 1.17 | |||
| 092 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.17, 1.27 | 10 | ||
| 093 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 094 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 095 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 096 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 | 4 | ||
| 097 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4 | ||
| 098 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 099 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 100 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6 | IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11; ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 120 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.31 | 4 | |
| 130 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | Bilaga V del 1.32 | 4 | |
| 141 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A | 4 | ||
| 142 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4 | ||
| 143 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 144 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 171 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet | Direktiv 86/635/EEG art. 36.2 | 4 | ||
| 172 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 173 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 174 | Lån och förskott | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 175 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 | 4 | ||
| 176 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 177 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 178 | Lån och förskott | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 181 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 | 4 | ||
| 182 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 183 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 231 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | Direktiv 86/635/EEG art. 35; Redovisningsdirektivet art. 6.1 i och art. 8.2; Bilaga V del 1.18, 1.19 | 4 | ||
| 390 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 232 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 233 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 234 | Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat | Direktiv 86/635/EEG art. 37; Redovisningsdirektivet art. 12.7; Bilaga V del 1.20 | 4 | ||
| 235 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4 | ||
| 236 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4 | ||
| 237 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4 | ||
| 240 | Derivat – Säkringsredovisning | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8; IAS 39.9; Bilaga V del 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 | 11 | |
| 250 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; IAS 39.89 A a | IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 | ||
| 260 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | Direktiv 86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar; Redovisningsdirektivet art. 2.2; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar | |||
| 280 | Egendom, anläggningar och utrustning | IAS 16.6; IAS 1.54 a | 21, 42 | ||
| 290 | Förvaltningsfastigheter | IAS 40.5; IAS 1.54 b | 21, 42 | ||
| 300 | Immateriella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 | IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 | ||
| 310 | Goodwill | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 | IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 | ||
| 320 | Övriga immateriella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar | IAS 38.8, 38.118 | 21, 42 | |
| 330 | Skattefordringar | IAS 1.54 n–o | |||
| 340 | Aktuella skattefordringar | IAS 1.54 n; IAS 12.5 | |||
| 350 | Uppskjutna skattefordringar | Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 | ||
| 360 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.5, 2.6 | Bilaga V del 2.5 | ||
| 370 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7 | |||
| 375 | (-) Nedsättningar för tillgångar som är förenade med handel värderade till verkligt värde | Bilaga V del 1.29 | |||
| 380 | SUMMA TILLGÅNGAR | Direktiv 86/635/EEG art. 4 Tillgångar | IAS 1.9 a, IG 6 | ||
1.2 Skulder
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Bilaga V del 1.27–1.28 | |||||
| 010 | |||||
| 010 | Finansiella skulder som innehas för handel | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 | 8 | ||
| 020 | Derivat | IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a | 10 | ||
| 030 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b | 8 | ||
| 040 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | ||
| 050 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | ||
| 060 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | ||
| 061 | Finansiella skulder förenade med handel | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.3, 8.6 | 8 | ||
| 062 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.25 | 10 | ||
| 063 | Korta positioner | 8 | |||
| 064 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | ||
| 065 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | ||
| 066 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | ||
| 070 | Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | |
| 090 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | Bilaga V del 1.37 | 8 | |
| 100 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | |
| 110 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.30 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | |
| 130 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.37 | 8 | |
| 140 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–1.34 | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | |
| 141 | Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | Redovisningsdirektivet art. 8.3 | 8 | ||
| 142 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8 | ||
| 143 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8 | ||
| 144 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8 | ||
| 150 | Derivat – Säkringsredovisning | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a; Bilaga V del 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 | 11 | |
| 160 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; Bilaga V del 2.8; IAS 39.89 A b | IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8 | ||
| 170 | Avsättningar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 Skulder | IAS 37.10; IAS 1.54 l | 43 | |
