om viss ändring i förfarandet vid rapportering av fondpappersaffärer, m.rn.
Regeringens proposition
1982/83: 49
om viss ändring i förfarandet vid rapportering av fondpappersaf-
färer, m. m.; | beslutad den 4 november 1982.
Regeringen föreslår riksdagen att antaga de förslag som upptagits i bifogade utdrag av regeringsprotokoll.
På regeringens vägnar
OLOF PALME KJELL-OLOF FELDT
Propositionens huvudsakliga innehåll
I propositionen föreslås att fondhandlarnas rapportering av fondpappersaffärer till bankinspektionen skall kunna ske på annat sätt än genom
avräkningsnotor, t. ex. med datalista. Vidare föreslås att bankinspektionen
skall kunna förordna flera revisorer i en sparbank.
1 Riksdagen 1982/83.1 saml. Nr 49
I Förslag till
Lag om ändring i lagen (1908: 129 s. 1) med vissa bestämmelser om
handel med fondpapper
Härigenom föreskrivs att 10 § lagen (1908: 129 s. I) med vissa bestäm-
melser om handel med fondpapper skall ha nedan angivna lydelse.
Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse
10 8!
Inom tre månader efter utgången Inom tre månader efter utgången av varje kalenderkvartal skall fond- av varje kalenderkvartal skall fondhandlare i den ordning bankinspek- handlare i den ordning bankinspek-
tionen föreskriver till inspektionen tionen föreskriver till inspektionen
insända det ena exemplaret av de insända det ena exemplaret av de
avräkningsnotor. som upprättats avräkningsnotor, som upprättats under kvartalet. under kvartalet, eller på annat, av
inspektionen godkänt sätt lämna de
uppgifter som avräkningsnotorna
innehåller.
Denna lag träder i kraft två veckor efter den dag, då lagen enligt uppgift
på den utkommit från trycket i Svensk författningssamling.
! Senaste lydelse 1979: 1059.
2 Förslag till
Lag om ändring i lagen (1955: 416) om sparbanker
Härigenom föreskrivs att S1 och 81 §§ lagen (1955: 416) om sparbanker
skall ha nedan angivna lydelse.
Nuvarande lydelse Föreslagen lydelse
51 8!
Styrelsens förvaltning samt spar- Styrelsens förvaltning samt sparbankens räkenskaper skola grans- bankens räkenskaper skall grans-
kas av revisorer som väljas av hu- kas av revisorer som väljs av hu-
vudmännen samt, enligt vad i 81 8 vudmännen samt, enligt vad i 81 §
är stadgat, en revisor utsedd av till- är stadgat, en eller flera revisorer synsmyndigheten. utsedda av tillsynsmyndigheten.
Då revisorer väljas av huvud- Då revisorer väljs av huvudmänmännen. skola lika många sup- nen. skall lika många suppleanter pleanter utses. utses.
81 §
Om sparbanks huvudmän eller styrelse fattat beslut. som står i strid med lag eller författning eller med reglementet eller eljest finnes medföra våda för sparbankens säkerhet, må tillsynsmyndigheten förbjuda verkställighet av beslutet. Myndigheten må ock förelägga huvudmännen eller styrelsen
att, om beslut som nyss sagts gått i verkställighet, göra rättelse, där så kan
ske, ävensom eljest förelägga huvudmän, styrelse eller revisorer att fullgöra vad som åligger dem enligt lag eller författning eller enligt reglementet.
Sådant föreläggande må dock, utom vad angår innehållet av vinst- och
förlusträkning eller balansräkning. icke av myndigheten meddelas i fråga om i lag eller författning givna föreskrifter, vilkas överträdande är belagt med straff.
Där sparbank i fall, som avses 192 § första stycket, tillskyndats skada, äger tillsynsmyndigheten föranstalta om talans anställande mot den ersättningsskyldige, såframt ej vad i 58. 59 och 77 §§ stadgas utgör hinder för sådan talan.
Tillsynsmyndigheten skall för Tillsynsmyndigheten skall för varje sparbank förordna en revisor varje sparbank förordna cen eller, då att med övriga revisorer deltaga i särskilda omständigheter föranlegranskningen av styrelsens förvalt- der det, flera revisorer att med övrining och sparbankens räkenskaper. ga revisorer deltaga i granskningen Myndigheten äger när som helst av styrelsens förvaltning och spar-
återkalla förordnande, som här bankens räkenskaper. Myndighe-
avses, och i stället utse ny revisor. ten äger när som helst återkalla för- För revisor, som förordnats av till- ordnande som här avses och i stälsynsmyndigheten, skall myndighe- let utse ny revisor. För revisor. ten utfärda instruktion. som förordnats av tillsynsmyndig-
heten, skall myndigheten utfärda
instruktion.
