FFFS 2020:19
Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2010:1) om kvartalsstatistik för vissa värdepappersbolag
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se
ISSN 1102-7460
1
Föreskrifter
om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2010:1)
om kvartalsstatistik för vissa värdepappersbolag;
beslutade den 13 oktober 2020.
Finansinspektionen föreskriver med stöd av 6 kap. 1 § 56 och 57 förordningen
(2007:572) om värdepappersmarknaden att bilaga 2 till Finansinspektionens
föreskrifter (FFFS 2010:1) om kvartalsstatistik för vissa värdepappersbolag ska ha
följande lydelse.
_______________
Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 november 2020.
ERIK THEDÉEN
Nanny Hiort
FFFS 2020:19
Utkom från trycket
den 19 oktober 2020
FFFS 2020:19
2
Bilaga 2
Anvisningar till blankett Kvartalsstatistik för vissa
värdepappersbolag
2. Klassificering av motparter
I blanketten klassificeras motparter enligt Standard för institutionell sektor
indelning 2014 (INSEKT 2014). Det innebär bland annat att alla hänvisningar till
motparter gäller inhemska motparter, om inget annat anges.
Som stöd vid klassificering av svenska motparter kan ett företag via Statistiska
centralbyrån (SCB) få tillgång till SCB:s företagsregister.
Monetära finansinstitut, MFI
Banker (kod 122100, 122200)
Med banker avses bankaktiebolag, sparbanker, medlemsbanker och filialer till
utländska banker i Sverige.
Riksbanken (kod 121000)
Med Riksbanken avses Sveriges riksbank.
Bostadsinstitut (kod 122300)
Med bostadsinstitut avses företag vilka har som huvuduppgift att ge krediter för
bostadsköp.
Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer (kod 122500)
Med monetära värdepappersbolag (monetära vp-bolag) avses företag som bedriver
handel med finansiella instrument för egen räkning och som har klassificerats som
monetära finansinstitut av Sveriges riksbank.
Penningmarknadsfonder (kod 123000)
Med penningmarknadsfonder avses sådana penningmarknadsfonder som
klassificerats som monetära finansinstitut av Sveriges riksbank.
Andra MFI 1 (kod 122400, 122900, 123000)
Med andra MFI1 avses andra monetära kreditmarknadsföretag, övriga monetära
finansinstitut och penningmarknadsfonder som klassificerats som monetära
finansinstitut av Sveriges riksbank.
Andra MFI 2 (kod 122400, 122900)
Med andra MFI2 avses andra monetära kreditmarknadsföretag och övriga monetära
finansinstitut som klassificerats som monetära finansinstitut av Sveriges riksbank.
Övriga finansiella bolag
Investmentbolag (kod 125400)
Med investmentbolag avses aktiebolag som huvudsakligen förvaltar aktier och andra
värdepapper och beskattas som investmentbolag.
FFFS 2020:19
3
Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer (kod 125200)
Med icke-monetära värdepappersbolag (icke-monetära vp-bolag) avses bolag som
bedriver handel med finansiella instrument för egen räkning och som inte har
klassificerats som monetära finansinstitut av Sveriges riksbank.
Värdepappersfonder och specialfonder utom penningsmarknadsfonder (kod
124000)
Med värdepappersfonder (vp-fonder) och specialfonder avses fonder som består av
aktier och andra finansiella instrument och inte är klassificerade som monetära
finansinstitut av Sveriges riksbank. Observera att i INSEKT 2014 används begreppet
investeringsfond som nu har utgått ur fondlagstiftningen.
Försäkringsföretag och pensionsinstitut (kod 128100, 128200, 128300,
129100, 129200, 129300, 129400) 1
Med försäkringsföretag och pensionsinstitut avses företag som ägnar sig åt
finansförmedling i syfte att sprida risker. Exempelvis livförsäkringsbolag och
sakförsäkringsbolag. Här ingår även pensionsstiftelser.
Finansiella servicebolag (kod 126100, 126200)
Med finansiella servicebolag avses företag som inte själva är finansförmedlare, men
som har en verksamhet som stöder och är nära besläktad med finansförmedling. Här
ingår exempelvis fondbolag, försäkringsmäklare och värdepappersbolag som inte
handlar för egen räkning.
