Fastställande av tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG vad gäller förfaranden, format och mallar för försäkrings- och återförsäkringsföretags offentliggörande av rapporten om solvens och finansiell ställning

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG av den 25 november 2009 om upptagande och utövande av försäkrings- och återförsäkringsverksamhet (Solvens II), särskilt artiklarna 56.4 och 256.5, och

(1) I kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2452 anges förfaranden, format och mallar för försäkrings- och återförsäkringsföretags offentliggörande av rapporten om solvens och finansiell ställning, i enlighet med artikel 51 i direktiv 2009/138/EG.

(2) Offentliggörande av information är av avgörande betydelse för att säkerställa skydd av försäkringstagarna. Harmonisering mellan rapporteringskrav och upplysningskrav bör främja både skyddet av försäkringstagarna och en riskbaserad tillsyn. Därför bör ändringar som avser gränsöverskridande information och andra områden och som görs i samband med uppdateringar av rapporteringskraven också återspeglas i upplysningskraven.

(3) För att förbättra de offentliggjorda uppgifternas kvalitet, jämförbarhet och överskådlighet bör mallarna i genomförandeförordning (EU) 2015/2452 om solvenskapitalkrav uppdateras. För företag som använder partiella eller fullständiga interna modeller för att beräkna sina solvenskapitalkrav bör de uppdaterade mallarna visa vinsterna av diversifiering mellan separata riskmoduler på ett mer heltäckande sätt.

(4) Upplysningskraven bör inte vara alltför betungande för företagen. Det är därför nödvändigt att specificera hur upplysningskraven ska gälla på ett proportionerligt sätt utan att äventyra kvaliteten på de uppgifter som företaget ska lämna.

(5) För att säkerställa att upplysningskraven förblir relevanta och förmedlar information av hög kvalitet till försäkringstagare och andra intressenter är det nödvändigt med större ändringar av de mallar för offentliggörande som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2015/2452. Med tanke på ändringarnas omfattning är det lämpligt att upphäva genomförandeförordning (EU) 2015/2452.

(6) Den här förordningen grundar sig på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten har lämnat till kommissionen.

(7) Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten har anordnat öppna offentliga samråd om det utkast till tekniska genomförandestandarder som denna förordning bygger på, analyserat de möjliga kostnaderna och fördelarna och begärt råd från den intressentgrupp för försäkring och återförsäkring som inrättats genom artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1094/2010.

(8) Företagen bör ges tillräckligt med tid för att genomföra de uppdaterade upplysningskraven. Tillämpningsdagen för den här förordningen bör därför senareläggas.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel1¶Format för offentliggörande

När försäkrings- och återförsäkringsföretag lämnar upplysningar i enlighet med denna förordning ska alla belopp uttryckas i tusental enheter.

Artikel2¶Rapporteringsvaluta

1. Om inte annat krävs av den berörda tillsynsmyndigheten ska ”rapporteringsvaluta” vid tillämpningen av denna förordning vara något av följande:

a) För uppgifter som offentliggörs avseende enskilda företag, den valuta som används för upprättandet av försäkrings- eller återförsäkringsföretagets finansiella rapporter.

b) För uppgifter som offentliggörs avseende grupper, den valuta som används för upprättandet av de konsoliderade finansiella rapporterna.

2. Försäkrings- eller återförsäkringsföretag ska offentliggöra alla belopp i rapporteringsvalutan. De ska räkna om alla andra valutor än rapporteringsvalutan till rapporteringsvalutan.

3. När försäkrings- eller återförsäkringsföretag anger värdet på tillgångar eller skulder som är denominerade i en annan valuta än rapporteringsvalutan ska de räkna om värdet till rapporteringsvalutan till en omräkningskurs som motsvarar balansdagskursen den sista dag för vilken den lämpliga kursen är tillgänglig under den rapporteringsperiod som tillgången eller skulden kan hänföras till.

4. När försäkrings- eller återförsäkringsföretag uttrycker värdet på intäkter eller kostnader i en annan valuta än rapporteringsvalutan ska de räkna om detta värde till rapporteringsvalutan med användning av samma omräkningsgrund som den som används för redovisningsändamål.

5. Försäkrings- eller återförsäkringsföretag ska göra omräkningen till rapporteringsvalutan med tillämpning av växelkursen från samma källa som den som används

a) för försäkrings- eller återförsäkringsföretagets finansiella rapporter när det gäller rapportering för enskilda företag,

b) för de konsoliderade finansiella rapporterna när det gäller rapportering för grupper, om inte annat krävs av tillsynsmyndigheten.

Artikel3¶Mallar och instruktioner för offentliggörande av rapporten om solvens och finansiell ställning för enskilda företag

Enskilda försäkrings- och återförsäkringsföretag ska, som en del av offentliggörandet av sin rapport om solvens och finansiell ställning, offentligt redovisa åtminstone följande uppgifter med användning av nedanstående mallar och instruktioner:

a) Mall S.02.01.02 i bilaga I, med angivande av balansräkningsuppgifter, i enlighet med värderingsprinciperna i artikel 75 i direktiv 2009/138/EG, och enligt instruktionerna i avsnitt S.02.01 i bilaga II till denna förordning.

b) Mall S.04.05.21 i bilaga I, med angivande av uppgifter om premier, skador och kostnader, per land och enligt instruktionerna i avsnitt S.04.05 i bilaga II.

