Ändring av de tekniska genomförandestandarder som fastställs i genomförandeförordning (EU) 2024/3117 vad gäller instituts tillsynsrapportering om operativa risker
EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012, särskilt artikel 430.7 femte stycket, och
(1) Förordning (EU) nr 575/2013 ändrades genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2024/1623 för att genomföra den senaste uppsättningen internationella standarder från Baselkommittén för banktillsyn (Basel III). Baserat på de standarderna antogs kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117, som fastställer tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering.
(2) På grund av ändringarna av tillsynsramen för kapitalbaskrav för operativ risk behövdes nya rapporteringsmallar för att säkerställa att instituten rapporterar i enlighet med de nya reglerna. Vissa rapporteringsmallar kunde ändras redan genom genomförandeförordning (EU) 2024/3117, medan det för uppdateringen av andra mallar krävdes mer arbete med de tekniska aspekterna av kraven avseende operativ risk, särskilt vad gäller specificering av verksamhetsindikatorns komponenter, poster som inte ska ingå i verksamhetsindikatorn samt indelningen av dessa i motsvarande rapporteringsfält.
(3) Genom kommissionens delegerade förordning (EU) 2025/1496 senarelades tillämpningsdatumet för kapitalbaskraven för marknadsrisk till den 1 januari 2027. Som en följd av detta är det nödvändigt att bibehålla den nuvarande rapporteringen avseende de marknadsriskkrav som gäller till och med den 31 december 2026, utan ändringar. Därför bör övergångsbestämmelserna i genomförandeförordning (EU) 2024/3117 förlängas, och upphävandet av de relevanta bestämmelserna i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 bör senareläggas med ytterligare ett år.
(4) Genomförandeförordning (EU) 2024/3117 bör därför ändras i enlighet med detta.
(5) Denna förordning grundar sig på det förslag till tekniska genomförandestandarder som Europeiska bankmyndigheten (EBA) har överlämnat till kommissionen.
(6) EBA har genomfört öppna offentliga samråd om det förslag till tekniska genomförandestandarder som den här förordningen grundas på, analyserat potentiella kostnader och fördelar samt begärt råd från den bankintressentgrupp som inrättats i enlighet med artikel 37 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel1¶
Genomförandeförordning (EU) 2024/3117 ska ändras på följande sätt:
1. Artikel 5.4 ska ersättas med följande:
”4. Vid beräkningen av de kapitalbaskrav som avses i artikel 92.4 b i och c och artikel 92.5 b och c i förordning (EU) nr 575/2013 ska instituten till och med den 31 december 2026 lämna information om kapitalbaskrav avseende marknadsrisk i enlighet med artikel 5.12 i genomförandeförordning (EU) 2021/451.”
2. I artikel 7 ska följande punkt läggas till som punkt c:
”c) Moderinstitut inom EU ska kvartalsvis rapportera den information som krävs i mall C 16.04 i bilaga I avseende information om dotterföretag som omfattas av undantaget i artikel 314.3 i förordning (EU) nr 575/2013.”
3. Artikel 25.1 och 25.2 ska ersättas med följande:
”1. Genomförandeförordning (EU) 2021/451 ska upphöra att tillämpas från och med den 1 januari 2025, med undantag för artikel 5.12 och mallarna 18–24 i bilaga I och del II punkterna 5.1–5.7 i bilaga II. Artikel 15 i genomförandeförordning (EU) 2021/451 ska fortsätta att tillämpas till och med den 31 december 2026 endast vid tillämpningen av artikel 5.4 i den här förordningen.
2. Genomförandeförordning (EU) 2021/451 ska upphöra att gälla med verkan från och med den 31 december 2026.”
4. I bilaga I ska avsnitt 1 – ”Rapportering av kapitalbas och kapitalbaskrav” ändras på följande sätt:
a) Mall ”C 16.01 – OPERATIV RISK – KAPITALBASKRAV (OPR OF)” ska ersättas med mall ”C 16.01 – OPERATIV RISK – KAPITALBASKRAV (OPR OF)” enligt bilagan till denna förordning.
b) Mall ”C 16.02 – OPERATIV RISK – VERKSAMHETSINDIKATORKOMPONENTEN (OPR BIC)”, mall ”C 16.03 – OPERATIV RISK, UPPDELNING (OPR BD) – FÖRLUSTER, KOSTNADER, AVSÄTTNINGAR OCH ANDRA FINANSIELLA KONSEKVENSER TILL FÖLJD AV OPERATIVA RISKHÄNDELSER” och mall ”C 16.04 – OPERATIV RISK – INFORMATION OM DOTTERFÖRETAG SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 314.3 I CRR” som återfinns i bilagan till denna förordning ska läggas till efter mallen ”C 16.01 – OPERATIV RISK – KAPITALBASKRAV (OPR OF)”.
