Tekniska standarder för genomförande för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 och Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/59/EU vad gäller tillsynsrapportering och offentliggörande avseende minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012, särskilt artikel 430.7 femte stycket och artikel 434a femte stycket,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/59/EU av den 15 maj 2014 om inrättande av en ram för återhämtning och resolution av kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av rådets direktiv 82/891/EEG och Europaparlamentets och rådets direktiv 2001/24/EG, 2002/47/EG, 2004/25/EG, 2005/56/EG, 2007/36/EG, 2011/35/EU, 2012/30/EU och 2013/36/EU, samt Europaparlamentets och rådets förordningar (EU) nr 1093/2010 och (EU) nr 648/2012, särskilt artikel 45i.5 och 45i.6, och

Skälen nedan är grundrättsaktens. Ändringsrättsakternas skäl: förordning (EU) 2024/1618.

(1) Den harmoniserade miniminivån för villkorsförteckningen för total förlustabsorberingskapacitet (TLAC-standarden) för globala systemviktiga institut har införts i unionslagstiftningen genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/876 om ändring av förordning (EU) nr 575/2013. Det institutspecifika tillägget för globala systemviktiga institut och det institutspecifika kravet för institut som inte är globala systemviktiga institut, benämnt minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder (MREL), har fastställts genom riktade ändringar av direktiv 2014/59/EU som infördes genom Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2019/879.. Krav på rapportering och offentliggörande för både TLAC-standarden och minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder ingår nu i förordning (EU) nr 575/2013 respektive direktiv 2014/59/EU.

(2) Eftersom TLAC-standarden och minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder eftersträvar samma mål om att säkerställa att institut och enheter som är etablerade i unionen har en tillräcklig förlustabsorberings- och rekapitaliseringskapacitet bör de två kraven komplettera varandra inom ramen för ett gemensamt ramverk. Det är därför lämpligt att fastställa en uppsättning mallar för rapportering och offentliggörande av harmoniserad information om kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut och större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU (TLAC) och det institutspecifika minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder som är tillämpliga på alla institut.

(3) I enlighet med artikel 434a i förordning (EU) nr 575/2013 ska de förslag till tekniska standarder för genomförande som ska utarbetas av Europeiska bankmyndigheten (EBA) för att fastställa enhetliga format för offentliggörande av information syfta till största möjliga enhetlighet i förhållande till internationella standarder, för att göra det lättare att jämföra information. Baselkommittén för banktillsyn offentliggjorde i december 2018 krav på offentliggörande av information för pelare 3, inklusive krav på offentliggörande av information inom ramen för TLAC. De format för offentliggörande av information samt instruktioner för detta som fastställs i denna förordning bör därför vara förenliga med de uppdaterade upplysningskraven från Baselkommittén för banktillsyn.

(4) För att säkerställa att institutens efterlevnadskostnader inte ökar orimligt och att datakvaliteten upprätthålls bör rapporterings- och upplysningskraven i största möjliga utsträckning anpassas till varandra, även i fråga om frekvens. En anpassning av de tekniska standarderna för genomförande avseende rapporterings- och upplysningskraven för TLAC och minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder krävs dessutom uttryckligen i artikel 45i.5 tredje stycket och artikel 45i.6 tredje stycket i direktiv 2014/59/EU. Det är därför lämpligt att i en enda förordning fastställa standarder tillämpliga på både rapportering och offentliggörande av TLAC och minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder. Samtidigt bör både rapporteringens och upplysningarnas detaljnivå och frekvens anpassas på lämpligt sätt, med beaktande av kraven i förordning (EU) nr 575/2013 respektive direktiv 2014/59/EU, samt behovet av att säkerställa att instituten alltid uppfyller dessa krav.

(5) Enligt direktiv 2014/59/EU ska information om minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder rapporteras till både behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter. Enligt förordning (EU) nr 575/2013 ska information om TLAC endast rapporteras till behöriga myndigheter. Enligt artikel 45d.1 i direktiv 2014/59/EU består emellertid minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder för en resolutionsenhet som utgör ett globalt systemviktigt institut eller som ingår i ett globalt systemviktigt institut av TLAC-kravet och eventuella ytterligare tillägg. Det är därför lämpligt att säkerställa att resolutionsmyndigheterna får information om TLAC från globala systemviktiga institut som en del av deras rapportering med avseende på minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder. Detta bör inte påverka arrangemang som ingåtts av behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter för att minimera dataflödena.

(6) Enligt artikel 45i.5 i direktiv 2014/59/EU ska EBA utarbeta förslag till tekniska standarder för genomförande för att specificera ett standardiserat sätt att tillhandahålla information om klassificering av kapitalbas och nedskrivningsbara skulder som är tillämplig i nationella insolvensförfaranden i varje medlemsstat, av jämförbarhets- och rättssäkerhetsskäl. Standardiserade uppgifter om insolvenshierarkier i varje medlemsstat, och uppdateringar av dessa, bör därför göras tillgängliga av respektive resolutionsmyndigheter för institut inom deras jurisdiktion. Denna information bör följa en standardiserad presentation av insolvenshierarkier.

(7) När det gäller nedskrivningsbara skulder som regleras av ett tredjelands rätt krävs enligt artikel 45i.5 i direktiv 2014/59/EU också att EBA ska utarbeta förslag till tekniska standarder för genomförande för att specificera ett standardiserat sätt att tillhandahålla information som anger tredjeländer vars lagstiftning reglerar sådana skulder och, för varje identifierat tredjeland, huruvida sådana skulder innehåller avtalsvillkor som erkänner att de enligt det direktivet kan omfattas av nedskrivnings- och konverteringsbefogenheter. På grund av behovet av att ytterligare bedöma detaljnivån för rapporteringen av dessa element kommer EBA att utarbeta och lämna in tillhörande instruktioner och mallar till kommissionen separat i god tid så att både behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter regelbundet kan få tillgång till denna information. Avsaknaden av dessa begränsade ytterligare element kommer varken att påverka eller försena tillämpningen av rapporteringskraven i denna förordning.

(8) Enheter som offentliggör information bör ta hänsyn till de relevanta riktlinjer som utfärdas av EBA när de bedömer huruvida informationen utgör väsentliga upplysningar, företagshemligheter eller konfidentiell information i enlighet med artikel 432 i förordning (EU) nr 575/2013.

(9) Den skyldighet att rapportera och offentliggöra information om TLAC som fastställs i artikel 430.1 b, artikel 437a och artikel 447 h i förordning (EU) nr 575/2013 har tillämpats sedan den 27 juni 2019, i enlighet med artikel 3.3 andra stycket i förordning (EU) 2019/876. När denna förordning träder i kraft bör följaktligen globala systemviktiga institut och större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU omedelbart offentliggöra information om TLAC genom att använda mallarna och följa instruktionerna i denna förordning. Rapporteringen om TLAC-kravet i enlighet med denna förordning bör däremot börja tillämpas först från och med den 28 juni 2021 för att ge institut och behöriga myndigheter tillräckligt med tid för att genomföra de relevanta kraven.

(10) När det gäller minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder ska de rapporteringsskyldigheter som fastställs i direktiv 2014/59/EU tillämpas senast från och med den 28 december 2020. Av samma skäl som för TLAC bör dock alla institut rapportera information med avseende på minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder med hjälp av mallarna och enligt instruktionerna i denna förordning från och med den 28 juni 2021. Däremot bör datumet för tillämpning av rapporteringskraven med avseende på minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder sammanfalla med utgången av övergångsperioden enligt artikel 45m.1 tredje stycket i direktiv 2014/59/EU, dvs. tidigast den 1 januari 2024.

(11) Med tanke på att institut, behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter måste anpassa sina rapporteringssystem och elektroniska system till kraven i denna förordning bör överföringsdatumet för kvartalsrapportering av uppgifter som avser referensdatumet den 30 juni 2021 vara senast den 30 september 2021.

(12) Denna förordning baseras på det förslag till tekniska standarder för genomförande som EBA har överlämnat till kommissionen.

(13) EBA har genomfört ett öppet offentligt samråd om de förslag till tekniska standarder för genomförande som denna förordning grundar sig på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna och begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Avdelning I Tillsynsrapportering

Artikel1¶Rapporteringsreferensdatum

Enheter som omfattas av rapporteringskrav för den totala förlustabsorberingskapaciteten (TLAC) och minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder (MREL) på individuell nivå eller gruppnivå (rapporterande enheter) ska lämna information till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter enligt följande referensdatum för rapportering:

a) För kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b) För halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c) För årsrapportering: den 31 december.

Artikel2¶Överföringsdatum

1. Resolutionsenheterna ska överlämna information till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna senast vid utgången av arbetsdagen på följande överföringsdatum:

a) För kvartalsrapportering: 19 maj, 18 augusti, 18 november och 18 februari, med undantag för uppgifter som avser referensdatumet den 30 juni 2021, där överföringsdatumet ska vara senast den 30 september 2021.

b) För halvårsrapportering: 18 augusti och 18 februari.

c) För årsrapportering: 18 februari.

2. Om överföringsdatumet är en allmän helgdag i medlemsstaten för den behöriga myndighet eller resolutionsmyndighet som informationen som avses i punkt 1 ska överlämnas till, eller är en lördag eller söndag, ska informationen överlämnas före stängning närmast följande arbetsdag.

3. Rapporterande enheter får lämna uppgifter som inte varit föremål för ett uttalande från en extern revisor (oreviderade siffror). Om siffror som granskats av en extern revisor som lämnar ett revisionsuttalande (reviderade siffror) avviker från de inlämnade oreviderade siffrorna ska de rapporterande enheterna lämna in de reviderade siffrorna utan onödigt dröjsmål.

4. Rapporterande enheter ska utan onödigt dröjsmål lämna in eventuella andra korrigeringar till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter.

Artikel3¶Format och frekvens för resolutionsenheters rapportering på individuell nivå

1. Resolutionsenheter utan dotterföretag som omfattas av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med artikel 45e i det direktivet ska lämna information på individuell nivå till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna enligt följande:

a) Information om nyckeltal enligt mall 1 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 2 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.1 i bilaga II till denna förordning.

c) Information om finansieringsstrukturen för kvalificerade skulder enligt mall 4 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.3 i bilaga II till denna förordning.

d) Information om instrument som regleras av tredjelands rätt, enligt mall 7 i bilaga I till denna förordning, ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4 i bilaga II till denna förordning.

2. Resolutionsenheter ska lämna information till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter om uppdelningen av kapitalbasen och skulderna efter rangordning vid insolvens enligt specifikationerna i mall 6 i bilaga I på individuell nivå varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 3.2 i bilaga II.