c) Mall S.05.01.02 i bilaga I med angivande av uppgifter om premier, skador och kostnader, med användning av de värderings- och redovisningsprinciper som används i företagets finansiella rapporter, och i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.05.01 i bilaga II till denna förordning, för respektive affärsgren (klass) enligt definition i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35.

d) Mall S.12.01.02 i bilaga I, med angivande av uppgifter om försäkringstekniska avsättningar för livförsäkring och sjukförsäkring där verksamheten bedrivs på en liknande teknisk grund som livförsäkring (”SLT sjukförsäkring”), för respektive affärsgren (klass) enligt definition i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35 och enligt instruktionerna i avsnitt S.12.01 i bilaga II till denna förordning.

e) Mall S.17.01.02 i bilaga I med angivande av uppgifter om försäkringstekniska avsättningar för skadeförsäkring, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.17.01 i bilaga II till denna förordning, för respektive affärsgren (klass) enligt definition i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35.

f) Mall S.19.01.21 i bilaga I med angivande av uppgifter om skadekostnader i skadeförsäkring i form av utvecklingstrianglar, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.19.01 i bilaga II till denna förordning för total skadeförsäkringsverksamhet.

g) Mall S.22.01.21 i bilaga I med angivande av uppgifter om effekterna av långsiktiga garantier och övergångsregler, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.22.01 i bilaga II till denna förordning.

h) Mall S.23.01.01 i bilaga I med angivande av uppgifter om kapitalbas, inklusive primärkapital och tilläggskapital, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.23.01 i bilaga II till denna förordning.

i) Mall S.25.01.21 i bilaga I med angivande av uppgifter om solvenskapitalkrav beräknat med användning av standardformeln, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.25.01 i bilaga II till denna förordning.

j) Mall S.25.05.21 i bilaga I med angivande av uppgifter om solvenskapitalkrav beräknat med användning av en partiell intern modell eller en fullständig intern modell, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.25.05 i bilaga II till denna förordning.

k) Mall S.28.01.01 i bilaga I med angivande av uppgifter om minimikapitalkrav för försäkrings- och återförsäkringsföretag inom enbart enbart livförsäkrings- eller livförsäkringsverksamhet eller enbart skadeförsäkrings- eller skadeåterförsäkringsverksamhet, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.28.01 i bilaga II till denna förordning.

l) Mall S.28.02.01 i bilaga I med angivande av uppgifter om minimikapitalkrav för försäkringsföretag inom både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.28.02 i bilaga II till denna förordning.

Artikel4¶Mallar och instruktioner för offentliggörande av rapporten om solvens och finansiell ställning för grupper

Försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska, som en del av offentliggörandet av sin rapport om solvens och finansiell ställning, offentligt redovisa åtminstone följande uppgifter med användning av nedanstående mallar och instruktioner:

a) Om gruppen för beräkning av solvens på gruppnivå använder metod 1 enligt artikel 230 i direktiv 2009/138/EG, antingen enbart eller i kombination med metod 2 enligt artikel 233 i det direktivet, mall S.02.01.02 i bilaga I till denna förordning, med angivande av balansräkningsuppgifter, i enlighet med värderingsprinciperna i artikel 75 i direktiv 2009/138/EG, och enligt instruktionerna i avsnitt S.02.01 i bilaga III till denna förordning.

b) Mall S.05.01.02 i bilaga I med angivande av uppgifter om premier, skador och kostnader, med användning av de värderings- och redovisningsprinciper som används i de konsoliderade finansiella rapporterna, och i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.05.01 i bilaga III till denna förordning, för respektive affärsgren (klass) enligt definition i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35.

c) Mall S.05.02.04 i bilaga I med angivande av uppgifter om premier, skador och kostnader per land, med användning av de värderings- och redovisningsprinciper som används i de konsoliderade finansiella rapporterna, och i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.05.02 i bilaga III till denna förordning.

d) Mall S.22.01.22 i bilaga I med angivande av uppgifter om effekterna av långsiktiga garantier och övergångsregler, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.22.01 i bilaga III till denna förordning.

e) Mall S.23.01.22 i bilaga I med angivande av uppgifter om kapitalbas, inklusive primärkapital och tilläggskapital, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.23.01 i bilaga III till denna förordning.

f) Om gruppen för beräkning av solvens på gruppnivå använder metod 1 enligt artikel 230 i direktiv 2009/138/EG, antingen enbart eller i kombination med metod 2 enligt artikel 233 i det direktivet, mall S.25.01.22 i bilaga I till denna förordning med angivande av uppgifter avseende solvenskapitalkrav beräknat med användning av standardformeln, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.25.01 i bilaga III till denna förordning.

g) Om gruppen för beräkning av solvens på gruppnivå använder metod 1 enligt artikel 230 i direktiv 2009/138/EG, antingen enbart eller i kombination med metod 2 enligt artikel 233 i det direktivet, mall S.25.05.22 i bilaga I till denna förordning med angivande av uppgifter avseende solvenskapitalkrav beräknat med användning av en partiell intern modell eller en fullständig intern modell, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.25.05 i bilaga III till denna förordning.

h) Mall S.32.01.22 i bilaga I med angivande av uppgifter om de företag som omfattas av gruppen, i enlighet med instruktionerna i avsnitt S.32.01 i bilaga III till denna förordning.

