FFFS 2021:9
Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2019:22) om tillsynsrapportering för tjänstepensionsföretag
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Chefsjurist Eric Leijonram, Finansinspektionen, www.fi.se
ISSN 1102-7460
1
Föreskrifter
om ändring i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna
råd (FFFS 2019:22) om tillsynsrapportering för tjänste-
pensionsföretag;
beslutade den 22 juni 2021.
Finansinspektionen föreskriver med stöd av 5 kap. 2 och 4 §§ förordningen
(2019:809) om tjänstepensionsföretag samt 15 § förordningen (2001:100) om den
officiella statistiken att 7 kap. 4 och 7 §§ samt bilagorna 1–6 till Finansinspektionens
föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2019:22) om tillsynsrapportering ska ha
följande lydelse.
7 kap.
4 § Ett tjänstepensionsföretag med en balansomslutning som enligt balansräkningen
för det närmast föregående räkenskapsåret uppgår till minst 25 miljoner euro, ska
varje kvartal lämna de kvartalsuppgifter som framgår av avsnitten A, C, F och P i
bilaga 3.
Anvisningar till de uppgifter som ska lämnas finns i bilaga 4.
7 § Ett tjänstepensionsföretag med en balansomslutning som enligt balansräkningen
för det närmast föregående räkenskapsåret uppgår till minst 25 miljoner euro, ska
varje år lämna de årsuppgifter som framgår av avsnitten B–K och P i bilaga 3.
Anvisningar till de uppgifter som ska lämnas finns i bilaga 4.
_______________
1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 6 juli 2021.
2. Bestämmelserna i 7 kap. 4 och 7 §§ i den nya lydelsen tillämpas första gången för
räkenskapsår som inleds den 1 januari 2022 eller senare.
ERIK THEDÉEN
William Svärd
FFFS 2021:9
Utkom från trycket
den 30 juni 2021
Bilaga 1
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
VALUTA
INNEHÅLLSFÖRTECKNING – KVARTALSUPPGIFTER
A.
Resultaträkning – kvartal
B.
Balansräkning – kvartal
C.
Nyteckning och premier – kvartal
D.
Kapitalplaceringar och skulder – kvartal
E.
Solvensuppgifter – kvartal
F.
Försäkringsersättningar viss tilläggsförsäkring - kvartal
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
A.
RESULTATRÄKNING – kvartal
Teknisk redovisning
A1
Premieinkomst (efter avgiven återförsäkring)
A2
Intäkter från investeringsavtal
A3
Kapitalavkastning, intäkter
A4
Orealiserade vinster på placeringstillgångar
A5
Övriga tekniska intäkter (efter avgiven återförsäkring)
A6
Försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring)
A7
Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring)
A8
Återbäring och rabatter (efter avgiven återförsäkring)
A9
Driftskostnader
A10
Kapitalavkastning, kostnader
A11
Orealiserade förluster på placeringstillgångar
A12
Övriga tekniska kostnader (efter avgiven återförsäkring)
A13
Kapitalavkastning överförd från (till) finansrörelsen
A14
Försäkringsrörelsens tekniska resultat (A1 : A13)
=
Icke-teknisk redovisning
A15
Kapitalavkastning, intäkter
A16
Orealiserade vinster på placeringstillgångar
A17
Kapitalavkastning överförd från (till) försäkringsrörelsen
A18
Kapitalavkastning, kostnader
A19
Orealiserade förluster på placeringstillgångar
A20
Övriga intäkter
A21
Övriga kostnader
A22
Resultat före bokslutsdispositioner och skatt (A14 : A21)
=
A23
Bokslutsdispositioner
A24
Resultat före skatt (A22 : A23)
=
A25
Skatt på periodens resultat
A26
Övriga skatter
A27
Periodens resultat (A24 : A26)
=
varav:
Specifikationer kapitalavkastning, ackumuleras över innevarande år
Totalt
Förmåns-
bestämd
traditionell
försäkring
Avgiftsbetämd
traditionell
försäkring
A28
Hyresintäkter och andra intäkter från byggnader och mark
A29
Driftskostnader för byggnader och mark (-)
A30
Ränteintäkter med mera
A31
varav ränteintäkter derivat
A32
Räntekostnader med mera (-)
A33
varav räntekostnader derivat (-)
A34
Utdelning på aktier och andelar
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
A35
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
B.
BALANSRÄKNING – kvartal
Tillgångar
Totalt
Förmåns-
bestämd
traditionell
försäkring
Avgifts-
bestämd
traditionell,
fond- & depå-
försäkring
B1
Tecknat ej inbetalt kapital
B2
Immateriella tillgångar
B3
Placeringstillgångar
B4
Placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk
B5
Återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar
B6
Fordringar
B7
Andra tillgångar
B8
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
B9
Summa tillgångar (B1 : B8)
Eget kapital, avsättningar och skulder
B10 Eget kapital
B11 Obeskattade reserver
B12 Efterställda skulder
B13 Försäkringstekniska avsättningar (före avgiven återförsäkring)
B14 Försäkringsteknisk avsättning för vilka livförsäkringstagaren bär
placeringsrisk (före avgiven återförsäkring)
B15 Andra avsättningar
B16 Depåer från återförsäkrare
B17 Skulder
B18 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
B19 Summa eget kapital, avsättningar och skulder (B10 : B18)
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
B20
varav
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
C.