3. Utöver den information som avses i punkterna 1 och 2 ska resolutionsenheter som omfattas av kravet i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell nivå i enlighet med artikel 6.1a i den förordningen lämna information på individuell nivå till resolutionsmyndigheterna och de behöriga myndigheterna enligt följande:

a) Information om nyckeltal enligt mall 1 kolumn 0020 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 2 kolumnerna 0020 och 0030 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.1 i bilaga II till denna förordning.

Artikel4¶Format och frekvens för resolutionsenheters rapportering på gruppnivå

1. Resolutionsenheter som omfattas av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på gruppnivå i enlighet med artikel 45e i det direktivet ska lämna information på gruppnivå till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna enligt följande:

a) Information om nyckeltal enligt mall 1 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 2 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.1 i bilaga II till denna förordning.

c) Information om finansieringsstrukturen för kvalificerade skulder enligt mall 4 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.3 i bilaga II till denna förordning.

d) Information om instrument som regleras av tredjelands rätt, enligt mall 7 i bilaga I till denna förordning, ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4 i bilaga II till denna förordning.

2. Utöver den information som avses i punkt 1 ska resolutionsenheter som omfattas av kravet i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 på gruppnivå i enlighet med artikel 11.3a i den förordningen lämna information på gruppnivå till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna enligt följande:

a) Information om nyckeltal enligt mall 1 kolumn 0020 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 1 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 2 kolumnerna 0020 och 0030 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.1 i bilaga II till denna förordning.

Artikel5¶Format och frekvens för rapportering på individuell nivå av enheter som själva inte är resolutionsenheter och av större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU

1. Enheter som själva inte utgör resolutionsenheter och som omfattas av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på individuell nivå i enlighet med artikel 45f i det direktivet ska lämna information på individuell nivå till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna enligt följande:

a) Information om belopp och sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 3 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.2 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om finansieringsstrukturen för kvalificerade skulder enligt mall 4 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.3 i bilaga II till denna förordning.

c) Information om instrument som regleras av tredjelands rätt, enligt mall 7 i bilaga I till denna förordning, ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4 i bilaga II till denna förordning.

2. Enheter som själva inte utgör resolutionsenheter ska lämna information till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter om uppdelningen av kapitalbasen och skulderna efter rangordning vid insolvens enligt specifikationerna i mall 5 i bilaga I på individuell nivå varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 3.1 i bilaga II.

3. Utöver den information som avses i punkt 1 och 2 ska enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som omfattas av kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 på individuell nivå i enlighet med artikel 6.1a i den förordningen lämna information på individuell nivå till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter om beloppet och sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 3 kolumn 0020 i bilaga I till denna förordning varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.2 i bilaga II till denna förordning.

Artikel6¶Format och frekvens för rapportering på gruppnivå av enheter som själva inte är resolutionsenheter och av större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU

1. Enheter som själva inte utgör resolutionsenheter och som omfattas av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU på gruppnivå i enlighet med artikel 45f i det direktivet ska lämna information på gruppnivå till de behöriga myndigheterna och resolutionsmyndigheterna enligt följande:

a) Information om belopp och sammansättning av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 3 kolumn 0010 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.2 i bilaga II till denna förordning.

b) Information om finansieringsstrukturen för kvalificerade skulder enligt mall 4 i bilaga I till denna förordning ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.3 i bilaga II till denna förordning.

c) Information om instrument som regleras av tredjelands rätt, enligt mall 7 i bilaga I till denna förordning, ska rapporteras varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 4 i bilaga II till denna förordning.

2. Utöver den information som avses i punkt 1 ska enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som omfattas av kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 på gruppnivå i enlighet med artikel 11.3a i den förordningen lämna information till behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter om beloppet och sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder enligt mall 3 kolumn 0020 i bilaga I till denna förordning varje kvartal i enlighet med instruktionerna i del II punkt 2.2 i bilaga II till denna förordning.

Artikel7¶Format för datautbyte och information som åtföljer inlämningarna

1. Rapporterande enheter ska lämna information i enlighet med denna förordning i de format och framställningar för datautbyte som anges av deras behöriga myndigheter eller resolutionsmyndigheter, och i enlighet med de uppgiftspostdefinitioner som ingår i uppgiftspostmodellen och de valideringsregler som fastställs i bilaga III till denna förordning.

2. När de rapporterande enheterna lämnar information i enlighet med denna förordning ska de iaktta följande:

a) Information som inte krävs eller inte är tillämplig får inte ingå i uppgiftsinlämningen.

b) Numeriska värden ska inges enligt följande:

i) Datapunkter av datatypen ”monetär” ska rapporteras med en minsta noggrannhet motsvarande tusentals enheter.

ii) Datapunkter av datatypen ”procentandel” ska anges per enhet med en minsta noggrannhet motsvarande fyra decimaler.

iii) Datapunkter av uppgiftstypen ”heltal” ska anges utan decimaler och med en minsta noggrannhet motsvarande en enhet.

c) Instituten ska identifieras enbart med hjälp av sin identifieringskod för juridiska personer (LEI). Juridiska personer och motparter som inte är institut ska identifieras genom sin LEI-kod om sådan finns.

3. Information som lämnas av rapporterande enheter i enlighet med denna förordning ska åtföljas av följande information:

a) Rapporteringsreferensdatum och referensperiod.

b) Rapporteringsvaluta.

c) Redovisningsstandard.

d) Det rapporterande institutets juridiska personer.

e) Enheter som ingår i konsolideringen.

Artikel8¶Standardiserad presentation av rangordningar vid insolvens

1. Resolutionsmyndigheterna ska sammanställa information om rangordning av poster i sina nationella insolvensförfaranden i det standardiserade format som anges i bilaga IV. De ska uppdatera denna information när ändringar sker utan onödigt dröjsmål.

2. Resolutionsmyndigheterna ska offentliggöra den information som avses i punkt 1 för att göra den tillgänglig för institut som står under deras tillsyn.

Avdelning II Institutens offentliggörande av information

Artikel9¶Upplysningsfrekvens och datum för upplysningar

1. Information som avses i artikel 10.1 ska lämnas varje kvartal. Information som avses i artikel 10.2 ska lämnas varje halvår.

2. Information som avses i artiklarna 11.1 och 14.1 ska lämnas varje halvår. Information som avses i artiklarna 11.2 och 14.2 ska lämnas varje år.

3. Information som avses i artikel 12.1 ska lämnas varje kvartal. Information som avses i artikel 12.2 ska lämnas varje halvår.

4. Information som avses i artikel 13.1 ska lämnas varje halvår. Information som avses i artikel 13.2 ska lämnas varje år.

5. Information som avses i artikel 15 ska lämnas enligt följande:

a) På halvårsbasis om det företag som offentliggör information är ett stort institut.

b) På årsbasis om det företag som offentliggör information varken är ett stort institut eller ett litet och icke-komplext institut.

6. När det gäller offentliggörande ska enheter som offentliggör information iaktta följande:

a) Information som offentliggörs på årsbasis ska göras tillgänglig på samma dag som institutet offentliggör sina räkenskaper eller så snart som möjligt därefter.

b) Information som offentliggörs på halvårs- eller kvartalsbasis ska där så är tillämpligt göras tillgänglig på samma dag som institutet offentliggör sina räkenskaper för samma period, eller så snart som möjligt därefter.

c) Om informationen enligt denna del offentliggörs senare än räkenskaperna för den berörda perioden ska fördröjningen däremellan, för att kunna godtas, vara rimlig och i alla händelser inte gå utöver den tidsram som de behöriga myndigheterna fastställt enligt artikel 106 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU.

Artikel10¶Offentliggörande av information om nyckeltal beträffande kapitalbas och kvalificerade skulder samt kraven på kapitalbas och kvalificerade skulder från resolutionsenheter

1. Resolutionsenheter som är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information som anges i artikel 447 h i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45i.3 a och c i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU KM2 i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

2. Resolutionsenheter som varken är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information som anges i artikel 45i.3 a och c i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU KM2 i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

Artikel11¶Offentliggörande av information om sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder från resolutionsenheter

1. Resolutionsenheter som är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information som anges i artikel 437a a, c och d i förordning (EU) nr 575/2013 och den information om sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder som krävs enligt artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC1 i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

2. Resolutionsenheter som varken är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information om sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder som anges i artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC1 i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

Artikel12¶Offentliggörande av information om nyckeltal och intern förlusttäckningskapacitet för enheter som själva inte är resolutionsenheter

1. Enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som inte själva är resolutionsenheter ska offentliggöra följande information i enlighet med mallen EU ILAC i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning:

a) Information som krävs i enlighet med artikel 437a a, c och d i förordning (EU) nr 575/2013.

b) Information som krävs i enlighet med artikel 447 h i förordning (EU) nr 575/2013.

c) Information som krävs i enlighet med artikel 45i.3 a och c i direktiv 2014/59/EU.

d) Information om sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder som krävs i enlighet med artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

2. Enheter som inte är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som inte själva är resolutionsenheter ska offentliggöra följande information i enlighet med mallen EU ILAC i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning:

a) Information som krävs i enlighet med artikel 45i.3 a och c i direktiv 2014/59/EU.

b) Information om sammansättningen av kapitalbas och kvalificerade skulder som krävs i enlighet med artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

Artikel13¶Offentliggörande av information om rangordning av borgenärer från enheter som inte är resolutionsenheter

1. Enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som inte själva är resolutionsenheter ska offentliggöra den information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som anges i artikel 437a a och b i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC2a i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

2. Enheter som inte är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som inte själva är resolutionsenheter ska offentliggöra den information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som anges i artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC2b i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

Enheter som avses i första stycket i denna punkt får välja att använda mall EU TLAC2a i stället för EU TLAC2b för att offentliggöra information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som krävs i enlighet med artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

Artikel14¶Offentliggörande av information om rangordning av borgenärer från resolutionsenheter

1. Resolutionsenheter som är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som anges i artikel 437a a och b i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC3a i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

2. Resolutionsenheter som varken är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant ska offentliggöra den information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som anges i artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU, i enlighet med mallen EU TLAC3b i bilaga V till denna förordning och de relevanta instruktionerna i bilaga VI till denna förordning.

Enheter som avses i första stycket i denna punkt får välja att använda mall EU TLAC3a i stället för EU TLAC3b för att offentliggöra information om löptidsprofil och rangordning vid normala insolvensförfaranden som krävs i enlighet med artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

Artikel15¶Offentliggörande av information om kapitalbasens och de kvalificerade skuldernas huvuddrag

Resolutionsenheter som är ett globalt systemviktigt institut eller del av ett sådant samt enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU och som inte själva är resolutionsenheter ska offentliggöra den information som avses i artikel 437a a i förordning (EU) nr 575/2013, i enlighet med den genomförandeakt som avses i artikel 434a i samma förordning.

