FFFS 2011:26
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om särskild tillsyn över finansiella konglomerat
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se
ISSN 1102-7460
1
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd
om särskild tillsyn över finansiella konglomerat;
beslutade den 17 mars 2011.
Finansinspektionen föreskriver1 följande med stöd av förordningen (2006:627) om
särskild tillsyn över finansiella konglomerat och lämnar allmänna råd.
1 kap. Tillämpningsområde
1 § Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser för finansiella konglomerat som
Finansinspektionen är samordnare för enligt lagen (2006:531) om särskild tillsyn
över finansiella konglomerat.
2 § Vilket företag som ska rapportera uppgifter till Finansinspektionen enligt
2 kap. 1 § och 3 kap. 11 §, framgår av 5 kap. 12 § lagen (2006:531) om särskild
tillsyn över finansiella konglomerat.
2 kap. Riskkoncentrationer och interna transaktioner
1 § Sådana riskkoncentrationer och interna transaktioner som Finansinspektionen
enligt 5 kap. 11 § lagen (2006:531) om särskild tillsyn över finansiella konglomerat
har fattat beslut om, ska rapporteras årligen per den 31 december.
Uppgifterna ska lämnas dels på blankett Betydande riskkoncentrationer inom
finansiella konglomerat enligt bilaga 1, dels på blankett Betydande interna transak-
tioner inom finansiella konglomerat, se bilaga 2.
2 § Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 31 mars.
3 kap. Kapitalbas och kapitalkrav
1 § Bestämmelser om metoder för beräkning av kapitalbas och kapitalkrav för
finansiella konglomerat finns i 5 kap. lagen (2006:531) om särskild tillsyn över
finansiella konglomerat.
2 § En konsolideringsmetod samt en kombination av sammanläggnings- och
avräkningsmetoden och konsolideringsmetoden enligt 5 kap. 4 § lagen (2006:531)
om särskild tillsyn över finansiella konglomerat, får användas om metoderna ger en
lika bra bild av det finansiella konglomeratets ekonomiska ställning som om
sammanläggnings- och avräkningsmetoden använts.
1 Jfr Europaparlamentets och rådets direktiv 2002/87/EG av den 16 december 2002 om
extra tillsyn över kreditinstitut, försäkringsföretag och värdepappersföretag i ett finansiellt
konglomerat och om ändring av rådets direktiv 73/239/EEG, 79/267/EEG, 92/49/EEG,
92/96/EEG, 93/6/EEG och 93/22/EEG samt Europaparlamentets och rådets direktiv
98/78/EG och 2000/12/EG (EUT L 35, 11.2.2003, s. 1–27, Celex 32002L0087).
FFFS 2011:26
Utkom från trycket
den 4 april 2011
FFFS 2011:26
2
3 § När konsolideringsmetoden enligt 2 § används och det finns reglerade företag
inom en finansiell sektor som inte har konsoliderats i en koncernredovisning eller
motsvarande sammanställda redovisning, ska sådana företag också beaktas.
Allmänna råd
Exempel på företag som inte konsolideras i en koncernredovisning är liv-
försäkringsföretag som inte får lämna vinstutdelning.
4 § Om ett finansiellt konglomerats kapitalbas och kapitalkrav beräknas enligt
konsolideringsmetoden och kapitalkrav för finansiell företagsgrupp eller försäk-
ringsgrupp används, ska kapitalkraven om det behövs justeras så att företagen i det
finansiella konglomeratet ingår med samma andel i konglomeratets kapitalkrav
som i dess kapitalbas.
5 § Om ett dotterföretag har ett kapitalunderskott på individuell nivå enligt
sektorsbestämmelserna, ska hela underskottet beaktas vid beräkning av det finan-
siella konglomeratets kapitalbas och kapitalkrav. Detta gäller även teoretiska kapi-
talunderskott för icke reglerade företag inom en finansiell sektor.
Finansinspektionen kan medge att underskottet medräknas proportionellt, om det
finns särskilda skäl.
6 § Saknas kapitalförbindelser med ett eller flera företag inom ett finansiellt
konglomerat, beslutar Finansinspektionen vilken andel av företagets kapitalbas och
kapitalkrav som ska användas vid beräkning av det finansiella konglomeratets
kapitalbas och kapitalkrav.
