FFFS 2016:18
Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2014:14) om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se
ISSN 1102-7460
1
Föreskrifter
om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS
2014:14) om rapportering av kvartals- och
årsbokslutsuppgifter;
beslutade den 16 maj 2016.
Finansinspektionen föreskriver med stöd av 5 kap. 2 § 15 förordningen (2004:329)
om bank- och finansieringsrörelse, 6 § förordningen (1970:68) om tillsyn över
Svenska skeppshypotekskassan och 6 kap. 1 § 65 förordningen (2007:572) om
värdepappersmarknaden att bilagorna 1 och 2 till Finansinspektionens föreskrifter
(FFFS 2014:14) om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter ska ha
följande lydelse.
_______________
Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 juli 2016 och tillämpas första gången på
rapportering som avser balansdagen den 30 september 2016.
ERIK THEDÉEN
Staffan
Boström
FFFS 2016:18
Utkom från trycket
den 20 maj 2016
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
E-POSTADRESS
RÄKENSKAPSÅR
RÄKENSKAPSÅR SOM UPPGIFTERNA AVSER
Fr.o.m. (ÅÅÅÅMMDD)
T.o.m. (ÅÅÅÅMMDD)
Rapporten ska lämnas till Finansinspektionen
Vissa uppgifter kommer att lämnas till Sveriges riksbank och
Statistiska centralbyrån.
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A.
Balansräkning
B.
Resultaträkning
C. Specifikationer: Balansräkning
D. Specifikationer: Resultaträkning
E.
Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
F.
Specifikationer: Årsbokslut
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas (ifylles endast om rapporten ej lämnas via internet)
Chefstjänstemans namnteckning
Datum
Finansinspektionen
P.O. Box 7821
SE-103 97 Stockholm
Tel +46 8 787 80 00
Fax +46 8 24 13 35
www.fi.se
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
A. BALANSRÄKNING
Tillgångar
A1
Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker
A2
Belåningsbara statsskuldförbindelser m.m.
A3
Utlåning till kreditinstitut
A4
Utlåning till allmänheten
A5
Obligationer och andra räntebärande värdepapper
A6
Aktier och andelar, övriga (som ej redovisas på rad A7, A8 och A9)
A7
Aktier och andelar i intresseföretag och gemensamt styrda företag
A8
Aktier och andelar i koncernföretag
A9
Ägarintressen i övriga företag
A10
Tillgångar i försäkringsrörelsen
A11
Immateriella anläggningstillgångar
A12
Materiella tillgångar
A13
Tecknat ej inbetalt kapital
A14
Övriga tillgångar
A15
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
A16
Summa tillgångar (A1 : A15)
=
A17
Koncernfordringar
Skulder, avsättningar och eget kapital
A18
Skulder till kreditinstitut
A19
In- och upplåning från allmänheten
A20
Emitterade värdepapper
A21
Skulder i försäkringsrörelsen
A22
Övriga skulder
A23
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
A24
Avsättningar
A25
Efterställda skulder
A26
Obeskattade reserver
A27
Minoritetsintressen
A28
Aktiekapital / Grundfond / Insatskapital
A29
Överkursfond
A30
Uppskrivningsfond
A31
Andra fonder
A32
Balanserad vinst eller förlust
A33
Periodens/årets resultat
A34
Summa skulder m.m. (A18 : A33)
=
A35
Koncernskulder
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
A. BALANSRÄKNING
Tillgångar
A36
Balansräkning, redovisat värde tillgångar (A37 : A41)
Specifikation av A36 per typ av instrument (de fyra största)
A37
1
A38
2
A39
3
A40
4
A41
Övrigt
Skulder
A42
Balansräkning, redovisat värde skulder (A43 : A47)
Specifikation av A42 per typ av instrument (de fyra största)
A43
1
A44
2
A45
3
A46
4
A47
Övrigt
Orealiserade vinster
A48
Orealiserade vinster i balanserade vinstmedel
Specifikation: Värdepappersbolag
A49
Förvaltade fonders sammanlagda fondvärde
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
B. RESULTATRÄKNING
B1
Ränteintäkter
B2
Leasingintäkter
B3
Räntekostnader
B4
Erhållna utdelningar
B5
Provisionsintäkter
B6
Provisionskostnader
B7
Nettoresultat av finansiella transaktioner
B8
Övriga rörelseintäkter
B9
Summa intäkter (B1 : B8)
=
B10
Allmänna administrationskostnader
B11
Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar
B12
Övriga rörelsekostnader
B13
Summa kostnader före kreditförluster (B10 : B12)
=
B14
Resultat före kreditförluster (B9+B13)
=
B15
Kreditförluster, netto
B16