Artikel5¶Hänvisningar till andra dokument i rapporten om solvens och finansiell ställning

Om försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag eller blandade finansiella holdingföretag i sin rapport om solvens och finansiell ställning hänvisar till andra offentligt tillgängliga dokument ska hänvisningarna göras genom referenser som leder direkt till själva informationen och inte genom referens till ett allmänt dokument.

Artikel6¶Samstämmighet i uppgifterna

Försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska ansvara för kvaliteten på de uppgifter som offentliggörs och säkerställa att de uppgifter som offentliggörs är helt samstämmiga med de uppgifter som rapporteras till tillsynsmyndigheterna.

Artikel7¶Metoder för offentliggörande av rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå

1. Försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska offentliggöra rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå på gruppens webbplats.

2. Om gruppen eller försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag inte äger och upprätthåller en webbplats, men är medlemmar i en branschorganisation som äger och upprätthåller en webbplats, ska rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå, om branschorganisationen tillåter detta, offentliggöras av den organisationen.

3. Om försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag offentliggör rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå på en webbplats i enlighet med punkt 1 eller 2, ska rapporten finnas tillgänglig på den webbplatsen i minst fem år efter respektive datum för offentliggörande.

4. Om försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag inte offentliggör rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå på en webbplats i enlighet med punkt 1 eller 2, ska de sända rapporten i elektronisk form till varje person som inom fem år efter respektive datum för offentliggörande begär den. Försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska översända rapporten inom tio arbetsdagar från en sådan begäran.

5. Försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska, oavsett om rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå har gjorts tillgänglig på en webbplats i enlighet med punkt 1 eller 2, till varje person som inom två år från respektive datum för offentliggörande begär detta, sända en utskriven kopia av rapporten inom 20 arbetsdagar från en sådan begäran.

6. Försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag och blandade finansiella holdingföretag ska säkerställa att rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå och på enskild nivå, och varje uppdaterad version av den, sänds till tillsynsmyndigheterna i elektroniskt format.

Artikel8¶Dotterföretagens delaktighet i rapporten om solvens och finansiell ställning på enskild nivå

1. Om ett försäkrings- eller återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag eller blandat finansiellt holdingföretag begär godkännande från grupptillsynsmyndigheten att lämna en rapport om solvens och finansiell ställning på enskild nivå, i enlighet med artikel 256.2 i direktiv 2009/138/EG, ska myndigheten utan dröjsmål kontakta alla berörda tillsynsmyndigheter, särskilt för att diskutera vilket språk som ska användas i rapporten om solvens och finansiell ställning på enskild nivå.

2. Försäkrings- och återförsäkringsföretag med ägarintresse, försäkringsholdingbolag eller blandade finansiella holdingföretag ska förklara hur dotterföretagen ska omfattas och hur dotterföretagens förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan ska delta i utarbetandet och godkännandet av rapporten om solvens och finansiell ställning på enskild nivå.

Artikel9¶Upphävande av genomförandeförordning (EU) 2015/2452

Genomförandeförordning (EU) 2015/2452 ska upphöra att gälla.

Artikel10¶Ikraftträdande och tillämpningsdatum

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

Den ska tillämpas från och med den 31 december 2023.

1 EUT L 335, 17.12.2009, s. 1.

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2452 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder med avseende på förfaranden, format och mallar för rapporten om solvens och finansiell ställning i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG (EUT L 347, 31.12.2015, s. 1285).

3 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1094/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/79/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 48).

BILAGA I

S.04.05.21 Premier, skador och kostnader per land

S.05.01.02 Premier, skador och kostnader per affärsgren

S.05.02.04 Premier, skador och kostnader per land

S.12.01.02 Försäkringstekniska avsättningar för livförsäkring och SLT sjukförsäkring

S.17.01.02 Försäkringstekniska avsättningar, skadeförsäkring

S.19.01.21 Skadekostnader i skadeförsäkring

S.23.01.01 Kapitalbas

S.23.01.22 Kapitalbas

S.25.01.21 Solvenskapitalkrav – för företag som omfattas av standardformeln

S.25.01.22 Solvenskapitalkrav – för grupper som omfattas av standardformeln

S.25.05.21 Solvenskapitalkrav – för företag som använder en intern modell (partiell eller fullständig)

S.25.05.22 Solvenskapitalkrav – för grupper som använder en intern modell (partiell eller fullständig)

S.28.01.01 Minimikapitalkrav – enbart livförsäkrings- eller livförsäkringsverksamhet eller enbart skadeförsäkrings- eller skadeåterförsäkringsverksamhet

S.28.02.01 Minimikapitalkrav – både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet

S.32.01.22 Företag som omfattas av gruppen

BILAGA II

Instruktioner till mallarna för rapporten om solvens och finansiell ställning för enskilda företag

Denna bilaga innehåller instruktioner till mallarna i bilaga I. I tabellens första kolumn anges de poster som ska offentliggöras med kolumn- och radnummer enligt mallen i bilaga I.

De mallar som ska fyllas i enligt instruktionerna i denna bilagas olika avsnitt hänvisas till som ”denna mall” i hela denna bilaga.

S.02.01 – Balansräkning

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Kolumnen ”Solvens II-värde” (C0010) ska fyllas i med användning av värderingsprinciper som anges i direktiv 2009/138/EG, delegerad förordning (EU) 2015/35 och tekniska standarder och riktlinjer för Solvens II.