Artikel16¶Allmänna upplysningsregler

1. Om företagen som offentliggör information får utelämna en eller flera upplysningar enligt vad som avses i artikel 432 i förordning (EU) nr 575/2013 får de relevanta raderna eller kolumnerna i de mallar eller tabeller som fastställs i denna förordning lämnas tomma och numreringen av efterföljande rader eller kolumner ska inte ändras.

2. Företag som offentliggör information ska i relevant mall eller tabell tydligt markera de tomma raderna eller kolumnerna samt orsaken till att de relevanta upplysningarna utelämnats.

3. Den kvalitativa och annan nödvändig kompletterande information som åtföljer den kvantitativa information som offentliggörs i enlighet med artikel 431 i förordning (EU) nr 575/2013 ska vara tillräckligt tydlig och heltäckande så att användarna av informationen kan förstå den kvantitativa information som offentliggörs och den ska placeras bredvid de mallar som den beskriver.

4. Företag som offentliggör information ska iaktta följande när det gäller upplysningar om numeriska värden:

a) Kvantitativa monetära uppgifter ska offentliggöras med en minsta noggrannhet motsvarande miljontals enheter.

b) Kvantitativa uppgifter som offentliggörs som ”procentandel” ska anges per enhet med en minsta noggrannhet motsvarande fyra decimaler.

5. Företag som offentliggör information ska bifoga följande till den information som lämnas:

a) Referensdatum och referensperiod för offentliggörandet.

b) Valutan som offentliggörandet avser.

c) Namn och, i tillämpliga fall, identifieringskod för juridiska personer för den enhet som offentliggör information.

d) Redovisningsstandard, i förekommande fall.

e) Konsolideringens omfattning, i förekommande fall.

Avdelning III Slutbestämmelser

Artikel17¶Ikraftträdande och tillämpning

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Avdelning I ska tillämpas från och med den 28 juni 2021.

Avdelning II ska tillämpas från och med den 1 juni 2021 när det gäller offentliggöranden i enlighet med artikel 437a och artikel 447 h i förordning (EU) nr 575/2013, och från och med tillämpningsdatumet för kraven på offentliggörande i enlighet med artikel 3.1 tredje stycket i direktiv (EU) 2019/879, vad gäller offentliggöranden i enlighet med artikel 45i.3 i direktiv 2014/59/EU.

BILAGA I

BILAGA II

DEL I ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. Struktur och praxis

1.1. Struktur

1. Denna ram för rapportering om MREL och TLAC består av fyra grupper av mallar:

a) belopp, nyckeltal för MREL och TLAC,

b) sammansättning och löptid,

c) rangordning av borgenärer,

d) avtalsspecifik information.

2. För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna del innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna av rapporteringen för varje uppsättning mallar och instruktioner för särskilda positioner.

1.2. Numreringssystem

3. För att hänvisa till kolumner, rader och celler i en mall används i detta dokument beteckningssystemet enligt punkterna a–d. Dessa sifferkoder används i stor utsträckning i valideringsreglerna som definieras i enlighet med bilaga III.

a) Följande allmänna beteckning följs: {Mall;Rad;Kolumn}.

b) Hänvisningar inom en mall inkluderar inte en angivelse av mallen: {Rad;Kolumn}.

c) Om mallen bara har en kolumn anges endast rader: {Mall;Rad}.

d) En asterisk betyder att hänvisningen omfattar de rader eller kolumner som anges före den.

1.3. Teckensystem

4. Varje belopp som ökar kapitalbasen och de kvalificerade skulderna, de riskvägda exponeringsbeloppen, bruttosoliditetsgradens exponeringsvärde eller kraven ska redovisas som ett positivt tal. Å andra sidan ska varje belopp som minskar kapitalbasen och de kvalificerade skulderna, de riskvägda exponeringsbeloppen, bruttosoliditetsgradens exponeringsvärde eller kraven redovisas som ett negativt tal. Om namnet på en post föregås av ett minustecken (–) förväntas inga positiva belopp rapporteras för den posten.

1.4. Förkortningar och definitioner

5. Följande förkortningar och definitioner gäller vid tillämpningen av bilagorna till denna förordning:

a) Med MREL avses minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder enligt definitionen i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU.

b) Med TLAC avses kraven på kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut enligt definitionen i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013.

c) Med internt TLAC avses kravet för kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU enligt definitionen i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013.

d) Med internt MREL avses det MREL-krav som tillämpas för enheter som själva inte utgör resolutionsenheter enligt artikel 45f i direktiv 2014/59/EU.

e) Med outnyttjat belopp som omfattas av förhandstillstånd avses det belopp som omfattas av ett förhandstillstånd för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa kapitalbasinstrument i enlighet med artikel 78 i förordning (EU) nr 575/2013, eller kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 78a i den förordningen, beroende på vad som är tillämpligt, i den mån den rapporterande enheten ännu inte har utnyttjat det beloppet för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa instrument. Om tillståndet är ett ad hoc-tillstånd och avser inlösningsbara instrument där det inte finns tillräcklig säkerhet om att köpoptionen kommer att användas, ska det outnyttjade beloppet som omfattas av förhandstillstånd inte innefatta sådana instrument.

f) Med outnyttjat belopp som omfattas av ad hoc-tillstånd avses det belopp som omfattas av ett ad hoc-förhandstillstånd för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa specifika kapitalbasinstrument i enlighet med artikel 78.1 första stycket i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 28.5 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014 eller specifika kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 78a i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 32b.2 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014, beroende på vad som är tillämpligt, i den mån den rapporterande enheten ännu inte har utnyttjat det beloppet för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa dessa instrument. Om tillståndet avser inlösningsbara instrument där det inte finns tillräcklig säkerhet om att köpoptionen kommer att användas, ska det outnyttjade beloppet som omfattas av förhandstillstånd inte innefatta sådana instrument.

g) Med outnyttjat belopp som omfattas av allmänt förhandstillstånd avses det belopp som omfattas av ett förhandstillstånd för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa kapitalbasinstrument i enlighet med artikel 78.1 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 28.3 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014 eller kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 78a i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 32b.3 och 32b.5 i delegerad förordning (EU) nr 241/2014, beroende på vad som är tillämpligt, i den mån den rapporterande enheten ännu inte har utnyttjat det beloppet för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa dessa instrument.

DEL II MALLRELATERADE INSTRUKTIONER

1. Belopp: M 01.00 – Nyckeltal för MREL och TLAC (KM2)

1.1. Allmänna kommentarer

1. Den kolumn som avser minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder (MREL) ska fyllas i av enheter som är föremål för minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU. Endast de enheter som är skyldiga att uppfylla det krav som anges i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 ska redovisa poster som avser kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut (TLAC).

1.2. Anvisningar för specifika positioner

2. Sammansättning och löptid

2.1. M 02.00 – Kapacitet och sammansättning för MREL och TLAC (resolutionsgrupper och -enheter) (TLAC1)

2.1.1. Allmänna kommentarer

2. Mall M 02.00 – Kapacitet och sammansättning för MREL och TLAC (resolutionsgrupper och -enheter) (TLAC1) ger ytterligare information om sammansättningen av kapitalbasen och de kvalificerade skulderna.

3. Den kolumn som avser minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder (MREL) ska fyllas i av enheter som är föremål för minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU. Endast de enheter som är skyldiga att uppfylla det krav som föreskrivs i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 ska redovisa poster som avser kapitalbaskravet och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut (TLAC).

2.1.2. Anvisningar för specifika positioner

2.2. M 03.00 – Internt MREL och internt TLAC (ILAC)

2.2.1. Allmänna kommentarer

4. I mall M 03.00 presenteras kapitalbas och kvalificerade skulder för

a) kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder för enheter som inte själva är resolutionsenheter enligt artikel 45f i direktiv 2014/59/EU (internt MREL) och

b) kravet för kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU som gäller för större dotterföretag till globala systemviktiga institut i tredjeländer enligt definitionen i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 (internt TLAC).

5. Den kolumn som avser internt MREL ska fyllas i av enheter som är föremål för minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artiklarna 45 och 45f i direktiv 2014/59/EU. Endast de enheter som är skyldiga att uppfylla det krav som anges i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 ska redovisa poster som avser kapitalbaskravet och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut (TLAC).

2.2.2. Anvisningar för specifika positioner

2.3. M 04.00 – Finansieringsstruktur för kvalificerade skulder

2.3.1. Allmänna kommentarer

6. Den här mallen kräver information om finansieringsstrukturen för de kvalificerade skulderna för enheter som omfattas av MREL. De kvalificerade skulderna fördelas efter typ av skuld och löptid.

7. Enheter ska endast redovisa skulder som kan användas för att uppfylla minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder som föreskrivs i direktiv 2014/59/EU (MREL/internt MREL) i den här mallen.

8. Om den rapporterande enheten är en resolutionsenhet ska kvalificerade skulder enligt definition i artikel 2.1.71a i direktiv 2014/59/EU redovisas, före avdrag för outnyttjade belopp som omfattas av förhandstillstånd. När det gäller kvalificerade skulder som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska endast de skulder som uppfyller kraven i artikel 55 i det direktivet inkluderas.

9. Om den rapporterande enheten är en annan enhet än en resolutionsenhet ska den redovisa kvalificerade skulder enligt artikel 45f.2 a i direktiv 2014/59/EU i den här mallen, i förekommande fall även med hänsyn till artikel 89.2 fjärde stycket i det direktivet, före avdrag för outnyttjade belopp som omfattas av förhandstillstånd. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i det direktivet.

10. Fördelningen efter skuldtyp är baserad på samma uppsättning skuldtyper som används i redovisningen för resolutionsplanering i enlighet med genomförandeförordning (EU) 2018/1624. Hänvisningar till den genomförandeförordningen ges för att definiera de olika skuldtyperna.

11. När en uppställning av löptider krävs ska den återstående löptiden vara tiden fram tills avtalet förfaller eller, i enlighet med villkoren i artiklarna 72c.2 eller 72c.3 i förordning (EU) nr 575/2013, den tidigaste möjliga dagen då alternativet kan utnyttjas. Vid mellanliggande betalningar av kapitalbeloppet ska kapitalbeloppet delas upp och fördelas i motsvarande löptidsintervall. I förekommande fall ska löptiden beaktas separat för både kapitalbeloppet och den upplupna räntan.

2.3.2. Anvisningar för specifika positioner

3. Rangordning av borgenärer

12. Mallarna M 05.00 och M 06.00 beskriver förmånsordningen mellan kvalificerade skulder i borgenärshierarkin. Båda mallarna redovisas alltid på individuell nivå.