| 175 | Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under skulder] | Direktiv 86/635/EEG art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15 | |||
| 180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | Bilaga V del 2.9 | IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 | 43 | |
| 190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | Bilaga V del 2.10 | IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 | 43 | |
| 200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 37.84 a | 43 | ||
| 210 | Pågående rättsliga ärenden och skattemål | IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 | 43 | ||
| 220 | Gjorda åtaganden och lämnade garantier | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Övriga avsättningar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Skatteskulder | IAS 1.54 n–o | |||
| 250 | Aktuella skatteskulder | IAS 1.54 n; IAS 12.5 | |||
| 260 | Uppskjutna skatteskulder | Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 | ||
| 270 | Aktiekapital som återbetalas på begäran | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12 | |||
| 280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.13 | Bilaga V del 2.13 | ||
| 290 | Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14 | |||
| 295 | Nedsättningar för skulder som är förenade med handel värderade till verkligt värde | Bilaga V del 1.29 | |||
| 300 | SUMMA SKULDER | IAS 1.9 b; IG 6 | |||
1.3 Eget kapital
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 010 | |||||
| 010 | Kapital | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder, direktiv 86/635/EEG art. 22 | IAS 1.54 r, direktiv 86/635/EEG art. 22 | 46 | |
| 020 | Inbetalt kapital | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder | IAS 1.78 e | ||
| 030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder; Bilaga V del 2.17 | Bilaga V del 2.14 | ||
| 040 | Överkurs vid aktieemission | Direktiv 86/635/EEG art. 4.10 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | 46 | |
| 050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.18–2.19 | Bilaga V del 2.18–2.19 | 46 | |
| 060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | Redovisningsdirektivet art. 8.6; Bilaga V del 2.18 | IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18 | ||
| 070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.19 | Bilaga V del 2.19 | ||
| 080 | Övrigt eget kapital | Bilaga V del 2.20 | IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20 | ||
| 090 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46 | |
| 095 | Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a | |||
| 100 | Materiella tillgångar | IAS 16.39–16.41 | |||
| 110 | Immateriella tillgångar | IAS 38.85-38.87 | |||
| 120 | Aktuariella vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c | |||
| 122 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12 | |||
| 124 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |||
| 320 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21 | |||
| 330 | Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22 | |||
| 340 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] | IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22 | |||
| 350 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57 | |||
| 360 | Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk | IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23 | |||
| 128 | Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a ii | |||
| 130 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 | IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24 | ||
| 140 | Omräkning av utländsk valuta | Direktiv 86/635/EEG art. 39.6 | IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49 | ||
| 150 | Säkringsderivat. Reserv för kassaflödessäkringar [effektiv del] | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 | IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 7.24 E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25 | ||
| 155 | Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26 | |||
| 165 | Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] | IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60 | |||
| 170 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12 | |||
| 180 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |||
| 190 | Balanserade vinstmedel | Direktiv 86/635/EEG art. 4.13 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 | ||
| 200 | Omvärderingsreserver | Direktiv 86/635/EEG art. 4.12 Skulder | IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28 | ||
| 201 | Materiella tillgångar | Redovisningsdirektivet art. 7.1 | |||
| 202 | Egetkapitalinstrument | Redovisningsdirektivet art. 7.1 | |||
| 203 | Räntebärande värdepapper | Redovisningsdirektivet art. 7.1 | |||
| 204 | Andra | Redovisningsdirektivet art. 7.1 | |||
| 205 | Reserver för verkligt värde | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a | |||
| 206 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 b | |||
| 207 | Säkringsderivat. Kassaflödessäkringar | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a; Kapitalkravsförordn. art. 30 a | |||
| 208 | Säkringsderivat. Andra säkringar | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a | |||
| 209 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8.2 | |||
| 210 | Övriga reserver | Direktiv 86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder | IAS 1.54; IAS 1.78 e | ||
| 215 | Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital] | Direktiv 86/635/EEG art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15 | |||
| 220 | Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden | Redovisningsdirektivet art. 9.7 a; art. 27; Bilaga V del 2.29 | IAS 28.11; Bilaga V del 2.29 | ||
| 230 | Andra | Bilaga V del 2.29 | Bilaga V del 2.29 | ||
| 235 | Differenser vid första sammanställning | Redovisningsdirektivet art. 24.3 c | |||
| 240 | (–) Egna aktier | Redovisningsdirektivet bilaga III tillgångar D III 2; Direktiv 86/635/EEG art. 4.12 Tillgångar; Bilaga V del 2.30 | IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 | 46 | |
| 250 | Vinst eller förlust hänförlig till moderföretagets ägare | Direktiv 86/635/EEG art. 4.14 Skulder | IAS 1.81 B b ii | 2 | |
| 260 | (–) Utdelningar under räkenskapsåret | Kapitalkravsförordn. art. 26.2b | IAS 32.35 | ||
| 270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | Redovisningsdirektivet art. 24.4 | IAS 1.54 q | ||
| 280 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46 | |