Andra finansiella bolag 3 (kod 127000, 125900, 125300, 125100, 124000)
Med andra finansiella bolag3 avses icke-monetära finansinstitut, holdingbolag för
enheter som sysslar med finansförmedling, övriga finansförmedlare och icke-
vinstdrivande organisationer som betjänar finansiella företag.
Andra finansiella bolag 4 (kod 127000, 125900, 125300, 125100)
Med andra finansiella bolag4 avses icke-monetära finansinstitut som ovan, förutom
vp-fonder och specialfonder.
Icke-finansiella bolag (111000, 112000, 113000, 114000)
Med icke-finansiella bolag avses företag och företagsliknande enheter vars
huvudsakliga aktivitet är produktion av varor och icke-finansiella tjänster. Här ingår
även utländska företags filialer i Sverige och icke-finansiella företags icke-
vinstdrivande organisationer samt statliga affärsverk.
Hushåll (kod 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300)
Med hushåll avses individer eller grupper av individer i egenskap av konsumenter
samt företagarhushåll, d.v.s. enskild firma eller liknande.
1 Ändringen innebär att understödsföreningar har tagits bort.
FFFS 2020:19
4
Hushållens icke-vinstdrivande organisationer (HIO) (kod 151000, 152100,
152200)
Med hushållens icke-vinstdrivande organisationer avses organisationer som inte är
marknadsproducenter i syfte att tillvarata hushållens intressen. Här ingår exempelvis
aktiesparklubbar, fackföreningar och religiösa samfund.
Offentlig sektor
Staten (kod 131110, 131120, 131130, 131200 )
Med staten avses riksdag, departement, myndigheter och Riksgäldskontoret. Här
ingår även andra institutioner som kan hänföras till statlig sektor.
Kommun & landsting (kod 131311, 131312, 131313, 131321, 131322,
131323)
Med kommun och landsting avses kommuner, landsting och kommunförbund samt
andra institutioner som kan hänföras till kommunal sektor.
Sociala trygghetsfonder (kod 131400)
Med sociala trygghetsfonder avses AP-fonderna och Pensionsmyndigheten.
Euroländer, EMU (kod 211100)
Med euroländer avses motparter som finns i något av de länder som har antagit euron
som valuta. Här ingår även dessa länders ambassader i Sverige.
Övriga EU (kod 211200, 212100, 212200)
Med övriga EU avses motparter som finns i något av de EU-länder, förutom Sverige,
som inte har antagit euron som valuta. Här ingår även dessa länders ambassader i
Sverige.
Övriga världen (kod 220000)
Med övriga världen avses motparter som finns i ett land utanför EU. Här ingår även
dessa länders ambassader i Sverige.
3. Rapportering av kvartalsuppgifter
Uppgifterna rapporteras på följande blanketter, A–B:
– Tillgångar (A)
– Skulder (B)
A. Tillgångar
Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker 11000
Kassa 11001
Här rapporteras innehav av utelöpande sedlar och mynt. Kassatillgångar omfattar
lagliga betalningsmedel, inklusive utländska sedlar och mynt. Här upptas även som
FFFS 2020:19
5
likvid erhållna checkar och postväxlar, vilka per rapportdagen inte remitterats för
inlösen i bank.
Riksbanken 11002
Här rapporteras tillgodohavanden hos Sveriges riksbank.
Övrigt 11003
Här rapporteras tillgodohavanden hos utländska centralbanker och girokonton i
myndighetsform där följande förutsättningar är uppfyllda:
1. centralbanken eller plusgirot hör hemma i ett land där företaget är etablerat, och
2. tillgodohavandet kan disponeras fritt när som helst.
Sådana fordringar på centralbanker och plusgiron i myndighetsform som inte
uppfyller kraven ovan ska rapporteras som ”Utlåning”.
Utlåning 12000
Med utlåning avses fordran på motpart, dock inte fordran som utgörs av obligationer
eller andra omsättningsbara värdepapper.
Utlåning rapporteras till nominellt värde och bruttobelopp, dvs. före nedskrivningar.