Nedskrivning av finansiella anläggningstillgångar
B17
Återföringar av nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar
B18
Andelar i ägarintressens resultat
B19
Resultat från försäkringsrörelsen
B20
Rörelseresultat (B14 : B19)
=
B21
Resultat intjänat före förvärv
B22
Bokslutsdispositioner
B23
Skatt
B24
Periodens/årets resultat från kvarvarande verksamhet (B20 : B23)
=
B25
Periodens/årets resultat från avvecklad verksamhet, efter skatt
B26
Realisationsresultat från avyttring av avvecklad verksamhet, efter skatt
B27
Periodens/årets resultat (B24 : B26)
=
B28
-varav resultat hänförligt till minoritetsintressen
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
B. RESULTATRÄKNING
Effekter av verkligt värde-optionen (VVO)
B29
Nettobelopp i resultaträkningen hänförligt till poster värderade enligt VVO
Specifikation av påverkan på resultaträkningen
B30
Ackumulerat orealiserat resultat på tillgångar och skulder
klassificerade enligt VVO
Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Specifikation av beloppsmässigt väsentliga typer av instrument (de fyra största)
B31
1
B32
2
B33
3
B34
4
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utlåning till kreditinstitut (A3)
C1
Riksbanken
C2
Svenska banker
C3
Svenska kreditmarknadsföretag
C4
Svenska värdepappersbolag
C5
Utländska kreditinstitut
C6
Övriga kreditinstitut
Utlåning till allmänheten (A4)
C7
Svenska kommuner och landsting
C8
Svenska icke-finansiella företag
C9
Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C10
Svenska personliga företagare
C11
Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C12
Riksgäldskontoret
C13
Svenska försäkringsföretag
C14
Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C15
Övrig svensk allmänhet
C16
Utländsk allmänhet
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C8)
C17
A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C18
B. Utvinning av mineral
C19
C. Tillverkning
C20
D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C21
E. Vattenförsörjning
C22
F. Byggverksamhet
C23
G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C24
H. Transport och magasinering
C25
I. Hotell- och restaurangverksamhet
C26
J. Information- och kommunikationsverksamhet
C27
K. Finans- och försäkringsverksamhet
C28
L. Fastighetsverksamhet
C29
M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C30
N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C31
O. Offentlig förvaltning och försvar
C32
P. Utbildning
C33
Q. Vård och omsorg
C34
R. Kultur, nöje och fritid
C35
S. Annan serviceverksamhet
C36
T. Förvärvsarbete i hushåll
C37
U. Verksamhet vid internationella organisationer
C38
Övrigt, ej fördelat max 10 % av C8 (för VP-bolag 100% av C8)
Utlåning till allmänheten avseende värdepappershandel (A4)
C39
Utlåning över belåningsvärdet
C40
Av kunder ställda tilläggssäkerheter
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Aktier och andelar, övriga (A6)
C41
Aktier
C42
Derivatinstrument
C43
Värdepappersfonder och specialfonder
C44
-varav svenskregistrerade
C45
Övrigt
Värdepappersfonder och specialfonder, svenskregistrerade
C46
Förvaltarregistrerat fondinnehav svenska hushåll
C47
Förvaltarregistrerat fondinnehav svenska icke-finansiella företag
C48
Förvaltarregistrerat fondinnehav övriga
Materiella tillgångar (A12)
C49
Inventarier
C50
Leasingobjekt
C51
Byggnader och mark för inrymmande av egna lokaler
C52
Byggnader och mark övertagna för skyddande av fordran
C53
Övrigt, byggnader och mark
Leasingobjekt (C50)
C54
Riksbanken
C55
Svenska banker
C56
Svenska kreditmarknadsföretag
C57
Svenska värdepappersbolag
C58
Utländska kreditinstitut
C59
Övriga kreditinstitut
Leasingobjekt (C50)
C60
Svenska kommuner och landsting
C61
Svenska icke-finansiella företag
C62
Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C63
Svenska personliga företagare
C64
Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C65
Riksgäldskontoret
C66
Svenska försäkringsföretag
C67
Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C68
Övrig svensk allmänhet
C69
Utländsk allmänhet
Övriga tillgångar (A14)
C70
Derivatinstrument
C71
Skattefordran
C72
Fondlikvidfordringar
C73
Övriga
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utlåning till kreditinstitut och allmänheten, övriga tillgångar