| 290 | Övriga poster | 46 | |||
| 300 | SUMMA EGET KAPITAL | IAS 1.9 c, IG 6 | 46 | ||
| 310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | Direktiv 86/635/EEG art. 4 Skulder | IAS 1.IG 6 | ||
2. Resultaträkning
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Innevarande period | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 010 | |||||
| 010 | Ränteintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16 | |
| 020 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 | |||
| 025 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1 | |||
| 030 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e | |||
| 041 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A | |||
| 051 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | |||
| 070 | Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk | IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35 | |||
| 080 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.36 | |||
| 085 | Ränteintäkter på skulder | Bilaga V del 2.37 | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37 | ||
| 090 | (Räntekostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16 | |
| 100 | (Finansiella skulder som innehas för handel) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 | |||
| 110 | (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e | |||
| 120 | (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2 | |||
| 130 | (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) | IAS 39.9; Bilaga V del 2.35 | |||
| 140 | (Övriga skulder) | Bilaga V del 2.38 | |||
| 145 | (Räntekostnader på tillgångar) | Bilaga V del 2.39 | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39 | ||
| 150 | (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) | IFRIC 2.11 | |||
| 160 | Intäkter från utdelningar | Direktiv 86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout; Bilaga V del 2.40 | Bilaga V del 2.40 | 31 | |
| 170 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40 | |||
| 175 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40 | |||
| 191 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41 | |||
| 192 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 42 | Bilaga V del 42 | ||
| 200 | Avgifts- och provisionsintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout | IFRS 7.20 c | 22 | |
| 210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout | IFRS 7.20 c | 22 | |
| 220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | Bilaga V del 2.45 | 16 | |
| 231 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11 | |||
| 241 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | |||
| 260 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2 | |||
| 270 | Andra | ||||
| 280 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 | 16 | |
| 285 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | 16 | ||
| 287 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46 | |||
| 290 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 | 16, 45 | ||
| 295 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som inte är förenade med handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | 16 | ||
| 300 | Vinster eller (–) förluster från säkringsredovisning, netto | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 | Bilaga V del 2.47 | 16 | |
| 310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | Direktiv 86/635/EEG art. 39 | IAS 21.28, 21.52 a | ||
| 320 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout; Bilaga V del 2.56 | |||
| 330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto | Bilaga V del 2.48 | IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 | 45 | |
| 340 | Övriga rörelseintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45 | |
| 350 | (Övriga rörelsekostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45 | |
| 355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO | ||||
| 360 | (Administrationskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout | |||
| 370 | (Personalkostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Övriga administrationskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout; | |||
| 390 | (Avskrivningar) | IAS 1.102, 1.104 | |||
| 400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 16.73 e vii | ||
| 410 | (Förvaltningsfastigheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 40.79 d iv | ||
| 415 | (Goodwill) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | |||
| 420 | (Övriga immateriella tillgångar) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 38.118 e vi | ||
| 425 | Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bilaga A; Bilaga V del 2.49 | |||
| 426 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.35 J | |||
| 427 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.35 J | |||
| 430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) | IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g | 9 12 43 | ||
| 440 | (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.50 | ||
| 450 | (Övriga avsättningar) | ||||
| 455 | (Ökningar eller (–) minskningar av reserven för allmänna risker i bankrörelse, netto) | Direktiv 86/635/EEG art. 38.2 | |||
| 460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) | Direktiv 86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 2.52, 2.53 | IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 | 12 | |
| 481 | (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | ||
| 491 | (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | ||
| 510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout | IAS 28.40–28.43 | 16 | |
| 520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) | IAS 36.126 a, b | 16 | ||
| 530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 16.73 e v–vi | ||
| 540 | (Förvaltningsfastigheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 40.79 d v | ||
| 550 | (Goodwill) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124 | ||
| 560 | (Övriga immateriella tillgångar) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 38.118 e iv, v | ||
| 570 | (Övrigt) | IAS 36.126 a, b | |||
| 580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | Redovisningsdirektivet art. 24.3 f | IFRS 3 bilaga B 64 n i | ||
| 590 | Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout | Bilaga V del 2.54 | ||
| 600 | Vinst eller (–) förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter | IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55 | |||
| 610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | |||
