Ändring av de tekniska genomförandestandarder som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2021/2284 vad gäller värdepappersföretags tillsynsrapportering och offentliggörande av information

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2033 av den 27 november 2019 om tillsynskrav för värdepappersföretag och om ändring av förordningarna (EU) nr 1093/2010, (EU) nr 575/2013, (EU) nr 600/2014 och (EU) nr 806/2014, särskilt artikel 54.3, och

(1) Genom kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/2284 infördes ramen för lagstadgad rapportering av tillsynsordningen för värdepappersföretag enligt förordning (EU) 2019/2033. I artikel 5 i genomförandeförordning (EU) 2021/2284 om format och frekvens för rapportering från andra värdepappersföretag än små och icke-sammanlänkade värdepappersföretag hänvisas till kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451.

(2) På grund av de ändringar som genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2024/1623 infördes i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 har den rapporteringsram som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2021/451 reviderats. Den genomförandeförordningen har därför upphävts och ersatts av kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117.

(3) För att ge värdepappersföretagen tillräckligt med tid för att anpassa sina egna interna system och fullgöra de reviderade rapporteringskraven bör ett undantag fastställas som senarelägger överföringsdatumet för den första kvartalsrapporteringen till efter den dag då denna förordning börjar tillämpas.

(4) Vissa delar av den översyn som infördes genom genomförandeförordning (EU) 2024/3117 bör återspeglas i rapporteringskraven för värdepappersföretag, medan andra delar inte bör ändras. Mer specifikt bör rapporteringen om motpartskreditrisker och kreditvärderingsrisker vara densamma för värdepappersföretag som väljer att tillämpa de relevanta bestämmelserna i förordning (EU) nr 575/2013 och för kreditinstitut. Däremot bör rapporteringen av kapitalbaskraven för marknadsrisk, nämligen K-faktorn ”nettopositionsrisk” (K-NPR), skilja sig åt mellan kreditinstitut och värdepappersföretag, mot bakgrund av de ändringar som infördes genom genomförandeförordning (EU) 2024/3117 för kreditinstitut, exempelvis införandet av multiplikationsfaktorer och andra mindre justeringar. Värdepappersföretag bör tillämpa och rapportera om kapitalbaskraven för marknadsrisk enligt del tre avdelning IV i förordning (EU) nr 575/2013 i den version som var i kraft den 26 juni 2019 före de ändringar som infördes genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/876.

(5) Artikel 5 i genomförandeförordning (EU) 2021/2284 bör ändras för att säkerställa samstämmighet mellan kreditinstitutens respektive värdepappersföretagens rapporteringsram när det regelverk som tillämpas är detsamma, och fastställa särskilda regler när det regelverk som är tillämpligt på värdepappersföretag respektive kreditinstitut skiljer sig åt.

(6) För att underlätta efterlevnaden av rapporteringskraven bör de minimikrav på noggrannhet som fastställs i artikel 8 i genomförandeförordning (EU) 2021/2284 justeras.

(7) Genomförandeförordning (EU) 2021/2284 bör därför ändras i enlighet med detta.

(8) Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska bankmyndigheten (EBA) har överlämnat till kommissionen.

(9) Med hänsyn till att ändringarna av genomförandeförordning (EU) 2021/2284 grundar sig på genomförandeförordning (EU) 2024/3117 och inte medför några väsentliga ändringar i sak har EBA, i enlighet med artikel 15.1 andra stycket i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010, inte genomfört öppna offentliga samråd eller analyserat möjliga kostnader och fördelar eller begärt ett yttrande från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i den förordningen, eftersom det inte alls skulle stå i proportion till omfattningen och konsekvenserna av förslaget till tekniska genomförandestandarder.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel1¶

Genomförandeförordning (EU) 2021/2284 ska ändras på följande sätt:

1. I artikel 2.1 ska följande stycke läggas till som andra stycke:

”Genom undantag från första stycket ska andra värdepappersföretag än små och icke-sammanlänkade värdepappersföretag senast den 30 juni 2026 lämna den information som anges i mall C 25.01 i bilaga I till kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 för alla referensdatum mellan januari och april 2026.

2. I artikel 5 ska punkterna 2, 3 och 4 ersättas med följande:

”2. Andra värdepappersföretag än små och icke-sammanlänkade värdepappersföretag som fastställer K-faktorkravet för RtM på basis av K-NPR i enlighet med artikel 21.1 i förordning (EU) 2019/2033 ska kvartalsvis rapportera den information som anges i mallarna C 18.00–C 24.00 i bilaga X till den här förordningen i enlighet med instruktionerna i bilaga XI till den här förordningen.