I Senaste lydelse av 51 § 1962: 234. ” Senaste lydelse av 81 § 1968: 602.
"I Riksdagen 1982183. I saml. Nr 49
Tillsynsmyndigheten äger förelägga vite vid meddelande av föreskrift eller förbud enligt denna lag.
DÅ tillsynsmyndigheten i anledning av att sparbank icke kan uppfylla i 26 8 föreskrivet krav på egna fonder förelägger spurbankens styrelse att vidtaga rättelse, må, där ej särskilda omständigheter föranleda annat, den tid. inom vilken föreläggandet skall vara fullgjort, icke sättas längre än två
månader, och må i intet fall sagda tid bestämmas till mer än ett år.
Har sparbanks styrelse underlåtit att ställa sig föreläggande. som sist
sagts. till efterrättelse eller har eljest svärare avvikelse skett från denna lag
eller med stöd därav meddelade bestämmelser eller reglementet och rättas ej avvikelsen inom förelagd tid. äger tillsynsmyndigheten förordna. att
sparbanken genast skall träda i likvidation.
Denna lag träder i kraft 1vå veckor efter den dag, då lagen enligt uppgift på den utkommit från trycket i Svensk författningssamling.
Utdrag
EKONOMIDEPARTEMENTET PROTOKOLL
: vid regeringssammanträde
1982-11-04
Närvarande: statsministern Palme. ordförande. och statsråden 1. Carlsson. Lundkvist. Feldt. Sigurdsen. Gustafsson, Leijon. Hjelm-Wallén. Petcrson. S. Andersson. Rainer, Boström, Bodström. B. Andersson, Göransson. Gradin. Dahl, R. Carlsson och Holmberg
Föredragande: statsrådet Feldt
Proposition om viss ändring i förfarandet vid rapportering av fondpappersaffärer, m. m.
1 Inledning
Jag avser att här ta upp två frågor som båda ligger inom bankinspektio-
nens tillsynsområde. Det gäller dels formen för fondhandlarnas rapportering av fondpappersaffärer till bankinspektionen, dels antalet revisorer som bankinspektionen utser i en sparbank.
Enligt lagen (1908:129 s. 1) med vissa bestämmelser om handel med
fondpapper (FHL) skall avräkningsnota upprättas I två exemplar när fondpapper överläts genom köp eller byte. Avräkningsnota skall innehålla
uppgifter bl.a. om köpare: och säljare, datum för försäljning, överlåtna fondpapper samt köpeskilling. Skyldigheten att upprätta avräkningsnota åligger i princip säljaren. Fondhandlare är skyldig att upprätta avräkningsnota vare sig han handlar för egen räkning eller som kommissionär. Enligt
10 & FHL skall varje fondhandfare inom tre månader efter utgången av
varje kalenderkvartal till bankinspektionen sända in det ena exemplaret av de avräkningsnotor som upprättats under kvartalet.
Bankinspektionen har i en skrivelse till regeringen den 25 mars 1982 föreslagit att 10 §& FHL ändras så att fondhandlare ges möjlighet att redovi-
sa sina fondpappersaffärer för bankinspektionen också på annat sätt än genom att översända kopior av avräkningsnotorna. Skrivelsen bör fogas
till protokollet i detta ärende som bilaga I.
Yttranden över bankinspektionens framställning har avgetts av riksskat- teverket. värdepappersmarknadsutredningen (FE 1979:02), Svenska bankföreningen, Svenska sparbanksföreningen, Svenska fondhandlareförening-
en och styrelsen för Stockholms fondbörs. De tillstyrker eller har i sak
ingen erinran mot framställningen. Enligt värdepappersmarknadsutred-
ningen bör det dock framgå av lagen att rapporteringsskyldigheten inte får ges sådan form att väsentlig olägenhet uppstår för fondhandlarna.