Artikel2¶
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
1 EUT L 176, 27.6.2013, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2013/575/oj.
2 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2024/1623 av den 31 maj 2024 om ändring av förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller krav avseende kreditrisk, kreditvärdighetsjusteringsrisk, operativ risk, marknadsrisk och golvet för riskvägda tillgångar ( EUT L, 2024/1623, 19.6.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2024/1623/oj).
3 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2024/3117 av den 29 november 2024 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 ( EUT L, 2024/3117, 27.12.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2024/3117/oj).
4 Kommissionens delegerade förordning (EU) 2025/1496 av den 12 juni 2025 om ändring av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller den dag då kapitalbaskraven för marknadsrisk börjar tillämpas ( EUT L, 2025/1496, 19.9.2025, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2025/1496/oj).
5 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2021/451 av den 17 december 2020 om tekniska genomförandestandarder för tillämpningen av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 vad gäller instituts tillsynsrapportering och om upphävande av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (EUT L 97, 19.3.2021, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2021/451/oj).
6 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1093/2010 av den 24 november 2010 om inrättande av en europeisk tillsynsmyndighet (Europeiska bankmyndigheten), om ändring av beslut nr 716/2009/EG och om upphävande av kommissionens beslut 2009/78/EG (EUT L 331, 15.12.2010, s. 12, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2010/1093/oj).
BILAGA
C 16.01 – OPERATIV RISK – KAPITALBASKRAV (OPR OF):
| ”C 16.01 – OPERATIV RISK – KAPITALBASKRAV (OPR OF) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Värde | Kapitalbaskrav | Riskvägt exponeringsbelopp | ||||
| varav: justeringar på grund av sammanslagning/förvärv av enheter eller verksamheter | (justeringar på grund av avyttring av enheter eller verksamheter) | |||||
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | ||
| 0010 | Verksamhetsindikatorkomponenten och alternativ schablonmetod | |||||
| 0020 | Verksamhetsindikator | |||||
| 0030 | Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten | |||||
| 0040 | Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten för ett enskilt institut/en konsoliderad grupp (förutom enheter som omfattas av artikel 314.3) | |||||
| 0050 | Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten för enheter som omfattas av artikel 314.3 | |||||
| 0060 | Tjänstekomponenten | |||||
| 0070 | Den finansiella komponenten | |||||
| 0080 | Alternativ schablonmetod enligt artikel 314.4 (hushållsbank) | |||||
| 0090 | Alternativ schablonmetod enligt artikel 314.4 (storkundsbank) | |||||
| 0100 | Memorandumpost: Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten för ett enskilt institut/en konsoliderad grupp, inbegripet enheter som omfattas av artikel 314.3 | |||||
| Övriga upplysningar | ||||||
| 0110 | Metod som används för att beräkna den finansiella komponenten | ” | ||||
C 16.02 – OPERATIV RISK – VERKSAMHETSINDIKATORKOMPONENTEN (OPR BIC):
| ”C 16.02 – OPERATIV RISK – VERKSAMHETSINDIKATORKOMPONENTEN (OPR BIC) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ÅR-3 | ÅR-2 | SENASTE ÅRET | ||||||
| Redovisningsvärde | Värde – Tillsynsgräns (PBA) | Redovisningsvärde | Värde – Tillsyns-gräns (PBA) | Redovisningsvärde | Värde – Tillsynsgräns (PBA) | Genomsnittligt värde | ||
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | ||
| 0010 - 0210 | 1. Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten | |||||||
| 0010 | Räntekomponenten | |||||||
| 0020 | Nettointäkter | |||||||
| 0030 | Ränteintäkter (inklusive från leasade tillgångar (finansiell och operationell leasing)) | |||||||
| 0040 | Ränteintäkter | |||||||
| 0050 | Intäkter från leasade tillgångar (finansiell och operationell leasing) utom ränteintäkter | |||||||
| 0060 | Vinst från leasade tillgångar (finansiell och operationell leasing) | |||||||
| 0070 | (Räntekostnader (inklusive från leasade tillgångar (finansiell och operationell leasing)) | |||||||
| 0080 | (Räntekostnader) | |||||||