| 620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout | IAS 1.82 d; IAS 12.77 | ||
| 630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | Direktiv 86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout | IAS 1, IG 6 | ||
| 632 | Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt | Direktiv 86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout | |||
| 633 | Extraordinär vinst eller förlust före skatt | Direktiv 86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout | |||
| 634 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt avseende extraordinär vinst eller förlust) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout | |||
| 640 | Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter | IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56 | |||
| 650 | Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter | IFRS 5.33 b i | |||
| 660 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) | IFRS 5.33 b ii, iv | |||
| 670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | Direktiv 86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout | IAS 1.81 A a | ||
| 680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.81 B b i | |||
| 690 | Hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii | |||
5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt
| Referenser | Redovisat bruttovärde | Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll | |||||
| Bilaga V del 1.34 | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 f | ||||
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | ||||
| Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.85 a | |||||||
| 020 | Kreditkortsfordringar | Bilaga V del 2.85 b | ||||||||
| 030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.85 c | ||||||||
| 040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.85 d | ||||||||
| 050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.85 e | ||||||||
| 060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.85 f | ||||||||
| 070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.85 g | ||||||||
| 080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||
| Per säkerhet | 090 | varav: lån med säkerhet i fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | |||||||
| 100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.86 b, 2.87 | ||||||||
| Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | |||||||
| 120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.88 b | ||||||||
| Per prioriterings-ordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8 | |||||||
8. Uppdelning av finansiella skulder
8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
| Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 | Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Innehas för handel | Värderade till verkligt värde via resultatet | Upplupet anskaffningsvärde | Förenade med handel | Enligt en kostnadsbaserad metod | Säkringsredovisning | |||||
| Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101 | |||||
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9, AG 14–15 | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | Redovisningsdirektivet art. 8.3; Bilaga V del 1.25 | Redovisningsdirektivet art. 8.3 | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.102 | |||
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | ||||
| 010 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II | IFRS 9.BA.7 a | |||||||
| 020 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b | ||||||||
| 030 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | IAS 32.11 | |||||||
| 040 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.31 | |||||||
| 050 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | |||||||
| 060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c | |||||||
| 070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 080 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 090 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 100 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c | |||||||
| 120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 130 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 140 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 150 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c | |||||||
| 170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 180 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 190 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 200 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c | |||||||
| 220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 230 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 240 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 250 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c | |||||||
| 270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 280 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 290 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 300 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 310 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c | |||||||
| 320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | |||||||
| 330 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | |||||||
| 340 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | |||||||
| 350 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | |||||||
| 360 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37, del 2.98 | Bilaga V del 1.37, del 2.98 | |||||||
| 370 | Inlåningsbevis | Bilaga V del 2.98 a | Bilaga V del 2.98 a | |||||||
| 380 | Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 | |||||||
| 390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129 | Kapitalkravsförordn. art. 129 | |||||||
| 400 | Hybridkontrakt | Bilaga V del 2.98 d | Bilaga V del 2.98 d | |||||||
| 410 | Andra emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 2.98 e | Bilaga V del 2.98 e | |||||||
| 420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32, AG 31 | ||||||||
| 430 | Icke-konvertibla | |||||||||
| 440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | Bilaga V del 1.38–1.41 | |||||||
| 450 | FINANSIELLA SKULDER | |||||||||
8.2 Efterställda finansiella skulder
| Redovisat värde | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Värderade till verkligt värde via resultatet | Till upplupet anskaffningsvärde | Enligt en kostnadsbaserad metod | ||||
| Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | ||||