13. När det gäller enheter som inte själva är resolutionsenheter delas det belopp som är hänförligt till rangordningen upp ytterligare i belopp som de är skyldiga resolutionsenheten och andra belopp som de inte är skyldiga resolutionsenheten, i förekommande fall.

14. Rangordningen presenteras från lägre prioriterad till högre prioriterad. Rader för rangordning ska läggas till tills det kvalificerade instrument som har högst prioritering och alla skulder som är likställda med det har redovisats.

3.1. M 05.00 – Rangordning av borgenärer (enhet som inte är resolutionsenhet)

3.1.1. Allmänna kommentarer

15. Enheter som omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 ska i denna mall redovisa

a) kärnprimärkapitalposter som avses i artikel 26 i förordning (EU) nr 575/2013,

b) primärkapitaltillskottsposter som avses i artikel 51 i förordning (EU) nr 575/2013,

c) supplementärkapitalinstrument och tillhörande överkurs som avses i artikel 62 a och b i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet den avskrivna delen av instrumentet som inte redovisas för uppfyllandet av kraven i artiklarna 92 eller 92b i den förordningen eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU,

d) kvalificerade skuldinstrument för uppfyllandet av det interna MREL-kravet,

e) övriga nedskrivningsbara skulder,

f) skulder som är undantagna från skuldnedskrivning; sådana skulder ska inkluderas om de är likställda med eller har lägre prioritering än något instrument som är inkluderat i beloppet för kvalificerade skulder avseende internt MREL.

16. Belopp för instrument som uppfyller kraven i artiklarna 92 eller 92b i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med tillämpliga övergångsbestämmelser ska också beaktas såsom de instrument och poster som förtecknas i punkt 20.

17. Beloppen för instrument som avses i punkt 20 a, b och c ska vara beloppet efter avdrag för innehav av egna instrument enligt artikel 36.1 f, artikel 56 a och artikel 66 a i förordning (EU) nr 575/2013.

18. Beloppen för instrument som avses i punkt 20 a–d ska vara belopp före avdrag för outnyttjade belopp som omfattas av förhandstillstånd.

19. Enheter som inte omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, men som omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med artikel 45f i det direktivet, ska i denna mall redovisa de instrument och poster som anges i punkt 20 i detta avsnitt, med undantag för de skulder som är undantagna från skuldnedskrivning som avses i led f i den punkten.

20. Som undantag från punkt 24 kan de enheterna välja att redovisa samma kapitalbas och skulder som anges i punkt 20.

21. Enheter som, på redovisningsdagen för denna information, innehåller belopp för kapitalbas och kvalificerade skulder om minst 150 % av det krav som avses i artikel 45.1 i direktiv 2014/59/EU ska vara undantagna från att redovisa information om andra nedskrivningsbara skulder. Sådana enheter kan välja att frivilligt redovisa information om andra nedskrivningsbara skulder i denna mall.

22. Kombinationen av kolumnerna 0010 och 0020 är ett rad-ID som ska vara unikt för alla rader i mallen.

3.1.2. Anvisningar för specifika positioner

3.2. M 06.00 – Rangordning av borgenärer (resolutionsenhet)

3.2.1. Allmänna kommentarer

23. Enheter som omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 ska i denna mall redovisa

a) kärnprimärkapitalposter som avses i artikel 26 i förordning (EU) nr 575/2013,

b) primärkapitaltillskottsposter som avses i artikel 51 i förordning (EU) nr 575/2013,

c) supplementärkapitalinstrument och tillhörande överkurs som avses i artikel 62 a och b i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet den avskrivna delen av instrumentet som inte redovisas för uppfyllandet av kraven i artiklarna 92 eller 92a i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU,

d) kvalificerade skuldinstrument för uppfyllandet av MREL-kravet,

e) övriga nedskrivningsbara skulder,

f) skulder som är undantagna från skuldnedskrivning; sådana skulder ska inkluderas om de är likställda med eller har lägre prioritering än något instrument som är inkluderat i beloppet för kvalificerade skulder avseende MREL.

24. Belopp för instrument som uppfyller kraven i artiklarna 92 eller 92a i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med tillämpliga övergångsbestämmelser ska också beaktas såsom de instrument och poster som förtecknas i punkt 28.

25. Enheter som inte omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, men som omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med artikel 45e i det direktivet, ska i denna mall redovisa de instrument och poster som anges i punkt 28 i detta avsnitt, med undantag för de skulder som är undantagna från skuldnedskrivning som avses i led f i den punkten.

26. Som undantag från punkt 30 kan de enheterna välja att redovisa samma kapitalbas och skulder som anges i punkt 28.

27. Beloppen för instrument som avses i punkt 28 a, b och c ska vara beloppet efter avdrag för innehav av egna instrument enligt artikel 36.1 f, artikel 56 a och artikel 66 a i förordning (EU) nr 575/2013.

28. Beloppen för instrument som avses i punkt 28 a–d ska vara belopp före avdrag för outnyttjade belopp som omfattas av förhandstillstånd.

29. Enheter som, på redovisningsdagen för denna information, innehåller belopp för kapitalbas och kvalificerade skulder om minst 150 % av det krav som avses i artikel 45.1 i direktiv 2014/59/EU ska vara undantagna från att redovisa information om andra nedskrivningsbara skulder. Sådana enheter kan välja att frivilligt redovisa information om andra nedskrivningsbara skulder i denna mall.

3.2.2. Anvisningar för specifika positioner

4. M 07.00 – Instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland

4.1. Allmänna kommentarer

30. Mall M 07.00 ger en uppdelning avtal för avtal för instrument som kan räknas som kapitalbas och kvalificerade skulder avseende MREL. Endast instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska redovisas i mallen.

31. När det gäller kvalificerade skulder som inte är efterställda undantagna skulder ska enheter endast redovisa värdepapper som är fungibla och förhandlingsbara finansiella instrument, med undantag för lån och insättningar.

32. När det gäller instrument som delvis uppfyller villkoren för två olika klasser av kapitalbas eller kvalificerade skulder ska instrumentet redovisas två gånger för att avspegla de belopp som tilldelas de olika kapitalklasserna var för sig.

33. Kombinationen av kolumnerna 0020 (kod för emittenten), 0040 (ID-kod för avtal) och 0070 (typ av kapitalbas eller kvalificerade skulder) utgör ett rad-ID, som måste vara unikt för varje rad som redovisas i mallen.

4.2. Anvisningar för specifika positioner

BILAGA III

Del I: Gemensam datapunktsmodell

Alla uppgiftsposter som anges i bilagorna I och II ska omvandlas till en gemensam datapunktsmodell som ska utgöra grunden i enhetliga it-system för institut, behöriga myndigheter och resolutionsmyndigheter.

Den gemensamma datapunktsmodellen ska uppfylla följande kriterier:

a) Den ska ge en strukturerad avbildning av alla uppgiftsposter som anges i bilaga I.

b) Den ska identifiera alla affärsbegrepp som anges i bilagorna I och II.

c) Den ska tillhandahålla en datauppgiftsordlista som fastställer tabellbeteckningar, ordinatabeteckningar, axelbeteckningar, domänbeteckningar, dimensionsbeteckningar och medlemsbeteckningar.

d) Den ska tillhandahålla måttstandarder som definierar datapunkters egenskaper eller belopp.

e) Den ska tillhandahålla datapunktsdefinitioner som uttrycks som en sammansättning av egenskaper som entydigt identifierar begreppet.

f) Den ska innehålla alla de relevanta tekniska specifikationer som krävs för att utveckla it-rapporteringslösningar som ger enhetliga tillsynsuppgifter.

Del II: Valideringsregler

De uppgiftsposter som anges i bilagorna I och II ska omfattas av valideringsregler som garanterar uppgifternas kvalitet och samstämmighet.

Valideringsreglerna ska uppfylla följande kriterier:

a) De ska definiera de logiska sambanden mellan relevanta datapunkter.

b) De ska inkludera filter och förhandsvillkor som definierar en uppsättning uppgifter för vilka en valideringsregel är tillämplig.

c) De ska kontrollera att de rapporterade uppgifterna är samstämmiga.

d) De ska kontrollera att de rapporterade uppgifterna är korrekta.

e) De ska ange förvalda värden som ska tillämpas om de relevanta uppgifterna inte har rapporterats.

BILAGA IV

BILAGA V

EU KM2: Nyckeltal – MREL och, om tillämpligt, kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut

EU TLAC1 – sammansättning – MREL och, om tillämpligt, kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut

EU ILAC – Intern förlustabsorberingskapacitet: Internt MREL och, i förekommande fall, kapitalbaskrav och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU

EU TLAC2a: Rangordning av borgenärer – enhet som inte är resolutionsenhet

EU TLAC2b: Rangordning av borgenärer – enhet som inte är resolutionsenhet

EU TLAC3a: Rangordning av borgenärer – resolutionsenhet

EU TLAC3b: Rangordning av borgenärer – resolutionsenhet

BILAGA VI

1. Allmänna instruktioner: Struktur och praxis

1.1 Struktur

1. Denna ram för upplysningar om MREL- och TLAC-krav består av tre grupper av mallar:

a) MREL och TLAC för resolutionsgrupper och resolutionsenheter.

b) MREL och TLAC för enheter som inte är resolutionsenheter och större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU.

c) Emittenters rangordning som borgenär.

2. För varje mall ges hänvisningar till lagstiftningen. Denna bilaga innehåller utförligare information om de mer allmänna aspekterna av rapporteringen för varje uppsättning mallar och instruktioner för särskilda positioner.

1.2 Förkortningar

3. Följande förkortningar gäller vid tillämpningen av bilagorna till denna förordning:

a) Med MREL avses minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder enligt definitionen i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU.

b) Med TLAC avses kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut enligt definitionen i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013.

c) Med internt TLAC avses kravet för kapitalbas och kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU enligt definitionen i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013.

d) Med internt MREL avses det MREL-krav som tillämpas för enheter som själva inte utgör resolutionsenheter enligt artikel 45f i direktiv 2014/59/EU.