Utlåning rapporteras exklusive upplupen ränta som ska rapporteras under
förutbetalda kostnader och upplupna intäkter. Avdrag ska göras för konstaterade
kreditförluster.
Clearingfordringar på centralbanker och kreditinstitut rapporteras under denna post.
Vid äkta återköpstransaktioner rapporterar mottagande part den utbetalda
köpeskillingen som en fordran på överförande part. Fordran bör rapporteras under
denna post.
En fordran i form av kontantsäkerhet vid värdepappersupplåning bör rapporteras
under denna post.
Osäkra fordringar som ännu inte återbetalats eller avskrivits rapporteras under denna
post.
Enkla skuldebrev rapporteras som utlåning.
Innehav av andra värdepapper som inte är omsättnings- eller överlåtbara och som
inte har någon andrahandsmarknad rapporteras som utlåning.
Ursprunglig löptid upp t.o.m. ett år 12100
Med detta avses fordran med ursprunglig löptid upp till och med ett år på motpart,
se avsnittet klassificering av motparter ovan, dock inte fordran som utgörs av
obligationer eller andra räntebärande värdepapper.
Ursprunglig löptid över ett år 12200
Med detta avses en fordran med en ursprunglig löptid på över ett år på motpart, dock
inte fordran som utgörs av obligationer eller andra räntebärande värdepapper.
Obligationer och andra räntebärande värdepapper 13000
Här rapporteras innehav av obligationer och andra räntebärande värdepapper
(inklusive nollkupongs- och diskonteringsinstrument), som är överlåtbara och
FFFS 2020:19
6
vanligen har en andrahandsmarknad eller kan användas för avräkning i marknaden
och som inte ger innehavaren någon form av äganderätt till den institution som
emitterat värdepapperen.
Här rapporteras även konvertibla skuldebrev.
Under denna post rapporteras även belåningsbara statsskuldförbindelser. Här ingår
– statsskuldsförbindelser, statsobligationer, statsskuldväxlar och andra liknande
värdepapper som är emitterade av offentliga organ och är belåningsbara i central-
banken i det land där företaget är etablerat, samt
– andra värdepapper som är belåningsbara i centralbanken i det land där företaget är
etablerat, om belåningsbarheten följer av nationell lagstiftning.
Den del av innehavet av obligationer och andra räntebärande värdepapper som är
belåningsbara i centralbanker specificeras på raderna 13199 samt 13299.
Här rapporteras även överförbara lån som omstrukturerats till ett stort antal identiska
dokument och har en andrahandsmarknad.
Värdepapper som lånats ut mot säkerhet ska stå kvar i den ursprungliga ägarens
balansräkning om det finns ett bindande åtagande att låta lånet gå tillbaka (och inte
endast en option att låta det återgå). Avsikten härmed är att behandla dessa
transaktioner på samma sätt som repo- och liknande transaktioner.
Enkla skuldebrev rapporteras inte här, utan under någon av utlåningsposterna.
Återköpta egna obligationer och förlagsbevis får inte rapporteras under denna post
utan ska ha avräknats från skuldsidans emitterade värdepapper och efterställda
skulder.
Obligationer och andra räntebärande värdepapper värderas till sitt verkliga värde
oavsett hur de värderas enligt reglerna för externredovisning.
Ursprunglig löptid upp t.o.m. ett år 13100
Här rapporteras överlåtbara skuldförbindelser med en ursprunglig löptid upp till och
med ett år.
Ursprunglig löptid över ett år 13200
Här rapporteras överlåtbara skuldförbindelser med en ursprunglig löptid på över ett
år.
Aktier och andelar 14000
Här rapporteras innehav av aktier och andelar, andra än andelar i vp-fonder och
specialfonder, samt teckningsrätter och delrätter på aktier.
Här rapporteras även aktier och andelar i intresseföretag eller koncernföretag.
Exempel på andelar är andel i en bostadsrättsförening eller andel i en annan
ekonomisk förening.
Noterade aktier och andelar värderas till sitt verkliga värde.
FFFS 2020:19
7
Noterade aktier 14100
Som noterade aktier räknas aktier upptagna till handel på en reglerad marknad eller
en handelsplattform enligt lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden eller
motsvarande utländsk reglerad marknad eller handelsplattform.