samt poster inom linjen (A3, A4, A14)
Normala lånefordringar och problemlån
C74
Redovisat värde för normala lånefordringar
C75
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
C76
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka reservering skett
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
C77
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C78
Periodens reserveringar
C79
Återförda reserveringar
C80
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C81
Övriga justeringar
C82
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C77 : C81)
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
C83
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C84
Periodens reserveringar
C85
Återförda reserveringar
C86
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C87
Övriga justeringar
C88
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C83 : C87)
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte rapporterade förluster
C89
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C90
Periodens reserveringar
C91
Återförda reserveringar
C92
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C93
Övriga justeringar
C94
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C89 : C93)
Lånefordringar som beviljats en eftergift
C95
Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift, totalt
C96
Ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar som beviljats en eftergift
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C82, C88, C94)
C97
Reservering avseende utlåning till kreditinstitut och allmänheten
exklusive leasing
C98
Reservering avseende leasing
C99
Övriga reserveringar
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C82, C88, C94)
C100 Svenska kommuner och landsting
C101 Svenska icke-finansiella företag
C102 Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C103 Svenska personliga företagare
C104 Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C105 Riksgäldskontoret
C106 Svenska försäkringsföretag
C107 Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C108 Övrig svensk allmänhet
C109 Utländsk allmänhet
C110 Övriga reserveringar (ej allmänheten)
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C101)
C111 A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C112 B. Utvinning av mineral
C113 C. Tillverkning
C114 D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C115 E. Vattenförsörjning
C116 F. Byggverksamhet
C117 G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C118 H. Transport och magasinering
C119 I. Hotell- och restaurangverksamhet
C120 J. Information- och kommunikationsverksamhet
C121 K. Finans- och försäkringsverksamhet
C122 L. Fastighetsverksamhet
C123 M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C124 N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C125 O. Offentlig förvaltning och försvar
C126 P. Utbildning
C127 Q. Vård och omsorg
C128 R. Kultur, nöje och fritid
C129 S. Annan serviceverksamhet
C130 T. Förvärvsarbete i hushåll
C131 U. Verksamhet vid internationella organisationer
C132 Övrigt, ej fördelat max 10 % av C101 (för VP-bolag 100% av C101)
Skulder till kreditinstitut (A18)
C133 Riksbanken
C134 Svenska banker
C135 Svenska kreditmarknadsföretag
C136 Svenska värdepappersbolag
C137 Utländska kreditinstitut
C138 Övriga kreditinstitut
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
In- och upplåning från allmänheten (A19)
C139 Inlåning
C140 -varav inlåning från svenska försäkringsföretag
C141 Upplåning
C142 -varav upplåning från svenska försäkringsföretag
In- och upplåning från allmänheten (A19)
C143 Svenska kommuner och landsting
C144 Svenska icke-finansiella företag
C145 Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C146 Svenska personliga företagare
C147 Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C148 Riksgäldskontoret
C149 Svenska försäkringsföretag
C150 Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C151 Övrig svensk allmänhet
C152 Utländsk allmänhet
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C144)
C153 A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C154 B. Utvinning av mineral
C155 C. Tillverkning