3. Andra värdepappersföretag än små och icke-sammanlänkade värdepappersföretag som tillämpar undantaget i artikel 25.4 i förordning (EU) 2019/2033 ska kvartalsvis rapportera den information som anges i mall C 34.02 i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117, med undantag för golvet för riskvägda tillgångar, i enlighet med tillämpliga instruktioner.

4. Andra värdepappersföretag än små och icke-sammanlänkade värdepappersföretag som tillämpar undantaget i artikel 25.5 andra stycket i förordning (EU) 2019/2033 ska kvartalsvis rapportera den information som anges i mall C 25.01 i bilaga I till genomförandeförordning (EU) 2024/3117 i enlighet med tillämpliga instruktioner.”

3. I artikel 8.1 b ska led i ersättas med följande:

”i) Datapunkter av datatypen ”monetär” ska anges med en minsta noggrannhet motsvarande tiotusental enheter.”

4. Texten i bilaga I till den här förordningen ska läggas till som bilaga X.

5. Texten i bilaga II till denna förordning ska läggas till som bilaga XI.

Artikel2¶

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

1 EUT L 314, 5.12.2019, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2019/2033/oj.

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/2284 av den 10 december 2021 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2033 vad gäller värdepappersföretags tillsynsrapportering och offentliggörande av information (EUT L 458, 22.12.2021, s. 48, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/2284/oj).

3 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 av den 17 december 2020 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (EUT L 97, 19.3.2021, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).

4 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2024/1623 av den 31 maj 2024 om ändring av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller krav avseende kreditrisk, kreditvärdighetsjusteringsrisk, operativ risk, marknadsrisk och golvet för riskvägda tillgångar ( EUT L, 2024/1623, 19.6.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2024/1623/oj) .

5 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj).

6 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 av den 29 november 2024 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 ( EUT L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).

7 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/876 av den 20 maj 2019 om ändring av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller bruttosoliditetsgrad, stabil nettofinansieringskvot, krav för kapitalbas och kvalificerade skulder, motpartsrisk, marknadsrisk, exponeringar mot centrala motparter, exponeringar mot företag för kollektiva investeringar, stora exponeringar, rapporteringskrav och krav på offentliggörande av information, samt av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 150, 7.6.2019, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2019/876/oj).

8 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).

10 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 av den 29 november 2024 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 ( EUT L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).”

BILAGA I

” ”

BILAGA X

C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

Valuta: :

C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)

C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP)

C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I AKTIER (MKR SA EQU)

Nationell marknad: :

C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)

C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)

C 24.00 – MARKNADSRISK: INTERNA MODELLER (MKR IM)

BILAGA II

” ”

BILAGA XI

DEL I: ALLMÄNNA INSTRUKTIONER

1. VEDERTAGNA REGLER

1.1. Numrering

1. I dokumentet används beteckningssystemet enligt punkt 2-5 för hänvisningar till kolumner, rader och celler i mallarna. I valideringsreglerna hänvisas ofta till dessa sifferkoder.

2. Följande allmänna beteckningssystem används i anvisningarna: {Mall; Rad; Kolumn}.

3. Vid validering inom en mall där man endast använder uppgiftsposter från den mallen anges inte mallen i beteckningen: {Rad; Kolumn}.

4. Om mallen bara har en kolumn, anges endast rader: {Mall; Rad}.

5. En asterisk betyder att valideringen avser de rader eller kolumner som anges före den.

1.2. Tecken

6. Ett belopp som ökar kapitalbasen eller kapitalkraven ska rapporteras som en pluspost. Ett belopp som däremot minskar den totala kapitalbasen eller de totala kapitalkraven ska rapporteras som en minuspost. Om namnet på en post föregås av ett minustecken (-) förväntas inga positiva belopp rapporteras för den ifrågavarande posten.

1.3. Hänvisningar till förordning (EU) 575/2013

7. Alla hänvisningar till artiklarna 325–377 i förordning (EU) nr 575/2013 ska förstås som hänvisningar till den version av den förordningen som är i kraft den 26 juni 2019.

DEL II: MALLRELATERADE INSTRUKTIONER: MALLAR FÖR MARKNADSRISKER

1. ALLMÄNNA KOMMENTARER

8. Dessa instruktioner avser mallarna för rapportering av beräkningen av kapitalbaskrav enligt schablonmetoden för valutakursrisk (MKR SA FX), råvarurisk (MKR SA COM), ränterisk (MKR SA TDI, MKR SA SEC och MKR SA CTP) och aktierisk (MKR SA EQU). I denna del ingår också instruktioner till mallen för rapportering av beräkningen av kapitalbaskrav i enlighet med metoden med interna modeller (MKR IM).