S.04.05 – Premier, skador och kostnader per land

Anmärkningar – allmänt

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag. Försäkrings- och återförsäkringsföretag behöver inte redovisa dessa uppgifter om hemlandet står för minst 90 % av de sammanlagda bruttopremieinkomsterna.

Informationen i mallarna ska omfatta följande:

All försäkringsrelaterad verksamhet oberoende av om eventuell annan klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal har tillämpats i den finansiella redovisningen.

Direkt försäkring och mottagen återförsäkring.

Denna mall ska redovisas från ett redovisningsperspektiv, dvs. enligt lokal god redovisningssed eller IFRS om dessa godtas som lokal god redovisningssed. Dock ska de affärsgrenar (klasser) som specificeras i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35 användas. Företagen ska använda samma redovisnings- och värderingsgrund som i de offentliggjorda finansiella rapporterna (dvs. ingen ny redovisning eller omvärdering krävs) förutom för klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal när den klassificeringen är tillämplig i de finansiella rapporterna.

Försäkrings- och återförsäkringsföretag ska rapportera tecknade/intjänade premier enligt artikel 1.11 och 1.12 i delegerad förordning (EU) 2015/35 oavsett om lokal god redovisningssed eller IFRS används.

I denna mall och vid direkt försäkring avses med det land där risken är belägen

a) det land där egendomen är belägen, om försäkringen avser antingen byggnader eller byggnader och deras innehåll, om detta täcks av samma försäkringsbrev,

b) registreringsland, om försäkringen avser fordon av något slag,

c) det land där försäkringstagaren tecknat försäkringen, om försäkringen har en giltighetstid på högst fyra månader och täcker rese- eller semesterrisker, oberoende av försäkringsklass,

d) det land där kredit/fordran är belägen, om försäkringen avser kredit/fordran,

e) för alla fall som inte uttryckligen täcks av leden a, b, c eller d, det land där något av följande är beläget:

i) Försäkringstagarens hemvist, eller

ii) om försäkringstagaren är en juridisk person, den juridiska personens etableringsställe som försäkringen avser.

I denna mall och vid proportionell eller icke-proportionell återförsäkring avses med det land där risken är belägen det land där det återförsäkrande företaget är beläget.

Vid beaktande av skadeförsäkringsförpliktelser

a) ska uppgifter rapporteras för hemlandet och för de fem största andra länderna (efter bruttopremieinkomster), eller för så många länder (om det är färre) att de motsvarar minst 90 % av de totala bruttopremieinkomsterna, och

b) alla nedanstående affärsgrenar inkluderas:

i) Sjukvårdsförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

ii) Försäkring avseende inkomstskydd (direkt och proportionell återförsäkring)

iii) Trygghetsförsäkring vid arbetsskada (direkt och proportionell återförsäkring)

iv) Ansvarsförsäkring för motorfordon (direkt och proportionell återförsäkring)

v) Övrig motorfordonsförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

vi) Sjö-, luftfarts- och transportförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

vii) Försäkring mot brand och annan skada på egendom (direkt och proportionell återförsäkring)

viii) Allmän ansvarighetsförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

ix) Kredit- och borgensförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

x) Rättsskyddsförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

xi) Assistansförsäkring (direkt och proportionell återförsäkring)

xii) Försäkring mot ekonomiska förluster av olika slag (direkt och proportionell återförsäkring)

xiii) Icke-proportionell sjukåterförsäkring

xiv) Icke-proportionell olycksfallsåterförsäkring

xv) Icke-proportionell sjö-, luftfarts- och transportåterförsäkring

xvi) Icke-proportionell egendomsåterförsäkring

Vid beaktande av livförsäkringsförpliktelser

a) ska uppgifter rapporteras för hemlandet och för de fem största andra länderna (efter bruttopremieinkomster), eller för så många länder (om det är färre) att de motsvarar minst 90 % av de totala bruttopremieinkomsterna, och

b) alla nedanstående affärsgrenar inkluderas:

i) Sjukvårdsförsäkring

ii) Försäkring med rätt till andel i överskott

iii) Försäkring med indexreglerade förmåner och fondförsäkring

iv) Annan livförsäkring

v) Livräntor som härrör från skadeförsäkringsavtal och som avser sjukförsäkringsförpliktelser

vi) Livräntor som härrör från skadeförsäkringsavtal och som avser andra försäkringsförpliktelser än sjukförsäkringsförpliktelser

vii) Sjukåterförsäkring

viii) Livåterförsäkring

S.05.01 – Premier, skador och kostnader per affärsgren

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Denna mall ska rapporteras från ett redovisningsperspektiv, dvs. lokal god redovisningssed eller IFRS om dessa godtas som lokal redovisningssed, men med användning av affärsgrenar (klasser) enligt Solvens II. Företag ska använda samma redovisnings- och värderingsbas som för de offentliga finansiella rapporterna. Det krävs ingen ny redovisning eller omvärdering, om inget annat anges i dessa instruktioner, utom för klassificeringen mellan investeringsavtal och försäkringsavtal eller andra rapporteringskrav när detta är tillämpligt i de finansiella rapporterna. Denna mall ska omfatta all försäkringsrelaterad verksamhet oberoende av om eventuell annan klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal har tillämpats i den finansiella redovisningen.