C156 D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C157 E. Vattenförsörjning
C158 F. Byggverksamhet
C159 G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C160 H. Transport och magasinering
C161 I. Hotell- och restaurangverksamhet
C162 J. Information- och kommunikationsverksamhet
C163 K. Finans- och försäkringsverksamhet
C164 L. Fastighetsverksamhet
C165 M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C166 N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C167 O. Offentlig förvaltning och försvar
C168 P. Utbildning
C169 Q. Vård och omsorg
C170 R. Kultur, nöje och fritid
C171 S. Annan serviceverksamhet
C172 T. Förvärvsarbete i hushåll
C173 U. Verksamhet vid internationella organisationer
C174 Övrigt, ej fördelat max 10 % av C144 (för VP-bolag 100% av C144)
Övriga skulder (A22)
C175 Derivatinstrument
C176 Skatteskuld
C177 Fondlikvidskulder
C178 Övriga
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Ränteintäkter (B1)
D1
Utlåning till svenska kreditinstitut
D2
Utlåning till utländska kreditinstitut
D3
Utlåning till allmänheten
D4
Räntebärande värdepapper
D5
Övriga ränteintäkter
Räntekostnader (B3)
D6
Skulder till svenska kreditinstitut
D7
Skulder till utländska kreditinstitut
D8
In- och upplåning från allmänheten
D9
Räntebärande värdepapper
D10
Efterställda skulder
D11
Övriga räntekostnader
Provisionsintäkter (B5)
D12
Betalningsförmedlingsprovisioner
D13
Utlåningsprovisioner
D14
Inlåningsprovisioner
D15
Garantiprovisioner
D16
Värdepappersprovisioner
D17
Övriga provisioner
Provisionskostnader (B6)
D18
Betalningsförmedlingsprovisioner
D19
Värdepappersprovisioner
D20
Övriga provisioner
Nettoresultat av finansiella transaktioner (B7)
D21
Realisationsresultat
D22
Orealiserade värdeförändringar
D23
Realiserade/orealiserade valutakursförändringar
D24
Skuldinlösen
Realisationsresultat (D21)
D25
Aktier/andelar
D26
Räntebärande värdepapper
D27
Andra finansiella instrument
Orealiserade värdeförändringar (D22)
D28
Aktier/andelar
D29
Räntebärande värdepapper
D30
Andra finansiella instrument
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Övriga rörelseintäkter (B8)
D31
Reavinster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som
anläggningstillgångar
D32
Övrigt
Allmänna administrationskostnader (B10)
D33
Personalkostnader
D34
Lokalkostnader
D35
Övriga administrationskostnader
Personalkostnader (D33)
D36
Löner och arvoden
D37
Bonus och provisioner
D38
Sociala avgifter
D39
Pensionskostnader
D40
Övriga personalkostnader
Av- och nedskrivningar av materiella
och immateriella anläggningstillgångar (B11)
D41
Avskrivningar enligt plan
D42
Nedskrivningar
Avskrivningar enligt plan (D41)
D43
Inventarier
D44
Leasingobjekt
D45
Byggnader och mark
D46
Goodwill
D47
Andra immateriella tillgångar
Nedskrivningar (D42)
D48
Leasingobjekt
D49
Övrigt
Övriga rörelsekostnader (B12)
D50
Reaförluster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som
anläggningstillgångar
D51
Övrigt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Kreditförluster, netto (B15)
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
D52
Periodens reserveringar
D53
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D54
Återförda reserveringar
D55
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D56
Periodens nettokostnad för specifika reserveringar för
individuellt värderade lånefordringar (D52 : D55)
=
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
D57
Periodens reserveringar
D58
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D59
Återförda reserveringar
D60
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D61
Periodens nettokostnad för specifika reserveringar för
kollektivt värderade lånefordringar (D57 : D60)
=
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte rapporterade förluster
D62
Periodens reserveringar
D63
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D64
Återförda reserveringar
D65
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D66
Periodens nettokostnad för kollektiva reserveringar (D62 : D65)
Ansvarsförbindelser
D67
Periodens nettokostnad för infriande av garantier och
andra ansvarsförbindelser
D68
Kreditförluster, netto (D56+D61+D66+D67)
=
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
E. SPECIFIKATIONER: SVENSKA FILIALER I UTLANDET