9. Positionsrisken avseende ett omsatt skuldinstrument eller en omsatt aktie (eller skuld- eller aktiederivat) ska delas upp i två komponenter vid beräkningen av den kapitaltäckning som krävs för den positionsrisken. Den första komponenten ska omfatta den specifika riskkomponenten, dvs. risken för en prisförändring för instrumentet som beror på omständigheter hänförliga till den som emitterat instrumentet eller, i fråga om ett derivatinstrument, den som emitterat det underliggande instrumentet. Den andra komponenten ska täcka den generella risken, dvs. för en prisförändring för instrumentet, som (när det gäller ett omsatt skuldinstrument eller skuldderivat) beror på ändrad räntenivå eller som (när det gäller en aktie eller ett aktiederivat) beror på en allmän rörelse på aktiemarknaden som inte är kopplad till någon särskild egenskap hos ett enskilt värdepapper. Den allmänna behandlingen av specifika instrument och nettningsförfaranden fastställs i artiklarna 326–333 i förordning (EU) nr 575/2013.

2. C 18.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I OMSATTA SKULDINSTRUMENT (MKR SA TDI)

2.1. Allmänna kommentarer

10. I denna mall rapporteras positioner och de relaterade kapitalbaskraven för positionsrisker för omsatta skuldinstrument enligt schablonmetoden (artikel 325.2 a i förordning (EU) nr 575/2013). De olika risker och metoder som är tillämpliga enligt förordning (EU) nr 575/2013 behandlas rad för rad. Den specifika risken i samband med de exponeringar som tas upp i mallarna MKR SA SEC och MKR SA CTP ska endast rapporteras i den övergripande mallen för positionsrisker i omsatta skuldinstrument MKR SA TDI. Kapitalbaskraven som rapporteras i de mallarna ska överföras till cell {0325;0060} (värdepapperiseringar) respektive cell {0330;0060} (CTP)

11. Mallen ska fyllas i separat när det gäller ’totalbeloppet’ plus en i förväg angiven förteckning över följande valutor: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD och en restmall för alla andra valutor.

2.2. Instruktioner för specifika positioner

3. C 19.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK I VÄRDEPAPPERISERING (MKR SA SEC)

3.1. Allmänna kommentarer

12. I denna mall lämnas uppgifter om positioner (samtliga positioner/nettopositioner och långa/korta) och de relaterade kapitalbaskraven för den specifika riskkomponenten i positionsrisken för värdepapperiseringar eller återvärdepapperiseringar i handelslagret (ej godtagbara för korrelationshandelsportföljen) enligt schablonmetoden.

13. I mallen MKR SA SEC visas kapitalbaskrav endast för den specifika risken för värdepapperiseringspositionerna i enlighet med artikel 335 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 337 i den förordningen. Om värdepapperiseringspositionerna i handelslagret är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i förordning (EU) nr 575/2013. Det finns endast en mall för alla positioner i handelslagret, oavsett vilken metod som värdepappersföretaget använder för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner ska rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

14. Positioner som åsätts riskvikten 1250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 244.1 b, 245.1 b och 253 i förordning (EU) nr 575/2013). Dessa positioner ska rapporteras i denna mall, även om institutet utnyttjar möjligheten att göra avdrag.

3.2. Instruktioner för specifika positioner

4. C 20.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR SPECIFIK RISK FÖR POSITIONER I KORRELATIONSHANDELSPORTFÖLJ (MKR SA CTP))

4,1. Allmänna kommentarer

15. I denna mall lämnas information om positioner i korrelationshandelsportföljen (bestående av värdepapperiseringar, kreditderivat på n:te förfall och övriga positioner i korrelationshandelsportföljen som ingår i enlighet med artikel 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013) samt motsvarande kapitalbaskrav enligt schablonmetoden.

16. I mallen MKR SA CTP visas kapitalbaskrav endast för den specifika risken för positioner i korrelationshandelsportföljen i enlighet med artikel 335 i förordning (EU) nr 575/2013 jämförd med artikel 338.2 och 338.3 i den förordningen. Om CTP-positionerna i handelslagret är säkrade genom kreditderivat tillämpas artiklarna 346 och 347 i förordning (EU) nr 575/2013. Det finns endast en mall för alla CTP-positioner i handelslagret, oavsett vilken metod som värdepappersföretaget använder för att fastställa riskvikten för varje position i enlighet med del tre avdelning II kapitel 5 i förordning (EU) nr 575/2013. Kapitalbaskrav för den generella risken för dessa positioner ska rapporteras i mall MKR SA TDI eller i mall MKR IM.

17. I mallen separeras värdepapperiseringspositioner, kreditderivat på n:te förfall och övriga CTP-positioner. Värdepapperiseringspositioner ska alltid rapporteras på raderna 0030, 0060 eller 0090 (beroende på institutets roll i värdepapperiseringen). Kreditderivat på n:te förfall ska alltid rapporteras på rad 0110. ’Övriga CTP-positioner’ är varken värdepapperiseringspositioner eller kreditderivat på n:te förfall (se artikel 338.3 i förordning (EU) nr 575/2013), men de är uttryckligen ’kopplade’ till någon av dessa positioner (på grund av säkringssyftet).