Enligt 51 § lagen (1955:416) om sparbanker (SBL) skall styrelsens förvaltning och sparbankernas räkenskaper granskas av revisorer som väljs av huvudmännen samt av en revisor utsedd av tillsyvnsmyndigheten. Bankinspektionen är tillsynsmyndighet. Motsvarande bestämmelse för affärsbank finns i 95 § lagen (1955:183) om bankrörelse (BL). För sådan bank gäller dock att bankinspektionen kan förordna flera revisorer. Denna möjlighet är tänkt att unyttjas främst i de fall då en bank anlitar olika grupper av revisorer för skilda delar av kontorsorganisationen.
Bestämmelserna om att bankinspektionen skall förordna revisorer finns i 81 § tredje stycket SBL och 149 § BL.
Bankinspektionen har i en skrivelse till regeringen den 10 juni 1982 föreslagit att 81 & SBL ändras så att tillsynsmyndigheten får möjlighet att förordna flera revisorer för en sparbank då särskilda skäl föranleder därtill. Skrivelsen bör fogas till protokollet i detta ärende som bilaga 2.
Yttranden över bankinspektionens framställning har avgetts av Svenska bankföreningen, Svenska sparbanksföreningen, Sveriges föreningsbankers förbund samt Post- och Kreditbanken, PK-banken. De har tillstyrkt framställningen eller lämnat den utan erinran.
2 Föredragandens överväganden
Rapportering av fondpappersaffärer
Den övervakning över fondhandeln som bankinspektionen svarar för sker bl.a. genom stickprovskontroll av de kopior av avräkningsnotorna som fondhandlarna enligt 10 § FHL är skyldiga att sända in till inspektionen. Vid en granskning av verksamheten som bankinspektionen verkställde hos fondhandlarna år 1981 framkom att flertalet av dem hade tillgång till sådan maskinell utrustning att den allra största delen av fondpappersaffärerna skulle kunna rapporteras på datalista. På detta sätt kan rapporteringen väsentligt förenklas för flertalet av fondhandlarna. Vidare kan uppgifterna i datalistorna ordnas så att bankinspektionens arbete med tillsynen av fondhandeln underlättas. I likhet med remissinstanserna delar jag därför bankinspektionens uppfattning att fondhandlarnas rapportering av fondpappersaffärer till bankinspektionen skall kunna ske även på annat sätt än genom att kopior av avräkningsnotorna skickas till inspektionen. Jag förordar att 10 & FHL ändras i enlighet härmed. Oavsett i vilken form rapporteringen sker skall den omfatta de uppgifter som nu framgår av avräkningsnotorna. I övrigt får rapporteringen anpassas efter den maskinella utrustning som resp. fondhandlare har tillgång till. Med den av mig föreslagna lydelsen av 10§ behövs inte någon sådan föreskrift som värdepappersmarknadsutredningen föreslagit för att före-bygga att väsentlig olägenhet uppstår för fondhandlarna.
Revisorer i sparbank
För var och en av de stora affärsbankerna förordnar bankinspektionen som regel flera revisorer. Fördelningen av revisionsarbetet dem emellan följer ofta den regionala indelningen i bankens organisation. Något motsvarande behov av att fördela revisionsarbetet i sparbanker har hittills inte förelegat eftersom kontorsorganisationen för en sådan bank vanligen inte
har täckt något större geografiskt område. På senare år har emellertid skett
en utveckling mot allt större enheter genom fusion mellan sparbanker. Det finns tecken som tyder på att den utvecklingen kommer att fortsätta. Nu i år har Sparbanken Stockholm och Länssparbanken Göteborg gått samman. Därigenom har bildats en sparbank av en sådan storlek och med ett
så vidsträckt verksamhetsområde att det bör finnas möjlighet att dela upp
revisionsarbetet mellan flera grupper av revisorer. Jag delar därför bankin-
spektionens och remissinstansernas mening att inspektionen, även för en
sparbank, bör ha möjlighet att förordna flera revisorer när särskilda om-
ständigheter föranleder det. Jag föreslår alltså att 81 § SBE ändras i enlighet med bankinspektionens framställning. En följdändring föreslås i 51 §
SBL. Den föreslagna lydelsen överensstämmer med motsvarande bestäm-
melser i BL, 95 och 149 58.
Ändringarna i SBL har utformats efter mönster av gällande bestämmelser I BL. Den föreslagna ändringen i FHL är av enkel beskaffenhet. Enligt min mening är lagrådsgranskning därför inte påkallad.