| Referenser för nationell god redovisningssed | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | Redovisningsdirektivet art. 8.3 | |||
| 010 | 020 | 030 | ||||
| 010 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | |||
| 020 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | Bilaga V del 1.37 | |||
| 030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.99–2.100 | Bilaga V del 2.99–2.100 | |||
10. Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
| Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Verkligt värde | Teoretiskt belopp | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Positivt värde | Negativt värde | Summa för handel | varav: sålda | ||||||||
| Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel | varav: Finansiella tillgångar som värderas enligt en kostnadsbaserad metod / LVP | Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel | varav: Finansiella skulder som värderas enligt en kostnadsbaserad metod /LVP | ||||||||
| Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135 | |||||||
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Bilaga V del 1.17, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 1.25, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135 | |||
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 | ||||
| 010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | Bilaga V del 2.129 a | ||||||||
| 020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||||||
| 030 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 040 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 050 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 060 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 070 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | Bilaga V del 2.129 b | ||||||||
| 080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||||||
| 090 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 100 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 110 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 120 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | Bilaga V del 2.129 c | ||||||||
| 140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||||||
| 150 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 160 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 170 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 180 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136 | ||||||||
| 190 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | Bilaga V del 2.129 d | ||||||||
| 195 | varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde | Bilaga V del 2.140 | IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140 | ||||||||
| 201 | varav: övriga ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.140 | Bilaga V del 2.137–2.140 | ||||||||
| 210 | Kreditswappar | ||||||||||
| 220 | Kreditspreadoptioner | ||||||||||
| 230 | Totalavkastningsswappar | ||||||||||
| 240 | Andra | ||||||||||
| 250 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | Bilaga V del 2.129 e | ||||||||
| 260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||||||
| 270 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | Bilaga V del 2.129 f | ||||||||
| 280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139 | ||||||||
| 290 | DERIVAT | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.16 a | IFRS 9 bilaga A | ||||||||
| 300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | ||||||||
| 310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | ||||||||
| 320 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | ||||||||
11. Säkringsredovisning
11.2 Derivat - Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk
| Per produkt eller per typ av marknad | Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde | Teoretiskt belopp | Verkligt värde | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Positivt värde | Negativt värde | |||||||||||
| Tillgångar | varav: tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | Skulder | varav: skulder som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | Summa säkring | varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | varav: sålda | varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | |||||
| Bilaga V del 1.17, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 1.25, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.132 | |||
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 | |||
| 010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | ||||||||||
| 020 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 030 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 040 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 050 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 060 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | ||||||||||
| 070 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 080 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 090 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 100 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | ||||||||||
| 120 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 130 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 140 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 150 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 160 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | ||||||||||
| 170 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 180 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 190 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 200 | Andra | Bilaga V del 2.136 | ||||||||||
| 210 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | ||||||||||
| 220 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | ||||||||||
| 230 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING | Bilaga V del 1.22, 1.26 | ||||||||||
| 231 | varav: säkringar av verkligt värde | Bilaga V del 2.143 | ||||||||||
| 232 | varav: kassaflödessäkringar | Bilaga V del 2.143 | ||||||||||
| 233 | varav: självkostnadssäkringar | Bilaga V del 2.143, 2.144 | ||||||||||
| 234 | varav: säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter | Bilaga V del 2.143 | ||||||||||
| 235 | varav: säkringar av verkligt värde avseende ränterisk i portfölj | Bilaga V del 2.143 | ||||||||||
| 236 | varav: kassaflödessäkringar avseende ränterisk i portfölj | Bilaga V del 2.143 | ||||||||||
| 240 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | ||||||||||
| 250 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | ||||||||||