Mellanhavanden
E1
Fordringar på den svenska delen av moderföretaget
E2
-varav lånefordringar
E3
Skulder till den svenska delen av moderföretaget
E4
-varav låneskulder
E5
Intäkter mot den svenska delen av moderföretaget
E6
-varav ränteintäkter
E7
Kostnader mot den svenska delen av moderföretaget
E8
-varav räntekostnader
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Specifikation Balansräkning
Belåningsbara statsskuldförbindelser m.m. (A2)
F1
Belåningsbara statspapper
F2
Andra belåningsbara värdepapper
Belåningsbara statsskuldsförbindelser samt obligationer
och andra räntebärande värdepapper (A2, A5)
Anläggningstillgångar
F3
Svenska staten
F4
Svenska kommuner och landsting
F5
Svenska bostadsinstitut
F6
Svenska icke-finansiella företag
F7
Övriga svenska finansiella företag
F8
Utländska stater
F9
Övriga utländska emittenter
F10
Summa (F3 : F9)
=
F11
-varav efterställt
Omsättningstillgångar
F12
Svenska staten
F13
Svenska kommuner och landsting
F14
Svenska bostadsinstitut
F15
Svenska icke-finansiella företag
F16
Övriga svenska finansiella företag
F17
Utländska stater
F18
Övriga utländska emittenter
F19
Summa (F12 : F18)
=
F20
- varav efterställt
Belåningsbara statsskuldsförbindelser samt obligationer
och andra räntebärande värdepapper (A2, A5)
F21
Bokförda värdet av tillgångar hos mottagande part vid en
oäkta återköpstransaktion
F22
Övrigt
Immateriella anläggningstillgångar (A11)
F23
Goodwill
F24
Andra immateriella anläggningstillgångar
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter (A15)
F25
Upplupna räntor
F26
Övrigt
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter (A23)
F27
Upplupna räntor
F28
Övrigt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Avsättningar (A24)
F29
Avsättningar för pensioner m.m.
F30
Avsättningar för skatter
F31
Övriga avsättningar
Obeskattade reserver (A26)
F32
Ackumulerade avskrivningar över plan, leasingobjekt
F33
Ackumulerade avskrivningar över plan, övriga tillgångar
F34
Ersättningsfond
F35
Periodiseringsfonder
F36
Andra obeskattade reserver
Specifikation Eget kapital
Aktiekapital/grundfond/insatskapital; överkursfond; uppskrivningsfond;
andra fonder; balanserad vinst eller förlust; årets resultat (A28 : A33)
F37
Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning
F38
Förändring av uppskrivningsfond
F39
Förändring av fond för verkligt värde
F40
Förändring av fond för utvecklingsutgifter
F41
Nyemission och avsättning till överkursfond
F42
Fondemission
F43
Aktieägartillskott
F44
Inlösen av egna aktier
F45
Utgifter för förvärv av egna aktier
F46
Inkomster från avyttring av egna aktier
F47
Avsättning till reservfond
F48
Utdelning för föregående år
F49
Förskjutning mellan bundet och fritt kapital
F50
Koncernbidrag som ej förs via resultaträkning
F51
Skatteeffekt av koncernbidrag
F52
Övriga förändringar
F53
Redovisat årsresultat
F54
Totalt (F37 : F53)
=
Föreslagen utdelning för räkenskapsåret
F55
Totalt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Specifikation Resultaträkning
Erhållna utdelningar (B4)
F56
Aktier och andelar, övriga
F57
Intresseföretag och gemensamt styrda företag
F58
Koncernföretag
F59
Ägarintressen i övriga företag
Koncernföretag (F58)
F60
Erhållna koncernbidrag jämställda med utdelning
F61
Övrigt
Övriga rörelseintäkter (B8)
F62
Driftnetto övertagna fastigheter
F63
Övrigt
Bokslutsdispositioner (B22)
F64
Avräkning av pensioner
F65
Lämnade/erhållna koncernbidrag
F66
Leasingobjekt, avskrivningar över plan
F67
Avsättning till ersättningsfond
F68
Förändring av periodiseringsfonder
F69
Övriga bokslutsdispositioner
Skatt (B23)
F70
Skatt på årets resultat
F71
Övriga skatter
Specifikation Uppgifter
Information om företaget
F72
Antal anställda
st
F73
Antal anställda omräknat till heltidstjänster
st
F74
Antal arbetsställen (F75 : F76)
=
F75
- i Sverige
st
F76
- i utlandet
st
F77
Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
st
Innehav av egna aktier
F78
Marknadsvärde
F79
Antal
st
FFFS 2016:18
Bilaga 2
Anvisningar till blankett Standardrapport
Företag med utländska filialer ska upprätta rapporten för moderföretaget inklusive
dess filialer. Uppgifterna ska överensstämma med de års- och delårsbokslut som
företagen upprättar.