3 Hemställan
Med hänvisning till vad jag nu har anfört hemställer jag att regeringen : föreslår riksdagen |
att antaga inom ekonomidepartementet upprättade förslag till
1]. lag om ändring I lagen (1908:129 s. 1) med vissa bestämmelser om
handel med fondpapper. | | |
2. lag om ändring i lagen (1955:416) om sparbanker.
4 Beslut
Regeringen ansluter sig till föredragandens överväganden och beslutar att genom proposition föreslå riksdagen att antaga de förslag som föredraganden har lagt fram.
Bilaga I
KUNGL. BANKINSPEKTIONEN 1982-03-25
Regeringen
Ekonomidepartementet
Ang lagen (1908:129 s. 1) med vissa bestämmelser om handel med
fondpapper (fondhandelslagen)
Kapitalmarknadsutredningen föreslog att rubricerade lag skulle upphärvas. Departementschefen förordade emellertid i prop. 1978/79: 165 att vis-
sa föreskrifter om upprättande av avräkningsnota. när fondpapper överlåts
vid köp eller byte m. m., skulle kvarstå. Dessa föreskrifter behövdes för utt bankinspektionen skulle kunna fullgöra sina tillsynsuppgifter på fondhan-
delns område. Departementschefen uttalade att det kunde finnas anledning att se över dessa föreskrifter i samband med en eventuell Översyn av
frågan om bankinspektionens skyldigheter och befogenheter över huvud när det gällde att vaka över att fondhandeln bedrevs på ett tillfredsställande sätt.
Skatteutskottet konstaterade i sitt betänkande SKU 1979/80: 10 att kontrollförfarandet med avräkningsnotor skulle komma att kvarstå t.v. Utskottet hade inhämtat från ekonomidepartementet att avsikten var att bestämmelserna imom kort skulle ses över och moderniseras. Därvid utgick utskottet från att nuvarande kontrollmöjligheter samtidigt förbättrades bl. a. genom föreskrifter om personnummer för identifikation av köpare och säljare. Utskottet erinrade också om att frågan om förbättrad skattekontroll på obligationer utreddes inom riksskatteverket.
1979-06-28 tillsattes en utredning om tillsynen över värdepappersmarknaden m. m. Utredningen har aviserat ett betänkande i slutet av innevaran-
de år. |
Den utredning om förbättrad skattekontroll på obligationer som skattceutskottet syftade på har resulterat i ett betänkande från riksskatteverket i november 1981. I betänkandet föreslås den förändringen i fondhandelslagen att en avräkningsnota även skall uppta kontrahenternas personnummer eller organtsationsnummer. Inspektionen har i yttrande 1982-03-25 tillstyrkt förslaget till ändring.
Inspektionen har under hösten 1981 verkställt en genomgång av notskrivningen hos samtliga fondkommissionärer. Därvid har framkommit att
inspektionen redan i dag skulle kunna i stället för kopior av avräkningsno-
tor erhälla nägon form av datalista från flera fondkommissionärer. Under 1982 kommer ytterligare fondkommissionärer enligt fattade beslut att övergå till nya datasystem som gör det möjligt för inspektionen att erhålla listor i stället för kopior av avräkningsnotor. Mot slutet av 1982 skulle
sålunda 13 av 24 fondkommissionärer kunna redovisa värdepappersaffärer till bankinspektionen på annat sätt än genom notkopior. Dessa representerar ca 9077 av samtliga notor. Datalistorna hos dem som redan har system kan ordnas efter affärer i börsordning, kundnamn eller tidsföljd. Det finns enligt inspektionens uppfattning ingen anledning att anta att de
system som tas i bruk under 1982 skulle vara mindre sofistikerade än de
som redan är i bruk.
Inspektionen får konstatera att 108 i fondhandelslagen lägger hinder i
vägen för fondkommissionärerna att redovisa sin handel till inspektionen på annat sätt än genom kopia av avräkningsnota. När de tekniska förutsätt-
ningarna finns för en annan och mer rationell redovisning anser inspektio-
öppnas för inspektionen att ge avkall på det nu gällande kravet att få en kopia av avräkningsnotan om fondkommissionären på annat sätt. som inspektionen anser tillfredsställande, kan rapportera affären. Ett minimikrav måste härvid vara att datalistan innehåller samma uppgifter som avräkningsnotan. Men även säkerheten för att systemet medför rapportering av samtliga affärer ligger i prövningen. Inspektionen bör även, om det kan ske utan väsentlig olägenhet, kunna ställa krav på att listorna ordnas efter affärer i börsordning, kundnamn eller tidsföljd. Väsentlig olägenhet bör inte anses föreligga om fondkommissionären för kostnad. som kan bedömas som rimlig med hänsyn till syftet. kan förse inspektionen med rapportering av affärerna i viss ordning.