18. Positioner som åsätts riskvikten 1250 % kan alternativt dras av från kärnprimärkapitalet (se artiklarna 244.1 b, 245.1 b och 253 i förordning (EU) nr 575/2013). Dessa positioner ska rapporteras i denna mall, även om institutet utnyttjar möjligheten att göra avdrag.

4.2. Instruktioner för specifika positioner

5. C 21.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETOD FÖR POSITIONSRISKER I AKTIER (MKR SA EQU)

5.1. Allmänna kommentarer

19. I denna mall lämnas uppgifter om positioner och motsvarande kapitalbaskrav för positionsrisk i aktier i handelslagret med tillämpning av schablonmetoden.

20. Denna mall ska fyllas i separat när det gäller totalbeloppet plus en statisk i förväg angiven förteckning över följande marknader: Bulgarien, Danmark, Egypten, Förenade kungariket, Polen, Rumänien, Sverige, Tjeckien, Ungern, Island, Liechtenstein, Norge, Albanien, Japan, f.d. jugoslaviska republiken Makedonien, Ryssland, Serbien, Schweiz, Turkiet, Ukraina, Förenta staterna, Euroområdet plus en restmall för alla övriga marknader. För detta rapporteringskrav ska ’marknad’ förstås som ’land’ (utom för de länder som ingår i euroområdet, se kommissionens delegerade förordning (EU) nr 525/2014).

5.2. Instruktioner för specifika positioner

6. C 22.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR VALUTAKURSRISK (MKR SA FX)

6.1. Allmänna kommentarer

21. Värdepappersföretag ska rapportera uppgifter om positioner i varje valuta (inbegripet rapportvaluta) och motsvarande kapitalbaskrav för utländsk valuta med tillämpning av schablonmetoden. Positionen ska beräknas för varje valuta (inbegripet EUR), guld och positioner i fonder.

22. Raderna 0100–0470 i denna mall ska rapporteras om värdepappersföretagen har tillstånd att bedriva verksamheterna 3 eller 6 i avsnitt A i bilaga I till Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/65/EU, även om dessa värdepappersföretag inte är skyldiga att beräkna kapitalbaskrav för valutakursrisk i enlighet med artikel 351 i förordning (EU) nr 575/2013. I dessa memorandumposter är alla positioner i rapportvalutan inkluderade på raderna 0100–0470, oavsett i vilken utsträckning de är avsedda för syftena i artikel 354 i förordning (EU) nr 575/2013. Raderna 0130–0470 i memorandumposterna i mallen ska fyllas i separat för alla valutor i Europeiska unionens medlemsstater, för följande valutor: GBP, USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, och alla övriga valutor.

6.2. Instruktioner för specifika positioner

7. C 23.00 – MARKNADSRISK: SCHABLONMETODER FÖR RÅVAROR (MKR SA COM)

7.1. Allmänna kommentarer

23. I denna mall lämnas uppgifter om positionerna i råvaror och motsvarande kapitalbaskrav med tillämpning av schablonmetoden.

7.2. Instruktioner för specifika positioner

8. C 24.00 – MARKNADSRISK: INTERNA MODELLER (MKR IM)

8.1. Allmänna kommentarer

24. Denna mall ger en uppdelning av Value at Risk (VaR) och stressjusterad Value at Risk (sVaR) efter de olika marknadsriskerna (skuld, aktier, valutakurs och råvaror) och annan information som är relevant för beräkningen av kapitalbaskrav.

25. Generellt sett beror det på hur värdepappersföretagens modeller är uppbyggda om värdena för generell och specifik risk kan fastställas och rapporteras separat eller tillsammans. Detsamma gäller indelningen av Value at Risk/stressjusterad Value at Risk i riskkategorier (ränterisk, aktierisk, råvarurisk och valutakursrisk). Ett institut kan avstå från att rapportera ovanstående indelning om det kan visa att rapporteringen av dessa värden skulle vara orimligt betungande.

8.2. Instruktioner för specifika positioner

1 Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 525/2014 av den 12 mars 2014 om komplettering av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 med avseende på tekniska tillsynsstandarder för definition av begreppet marknad (EUT L 148, 20.5.2014, s. 15, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2014/525/oj).

2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 945/2014 av den 4 september 2014 om tekniska standarder för genomförande avsedda för relevanta på lämpligt sätt diversifierade index i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 265, 5.9.2014, s. 3, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2014/945/oj).

4 Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/65/EU av den 15 maj 2014 om marknader för finansiella instrument och om ändring av direktiv 2002/92/EG och av direktiv 2011/61/EU (EUT L 173, 12.6.2014, s. 349, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2014/65/oj).