2. EU KM2: Nyckeltal – MREL och, om tillämpligt, kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut

4. Enheter ska i den förklarande anmärkning som åtföljer mallen förklara alla väsentliga skillnader mellan de egna kapitalbasbelopp som redovisas och det helt infasade beloppet enligt IFRS 9 på resolutionsgruppsnivå. De ska också förklara alla väsentliga skillnader mellan det helt infasade beloppet enligt IFRS 9 på resolutionsgruppnivå jämfört med det helt infasade beloppet enligt IFRS 9 på konsoliderad gruppnivå. Kolumner Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner a I denna kolumn ska enheter redovisa relevanta upplysningar om MREL i enlighet med artikel 45 och 45e i direktiv 2014/59/EU. Enheter ska redovisa det aktuella värdet i slutet av redovisningsperioden. b–f Enheter som är globala systemviktiga institut och som omfattas av TLAC-kravet enligt artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 ska i dessa kolumner redovisa upplysningar av relevans för det kravet. Redovisningsperioderna T, T-1, T-2, T-3 och T-4 är kvartalsperioder. Enheterna ska redovisa de datum som redovisningsperioderna motsvarar. Enheter som redovisar dessa upplysningar kvartalsvis ska lämna uppgifter för perioderna T, T-1, T-2, T-3 och T-4. Enheter som redovisar dessa upplysningar halvårsvis ska lämna uppgifter för perioderna T, T-2 och T-4. Enheter som redovisar dessa upplysningar på årsbasis ska lämna uppgifter för perioderna T och T-4. Rad Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner 1 Kapitalbas och kvalificerade skulder Motsvarar de värden som redovisas på rad 22 i mall EU TLAC1. EU-1a Kapitalbas och kvalificerade skulder – Varav kapitalbas och efterställda skulder Motsvarar det värde som redovisas på rad EU-22a i mall EU TLAC1. Kapitalbas och kvalificerade skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU som är efterställda kvalificerade instrument enligt definitionen i artikel 2.1.71b i det direktivet och skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b.3 i direktiv 2014/59/EU. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. 2 Resolutionsgruppens totala riskvägda exponeringsbelopp (TREA) Motsvarar det värde som redovisas på rad 23 i mall EU TLAC1. Artikel 45.2 a i direktiv 2014/59/EU, artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. 3 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TREA Motsvarar de värden som redovisas på rad 25 i mall EU TLAC1. Vad gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och kvalificerade skulder som redovisas på rad 1 uttryckas som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-3a Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TREA – Varav kapitalbas och efterställda skulder Motsvarar det värde som redovisas på rad EU-25a i mall EU TLAC1. Vad gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och efterställda kvalificerade skulder som presenteras på rad EU-1a uttryckas som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. 4 Resolutionsgruppens totala exponeringsmått (TEM) Motsvarar det värde som redovisas på rad 24 i mall EU TLAC1. Artikel 45.2 b i direktiv 2014/59/EU, artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. 5 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TEM Motsvarar det värde som redovisas på rad 26 i mall EU TLAC1. Vad gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och kvalificerade skulder som presenteras på rad 1 uttryckas som en procentandel av det totala exponeringsmått som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. EU-5a Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TEM – Varav kapitalbas och efterställda skulder Motsvarar det värde som redovisas på rad EU-26 a i mall EU TLAC1. Vad gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och efterställda kvalificerade skulder som presenteras på rad EU-1a uttryckas som en procentandel av det totala exponeringsmått som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. 6a Gäller det undantag för efterställning som föreskrivs i artikel 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013? (undantaget på 5 %) Denna rad ska endast redovisas av enheter som omfattas av kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut. Om resolutionsmyndigheten tillåter att skulder får räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013 ska den redovisande enheten ange ”ja”. Om resolutionsmyndigheten inte tillåter att skulder får räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013 ska resolutionsgruppen eller resolutionsenheten ange ”nej”. Eftersom undantagen i artikel 72b.3 och 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013 utesluter varandra ska denna rad inte fyllas i om den redovisande enheten har fyllt i rad 6b. 6b Totalbelopp för tillåtna icke efterställda kvalificerade skuldinstrument om den beslutsrätt avseende efterställning som föreskrivs i artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas (undantag på högst 3,5 %) Denna rad ska endast redovisas av enheter som omfattas av kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut. Totalbelopp för icke efterställda kvalificerade skuldinstrument som resolutionsmyndigheten har tillåtit kan räknas som kvalificerade stödinstrument med avseende på TLAC-kravet i enlighet med artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Eftersom undantagen i artikel 72b.3 och 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013 utesluter varandra ska denna rad inte fyllas i om den enheten anger ”ja” på rad 6a. 6c Om ett undantag för efterställning med tak gäller i enlighet med artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013, den emitterade finansiering som likställs med undantagna skulder och redovisas på rad 1 delad med den emitterade finansiering som likställs med undantagna skulder och som skulle redovisas på rad 1 om inget tak tillämpades (i %) Denna rad ska endast redovisas av enheter som omfattas av kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut. Denna rad informerar innehavare av seniora fordringar som emitterats av resolutionsenheten om den procentandel icke-undantagna seniora fordringar som har ansetts vara kvalificerade, så att de, i tillämpliga fall, kommer att kunna tillämpa de avdragsregler som anges i artikel 72e i förordning (EU) nr 575/2013. Om ett undantag för efterställning med tak gäller enligt artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska enheter rapportera om a) beloppet för emitterad finansiering som likställs med undantagna skulder i enlighet med artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i det belopp som presenteras på rad 1, b) delat med det belopp för emitterad finansiering som likställs med undantagna skulder i enlighet med artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som skulle redovisas på rad 1 om inget tak tillämpades. Minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder (MREL) EU-7 MREL uttryckt som en procentandel av TREA Enhetens minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder fastställs av resolutionsmyndigheten i enlighet med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-8 MREL uttryckt som en procentandel av TREA – Varav ska uppfyllas med kapitalbas eller efterställda skulder Om tillämpligt, den del av MREL som resolutionsmyndigheten, i enlighet med artikel 45b.4–45b.8 i direktiv 2014/59/EU, har begärt ska uppfyllas med kapitalbas, efterställda kvalificerade instrument eller skulder i enlighet med punkt 3 i den artikeln, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-9 MREL uttryckt som en procentandel av TEM Den rapporterande enhetens minimikrav för kapitalbas och kvalificerade skulder som fastställs av resolutionsmyndigheten i enlighet med artikel 45e i direktiv 2014/59/EU, uttryckt som en procentandel av det totala exponeringsmått som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. EU-10 MREL uttryckt som en procentandel av TEM – Varav ska uppfyllas med kapitalbas eller efterställda skulder Om tillämpligt, den del av MREL som resolutionsmyndigheten, i enlighet med artikel 45b.4–45b.8 i direktiv 2014/59/EU, har begärt ska uppfyllas med kapitalbas, efterställda kvalificerade instrument eller skulder i enlighet med punkt 3 i den artikeln, uttryckt som en procentandel av det totala exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013.

3. EU TLAC 1: Sammansättning – MREL och, om tillämpligt, kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut

5. Resolutionsgruppens position vad gäller kapitalbas och kvalificerade skulder ska endast inkludera kapitalinstrument och kvalificerade skulder som emitterats av resolutionsenheten och, om dessa uppfyller kraven i artikel 45b.3 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 88a i förordning (EU) nr 575/2013, beroende på omständigheterna, av resolutionsenhetens dotterföretag, med undantag av enheter utanför resolutionsgruppen. På liknande sätt baseras positionen vad gäller kapitalbas och kvalificerade skulder på det totala riskvägda exponeringsbeloppet (justerat enligt vad som tillåts i artikel 45h.2 i direktiv 2014/59/EU) och det totala exponeringsmått som beräknas på resolutionsgruppnivå.