| 260 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | ||||||||||
18. Information om presterande och nödlidande exponeringar
| Redovisat bruttovärde / nominellt belopp | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 | |||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Presterande | Nödlidande | Presterande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier | |||||||||||||||||||||
| Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar | Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år <= 5 år | Förfallna > 5 år | Varav: fallerade | Varav: med nedskrivningsbehov | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år < = 5 år | Förfallna > 5 år | Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar | Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar | ||||||||||
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 | ||||
| Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.239 | Bilaga V del 2.239 | |||
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95; Bilaga V del 2.237 a | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.239 | Bilaga V del 2.239 | |||
| 010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | SMF-rek. art. 1.2 a | ||||||||||||||||||||||
| 140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||||||
| 150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||||||
| 170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | Bilaga V del 2.88 a | ||||||||||||||||||||||
| 180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.233 a | Bilaga V del 2.233 a | ||||||||||||||||||||||
| 181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 b | Bilaga V del 2.233 b | ||||||||||||||||||||||
| 211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||||||
| 212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||||||
| 222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 c, 2.234 | Bilaga V del 2.233 c, 2.234 | ||||||||||||||||||||||
| 330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.217 | Bilaga V del 2.217 | ||||||||||||||||||||||
| 335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.220 | |||||||||||||||||||||||
| 340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.113, 2.224 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224 | ||||||||||||||||||||||
| 350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 400 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 410 | Utställda finansiella garantier | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.112, 2.114, 2.225 | IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225 | ||||||||||||||||||||||
| 420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 470 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 480 | Andra gjorda åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.115, 2.224 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224 | ||||||||||||||||||||||
| 490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||||||
| 500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||||||
| 510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||||||
| 520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||||||
| 530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||||||
| 540 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||||||
| 550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.217 | Bilaga V del 2.217 | ||||||||||||||||||||||
19. Information om exponeringar med anstånd
| Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Presterande exponeringar med anståndsåtgärder | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder | Presterande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier | |||||||||||||||||
| Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Fallerade | varav: Med nedskrivningsbehov | varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder | ||||||||||
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | ||||
| Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.240–2.245, 2.251–2.258 | Bilaga V del 2.256, 2.259–2.262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Bilaga V del 2.256 b, 2.261 | Bilaga V del 2.259–2.263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2.231, 2.252 a, 2.263 | Bilaga V del 2.267 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.241 a, 2.267 | Bilaga V del 2.241 b, 2.267 | Bilaga V del 2.268 | Bilaga V del 2.268 | ||||
| Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.240–2.245, 2.251–2.255 | Bilaga V 2.256, 2.259–2.262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Bilaga V del 2.256 b, 2.261 | Bilaga V del 2.259–2.263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2.231, 2.252 a, 2.263 | Bilaga V del 2.267 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.241 a, 2.267 | Bilaga V del 2.241 b, 2.267 | Bilaga V del 2.268 | Bilaga V del 2.268 | ||||
| 010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | SMF-rek. art. 1.2 a | ||||||||||||||||||
| 140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||
| 150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | ||||||||||||||||||
| 170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | Bilaga V del 2.88 a | ||||||||||||||||||
| 180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.249 a | Bilaga V del 2.249 a | ||||||||||||||||||
| 181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 b | Bilaga V del 2.249 b | ||||||||||||||||||
| 211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | ||||||||||||||||||
| 212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | ||||||||||||||||||
| 222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a | ||||||||||||||||||
| 223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b | ||||||||||||||||||
| 224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c | ||||||||||||||||||
| 225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d | ||||||||||||||||||
| 226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e | ||||||||||||||||||
| 227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f | ||||||||||||||||||
| 231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 c | Bilaga V del 2.249 c | ||||||||||||||||||
| 330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.246 | Bilaga V del 2.246 | ||||||||||||||||||
| 335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.247 | |||||||||||||||||||
| 340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.113, 2.246 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246” | ||||||||||||||||||