Försäkrings- och återförsäkringsföretag ska redovisa tecknade/intjänade premier enligt artikel 1.11 och 1.12 i delegerad förordning (EU) 2015/35 oavsett om lokal god redovisningssed eller IFRS används.

S.12.01 – Försäkringstekniska avsättningar för livförsäkring och SLT sjukförsäkring

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Företag får vid beräkningen av försäkringstekniska avsättningar tillämpa lämpliga approximationer enligt artikel 21 i delegerad förordning (EU) 2015/35. Dessutom får artikel 59 i delegerad förordning (EU) 2015/35 tillämpas för att beräkna riskmarginalen under räkenskapsåret.

Affärsgrenar för livförsäkringsförpliktelser: De affärsgrenar (klasser) som avses i artikel 80 i direktiv 2009/138/EG enligt specifikation i bilaga I i delegerad förordning (EU) 2015/35. Denna uppdelning ska motsvara karaktären på avtalets underliggande risker (substans) snarare än avtalets juridiska form (form). I normalfallet, då ett försäkrings- eller återförsäkringsavtal omfattar risker över flera affärsgrenar ska företagen om möjligt dela upp förpliktelserna på lämpliga affärsgrenar (klasser) (artikel 55 i delegerad förordning (EU) 2015/35).

Affärsgrenarna ”Fondförsäkring och indexförsäkring”, ”Övrig livförsäkring” och ”Sjukförsäkring” är uppdelade mellan ”Avtal utan optioner och garantier” och ”Avtal med optioner eller garantier”. För denna uppdelning ska följande beaktas:

a) I ”Avtal utan optioner och garantier” ingår avtal utan några finansiella garantier eller avtalade optioner vilket innebär att beräkningen av försäkringstekniska avsättningar inte återspeglar beloppet för några finansiella garantier eller avtalade optioner.

b) Avtal med icke-väsentliga avtalade optioner eller finansiella garantier som inte återspeglas i beräkningen av försäkringstekniska avsättningar ska också rapporteras i denna kolumn.

c) I ”Avtal med optioner eller garantier” ingår avtal som antingen har finansiella garantier, avtalade optioner eller båda, i den mån beräkningen av försäkringstekniska avsättningar återspeglar förekomsten av dessa finansiella garantier eller avtalade optioner.

Uppgifterna ska rapporteras brutto före återförsäkring eftersom uppgifter om belopp som kan återkrävas från återförsäkring/specialföretag och finansiell återförsäkring ska rapporteras på särskilda rader.

De uppgifter som ska offentliggöras på raderna R0010 till och med R0100 ska vara efter volatilitetsjustering, matchningsjustering och övergångsregler för de riskfria räntesatserna för relevanta durationer om tillämpligt, men inte omfatta det tillfälliga avdraget för försäkringstekniska avsättningar. Beloppet för det tillfälliga avdraget för försäkringstekniska avsättningar anges separat på raderna R0110 till R0130.

S.17.01 – Försäkringstekniska avsättningar, skadeförsäkring

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Företag får vid beräkningen av försäkringstekniska avsättningar tillämpa lämpliga approximationer enligt artikel 21 i delegerad förordning (EU) 2015/35. Dessutom får artikel 59 i delegerad förordning (EU) 2015/35 tillämpas för att beräkna riskmarginalen under räkenskapsåret.

Affärsgrenar för skadeförsäkringsförpliktelser: De affärsgrenar (klasser) som avses i artikel 80 i direktiv 2009/138/EG enligt specifikation i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35 avser direkt försäkring/mottagen proportionell återförsäkring och mottagen icke proportionell återförsäkring. Denna uppdelning ska motsvara karaktären på avtalets underliggande risker (substans) snarare än avtalets juridiska form (form).

Direkt sjukförsäkring där verksamheten inte bedrivs på en liknande teknisk grund som livförsäkring ska delas upp i affärsgrenar (klasser) inom skadeförsäkring, enligt specifikation i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35, punkterna 1–3.

Mottagen proportionell återförsäkring ska beaktas tillsammans med direkt försäkring i C0020 till C0130.

De uppgifter som ska offentliggöras på raderna R0010 till och med R0280 ska vara efter volatilitetsjustering, matchningsjustering och övergångsregler för de riskfria räntesatserna för relevanta durationer om tillämpligt, men inte omfatta det tillfälliga avdraget för försäkringstekniska avsättningar. Beloppet för det tillfälliga avdraget för försäkringstekniska avsättningar anges separat på raderna R0290 till R0310.

S.19.01 – Skadekostnader i skadeförsäkring

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Utvecklingstrianglar visar försäkringsgivarens skattning av skadekostnader (utbetalda försäkringsersättningar och skadeavsättningar enligt värderingsprinciper i Solvens II) och hur denna skattning utvecklar sig över tid.

Företag är skyldiga att redovisa uppgifter på skadeårsbasis eller vid tidpunkten för avtalets ingående, i enlighet med den nationella tillsynsmyndighetens krav. Om den nationella tillsynsmyndigheten inte föreskriver vilket alternativ som ska användas, får företaget använda skadeåret eller försäkringsåret, beroende på hur de hanterar varje affärsgren, förutsatt att de använder samma år konsekvent, år efter år.

Denna mall ska redovisas för total skadeförsäkringsverksamhet men delas upp på försäkringsår och skadeår om företaget använder olika bas.