6. När det gäller de lagstadgade justeringarna ska enheterna redovisa avdrag från kapitalbas och kvalificerade skulder som negativa tal och tillägg till kapitalbas och kvalificerade skulder som positiva tal. Kolumner Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner a I denna kolumn ska enheter redovisa relevanta upplysningar om MREL i enlighet med artikel 45 och 45e i direktiv 2014/59/EU. b Enheter som är globala systemviktiga institut och som omfattas av TLAC-kravet enligt artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 ska i denna kolumn redovisa upplysningar av relevans för det kravet. c Denna kolumn ska endast fyllas i av enheter som omfattas av TLAC-kravet. Denna kolumn ska spegla skillnaden mellan de tillämpliga beloppen mot bakgrund av kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU och de tillämpliga beloppen mot bakgrund av kravet i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013. Rad Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner 1 Kärnprimärkapital Resolutionsgruppens kärnprimärkapital, beräknat i enlighet med artikel 50 i förordning (EU) nr 575/2013. 2 Övrigt primärkapital Resolutionsgruppens primärkapitaltillskott, beräknat i enlighet med artikel 61 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller MREL ska instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland bara inkluderas i den här raden om de uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. 6 Supplementärkapital Resolutionsgruppens supplementärkapital, beräknat i enlighet med artikel 71 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller MREL ska instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland bara inkluderas i den här raden om de uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. 11 Kapitalbas i enlighet med artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45 i direktiv 2014/59/EU Kapitalbas i enlighet med artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45 i direktiv 2014/59/EU ska beräknas som rad 1 plus rad 2 plus rad 6. 12 Kvalificerade skuldinstrument som emitterats direkt av resolutionsenheten, som är efterställda undantagna skulder (som inte omfattas av äldre regler) MREL Kvalificerade skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU som är efterställda kvalificerade instrument enligt definitionen i artikel 2.1.71b i direktiv 2014/59/EU och som emitterats direkt av resolutionsenheten. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Kvalificerade skulder som uppfyller alla krav i artikel 72a–72d i förordning (EU) nr 575/2013, med undantag för skulder som får räknas som kvalificerade skuldinstrument enligt artikel 72b.3 eller 72b.4 i den förordningen, och som emitterats direkt av resolutionsenheten. Denna rad ska varken inkludera den avskrivna delen av supplementärkapitalinstrument med en återstående löptid på mer än ett år (artikel 72a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013) eller kvalificerade skulder som omfattas av äldre regler enligt artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013. EU-12a Kvalificerade skuldinstrument som emitterats av andra enheter inom resolutionsgruppen som är efterställda undantagna skulder (som inte omfattas av äldre regler) MREL Kvalificerade skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU som emitterats av dotterföretag och som räknas mot MREL i enlighet med artikel 45b.3 i det direktivet. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Kvalificerade skulder som uppfyller alla krav i artikel 72a–72d i förordning (EU) nr 575/2013, med undantag för skulder som har rätt att räknas som kvalificerade skuldinstrument enligt artikel 72b.3 eller 72b.4 i den förordningen, som emitterats av dotterföretag och kan inkluderas i en enhets konsoliderade kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 88a i förordning (EU) nr 575/2013. Denna rad ska varken inkludera den avskrivna delen av supplementärkapitalinstrument med en återstående löptid på mer än ett år (artikel 72a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013) eller kvalificerade skulder som omfattas av äldre regler enligt artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013. EU-12b Kvalificerade skuldinstrument som är efterställda undantagna skulder som emitterats före den 27 juni 2019 (efterställda, omfattas av äldre regler) MREL Kvalificerade skulder som uppfyller följande villkor: De emitterades före den 27 juni 2019. De är efterställda kvalificerade instrument enligt definitionen i artikel 2.1.71b i direktiv 2014/59/EU. De ingår i kapitalbas och kvalificerade skulder till följd av artikel 494b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Skulder som uppfyller följande villkor: De emitterades före den 27 juni 2019. De uppfyller kraven i artikel 72b.2 d i förordning (EU) nr 575/2013. De uppfyller villkoren för kvalificerade skulder till följd av tillämpningen av äldre regler i enlighet med artikel 494b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-12c Supplementärkapitalinstrument med en återstående löptid på minst ett år i den mån de inte räknas som supplementärkapitalposter Avskriven del av supplementärkapitalinstrument med en återstående löptid på mer än ett år (artikel 72a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013). Endast det belopp som inte redovisas i kapitalbasen, men som uppfyller alla kvalificeringskrav som fastställs i artikel 72b i förordning (EU) nr 575/2013, ska presenteras på denna rad. När det gäller MREL ska instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland bara inkluderas i den här raden om de uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. 13 Kvalificerade skulder som inte är efterställda undantagna skulder (inte omfattas av äldre regler före taket) MREL Skulder som uppfyller villkoren i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU och som inte är helt efterställda fordringar till följd av sådana undantagna skulder som avses i artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Kvalificerade skulder som uppfyller kraven i artiklarna 72a–72d i förordning (EU) nr 575/2013, utom artikel 72b.2 d i den förordningen, och som kan få räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.3 i den förordningen eller som får räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.4 i den förordningen. Om artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 494.2 i förordning (EU) nr 575/2013 gäller ska hela beloppet utan tillämpning av taken på 3,5 % respektive 2,5 % redovisas på denna rad. Den här raden ska inte inkludera något belopp som kan redovisas på övergångsbasis i enlighet med artikel 494b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-13a Kvalificerade skulder som inte är efterställda undantagna skulder som emitterats före den 27 juni 2019 (före taket) MREL Kvalificerade skulder som uppfyller följande villkor: De emitterades före den 27 juni 2019. De uppfyller villkoren i artikel 45b i direktiv 2014/59/EU och är inte helt efterställda fordringar till följd av sådana undantagna skulder som avses i artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013. De uppfyller villkoren för kvalificerade skulder till följd av tillämpningen av äldre regler i enlighet med artikel 494b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Kvalificerade skulder som uppfyller följande villkor: De emitterades före den 27 juni 2019. De uppfyller kraven i artikel 72a–72d i förordning (EU) nr 575/2013, utom artikel 72b.2 d i den förordningen och kan få räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.3 i den förordningen eller har rätt att räknas som kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013. De uppfyller villkoren för kvalificerade skulder till följd av tillämpningen av äldre regler i enlighet med artikel 494b.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Om artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 494.2 i förordning (EU) nr 575/2013 gäller ska hela beloppet utan tillämpning av taken på 3,5 % respektive 2,5 % redovisas på denna rad. 14 Beloppet av icke efterställda kvalificerade skuldinstrument, i förekommande fall efter tillämpning av artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 MREL Denna rad ska motsvara rad 13 plus rad EU-13a. TLAC Om artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 tillämpas visar denna rad summan av de belopp som redovisas på raderna 13 och 13a ovan efter tillämpning av artikel 72b.3 respektive artikel 494.2 i den förordningen. Om artikel 72b.3 i förordning (EU) nr 575/2013 inte tillämpas, men enheten gynnas av tillämpningen av artikel 72b.4 i förordning (EU) nr 575/2013, ska denna rad motsvara rad 13 plus rad EU-13a. 17 Kvalificerade skuldposter före justeringar Kvalificerade skuldposter före justeringar. Ska beräknas som rad 12 plus rad EU-12a plus rad EU-12b plus rad EU-12c plus rad 14. EU-17a Kvalificerade skuldposter före justeringar – Varav efterställda skuldposter MREL Kvalificerade skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU som är efterställda kvalificerade instrument enligt definitionen i artikel 2.1.71b i det direktivet och skulder som emitterats av dotterföretag som räknas mot MREL i enlighet med artikel 45b.3 i det direktivet. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Kvalificerade skulder som uppfyller kraven i artikel 72a–72d i förordning (EU) nr 575/2013, med undantag för skulder som kan räknas som kvalificerade skuldinstrument enligt artikel 72b.3 eller 72b.4 i den förordningen. Denna rad ska inkludera efterställda skulder som är kvalificerade till följd av tillämpningen av äldre regler i enlighet med artikel 494b i förordning (EU) nr 575/2013 och den avbetalda andelen av supplementärkapitalinstrument med en återstående löptid på mer än ett år (artikel 72a.1 b i förordning (EU) nr 575/2013). Ska beräknas som rad 12 plus rad EU-12a plus rad EU-12b plus rad EU-12c. 18 Kapitalbasposter och kvalificerade skuldposter före justeringar Kapitalbasposter och kvalificerade skuldposter före justeringar. Ska beräknas som rad 11 plus rad 17. 19 (Avdrag för exponeringar mellan resolutionsgrupper med flera kontaktpunkter) Negativt belopp Avdrag för exponeringar mellan resolutionsgrupper för globala systemviktiga institut med flera kontaktpunkter, vilket motsvarar direkta, indirekta eller syntetiska innehav av kapitalbasinstrument eller kvalificerade skuldinstrument i ett eller flera dotterföretag som inte tillhör samma resolutionsgrupp som resolutionsenheten, i enlighet med artikel 72e.4 i förordning (EU) nr 575/2013. 20 (Avdrag för investeringar i andra kvalificerade skuldinstrument) Negativt belopp TLAC Avdrag för investeringar i andra kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 72e.1, 72e.2 och 72e.3 och artiklarna 72f–72j i förordning (EU) nr 575/2013. Belopp som ska dras av från kvalificerade skuldposter i enlighet med del två avdelning I kapitel 5a avsnitt 2 i förordning (EU) nr 575/2013. MREL och TLAC Denna rad ska också innefatta belopp som omfattas av ett tillstånd att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 78a i förordning (EU) nr 575/2013, i den mån den enhet som lämnar upplysningar ännu inte har utnyttjat det beloppet för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa instrument. 22 Kapitalbas och kvalificerade skulder efter justeringar Kapitalbas och kvalificerade skulder enligt definitionen i artikel 72l i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad 18 plus rad 19 plus rad 20. MREL Det belopp av kapitalbas och kvalificerade skulder som räknas mot MREL ska redovisas som summan av i) kapitalbas enligt artikel 4.1.118 och artikel 72 i förordning (EU) nr 575/2013, ii) kvalificerade skulder enligt definitionen i artikel 2.1.71a i direktiv 2014/59/EU. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. TLAC Det belopp av kapitalbas och kvalificerade skulder som räknas mot TLAC-kravet ska vara det belopp som avses i artikel 72l i förordning (EU) nr 575/2013, bestående av i) kapitalbas enligt artikel 4.1.118 och artikel 72 i förordning (EU) nr 575/2013, ii) kvalificerade skulder enligt artikel 72k i förordning (EU) nr 575/2013. EU-22a Varav kapitalbas och efterställda skulder Kapitalbas och kvalificerade skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b i direktiv 2014/59/EU som är efterställda kvalificerade instrument enligt definitionen i artikel 2.1.71b i det direktivet, och skulder som ingår i beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder i enlighet med artikel 45b.3 i direktiv 2014/59/EU. 23 Totalt riskvägt exponeringsbelopp (TREA) Resolutionsgruppens totala riskvägda exponeringsbelopp i enlighet med artikel 18.1 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013. Det totala riskvägda exponeringsbelopp som redovisas på den här raden ska vara det totala riskvägda exponeringsbelopp som utgör grunden för efterlevnaden av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, beroende på omständigheterna. 24 Totalt exponeringsmått (TEM) Enligt artikel 45.2 b i direktiv 2014/59/EU beräknas det totala exponeringsmåttet i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. Det exponeringsmått som redovisas på den här raden ska vara det totala exponeringsmått som utgör grunden för efterlevnaden av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, beroende på omständigheterna. 25 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TREA När det gäller denna rad ska, i enlighet med artikel 45.2 a i direktiv 2014/59/EU och artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder som räknas mot MREL- eller TLAC-kravet, beroende på omständigheterna, uttryckas som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad 22 delad med rad 23. EU-25a Varav kapitalbas och efterställda skulder När det gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och efterställda kvalificerade skulder som räknas mot MREL uttryckas som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbelopp som beräknas i enlighet med artikel 92.3 i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad 22a delad med rad 23. 26 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TEM När det gäller denna rad ska, i enlighet med artikel 45.2 b i direktiv 2014/59/EU och artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder som räknas mot MREL- eller TLAC-kravet, beroende på omständigheterna, uttryckas som en procentandel av det totala exponeringsmått som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad 22 delad med rad 24. EU-26a Varav kapitalbas och efterställda skulder Vad gäller denna rad ska det belopp av kapitalbas och efterställda kvalificerade skulder som räknas mot MREL uttryckas som en procentandel av det totala exponeringsmått som beräknas i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad 22a delad med rad 24. 27 Tillgängligt kärnprimärkapital (som en procentandel som TREA) efter det att resolutionsgruppens krav har uppfyllts Beloppet för kärnprimärkapital, som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet, som är lika med noll eller positivt, och som finns tillgängligt efter det att alla krav i artikel 141a led a, b och c i direktiv 2013/36/EU är uppfyllda och det högre av a) i förekommande fall kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut som föreskrivs i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, som beräknas i enlighet med punkt 1 a i den artikeln, och b) minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder enligt artikel 45 i direktiv 2014/59/EU, när det beräknas i enlighet med artikel 45.2 a i det direktivet. Den redovisade siffran ska vara identisk i både MREL- och TLAC-kolumnen. Den ska ta hänsyn till effekten av övergångsbestämmelser om kapitalbas och kvalificerade skulder, det totala riskvägda exponeringsbeloppet och kraven själva. Varken riktlinjen om ytterligare kapitalbas enligt artikel 104b i direktiv 2013/36/EU eller det kombinerade buffertkravet i artikel 128 första stycket led 6 i det direktivet ska beaktas. 28 Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav Det institutionsspecifika kombinerade buffertkrav som definieras i artikel 128 första stycket punkt 6 i direktiv 2013/36/EU, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet, som är tillämpligt på resolutionsgruppen i enlighet med första stycket punkt 6 i den artikeln. 29 Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav – Varav krav på kapitalkonserveringsbuffert Det belopp av den institutionsspecifika kombinerade bufferten (uttryckt som procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet) som har samband med kravet på kapitalkonserveringsbuffert. 30 Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav – Varav krav på kontracyklisk kapitalbuffert Det belopp av den institutionsspecifika kombinerade bufferten (uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet) som har samband med kravet på kontracyklisk kapitalbuffert. 31 Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav – Varav krav på systemriskbuffert Det belopp av den institutionsspecifika kombinerade bufferten (uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet) som har samband med kravet på systemriskbuffert. EU-31a Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav – Varav buffert för globalt systemviktigt institut eller för annat systemviktigt institut Det belopp av den institutionsspecifika kombinerade bufferten (uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet) som har samband med kravet på buffert för globalt systemviktigt institut eller för annat systemviktigt institut. EU-32 Totalbelopp för undantagna skulder som avses i artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013