Onoterade aktier 14200
Som onoterade aktier räknas aktier som inte är upptagna till handel på en reglerad
marknad eller en handelsplattform.
Beloppen anges till bokfört värde.
Andra ägarandelar 14300
Här rapporteras andelar i ekonomiska föreningar, kooperativ och handels- och
kommanditbolag.
Fondandelar 15000
Här rapporteras andelar i svenska vp-fonder och specialfonder samt andelar i
utländska fondföretag som är registrerade utomlands.
Immateriella anläggningstillgångar och materiella tillgångar
Här rapporteras materiella och immateriella tillgångar. Finansiella anläggnings-
tillgångar rapporteras under respektive instrumenttyp såsom utlåning, obligationer
och andra räntebärande värdepapper, aktier och andra andelar eller andelar i vp-
fonder och specialfonder m.m.
Immateriella anläggningstillgångar 16100
Här rapporteras t.ex. goodwill.
Materiella tillgångar 16200
Här rapporteras byggnader och mark, maskiner och tekniska anläggningar,
inventarier, verktyg och installationer, pågående nyanläggningar samt förskott
avseende materiella anläggningstillgångar.
Posten omfattar såväl sådana fastigheter som företaget övertagit för skyddande av
fordran som fastigheter där den egna verksamheten bedrivs.
Övriga tillgångar
Här rapporteras bl.a. finansiella derivatpositioner med positivt bokfört värde och
fondlikvidfordringar.
Finansiella derivat 17000
Här rapporteras finansiella derivatpositioner såsom optioner, terminer, swappar och
liknande finansiella instrument som har ett positivt bokfört värde.
Derivatinstrument, t.ex. för optioner erlagda premier, värderas till verkligt värde.
Notera att aktierelaterade och ränterelaterade derivatinstrument inte rapporteras
tillsammans med motsvarande underliggande instrument.
FFFS 2020:19
8
Övrigt 18000
Som övrigt definieras tillgångar som inte kan hänföras till någon annan kategori och
här inkluderas bl.a. fondlikvidfordringar.
Varav fondlikvidfordringar 18011, 18021, 18031 och 18041
Med fondlikvidfordringar avses samtliga fordringar som avser affärer gjorda i
finansiella instrument vilka bokförts per affärsdagen.
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 19100
Här rapporteras sådana utgifter som bokförts under räkenskapsperioden men som
utgör dels kostnader för perioden efter balansdagen, dels sådana intäkter som
bokförts under räkenskapsperioden men utgör inkomster efter balansdagen.
Varav upplupen ränta 19110, 19120, 19130, 19131 och 19132
Här specificeras upplupen ränta på utlåning samt upplupen kupongränta på
räntebärande värdepapper.
Summa tillgångar 10000
I posten summeras tillgångsbeloppen rad 11001–19132.
Filialdifferens 31000
Posten berör endast företag som har filialer utomlands och förekommer endast i
filialrapporteringen (jfr motsvarande post för negativa differenser 33000).
I posten rapporteras positiva differenser som uppstår då mellanhavanden med
företaget exkluderas i balansräkningen för egna filialers sammanlagda ställning.
Balansomslutning 32000
I posten rapporteras balansomslutningen enligt balansräkningen i statistikrapporten.
Posten anges såväl i en balansräkning för företaget som i en balansräkning för egna
filialers sammanlagda ställning.
B. Skulder
In- och upplåning 21000
Med in- och upplåning avses skulder till fordringsägare, dock inte skuld som utgörs
av obligationer eller andra värdepapper som rapporteras under emitterade
värdepapper samt skulder som rapporteras som efterställda skulder.
In- och upplåning rapporteras till nominellt värde. In- och upplåning rapporteras
exklusive upplupen ränta som rapporteras under upplupna kostnader och
förutbetalda intäkter.
Som repor tas upp bokfört värde av erhållen köpeskilling vid äkta/bindande
återköpstransaktioner och återbetalningsbara likvida medel som ställts som säkerhet
för värdepapperslån.