7 § Vid beräkning av ett finansiellt konglomerats kapitalbas får poster inte utnytt-
jas dubbelt.
8 § Är en post i kapitalbasen i ett företag inom ett finansiellt konglomerat enbart
tillåten enligt bestämmelserna i den finansiella sektor som företaget tillhör, får
posten endast användas för att täcka den sektorns kapitalkrav, beräknat enligt den
sektorns bestämmelser. Om sådana poster överstiger sektorns kapitalkrav ska det
göras ett avdrag från det finansiella konglomeratets kapitalbas motsvarande det
överstigande beloppet.
9 § När en bestämmelse i en finansiell sektor begränsar storleken på en post i
kapitalbasen för ett företag eller en grupp inom ett finansiellt konglomerat, ska
begränsningen beaktas även vid beräkning av det finansiella konglomeratets
kapitalbas.
Om begränsningen är en procentsats av ett underlag, ska begränsningen beaktas
med det belopp som beräknats enligt sektorsbestämmelserna. Om en post som är
tillåten enligt båda finansiella sektorers bestämmelser är delvis utnyttjad för att
täcka kapitalkravet i en sektor, på grund av en sektorsspecifik begränsning, kan
dock den outnyttjade delen efter Finansinspektionens medgivande få användas för
att täcka ett underskott på nivån finansiellt konglomerat.
10 § Ett teoretiskt kapitalkrav för icke reglerade företag inom en finansiell sektor
ska motsvara det kapitalkrav som företaget skulle behöva uppfylla enligt gällande
sektorsbestämmelser om det vore ett reglerat företag inom den finansiella sektorn.
FFFS 2011:26
3
För ett blandat finansiellt holdingföretag ska det teoretiska kapitalkravet beräknas
enligt sektorsbestämmelserna för den största finansiella sektorn i det finansiella
konglomeratet.
11 § Uppgifter om kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat ska
rapporteras årligen per den 31 december.
När sammanläggnings- och avräkningsmetoden eller konsolideringsmetoden an-
vänds ska uppgifterna rapporteras enligt blankett Kapitalbas och kapitalkrav för
finansiella konglomerat, se bilaga 3. Anvisningar till hur blanketten fylls i finns i
bilaga 4.
Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 31 mars.
_______________
Dessa föreskrifter och allmänna råd träder i kraft den 1 maj 2011, då Finansinspek-
tionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2006:6) om särskild tillsyn över
finansiella konglomerat ska upphöra att gälla.
MARTIN ANDERSSON
Christina
Hedensiö
Bilaga 1
BETYDANDE RISKONCENTRATIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Rapporten ska sändas till Finansinspektionen
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A. Riskkoncentrationer
- Kreditrisk
- Marknadsrisk
- Försäkringsrisk
- Likviditetsrisk
- Övrig risk
- Kommentar
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas:
Chefstjänstemans namnteckning
Datum
Handläggande tjänstemans namnteckning
Datum
Finansinspektionen
Box 6750
SE-113 85 Stockholm
Tel +46 8 787 80 00
Fax +46 8 24 13 35
www.fi.se
FFFS 2011:26
4
BETYDANDE RISKKONCENTRATIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Betydande riskkoncentrationer ska anges i procent av kapitalbasen
A. RISKKONCENTRATION
Kreditrisk
Bransch/Produkt
Exponering,
Namn på branscher/produkter
% av kapitalbasen
A1
Geografisk marknad
Namn på land eller geografiskt område
A2
Derivat
Beskrivning av derivatets karaktär och typ av instrument
A3
FFFS 2011:26
5
Marknadsrisk
Ränterisk
Exponering,
Beskrivning av riskens karaktär
% av kapitalbasen
A
4
Valutarisk
Beskrivning av riskens karaktär och valuta
A
5
Aktieris
k
Bransch eller aktie
A
6
Råvarurisk
Typ av råvara och instrument
A7
Derivat
Beskrivning av derivatets karaktär och typ av instrument
A8
FFFS 2011:26
6
Försäkringsrisk
Livförsäkringsrisk
Exponering,
A9
Teckningsrisk
% av kapitalbasen
A10
Återförsäkringsrisk
A11
Reservsättningsrisk
Skadeförsäkringsris
k
A12
Teckningsrisk
A13
Återförsäkringsrisk
A1
4
Reservsättningsrisk
Likviditetsrisk
Likviditetsrisk
Exponering,
Beskrivning av koncentrationen, t.ex. upplåningskällor
% av kapitalbasen
A1
5
Övrig risk
Övrig riskkoncentration
Exponering,
Beskrivning av övrig koncentration
% av kapitalbasen
A1
6
FFFS 2011:26
7
Kommentar
A17
Kort kommentar kan lämnas om rapport av betydande riskkoncentrationer inom det finansiella konglomeratet
FFFS 2011:26
8
Bilaga 2
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A.
GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
B.
POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN
C.
PLACERINGAR / INVESTERINGAR
D.
LÅN
E.
ÅTERFÖRSÄKRING
F.
AVTAL OM DELADE KOSTNADER
G.
ÖVRIGA BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER
H.
KOMMENTAR
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas
Verkställande direktörs namnteckning
Datum
Handläggande tjänstemans namnteckning
Datum
Finansinspektionen
Box 7821
SE-103 97 Stockholm
Tel +46 8 787 80 00
Fax +46 8 24 13 35
FFFS 2011:26
9
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMME
R
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
A. GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Högsta belopp
under året
A1
A2
A3
A4
A5
A6
A7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
10
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMME
R
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
B. POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Värde per 31 dec
Ökat kapitalbasen
Minskat kapitalbasen
B1
B2
B3
B4
B5
B6
B7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
11
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
C. PLACERINGAR / INVESTERINGAR
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Förändring under
året
C1
C2
C3
C4
C5
C6
C7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
12
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
D. LÅN
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Värde per 31 dec
Förändring under
Fodran +
Skuld -
året
D1
D2
D3
D4
D5
D6
D7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
13
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
E. ÅTERFÖRSÄKRING
Kortfattad beskrivning av gällande principer för återförsäkring inom försäkringsgruppen samt väsentliga ändringar under året i
dessa principer
E1
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Värde per 31 dec
ÅF-andel i FTA
Övriga fodringar i
avgiven ÅF
E2
E3
E4
E5
E6
E7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
14
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
F. AVTAL OM DELADE KOSTNADER
F1
Rapporterande bolags totala driftskostnader under året
Beskrivning delade kostnader/Från
Motpart
Årligt belopp i
rapporterande bolag
F2
F3
F4
F5
F6
F7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
15
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
G. ÖVRIGA BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER
Beskrivning/Från
Motpart
Värde per 31 dec
Värde per 31 dec
Förändring
Fodran +
Skuld -
under året
G1
G2
G3
G4
G5
G6
G7
I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga
re rader användas.
FFFS 2011:26
16
BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
H. KOMMENTAR
Kort kommentar kan lämnas om rapport av betydande interna transaktioner inom det finansiella konglomeratet samt väsentliga ändr
ingar
under året i dessa principer
H1
FFFS 2011:26
17
Bilaga 3
KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Rapporten ska sändas till Finansinspektionen
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A. Allmänna upplysningar
B. Sammanläggnings- och avräkningsmetoden
C. Underlag för beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden
D. Konsolideringsmetoden
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas:
Chefstjänstemans namnteckning
Datum
Handläggande tjänstemans namnteckning
Datum
Finansinspektionen
Box 6750
SE-113 85 Stockholm
Tel +46 8 787 80 00
Fax +46 8 24 13 35
www.fi.se
FFFS 2011:26
18
KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
A. ALLMÄNNA UPPLYSNINGAR
Val av metod
A1
Sammanläggnings- och avräkningsmetoden
A2
Konsolideringsmetoden
Beaktande av delägt dotterföretag
Det finns delägt dotterföretag som beaktats som helägt
på grund av kapitalunderskott på individuell nivå
A3
JA
A4
NEJ
A5
KOMMENTAR
FFFS 2011:26
19
KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
B. SAMMANLÄGGNINGS- OCH AVRÄKNINGSMETODEN
B1
Summa kapitalbas enligt sektorsbestämmelser på individuell nivå
B2
Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn
B3
Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn
Justeringar:
B4
Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen
B5
Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer överstigande kapitalkravet
i respektive sektor
B6
Övriga justeringar
B7
Det finansiella konglomeratets kapitalbas (B1 : B6)
=
B8
Det finansiella konglomeratets kapitalkrav
B9
Överskott/underskott (B7 - B8)
=
B10 KOMMENTAR
FFFS 2011:26
20
KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
C. UNDERLAG FÖR BERÄKNING ENLIGT SAMMANLÄGGNINGS- OCH AVRÄKNINGSMETODE
N
Företag
12345
*
C1
Företagets namn
C2
Ägarandel i procen
t
(2 decimaler)
* I Finansinspektionens webbtjänst kan ytterligare rader användas.