4. EU ILAC: Intern förlustabsorberingskapacitet: internt MREL och, i förekommande fall, kapitalbaskrav och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU (internt TLAC)

7. I denna mall redovisas kapitalbas och kvalificerade skulder för enheter som själva inte utgör resolutionsenheter med avseende på kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder i artikel 45f i direktiv 2014/59/EU (internt MREL) liksom det kapitalbaskrav och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU som är tillämpligt på större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU i enlighet med artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 (internt TLAC-krav). Kolumner Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner a I denna kolumn ska enheter redovisa relevanta upplysningar om internt MREL i enlighet med artikel 45 och 45f i direktiv 2014/59/EU. b Enheter som är större dotterföretag till globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU i enlighet med artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 ska i denna kolumn redovisa upplysningar av relevans för internt TLAC i enlighet med artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013. c Kvalitativ information om det tillämpliga kravet och tillämpningsnivån. Rad Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner EU-1 Omfattas enheten av ett kapitalbaskrav och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU? (Ja/Nej) Huruvida enheten omfattas av ett internt TLAC-krav i enlighet med artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013. EU-2 Om EU-1 besvaras med ”Ja”, är kravet tillämpligt på konsoliderad eller individuell nivå? (K/I) Huruvida enheten omfattas av det interna TLAC-kravet på gruppnivå eller individuell nivå, i enlighet med artikel 18 i förordning (EU) nr 575/2013. Om kravet rör konsoliderad basis ska hela denna mall fyllas i på gruppnivå. I alla andra fall ska mallen fyllas i på individuell nivå. EU-2a Omfattas enheten av internt MREL? (Ja/Nej) Huruvida enheten omfattas av ett MREL-krav i enlighet med artiklarna 45 och 45f i direktiv 2014/59/EU. EU-2b Om EU-2a besvaras med ”Ja”, är kravet tillämpligt på konsoliderad eller individuell nivå? (K/I) Huruvida enheten omfattas av internt MREL på gruppnivå eller individuell nivå. Om kravet rör konsoliderad basis ska hela denna mall fyllas i på gruppnivå. I alla andra fall ska mallen fyllas i på individuell nivå. EU-3 Kärnprimärkapital Artikel 50 i förordning (EU) nr 575/2013 Kärnprimärkapital, på individuell nivå eller gruppnivå, i förekommande fall, i enlighet med artikel 50 i förordning (EU) nr 575/2013. EU-4 Kvalificerat övrigt primärkapital Artikel 61 i förordning (EU) nr 575/2013 Övriga primärkapitalinstrument ska endast beaktas om de uppfyller kriterierna i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 och i artikel 45f.2 b ii i direktiv 2014/59/EU. Vid internt MREL ska de instrument som avses i artikel 89.2 fjärde stycket i direktiv 2014/59/EU inkluderas om det stycket gäller. Instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska bara inkluderas om de uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. EU-5 Kvalificerat supplementärkapital Artikel 71 i förordning (EU) nr 575/2013 Supplementärkapitalinstrument ska endast beaktas om de uppfyller kriterierna i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013 och i artikel 45f.2 b ii i direktiv 2014/59/EU. Vid internt MREL ska de instrument som avses i artikel 89.2 fjärde stycket i direktiv 2014/59/EU inkluderas om det stycket gäller. Instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska bara inkluderas om de uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. EU-6 Kvalificerad kapitalbas Summan av kärnprimärkapital, godtagbart övrigt primärkapital och godtagbart supplementärkapital. EU-7 Kvalificerade skulder Internt MREL Kvalificerade skulder som uppfyller villkoren i artikel 45f.2 i direktiv 2014/59/EU, i förekommande fall även med beaktande av artikel 89.2 fjärde stycket i det direktivet. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Om dotterföretagets resolutionsmyndighet tillåter att enheten uppfyller det interna MREL med garantier ska beloppet för de garantier som lämnas av resolutionsenheten och som uppfyller alla villkor i artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU också inkluderas på denna rad. Internt TLAC Beloppet av kvalificerade skulder ska beräknas i enlighet med artikel 72k i förordning (EU) nr 575/2013 när dessa skulder uppfyller villkoren i artikel 92b.2 i den förordningen. EU-8 Kvalificerade skulder – Varav tillåtna garantier Om dotterföretagets resolutionsmyndighet tillåter att enheten uppfyller det interna MREL med garantier, beloppet för de garantier som lämnas av resolutionsenheten och som uppfyller alla villkor i artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU. EU-9a (Justeringar) Negativt belopp Följande justeringar ska redovisas på denna rad: Innehav av kapitalbasinstrument och kvalificerade skuldinstrument som ska dras av i enlighet med artikel 72e.5 i förordning (EU) nr 575/2013 och artikel 45c.2a femte stycket i direktiv 2014/59/EU. Belopp som omfattas av ett tillstånd att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa kvalificerade skuldinstrument i enlighet med artikel 78a i förordning (EU) nr 575/2013, i den mån den rapporterande enheten ännu inte har utnyttjat det beloppet för att köpa, lösa in, återbetala eller återköpa instrument (outnyttjat belopp som omfattas av förhandstillstånd). EU-9b Kapitalbasposter och kvalificerade skuldposter efter justeringar Internt MREL De belopp av enhetens kvalificerade kapitalbas och kvalificerade skulder, efter avdrag för justeringar, som räknas mot det interna MREL i enlighet med artikel 45f.2 i direktiv 2014/59/EU, även, i förekommande fall, med beaktande av artikel 89.2 fjärde stycket i det direktivet. När det gäller instrument som styrs av lagstiftningen i ett tredjeland ska instrumentet bara inkluderas i den här raden om det uppfyller kraven i artikel 55 i direktiv 2014/59/EU. Ska beräknas som rad EU-6 plus rad EU-7 plus rad EU-9a. Internt TLAC Kvalificerad kapitalbas och kvalificerade skulder som räknas mot kapitalbaskravet och kravet på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU enligt artikel 92b.2 i förordning (EU) nr 575/2013. Ska beräknas som rad EU-6 plus rad EU-7. EU-10 Totalt riskvägt exponeringsbelopp (TREA) Det totala riskvägda exponeringsbeloppet för den individuella enheten eller den konsoliderade gruppen på den nivå som kraven gäller, beroende på omständigheterna, i enlighet med artikel 18.1 andra stycket i förordning (EU) nr 575/2013. Det totala riskvägda exponeringsbelopp som redovisas på den här raden ska vara det totala riskvägda exponeringsbelopp som utgör grunden för efterlevnaden av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, beroende på omständigheterna. EU-11 Totalt exponeringsmått (TEM) Det totala exponeringsmåttet (nämnare i bruttosoliditetsgrad) för den individuella enheten eller konsoliderade gruppen på den nivå som kraven gäller, beroende på omständigheterna, i enlighet med artikel 429.4 och artikel 429a i förordning (EU) nr 575/2013. Det totala exponeringsmått som redovisas på den här raden ska vara det totala exponeringsmått som utgör grunden för efterlevnaden av kraven i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU eller i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, beroende på vad som är tillämpligt. EU-12 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TREA Förhållandet mellan kapitalbas och kvalificerade skulder, som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet. Ska beräknas som rad EU-9b delad med rad EU-10. EU-13 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TREA – varav tillåtna garantier Om dotterföretagets resolutionsmyndighet tillåter att enheten uppfyller det interna MREL med garantier, beloppet för de garantier som lämnas av resolutionsenheten och som uppfyller alla villkor i artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU, som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet. Ska beräknas som rad EU-8 delad med rad EU-10. EU-14 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TEM Förhållandet mellan kapitalbas och kvalificerade skulder, som en procentandel av det totala exponeringsmåttet. Ska beräknas som rad EU-9b delad med rad EU-11. EU-15 Kapitalbas och kvalificerade skulder som en procentandel av TEM – varav tillåtna garantier Om dotterföretagets resolutionsmyndighet tillåter att enheten uppfyller det interna MREL med garantier, beloppet för de garantier som lämnas av resolutionsenheten och som uppfyller alla villkor i artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU, som en procentandel av det totala exponeringsbeloppet. Ska beräknas som rad EU-8 delad med rad EU-11. EU-16 Tillgängligt kärnprimärkapital (som en procentandel som TREA) efter det att enhetens krav har uppfyllts Beloppet för kärnprimärkapital, som är lika med noll eller positivt, och som är tillgängligt efter att alla krav i artikel 141a led a, b och c i direktiv 2013/36/EU är uppfyllda och det högre av a) i förekommande fall det kapitalbaskrav och krav på kvalificerade skulder för globala systemviktiga institut hemmahörande utanför EU enligt artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, när det i enlighet med artikel 92b.1 i förordning (EU) nr 575/2013 beräknas som 90 % av kravet i artikel 92a.1 a i den förordningen, och b) minimikravet för kapitalbas och kvalificerade skulder enligt artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, som beräknas i enlighet med artikel 45.2 a i det direktivet. Den redovisade siffran ska vara identisk i både MREL- och TLAC-kolumnen. Den ska ta hänsyn till effekten av övergångsbestämmelser om kapitalbas och kvalificerade skulder, det totala riskvägda exponeringsbeloppet och kraven själva. Varken riktlinjen om ytterligare kapitalbas enligt artikel 104b i direktiv 2013/36/EU eller det kombinerade buffertkravet i artikel 128 första stycket led 6 i det direktivet ska beaktas. EU-17 Institutionsspecifikt kombinerat buffertkrav Det institutionsspecifika kombinerade buffertkrav som definieras i artikel 128 första stycket led 6 i direktiv 2013/36/EU, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet, som är tillämpligt på enheten i enlighet med artikel 128 först stycket led 6 i direktiv 2013/36/EU. EU-18 Krav uttryckt som en procentandel av TREA Internt MREL Krav för kapitalbas och kvalificerade skulder som är tillämpligt på enheten i enlighet med artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet (på individuell eller på konsoliderad nivå, beroende på omständigheterna) Internt TLAC Krav som anges i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsmåttet (på individuell eller på konsoliderad nivå, beroende på omständigheterna). EU-19 Krav uttryckt som en procentandel av TREA – varav den del av kravet som får uppfyllas med en garanti I förekommande fall, den del av kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder uttryckt som en procentandel av det totala riskvägda exponeringsbeloppet som kan uppfyllas med en garanti från resolutionsenheten i enlighet med artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU. EU-20 Krav uttryckt som en procentandel av TEM Internt MREL Krav på kapitalbas och kvalificerade skulder som är tillämpligt på enheten i enlighet med artikel 45f i direktiv 2014/59/EU, uttryckt som en procentandel av det totala exponeringsmåttet (på individuell nivå eller på konsoliderad nivå för moderföretag inom unionen, beroende på omständigheterna) Internt TLAC Krav som anges i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, uttryckt som en procentandel av det totala exponeringsmåttet (på individuell eller på konsoliderad nivå, beroende på omständigheterna). EU-21 Krav uttryckt som en procentandel av TEM – varav den del av kravet som får uppfyllas med en garanti I förekommande fall, den del av kravet på kapitalbas och kvalificerade skulder uttryckt som en procentandel av det totala exponeringsmåttet som kan uppfyllas med en garanti från resolutionsenheten i enlighet med artikel 45f.5 i direktiv 2014/59/EU. EU-22 Totalbelopp för undantagna skulder som avses i artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013