FFFS 2020:19
9
Ursprunglig löptid till och med ett år 21100
Med detta avses skuld med ursprunglig löptid upp till och med ett år, dock inte skuld
som utgörs av obligationer eller andra värdepapper som rapporteras under emitterade
värdepapper samt skulder som rapporteras som efterställda skulder.
Ursprunglig löptid över ett år 21200
Med detta avses skuld med ursprunglig löptid över ett år, dock inte skuld som utgörs
av obligationer eller andra värdepapper som rapporteras under emitterade
värdepapper samt skulder som rapporteras som efterställda skulder.
Emitterade värdepapper 22000
Här rapporteras obligationer och andra skulder för vilka omsättnings- eller
överlåtbara värdepapper har emitterats. Om ingen specificering av motparter kan
anges bör skulden läggas mot det land som emissionen gjorts i.
Emitterade värdepapper värderas till bokfört värde.
Löpande skuldebrev rapporteras under denna post medan enkla skuldebrev
rapporteras under in- och upplåning.
Återköpta egna skuldebrev räknas av från den utestående skulden.
Ursprunglig löptid till och med ett år 22100
Här rapporteras skuldförbindelser med en ursprunglig löptid upp till och med ett år.
Ursprunglig löptid över ett år 22200
Här rapporteras skuldförbindelser med en ursprunglig löptid över ett år.
Övriga skulder
Finansiella derivat 23000
Här rapporteras finansiella derivatpositioner såsom optioner, terminer, swappar och
liknande finansiella instrument som har ett negativt bokfört värde.
Vid värdering av skulder som utgörs av derivatinstrument med negativa värden ska
värdering ske enligt verkligt värde.
Notera att aktierelaterade och ränterelaterade derivatinstrument inte rapporteras
tillsammans med motsvarande underliggande instrument.
Övrigt 24000
Som övrigt definieras skulder som inte kan hänföras till någon annan kategori, här
inkluderas bl.a. fondlikvidskulder.
Varav fondlikvidskulder 24011, 24021, 24031 och 24041
Med fondlikvidskulder avses samtliga skulder som avser gjorda affärer i finansiella
instrument vilka bokförts per affärsdagen.
FFFS 2020:19
10
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 25100
Här rapporteras dels inkomster som bokförts under räkenskapsperioden men som
utgör intäkter för perioder efter balansdagen, dels kostnader som avser
rapportperioden men som innebär utgifter först efter balansdagen.
Varav upplupen ränta 25110, 25120, 25121 och 25122
Här specificeras upplupen ränta på in- och upplåning samt upplupen kupongränta på
emitterade värdepapper.
Avsättningar 26000
För posten tillämpas 20 §, bilaga 1, Föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2008:25)
om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag.
Efterställda skulder 27000
Under denna post rapporteras sådana skulder som, vare sig de representerar
värdepapper eller inte, i händelse av likvidation eller konkurs enligt avtal åter-betalas
först efter det att övriga borgenärer tillgodosetts. Exempel på efter-ställda skulder är
förlagslån (vilka specificeras på rad 27100).
Obeskattade reserver 28000
Här rapporteras t.ex. ackumulerade överavskrivningar, ersättningsfonder,
periodiseringsfonder och andra obeskattade reserver.
Eget kapital 29000
Här rapporteras sådant kapital som är tecknat av aktieägare eller andra andels-
innehavare. Under denna post rapporteras även överkursfond, uppskrivningsfond
och andra fonder.
Balanserad vinst eller förlust samt periodens resultat rapporteras under denna post.
Summa skulder 20000
I posten summeras skuldposterna 21100–29000.
Filialdifferens 33000
Posten berör endast företag som har filialer utomlands och förekommer endast i
filialrapporteringen (jfr motsvarande post för positiva differenser 31000).
I posten rapporteras negativa differenser som uppstår då mellanhavanden med
företaget exkluderas i balansräkningen för egna filialers sammanlagda ställning.
Balansomslutning 34000
I posten rapporteras balansomslutningen enligt balansräkningen i statistikrapporten.
Posten anges såväl i en balansräkning för institutet som i en balansräkning för egna
filialers sammanlagda ställning.