Med utland avses i dessa anvisningar motpart utanför Sverige. Filialer till utländ-
ska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige räknas som svensk motpart.
Upplysningar ska lämnas om hur stor effekt den så kallade verkligt värde-optionen
har på balansräkning och resultaträkning på raderna A36–A48 respektive B29–
B34.
Koncerner med en balansomslutning större än 1 miljard kronor (mdkr) får lämna
uppgifter som är avrundade till närmaste miljontal. Till exempel:
– Balansomslutning
12 345 678 tkr
– Avrundas till
12 346 000 tkr
Där poster i resultaträkningen har negativ inverkan på resultatet anges detta med
minustecken (–). Detta gäller även för att fylla i specifikationerna. Balansräk-
ningens poster ska i normalfallet lämnas utan tecken. Om en balanspost påverkar
balansomslutningen negativt ska minustecken (–) användas. Det gäller även för
specifikationer av balansposter.
Ange samtliga belopp i tusentals kronor (tkr), utan decimal, och avrunda enligt gäl-
lande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Observera att summeringarna
måste balansera även vid avrundning.
Rapportering av kvartalsuppgifter
Kvartalsuppgifter rapporteras enligt avsnitt A–E:
– Balansräkning (A)
– Resultaträkning (B)
– Specifikationer: Balansräkning (C)
– Specifikationer: Resultaträkning (D)
– Specifikationer: Svenska filialer i utlandet (E)
Rapportering av årsbokslutsuppgifter
Förutom kvartalsuppgifter rapporteras vid årsbokslut också uppgifter enligt
avsnitt F.
Filialers rapportering
Filialer till svenska kreditinstitut och värdepappersbolag i utlandet samt filialer till
utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige, ska rapportera följande
uppgifter i förekommande fall:
FFFS 2016:18
– Avsnitt A
Samtliga uppgifter
– Avsnitt B
Samtliga uppgifter
– Avsnitt C
C74–C99
– Avsnitt D
D21–D30, D33–D35, D50–D68
– Avsnitt F
F37–F55, F72–F77
– Avsnitt E
rapporteras enbart av filialer till svenska kreditinstitut och
värdepappersbolag i utlandet.
Undantag från inrapportering
Värdepappersbolag och koncerner enligt 1 § 4 som endast omfattar värdepappers-
bolag behöver inte rapportera följande uppgifter:
– Avsnitt C
C17–C38, C111–C132
Värdepappersbolag enligt 1 § 1, filialer enligt 1 § 2 och 3 samt koncerner enligt 1 §
4 behöver inte rapportera följande uppgifter:
– Avsnitt C
C44, C46–C48
A. Balansräkning
A3
A18
Kreditinstitut (sektorkod från och med 2014-10-01)
Med kreditinstitut avses SCB:s sektorkoder med följande
beteckning:
Centralbanker
Banker (utom centralbanker)
Bankfilialer till banker i utlandet
Bostadsinstitut
Andra monetära kreditmarknadsföretag
Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer
Icke-monetära kreditmarknadsföretag
Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer.
A4
A19
Allmänhet
Allt som inte avser kreditinstitut definieras som allmänhet.
C41–C45 Aktier och andelar
Värdepappersfonder och specialfonder redovisas som en del av
aktier och andelar. Under C44 redovisas svenskregistrerade
värdepappersfonder och specialfonder.
C46–C48 Värdepappersfonder och specialfonder, svensk-
registrerade
Innehav av svenskregistrerade fonder specificeras på svenska
hushåll, svenska icke-finansiella företag, övriga svenska ägare
samt utlandet och eget innehav.
A17
A35
Koncernfordringar och koncernskulder
Här redovisas sådana fordringar och skulder som ett företag
har på samtliga koncernföretag. Koncernföretag definieras i
enlighet med 1 kap. 4 § lagen (1995:1559) om årsredovisning i
kreditinstitut och värdepappersbolag.
Koncerner som ingår i andra koncerner ska här redovisa
FFFS 2016:18
fordringar och skulder på koncernföretag utanför den
rapporterande koncernen.
A20
Emitterade värdepapper
Återköpta egna emitterade värdepapper ska avräknas från
denna balanspost. Avräkning görs med de belopp som de
återköpta värdepapperen ingått med i den tidigare redovisade
skulden.