Den normala perioden för en avvecklingstriangel är 10 + 1 år, men kravet på offentliggörande baseras på företagens skadeutveckling (om avvecklingscykeln är kortare än 10 år ska företagen offentliggöra i enlighet med den kortare interna utvecklingen).

Historiska data, med början vid den första tillämpningen av Solvens II, krävs för utbetalda försäkringsersättningar (dvs. fullständig datauppsättning ska offentliggöras), men inte för bästa skattning av skadeavsättningar. För sammanställningen av historiska data för utbetalda försäkringsersättningar, kommer samma metod att tillämpas för triangelns längd gällande pågående offentliggörande (dvs. den kortare av 10 + 1 år och företagens avvecklingscykel).

S.22.01 – Effekterna av långsiktiga garantier och övergångsregler

Anmärkningar – allmänt:

Denna mall rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

Denna mall är relevant när minst en långsiktig garanti eller övergångsregel används av företaget.

Denna mall ska återspegla inverkan på de finansiella positionerna när inga övergångsregler används och varje långsiktig garanti eller övergångsregel är noll. I detta syfte bör en stegvis metod användas för att ta ut varje övergångsregel och långsiktig garanti för sig och utan omräkning av de återstående åtgärdernas inverkan efter varje steg.

Inverkan ska offentliggöras som positiv om den ökar beloppet för den post som offentliggörs, och negativ om den minskar postens belopp (t.ex. om beloppet för solvenskapitalkravet på gruppnivå ökar, eller om kapitalbasens belopp ökar, ska positiva värden offentliggöras).

S.23.01 – Kapitalbas

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

S.25.01 – Solvenskapitalkrav – för företag som omfattas av standardformeln

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

S.25.05 – Solvenskapitalkrav – för företag som använder en intern modell (partiell eller fullständig)

Anmärkningar – allmänt:

Denna bilaga innehåller instruktioner till de mallar som återfinns i bilaga I till denna förordning. I den första kolumnen i följande tabell anges de poster som ska rapporteras med kolumn- och radnummer enligt mallen i bilaga I.

Denna bilaga avser inledande och årlig rapportering för enskilda företag, separata fonder, matchningsjusteringsportföljer och återstående del.

Denna mall ska rapporteras på grundval av tillgängliga uppgifter enligt den interna modellens utformning och riskprofil när detta är görligt med rimliga ansträngningar. De uppgifter som ska rapporteras ska vara föremål för en överenskommelse mellan nationella tillsynsmyndigheter och försäkrings- och återförsäkringsföretag.

Syftet med denna mall är att samla in uppgifter på aggregerad nivå och visa diversifieringsfördelar mellan separata riskmoduler. Alla värden ska rapporteras före eventuella skatteeffekter, om inte annat anges.

För företag som använder en partiell intern modell avser alla rader i C0010 kapitalkravets belopp för varje komponent oavsett beräkningsmetod (antingen standardformel eller partiell intern modell) efter justeringar för de försäkringstekniska avsättningarnas förlusttäckningskapacitet och/eller uppskjutna skatter som är inbäddade i beräkningen av komponenterna.

För de försäkringstekniska avsättningarnas förlusttäckningskapacitet och/eller uppskjutna skatter som rapporteras som en separat komponent ska anges beloppet för förlusttäckningskapaciteten (dessa belopp ska rapporteras som negativa värden).

För komponenter som beräknas enligt standardformeln representerar denna cell teoretiskt solvenskapitalkrav brutto. För komponenter som beräknas enligt den partiella interna modellen representerar detta värdet med beaktande av framtida förvaltningsåtgärder som är inbäddade i beräkningen, men inte dem som behandlas som en separat komponent.

Dessa belopp ska fullt ut beakta diversifieringseffekter enligt artikel 304 i direktiv 2009/138/EG där tillämpligt.

Där tillämpligt ska dessa celler inte omfatta fördelningen av den justering som härrör från sammanläggningen av den separata fondens/matchningsjusteringsportföljens teoretiska solvenskapitalkrav på enhetsnivå.

För företag, vid rapportering som gäller hela företaget, som tillämpar den partiella interna modellen i vilken justering för aggregering av nSCR och separata fonder/matchningsjusteringsportföljer är tillämplig (utom de som omfattas av artikel 304 i direktiv 2009/138/EG) ska det teoretiska solvenskapitalkravet beräknas på riskmodulnivå, och den förlusttäckningskapacitet som genereras av de tekniska bestämmelserna och av de uppskjutna skatter som ska rapporteras, ska beräknas på följande sätt:

Om företaget tillämpar full justering till följd av aggregering av den separata fondens/matchningsjusteringsportföljens teoretiska solvenskapitalkrav på enhetsnivå: det teoretiska solvenskapitalkravet ska beräknas som om utan separat fond, och förlusttäckningskapaciteten beräknas som summan av förlusttäckningskapaciteten för samtliga separata fonder/matchningsjusteringsportföljer och återstående del.

Om företaget tillämpar förenkling på riskundergruppsnivå för att aggregera den separata fondens/matchningsjusteringsportföljens teoretiska solvenskapitalkrav på enhetsnivå, beräknas det teoretiska solvenskapitalkravet och förlusttäckningskapaciteten med beaktande av en direkt summering på undergruppsnivå.