Summa
C3
Kapitalbas enligt sektorsbestämmelser
på individuell nivå
C4
Avdrag enligt sektorsbestämmelser
i den största finansiella sektorn
C5
Avdrag enligt sektorsbestämmelser
i den minsta finansiella sektorn
Justeringar:
C6
Avdrag för bokfört värde av aktier i
dotterföretag och ägarintressen
C7
Avdrag för poster som inte är tillåtna i
båda sektorer, överstigande
kapitalkravet i respektive sektor
C8
Övriga justeringar
C9
Kapitalbas efter avdrag och justeringar
(C3 : C8)
C10
Kapitalkrav
C11
Överskott/underskott (C9 - C10)
=
FFFS 2011:26
21
KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
D. KONSOLIDERINGSMETODEN
Det finansiella konglomeratets kapitalbas
D1
Poster som får ingå enligt båda finansiella sektorers bestämmelser
D2
Kapitalbas för företag som inte konsoliderats i koncernredovisning eller motsvarande
D3
Avdrag enligt båda finansiella sektorers bestämmelser
D4
Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn
D5
Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn
D6
Kapitalbas före justeringar, (D1 : D5)
=
Justeringar som inte redan beaktats i koncernredovisningen:
D7
Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen
D8
Justeringar enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn
D9
Justeringar enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn
D10 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande kapitalkravet
i respektive sektor
D11 Övriga justeringar
D12 Kapitalbas (D6 - (D7 : D11))
=
Det finansiella konglomeratets kapitalkrav
D13 Kapitalkrav för reglerade enheter inom den största finansiella sektorn
D14 Teoretiska solvenskrav för icke reglerade enheter inom den största finansiella sektorn
D15 Kapitalkrav för reglerade enheter inom den minsta finansiella sektorn
D16 Teoretiska solvenskrav för icke reglerade enheter inom den minsta finansiella sektorn
D17 Justering av kapitalkrav
D18 Kapitalkrav (D13 : D17)
D19 Överskott/underskott (D12 - D18)
D20 KOMMENTAR
FFFS 2011:26
22
Bilaga 4
Anvisningar till blankett Kapitalbas och kapitalkrav för
finansiella konglomerat
Ange samtliga belopp i tusentals kronor (tkr) utan decimal och avrunda enligt gäl-
lande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0.
Det går att förtydliga lämnade uppgifter under Kommentarer i varje blankettdel.
A. Allmänna upplysningar
A1/A2 Val av metod
Välj metod för beräkning genom att markera med kryss under A1 eller A2. För be-
räkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden: Fyll i B och C i tillämp-
liga delar. För beräkning enligt konsolideringsmetoden: Fyll i D i tillämpliga delar.
A3/A4 Beaktande av delägt dotterföretag
Om ett delägt dotterföretag med kapitalunderskott beaktats enligt 3 kap. 5 §: Ange
det genom att kryssmarkera under A3. I annat fall markera A4.
B. Sammanläggnings- och avräkningsmetoden
B1–B9 Det finansiella konglomeratets sammanlagda kapitalbas och
kapitalkrav
Ange under B1–B9 på sida B, totala uppgifter för det finansiella konglomeratet.
Hämta siffrorna från summering av respektive företags uppgifter enligt underlag på
sidan C.
C. Underlag till beräkning enligt sammanläggnings- och
avräkningsmetoden
Ange uppgifter i respektive kolumn för samtliga reglerade och icke reglerade
företag inom en finansiell sektor i det finansiella konglomeratet som omfattas av
beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden.