A25
Efterställda skulder
Återköpta egna efterställda skulder ska avräknas från denna
balanspost. Avräkning görs med de belopp som de återköpta
värdepapperen ingått med i tidigare redovisade skulder.
A36–A48
Effekter av verkligt värde-optionen
Uppgifterna avser tillgångar och skulder, värderade enligt
verkligt värde-optionen samt specifikationer av dessa tillgångar
och skulder. De fyra beloppsmässigt största typerna av instru-
ment av tillgångarna och skulderna ska specificeras tillsam-
mans med en eventuell övrig post för att specifikationen ska
överensstämma med totalen. Finns färre instrument än fyra
anges dessa.
B. Resultaträkning
B29–B34
Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Uppgifterna avser de typer av instrument med störst belopp,
värderade enligt verkligt värde optionen. Beloppet bör vara
väsentligt och maximalt fyra typer av instrument behöver
anges.
C. Specifikationer: Balansräkning
C2
C55
C134
Svenska banker
Med svenska banker avses bankaktiebolag, sparbank och
medlemsbank samt filialer till utländska bankföretag i Sverige.
C3
C56
C135
Svenska kreditmarknadsföretag
Med kreditmarknadsföretag avses företag som har tillstånd
enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse.
Svenska kreditmarknadsföretag omfattar även: Svenska
skeppshypotekskassan och Sveriges allmänna hypoteksbank
samt filialer till utländska kreditföretag i Sverige.
C4
C57
C136
Svenska värdepappersbolag
Företag som har tillstånd enligt lagen (2007:528) om värde-
pappersmarknaden samt filialer till utländska värdepappers-
bolag i Sverige.
C5
C58
C137
Utländska kreditinstitut
Utländska kreditinstitut inklusive internationella bankinrätt-
ningar enligt definitionen i 1 kap. 1 § lagen (1995:1559) om
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag.
FFFS 2016:18
C7–C16
C60–C69
C100–C110
C143–C152
Sektorfördelning
Sektorerna är definierade i enlighet med Standard för institu-
tionell sektorindelning 2014, INSEKT 2014. För mer informa-
tion om sektorkoder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan an-
vända denna för att sektorfördela enligt specifikationens upp-
ställning.
C17–C38
C111–C132
C153–C174
Branschfördelning
Branschfördelning av sektorn svenska icke-finansiella företag
(sektorkod 110).
Branscherna är definierade i enlighet med Struktur för Svensk
näringsgrensindelning 2007, SNI 2007. För mer information
om SNI-koder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan
använda denna för branschfördelning enligt specifikationens
uppställning.
C39
Utlåning över belåningsvärdet
Avser utlåning som inte täcks av säkerheter utifrån den natio-
nella branschföreningens rekommenderade belåningsvärden
eller företagets internt satta belåningsvärden. Om företagets in-
terna belåningsvärden överskrider den nationella branschföre-
ningens rekommendationer, ska överbelåningen räknas från
branschföreningens rekommenderade belåningsvärde.
Beloppet redovisas brutto utan hänsyn till eventuellt ställda
tilläggssäkerheter.
C40
Av kunder ställda tilläggssäkerheter
Värdet av tilläggssäkerheter avseende utlåning över belånings-
värdet.
C74–C76
Problemlån
Lånefordringar ska klassificeras som problemlån om de upp-
fyller kriterierna i del 2, bilaga V, punkterna 145–148 enligt
kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av
den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av
instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och
rådets förordning (EU) nr 575/20131. Vid klassificeringen av
lånefordringar som problemlån ska även punkt 150, 154 och
155 i genomförandeförordningen tillämpas. Lånefordringar
upphör att vara problemlån då samtliga kriterier i punkterna
156 och 157 i genomförandeförordningen har uppfyllts.
Summan av posterna C74 och C75 ska överensstämma med
summan av posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlå-
ning till allmänheten”.
1 EUT L 191, 28.06.2014, s. 1 (Celex 32014R0680).
FFFS 2016:18
C74
Redovisat värde för normala lånefordringar
Avser redovisat värde för samtliga lånefordringar som inte har
klassificerats som problemlån. Redovisat värde på normala
lånefordringar ska reduceras med kollektiva reserveringar en-
ligt anvisningar för uppgift C94.