5. EU TLAC2: Rangordning bland borgenärer – enheter som själva inte är resolutionsenheter

8. Upplysningarna i mall EU TLAC2 ska redovisas av individuella enheter.

9. Mall EU TLAC2 finns i två versioner, EU TLAC2a och EU TLAC2b. TLAC2a omfattar all finansiering som likställs med eller har lägre prioritet än MREL-kvalificerade instrument, inklusive kapitalbas och övriga kapitalinstrument. EU TLAC2b omfattar endast kapitalbas och skulder som är kvalificerade att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med artikel 45f i det direktivet.

10. I enlighet med artikel 13.2 i denna förordning kan enheter som inte omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92b i förordning (EU) nr 575/2013, men som är föremål för skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU enligt artikel 45f i det direktivet, välja huruvida de ska använda EU TLAC2a eller EU TLAC2b för att uppfylla det krav på offentliggörande som anges i artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

11. Från och med tillämpningsdatumet för artikel 45i.3 i direktiv 2014/59/EU ska emittenter i mall TLAC2a redovisa skulder som potentiellt kan uppfylla de interna MREL- och interna TLAC-kraven. Före detta datum ska emittenter redovisa skulder som potentiellt är kvalificerade att uppfylla det interna TLAC-kravet.

12. De utestående belopp som anges på raderna måste delas upp i rangordning vid insolvens på grundval av emittentens insolvenslagstiftning, oberoendet av den lagstiftning som styr instrumentet.

13. Rangordningen vid insolvens ska kommuniceras av den behöriga resolutionsmyndigheten i enlighet med den standardiserade presentation som anges i artikel 8 i denna förordning.

14. Rangordningen presenteras från lägre prioriterad till högre prioriterad. Kolumner för rangordning måste läggas till fram till dess att de potentiellt kvalificerade instrumenten med högst prioritering har redovisats.

15. Det belopp som tillskrivs varje rangordning ska delas upp ytterligare i de belopp som resolutionsenheten äger, inklusive belopp som ägs direkt eller indirekt av resolutionsenheten genom enheter längs med ägarkedjan, i förekommande fall, och andra belopp som inte ägs av resolutionsenheten, i förekommande fall. Totalbeloppet för varje rad ska anges i den sista kolumnen för varje rad. Rad Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner 1 Tomt fält i EU 2 Beskrivning av rangordning vid insolvens (fritext) Antalet rangordningar vid insolvens (n) i borgenärshierarkin kommer att bero på emittentens skulduppsättning. Beskrivningen bör inkludera en specifikation av de typer av fordringar som omfattas av rangordningen vid insolvens (t.ex. kärnprimärkapital, supplementärkapitalinstrument). Det finns en kolumn för varje rangordning vid insolvens där beloppet helt innehas av resolutionsenheten, inklusive belopp som direkt eller indirekt ägs av resolutionsenheten genom enheter längs med ägarkedjan, i förekommande fall, och en andra kolumn där en del av beloppet per rangordning också innehas av ägare som inte utgör resolutionsenheten. 3 Skulder och kapitalbas Det belopp av kapitalbas, kvalificerade skulder och skulder som rangordnas lägre än eller likställs med kapitalbas eller kvalificerade skulder. Detta ska även inkludera skulder som är undantagna från skuldnedskrivning. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC2b. 4 Skulder och kapitalbas – Varav undantagna skulder Uppdelning av undantagna skulder enligt artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 44.2 i direktiv 2014/59/EU och, i förekommande fall, artikel 44.3 i direktiv 2014/59/EU. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC2b. 5 Skulder och kapitalbas minus undantagna skulder Skulder och kapitalbas efter avdrag för undantagna skulder. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC2b. 6 Undergrupp med skulder och kapitalbas minus undantagna skulder som är kapitalbas och kvalificerade skulder med avseende på internt MREL/TLAC Uppdelning av beloppet av kapitalbas och kvalificerade skulder avseende internt MREL eller internt TLAC, enligt vad som är tillämpligt i enlighet med punkt 11 ovan. 7 Varav återstående löptid ≥ 1 år och < 2 år Undergrupp till rad 6 med relevant återstående löptid 8 Varav återstående löptid ≥ 2 år och < 5 år Undergrupp till rad 6 med relevant återstående löptid 9 Varav återstående löptid ≥ 5 år och < 10 år Undergrupp till rad 6 med relevant återstående löptid 10 Varav återstående löptid ≥ 10 år, förutom eviga värdepapper Undergrupp till rad 6 med relevant återstående löptid 11 Varav eviga värdepapper Undergrupp till rad 6 som är eviga värdepapper.

6. EU TLAC3: rangordning bland borgenärer – resolutionsenhet

16. Upplysningarna i mall EU TLAC3 ska redovisas av individuella enheter.

17. Mall EU TLAC3 finns i två versioner, EU TLAC3a och EU TLAC3b. EU TLAC3a omfattar all finansiering som likställs med eller har lägre prioritet än instrument som potentiellt kan uppfylla MREL, inklusive kapitalbas och övriga kapitalinstrument. Belopp som är okvalificerade endast till följd av efterställningskraven ska inkluderas i sin helhet på den rad som motsvarar den relevanta rangordningen vid insolvens, dvs. utan att taken tillämpas. EU TLAC3b omfattar endast kapitalbas och skulder som är kvalificerade att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU i enlighet med artikel 45e i det direktivet.

18. I enlighet med artikel 14.2 i denna förordning kan enheter som inte omfattas av skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 92a i förordning (EU) nr 575/2013, men som är föremål för skyldigheten att uppfylla kravet i artikel 45 i direktiv 2014/59/EU enligt artikel 45e i det direktivet, välja huruvida de ska använda EU TLAC3a eller EU TLAC3b för att uppfylla det krav på offentliggörande som anges i artikel 45i.3 b i direktiv 2014/59/EU.

19. Från och med tillämpningsdatumet för artikel 45i.3 i direktiv 2014/59/EU ska emittenter i mall EU TLAC3a redovisa skulder som potentiellt är kvalificerade att uppfylla MREL- och TLAC-kraven. Före detta datum ska emittenter redovisa skulder som potentiellt är kvalificerade att uppfylla det interna TLAC-kravet.

20. De utestående belopp som avses i raderna 2–10 måste delas upp i rangordning vid insolvens på grundval av emittentens insolvenslagstiftning, oberoende av den lagstiftning som styr instrumentet.

21. Rangordningen vid insolvens ska kommuniceras av den behöriga resolutionsmyndigheten i enlighet med den standardiserade presentation som anges i den relevanta rapporteringsmallen.

22. Rangordningen presenteras från lägre prioriterad till högre prioriterad. Kolumner för rangordning måste läggas till fram till dess att de potentiellt kvalificerade instrumenten med högst prioritering har redovisats. Rad Hänvisningar till lagstiftning och instruktioner 1 Beskrivning av rangordning vid insolvens (fritext) Antalet rangordningar vid insolvens (n) i borgenärshierarkin kommer att bero på enhetens skulduppsättning. Det finns en kolumn för varje rangordning vid insolvens. Beskrivningen bör inkludera en specifikation av de typer av fordringar som omfattas av rangordningen vid insolvens (t.ex. kärnprimärkapital, supplementärkapitalinstrument). 2 Skulder och kapitalbas Det belopp av kapitalbas, kvalificerade skulder och skulder som rangordnas lägre än eller likställs med kapitalbas eller kvalificerade skulder. Detta ska även inkludera skulder som är undantagna från skuldnedskrivning. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC3b. 3 Skulder och kapitalbas – Varav undantagna skulder Uppdelning av undantagna skulder enligt artikel 72a.2 i förordning (EU) nr 575/2013 eller artikel 44.2 i direktiv 2014/59/EU och, i förekommande fall, artikel 44.3 i det direktivet. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC3b. 4 Skulder och kapitalbas minus undantagna skulder Skulder och kapitalbas efter avdrag för undantagna skulder. Denna rad är inte tillämplig i mall EU TLAC3b. 5 Undergrupp med skulder och kapitalbas minus undantagna skulder som är kapitalbas och skulder som potentiellt är kvalificerade att uppfylla MREL/TLAC Uppdelning av beloppet av kapitalbas och skulder som är kvalificerade avseende MREL eller avseende TLAC, enligt vad som är tillämpligt i enlighet med punkt 19 ovan, utan tillämpning av taken på redovisningen av icke efterställda skulder. 6 Varav återstående löptid ≥ 1 år och < 2 år Undergrupp till rad 5 med relevant återstående löptid 7 Varav återstående löptid ≥ 2 år och < 5 år Undergrupp till rad 5 med relevant återstående löptid 8 Varav återstående löptid ≥ 5 år och < 10 år Undergrupp till rad 5 med relevant återstående löptid 9 Varav återstående löptid ≥ 10 år, förutom eviga värdepapper Undergrupp till rad 5 med relevant återstående löptid 10 Varav eviga värdepapper Undergrupp till rad 5 som är eviga värdepapper.

1 Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338).

2 Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 241/2014 av den 7 januari 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på tekniska tillsynsstandarder för kapitalbaskrav på institut (EUT L 74, 14.3.2014, s. 8, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/241/oj).

3 Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/oj).

5 Rangordningen börjar med de lägst prioriterade instrumenten och posterna. Om det finns färre än 20 olika rangordningar vid insolvens i jurisdiktionen ska de rader som motsvarar de icke befintliga rangordningarna lämnas tomma.