För delägda företag ange uppgifter till den proportionella andel som företaget inne-
has av ett moderföretag eller ett företag med ägarintresse i det finansiella konglo-
meratet, om inte annat följer av 3 kap. 5–6 §§.
C1/C2 Företagets namn och ägarandel i procent
Ange respektive företags namn och ägarandel i procent till vilken företaget direkt
eller indirekt innehas av ett moderföretag eller ett företag med ägarintresse i
konglomeratet under C1/C2.
FFFS 2011:26
23
C3 Kapitalbas enligt sektorsbestämmelser på individuell nivå
Ange den kapitalbas som respektive företag har beräknat på individuell nivå under
C3.
C4/C5 Avdrag enligt sektorsbestämmelser i respektive finansiell sektor
Ange under C4/C5 sådana avdrag enligt respektive sektors bestämmelser som inte
redan har beaktats i den individuella beräkningen enligt C3. Gör t.ex. avdrag för
överskott i icke vinstutdelande livförsäkringsföretag enligt reglerna för beräkning
av gruppsolvens i en försäkringsgrupp.
C6 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen
Gör avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen i företag i
det finansiella konglomeratet under C6.
C7 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande
kapitalkravet i respektive sektor
Gör avdrag enligt 3 kap. 9 § under C7.
C8 Övriga justeringar
Här redovisas till exempel avdrag enligt 3 kap. 7 och 8 §§, om avdrag inte beaktats
på annat sätt.
C10 Kapitalkrav
Ange det kapitalkrav som respektive företag har beräknat på individuell nivå under
C10.
Om ett teoretiskt kapitalkrav för en icke reglerad enhet inom en finansiell sektor
ska beräknas anges även detta här.
D. Konsolideringsmetoden
D1 Poster som får ingå enligt båda finansiella sektorers bestämmelser
Ange poster i koncernbalansräkningen, eller motsvarande sammanställda redovis-
ning, som är tillåtna i kapitalbasen enligt bestämmelser i både försäkringssektorn
och bank- och värdepapperssektorn under D1.
Posterna anges efter eventuella dispositioner enligt det förslag till stämmodispo-
sitioner som framgår av årsredovisningen.
D2 Kapitalbas för bolag som inte konsoliderats i koncernredovisning eller
motsvarande
Gör tillägg enligt 3 kap.3 § under D2.
FFFS 2011:26
24
D3 Avdrag enligt båda finansiella sektorers bestämmelser
Ange avdrag som ska göras enligt bestämmelser i både försäkringssektorn och
bank- och värdepapperssektorn, t.ex. avdrag för immateriella tillgångar under D3.
D4/D5 Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser
Ange de poster som inte ingår i D1 eller D2, men som får räknas med i kapital-
basen enligt bestämmelser i någon av de finansiella sektorerna under D4/D5.
D7 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen
Gör avdrag för aktier i dotterföretag och ägarintressen, om det inte redan gjorts i
den sammanställda redovisning som beräkningen baseras på under D7.
Exempelvis görs avdrag för företag som tillhör det finansiella konglomeratet, men
inte har konsoliderats i koncernredovisningen.
D8/D9 Justeringar enligt sektorsbestämmelser
Gör justeringar enligt respektive finansiell sektors bestämmelser under D11/D12.
D10 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande
kapitalkravet i respektive sektor
Gör avdrag enligt 3 kap. 9 § under D10.
D11 Övriga justeringar
Gör till exempel avdrag enligt 3 kap 7 och 8 §§, om avdrag inte beaktats på annat
sätt under D11.
D13–D16 Kapitalkrav för respektive finansiell sektor
Ange kapitalkrav för respektive finansiell sektor under D13 respektive D15. Om
teoretiska kapitalkrav för icke reglerade enheter inom en finansiell sektor ska
beräknas, anges detta under D14 respektive D16.
Om gruppbaserade krav finns för i konglomeratet ingående finansiella företags-
grupper och försäkringsgrupper anges dessa. Om gruppbaserade krav saknas, ange
i stället summan av de individuella kraven.
D17 Justering av kapitalk rav
Gör till exempel justering enligt 3 kap 4 § under D17.
FFFS 2011:26
25