Inspektionen har övervägt att föreslå att skyldighet att upprätta avräkningsnota endast skulle omfatta fondkommissionärer. Med tanke på den
betydelse från skattekontrollsynpunkt som kan ligga i en generell skyldighet att upprätta avräkningsnota har inspektionen emellertid avstått från det.
Fondhandelslagen har också samband med andra frågor som f.n. utreds
av den tidigare värdepappersmarknadsutredningen. I avvaktan på utredningens förslag föreslår inspektionen endast den ändring i fondhandelslagen som redovisas i bilagan.
I behandlingen av detta ärende har deltagit förutom undertecknade
Åkerblom och Thörn, den senare särskilt förordnad föredragande, särskilt utsedda ledamöterna Lindberger, Tolstoy och Hedberg samt suppleanterna Danielsson och Björk. Åke Åkerblom
Lars-Olof Thörn
Bilaga
Förslag till ändring i lagen (1908: 129) med vissa bestämmelser om handel med fondpapper.
Nuvarande Ivdelse Föreslagen lydelse
108. Inom tre månader efter ut- 105. Fondhandlare skall redovigången av varje kalenderkvartal sa samtliga fondpappersaffärer till skaH fondhandlare i den ordning bankinspektionen i den ordning bankinspektionen föreskriver till som föreskrivs av regeringen celler
inspektionen insända det ena exem- den myndighet regeringen bestämplaret av avräkningsnotor, som mer. |
upprättats under kvartalet.
Bilaga 2
KUNGL. BANKINSPEKTIONEN 1982-06-10
Till Regeringen
Ekonomidepartementet
Ang. revisorer i sparbank
Bankinspektionen har att, i egenskap av tillsynsmyndighet, för varje affärsbank, sparbank och centralkassa för jordbrukskredit förordna revisor att med övriga revisorer deltaga i granskningen av styrelsens förvalt-
ning och bankens räkenskaper, 1498 lägen (1955: 183) om bankrörelse, 81 §
tredje stycket lagen (1955:416) om sparbanker och 70§ lagen (1956: 216) om jordbrukskasserörelsen. Bestämmelserna skiljer sig i huvudsak från varandra såtillvida att tillsynsmyndigheten i banklagen givits möjlighet att för affärsbank förordna flera revisorer, då särskilda omständigheter föran-
leder därtill. Denna möjlighet, som tillkom år 1955, ansågs i motiven få
tillämpning för affärsbank. som anlitar olika grupper av revisorer för skilda delar av kontorsorganisationen.
De angivna skälen har idag särskild aktualitet även för sparbanker p.g.a. fusionen mellan Länssparbanken Göteborg och Sparbanken Stockholm. Genom denna fusion har bildats en sparbank som inte bara i stor-
leksordning närmar sig de största affärsbankerna utan även bedriver verk-
samhet inom två geografiskt helt skilda områden. Det kan förväntas att en utveckling mot allt större enheter inom sparbanksväsendet fortsätter under
de närmaste åren. Detta medför att tillsynsmyndigheten måste få möjlighet
att vid behov kunna förordna mer än en revisor i sparbank.
Bankinspektionen fär med hänvisning till vad som ovan anförts föreslå
att ändring görs i 815 sparbankslagen så att tillsynsmyndigheten erhåller
möjlighet att. då särskilda skäl föranleder därtill. förordna flera revisorer.
Med hänsyn till att den nämnda fusionen har retroaktiv verkan från den 1: januari 1982 är det angeläget att en lagändring kommer till stånd snarast
möjligt och kan träda i kraft redan före årsskiftet. Bankinspektionen får
därför hemställa att framställningen behandlas skyndsamt.
I behandlingen av detta ärende har deltagit, förutom undertecknade
Walberg och Eklund, den senare särskilt förordnad föredragande, bankin-
spektören Åkerblom samt särskilt utsedda ledamöterna Lindberger, Siegbahn, Andersson och Hedberg.
Sten Walberg
Lars Eklund
Norstedts Tryckeri, Stockholm 1982