| 0090 | (Kostnader för tillgångar med operationella leasingavtal, utom räntekostnader) | |||||||
| 0100 | (Förluster från tillgångar med operationella leasingavtal) | |||||||
| 0110 | Tillgångskomponenten | |||||||
| 0120 | Totala tillgångar | |||||||
| 0130 | Kassabehållning hos central-banker och annan avistainlåning | |||||||
| 0140 | Räntebärande värdepapper | |||||||
| 0150 | Lån och förskott | |||||||
| 0160 | Derivat | |||||||
| 0170 | Förenade med handel, och ekonomiska säkringar | |||||||
| 0180 | Säkringsredovisning | |||||||
| 0190 | Tillgångar som omfattas av | |||||||
| 0200 | Utdelningskomponenten | |||||||
| 0210 | Intäkter från utdelningar | |||||||
| 0220 - 0360 | 2. Tjänstekomponenten (SC) | |||||||
| 0220 | Övriga rörelseintäkter | |||||||
| 0230 | Övriga rörelseintäkter från medlemmar som tillhör samma institutionella skyddssystem | |||||||
| 0240 | Vinst från långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter | |||||||
| 0250 | Övriga | |||||||
| 0260 | (Övriga rörelsekostnader) | |||||||
| 0270 | (Övriga rörelsekostnader till medlemmar som tillhör samma institutionella skyddssystem) | |||||||
| 0280 | (Totala förluster, kostnader, avsättningar och andra finansiella konsekvenser till följd av operativa riskhändelser) | |||||||
| 0290 | (Förluster från långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter) | |||||||
| 0300 | (Övriga) | |||||||
| 0310 | Avgifts- och provisionsintäktskomponenten | |||||||
| 0320 | Avgifts- och provisionsintäkter | |||||||
| 0330 | varav: från medlemmar som tillhör samma institutionella skyddssystem | |||||||
| 0340 | (Avgifts- och provisionskostadskomponenten) | |||||||
| 0350 | (Avgifts- och provisionskostnader) | |||||||
| 0360 | (varav: till medlemmar som tillhör samma institutionella skyddssystem) | |||||||
| 0370 - 0480 | 3. Den finansiella komponenten (FC) | |||||||
| 0370 | Handelslagerskomponenten | |||||||
| 0380 | Nettovinst eller (-)nettoförlust i handelslagret | |||||||
| 0390 | Vinster eller (-) förluster från finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel eller är förenade med handel, netto | |||||||
| 0400 | Handelslager – Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto | |||||||
| 0410 | Handelslager – Växelkursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto | |||||||
| 0420 | Komponenten för verksamhet utanför handelslagret | |||||||
| 0430 | Nettovinst eller (-) nettoförlust utanför handelslagret | |||||||
| 0440 | Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto | |||||||
| 0450 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto | |||||||
| 0460 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | |||||||
| 0470 | Utanför handelslagret – Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto | |||||||
| 0480 | Utanför handelslagret – Växelkursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto | ” | ||||||
C 16.03 – OPERATIV RISK, UPPDELNING (OPR BD) – FÖRLUSTER, KOSTNADER, AVSÄTTNINGAR OCH ANDRA FINANSIELLA KONSEKVENSER TILL FÖLJD AV OPERATIVA RISKHÄNDELSER:
| ”C 16.03 – OPERATIV RISK, UPPDELNING (OPR BD) – FÖRLUSTER, KOSTNADER, AVSÄTTNINGAR OCH ANDRA FINANSIELLA KONSEKVENSER TILL FÖLJD AV OPERATIVA RISKHÄNDELSER | ||||
|---|---|---|---|---|
| Redovisningsvärde | ||||
| ÅR-3 | ÅR-2 | SENASTE ÅRET | ||
| 0010 | 0020 | 0030 | ||
| 0010 - 0080 | Förluster, kostnader, avsättningar och andra finansiella konsekvenser till följd av operativa riskhändelser enligt följande: | |||
| 0010 | (Räntekostnader) | |||
| 0020 | (Övriga rörelsekostnader) | |||
| 0030 | (Administrationskostnader) | |||
| 0040 | (Avskrivning på grund av operativa riskhändelser) | |||
| 0050 | (Avsättningar eller (-) återföring av avsättningar) | |||
| 0060 | (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning) | |||
| 0070 | (Övriga) | |||
| 0080 | (Totalt) | ” | ||
C 16.04 – OPERATIV RISK – INFORMATION OM DOTTERFÖRETAG SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 314.3 I CRR:
| ”C 16.04 – OPERATIV RISK – INFORMATION OM DOTTERFÖRETAG SOM OMFATTAS AV ARTIKEL 314.3 I CRR | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Namn på juridisk person | LEI-kod | Ränte-, leasing- och utdelningskomponenten | Räntekomponenten | Tillgångskomponenten | Utdelningskomponenten | |
| Rader | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 |
| … | ” | |||||