Om företaget tillämpar förenkling på riskgruppsnivå för att aggregera den separata fondens/matchningsjusteringsportföljens teoretiska solvenskapitalkrav på enhetsnivå, beräknas det teoretiska solvenskapitalkravet och förlusttäckningskapaciteten med beaktande av en direkt summering på riskmodulsnivå.

S.28.01 – Minimikapitalkrav – enbart livförsäkrings- eller livåterförsäkringsverksamhet eller enbart skadeförsäkrings- eller skadeåterförsäkringsverksamhet

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

S.28.01 ska lämnas särskilt av försäkrings- och återförsäkringsföretag som inte är försäkringsföretag som bedriver både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet. De företagen ska i stället lämna S.28.02.

Denna mall ska fyllas i på grundval av Solvens II-värdering, dvs. tecknade premier definieras som premier som ska mottas av företaget under perioden (enligt definitionen i artikel 1.11 i delegerad förordning (EU) 2015/35). Belopp för skatter eller avgifter som utgår på försäkringspremier bör undantas från premieinkomsterna.

Alla hänvisningar till försäkringstekniska avsättningar avser försäkringstekniska avsättningar efter tillämpning av långsiktiga garantier och övergångsregler.

Beräkningen av minimikapitalkravet (MCR) kombinerar en linjär formel med ett minsta värde motsvarande 25 % och ett högsta värde motsvarande 45 % av solvenskapitalkravet (SCR). Minimikapitalkravet ska ha ett tröskelvärde, vilket bestäms av företagets verksamhet (se artikel 129.1 d i direktiv 2009/138/EG).

S.28.02 – Minimikapitalkrav – både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter för enskilda företag.

S.28.02 ska lämnas särskilt av försäkringsföretag som bedriver både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet. Försäkrings- och återförsäkringsföretag som inte är försäkringsföretag som bedriver både livförsäkrings- och skadeförsäkringsverksamhet ska lämna S.28.01 i stället.

Denna mall ska fyllas i på grundval av Solvens II-värdering, dvs. tecknade premier definieras som premier som ska mottas av företaget under perioden (enligt definitionen i artikel 1.11 i delegerad förordning (EU) 2015/35). Belopp för skatter eller avgifter som utgår på försäkringspremier bör undantas från premieinkomsterna.

Alla hänvisningar till försäkringstekniska avsättningar avser försäkringstekniska avsättningar efter tillämpning av långsiktiga garantier och övergångsregler.

Beräkningen av minimikapitalkravet (MCR) kombinerar en linjär formel med ett minsta värde motsvarande 25 % och ett högsta värde motsvarande 45 % av solvenskapitalkravet (SCR). Minimikapitalkravet ska ha ett tröskelvärde, vilket bestäms av företagets verksamhet (se artikel 129.1 d i direktiv 2009/138/EG).

1 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 176, 27.6.2013, s. 1).

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2011 av den 11 november 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder gällande förteckningar över regionala och lokala självstyrelseorgan, vars exponeringar ska behandlas som exponeringar mot nationella regeringar i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG (EUT L 295, 12.11.2015, s. 3).

3 Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/65/EG av den 13 juli 2009 om samordning av lagar och andra författningar som avser företag för kollektiva investeringar i överlåtbara värdepapper (fondföretag) (EUT L 302, 17.11.2009, s. 32).

4 Europaparlamentets och rådets direktiv 2011/61/EU av den 8 juni 2011 om förvaltare av alternativa investeringsfonder samt om ändring av direktiven 2003/41/EG och 2009/65/EG och förordningarna (EG) nr 1060/2009 och (EU) nr 1095/2010 (EUT L 174, 1.7.2011, s. 1).

9 Rådets direktiv 91/674/EEG av den 19 december 1991 om årsbokslut och sammanställd redovisning för försäkringsföretag (EGT L 374, 31.12.1991, s. 7).

11 Riktlinjer EIOPA-BoS-14/177 av den 2 februari 2015 om förlusttäckningskapaciteten hos försäkringstekniska avsättningar och uppskjutna skatter (https://eiopa.europa.eu/publications/eiopa-guidelines/guidelines-on-the-loss-absorbing-capacity-of-technical-provisions-and-deferred-taxes).

BILAGA III

Instruktioner för mallarna för rapporten om solvens och finansiell ställning på gruppnivå

Denna bilaga innehåller instruktioner för mallarna i bilaga I. I tabellernas första kolumn anges de poster som ska offentliggöras med kolumn- och radnummer enligt mallen i bilaga I.

De mallar som ska fyllas i enligt instruktionerna i denna bilagas olika avsnitt hänvisas till som ”denna mall”.

S.02.01 – Balansräkning

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter på gruppnivå.

Denna mall är relevant när metod 1 (metod baserad på sammanställd redovisning) används, antingen enbart eller i kombination med metod 2 (sammanläggnings- och avräkningsmetoden). Innehav i anknutna företag som inte är konsoliderade rad för rad i enlighet med artikel 335.1 a, b eller c i den delegerade förordningen (EU) 2015/35, inklusive innehav i anknutna företag som är inkluderade med metod 2 när en kombination av metoder används, ska tas med i posten ”Innehav i anknutna företag, inklusive intressebolag”.

Kolumnen ”Solvens II-värde” (C0010) ska fyllas i med användning av värderingsprinciper som anges i direktiv 2009/138/EG, delegerad förordning (EU) 2015/35 och tekniska standarder och riktlinjer för Solvens II.

S.05.01 – Premier, skador och kostnader per affärsgren

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter på gruppnivå.