C75
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
Avser redovisat värde efter reserveringar för samtliga låne-
fordringar som har klassificerats som problemlån enligt defini-
tionen av problemlån som anges i C74–C76.
C76
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka
reservering skett
Avser redovisat värde efter reserveringar för de lånefordringar
som har klassificerats som problemlån enligt definitionen ovan,
för vilka reservering skett.
C80
C86
C92
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
Avser reducering av ackumulerat belopp på avsättningskontot
hänförlig till periodens bortskrivningar på grund av att låne-
fordran inte anses vara indrivningsbar.
C81
C87
C93
Övriga justeringar
Övriga justeringar omfattar exempelvis överföringar mellan
specifika och kollektiva reserveringar samt valutakurseffekter.
C82
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för nedskrivningar av de låne-
fordringar som har nedskrivningsprövats individuellt.
C88
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på inte enskilt betydande lånefordringar där ett nedskrivnings-
behov har identifierats individuellt och för vilka institutet
använder en portföljbaserad bedömning. Detta hindrar inte att
institutet gör en individuell prövning av nedskrivningar på
lånefordringar som inte är enskilt betydande, och rapporterar
dessa som en ”specifik reservering för individuellt värderade
lånefordringar”.
C94
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte
rapporterade förluster
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på lånefordringar som inte nedskrivningsprövats individuellt.
C95
Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift,
totalt
Avser det redovisade värdet efter reserveringar för samtliga
lånefordringar som har beviljats en eftergift. Lånefordringar
ska klassificeras som att de har beviljats en eftergift om
kriterierna i del 2, bilaga V ii, punkterna 163–167 samt 172–
174 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU) nr
680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för
genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt
FFFS 2016:18
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/20132
är uppfyllda. Vid klassificeringen av lånefordringar som har
beviljats en eftergift ska även punkt 175 i genomförandeförord-
ningen tillämpas. Denna klassificering upphör då samtliga
kriterier i punkterna 176–179 i genomförandeförordningen har
uppfyllts.
C96
Ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar som
beviljats en eftergift
Avser ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar
som beviljats en eftergift enligt ovan.
C98
Reservering avseende leasing
Avser reserveringar avseende finansiella leasingavtal som in-
går i posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlåning till
allmänheten”.
D. Specifikationer: Resultaträkning
D36–D40 Personalkostnader
Avsättningar till vinstandelssystem redovisas under ”Bonus
och provisioner”.
D53
D58
D63
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
Avser periodens bortskrivningar som direkt reducerat redovisat
värde på en lånefordran utan användning av ett avsättnings-
konto.
E. Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
E1–E8
Mellanhavanden
Med mellanhavanden avses ställning och resultat mot den
svenska delen av moderbolaget. Mellanhavanden med andra
filialer ska därför inte ingå. Här specificeras lånefordringar,
låneskulder, ränteintäkter och räntekostnader.
F. Specifikationer: Årsbokslut
F72
Antal anställda
Till anställda räknas även personer som tillfälligt är från-
varande, men som fortfarande har anknytning till arbetsplatsen.
Även deltidsarbetare och säsongsarbetare ska inkluderas.
Frivilliga arbetare räknas inte. Antal anställda ska beräknas
som årsgenomsnitt.
2 EUT L 191, 28.06.2014, s. 1 (Celex 32014R0680).
FFFS 2016:18
F73
Antal anställda omräknat till heltidstjänster
Antal anställda ska mätas som årsgenomsnitt och omräknas till
heltidstjänster enligt Bokföringsnämndens allmänna råd
(BFNAR 2006:11) om gränsvärden punkterna 7–11.
F74
Antal arbetsställen
Ett arbetsställe är ett företag eller del därav med hemvist på en
bestämd geografisk plats. Exempel på arbetsställen: kontor, så
kallade callcenter, arkiv, it-lokaler. Arbetsstället ska ha varit
aktivt under hela räkenskapsåret eller delar av det, och verk-
samheten ska ha bedrivits minst fyra timmar per dag. Hem-
arbete och liknande räknas inte.
F77
Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
Med bankautomater avses olika maskiner som utför elektro-
niska banktjänster: uttagsautomater, automater för insättning,
överföring och valutaväxling.