Denna mall ska rapporteras från ett redovisningsperspektiv, dvs. Lokal god redovisningssed eller IFRS om dessa godtas som lokal god redovisningssed, men med användning av affärsgrenar (klasser) enligt Solvens II. Företag ska använda samma redovisnings- och värderingsbas som för de offentliga finansiella rapporterna. Det krävs ingen ny redovisning eller omvärdering, om inget annat anges i dessa instruktioner, utom för klassificeringen mellan investeringsavtal och försäkringsavtal eller andra rapporteringskrav när detta är tillämpligt i de finansiella rapporterna. Denna mall ska omfatta all försäkringsrelaterad verksamhet oberoende av om eventuell annan klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal har tillämpats i de finansiella rapporterna.

Denna mall omfattar endast försäkrings- och återförsäkringsverksamhet som omfattas av den konsoliderade redovisningen.

Försäkrings- och återförsäkringsföretag ska redovisa tecknade/intjänade premier enligt artikel 1.11 och 1.12 i delegerad förordning (EU) 2015/35 oavsett om lokal god redovisningssed eller IFRS används.

S.05.02 – Premier, skador och kostnader per land

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter på gruppnivå. Deltagande försäkrings- och återförsäkringsföretag, försäkringsholdingbolag eller blandade finansiella holdingföretag behöver inte offentliggöra mall S.05.02.01 i bilaga I om hemlandet står för minst 90 % av de sammanlagda bruttopremieinkomsterna.

Denna mall ska offentliggöras från ett redovisningsperspektiv, dvs. enligt lokal god redovisningssed eller IFRS om dessa godtas som lokal redovisningssed. Denna mall bygger på de samlade redovisade uppgifterna hittills under året (YTD). Företag ska använda samma redovisnings- och värderingsgrund som i de offentliggjorda finansiella rapporterna (dvs. ingen ny redovisning eller omvärdering krävs) förutom för klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal när detta när detta är tillämpligt i de finansiella rapporterna. Denna mall ska omfatta all försäkringsrelaterad verksamhet oberoende av om eventuell annan klassificering mellan investeringsavtal och försäkringsavtal har tillämpats i de finansiella rapporterna.

Denna mall omfattar endast försäkrings- och återförsäkringsverksamhet som omfattas av den konsoliderade redovisningen.

Följande kriterier ska användas för klassificeringen per land:

Uppgifterna ska fyllas i, per land, för de fem länder där bruttopremieinkomsterna är högst, utöver hemlandet, eller till dess att 90 % av bruttopremieinkomsterna uppnås.

För direkt försäkring för affärsgrenarna, enligt definition i bilaga I till delegerad förordning (EU) 2015/35, sjukvårdsförsäkring, inkomstskydd, trygghetsförsäkring vid arbetsskada, brand och annan skada på egendom och kredit- och borgensförsäkring ska upplysningar redovisas per land där risken är belägen enligt definitionen i artikel 13.13 i direktiv 2009/138/EG.

För direkt försäkring för alla andra affärsgrenar ska upplysningar redovisas per land där avtalet ingicks.

Upplysningar om proportionell och icke-proportionell återförsäkring ska redovisas per land där det återförsäkrande företaget är beläget.

I denna mall avses med land där avtalet ingicks:

a) Det land där försäkringsföretaget är etablerat (hemland) om avtalet inte sålts genom en filial eller genom frihet att tillhandahålla tjänster

b) Det land där filialen är lokaliserad (värdland) om avtalet sålts genom en filial.

c) Det land där frihet att tillhandahålla tjänster anmälts (värdland) om avtalet sålts genom frihet att tillhandahålla tjänster.

d) Vid användning av förmedlare eller i alla andra situationer gäller a), b) eller c) beroende på vem som sålt avtalet.

S.22.01 – Effekterna av långsiktiga garantier och övergångsregler

Anmärkningar – allmänt:

Detta avsnitt rör årligt offentliggörande av uppgifter på gruppnivå.

Denna mall är relevant när minst en långsiktig garanti eller övergångsregel används av ett företag som omfattas av grupptillsyn.

Denna mall ska återspegla inverkan på de finansiella positionerna när inga övergångsregler används och varje långsiktig garanti eller övergångsregel är noll. I detta syfte bör en stegvis metod användas för att ta ut varje övergångsregel och långsiktig garanti för sig och utan omräkning av de återstående åtgärdernas inverkan efter varje steg.

Inverkan ska redovisas som positiv om den ökar beloppet för den post som redovisas, och negativ om den minskar postens belopp (t.ex. om beloppet för solvenskapitalkravet ökar, eller om kapitalbasens belopp ökar, ska positiva värden redovisas).

De belopp som offentliggörsi denna mall ska vara netto efter transaktioner inom gruppen.

S.23.01 – Kapitalbas

Anmärkningar - allmänt:

Detta avsnitt rör inledande, kvartalsvis och årligt offentliggörande av uppgifter på gruppnivå.

Mallen ska användas för alla tre beräkningsmetoder för solvenskapitalkravet på gruppnivå. Eftersom flertalet poster är tillämpliga på den del av gruppen som omfattas av metod 1 (metod baserad på sammanställd redovisning) är de poster som är tillämpliga då metod 2 (avräkning och sammanläggning) används, enbart eller i kombination med metod 1, klart identifierade i instruktionerna.