NYTECKNING OCH PREMIER – kvartal
Nyteckning
Nyteckning
varav
varav
Engångspremie
Årlig premie
inflyttat
uppräknade
Tjänstepensionsförsäkring
försäkrings-
kapital
fribrev
Förmånsbestämd traditionell försäkring
K1
K2
K3
K4
K5
C1
Konkurrensutsatt
C2
Ej konkurrensutsatt
C3
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Avgiftsbestämd traditionell försäkring
C4
Via valcentral
C5
Övrigt konkurrensutsatt
C6
Ej konkurrensutsatt
C7
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Fondförsäkring
C8
Via valcentral
C9
Ej valcentral
C10
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Depåförsäkring
C11
Via valcentral
C12
Ej valcentral
C13
Kapitalförsäkring för tjänstepension
C14
Sjukförsäkring
C15
Tjänstegrupplivförsäkring
Tilläggsförsäkring
C16
Premiebefrielseförsäkring
C17
Sjuk- och olycksfallsförsäkring
C18
Inkomstförsäkring och avgångsbidragsförsäkring
C19
Trygghetsförsäkring vid arbetsskada
Övriga försäkringar
Individuell traditionell försäkring
C20
Pensionsförsäkring, privat
C21
Kapitalförsäkring, privat
Fondförsäkring
C22
Pensionsförsäkring, privat
C23
Kapitalförsäkring, privat
Depåförsäkring
C24
Pensionsförsäkring, privat
C25
Kapitalförsäkring, privat
Grupplivförsäkring
C26
Grupplivförsäkring, privat
C27
Premiebefrielseförsäkring
C28
Sjukförsäkring
Specifikation av inbetalda premier och vissa utbetalningar
Tjänstepensions-
varav
Övriga
försäkring,
depåförsäkring
försäkringar
Verksamhet
totalt
K1
K2
K3
K4
K5
K6
C29
Inbetalda premier för totala beståndet
C30
Återköp
C31
Inflyttat försäkringskapital
C32
Avflyttat försäkringskapital
C33
varav utbetald återbäring på grund av flytt
C34
Utbetalda försäkringsersättningar
C35
Utbetald återbäring på grund av återköp
C36
Övrig utbetald återbäring
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
C37
Inbetalda
premier för
totala beståndet
under kvartalet
varav
förmånsbestäm
d traditionell
försäkring
varav
avgiftsbestämd
traditionell
försäkring
varav
fondförsäkring
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
D.
KAPITALPLACERINGAR OCH SKULDER – kvartal
Kapitalplaceringar samt vissa skuldposter
SCB:S Sektorkoder
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
Penningmarknadsinstrument
D1
Svenska låntagare i SEK
D2
Utländska låntagare i SEK
D3
Svenska låntagare i utländsk valuta
D4
Utländska låntagare i utländsk valuta
D5
S:a penningmarknadsinstrument (D1 : D4)
=
D6
varav tillgångar i depåförsäkring
Obligationer
D7
Svenska låntagare i SEK
D8
Utländska låntagare i SEK
D9
Svenska låntagare i utländsk valuta
D10
Utländska låntagare i utländsk valuta
D11
S:a obligationer (D7 : D10)
=
D12
varav aktieindexobligationer
D13
varav tillgångar i depåförsäkring
Förlagsbevis och konverteringslån
D14
Svenska MFI
121000, 122100, 122200, 122300, 122400, 122500, 122900, 123000
D15
Svenska finansiella företag, ej MFI
124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200, 127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200,129300, 129400
D16
Övriga svenska låntagare
131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300, 151000, 152100, 152200
D17
Utländska låntagare
211100, 212100, 212100, 212200 och 220000
D18
S:a Förlagsbevis och konverteringslån (D14 : D17)
=
Aktier och andelar
D19
Svenska aktier noterade (D20 : D21)
=
D20
Finansiella företag
D21
Icke-finansiella företag
D22
Svenska aktier ej noterade (D23 : D24)
=
D23
Finansiella företag
D24
Icke-finansiella företag
D25
Svenska övriga ägarandelar
D26
Utländska noterade aktier
D27
Utländska ej noterade aktier
D28
Utländska övriga ägarandelar
D29
Andelar i penningmarknadsfonder (D30 : D31)
=
123000
D30
Registrerade i Sverige
D31
Registrerade i utlandet
Andelar i värdepappersfonder och specialfonder
D32
utom penningmarknadsfonder (D33 : D34)
=
124000
D33
Registrerade i Sverige
D34
Registrerade i utlandet
D35
Teckningsoptioner och andra ägarandelar (D36 : D37)
=
D36
Sverige
D37
Utlandet
D38
S:a aktier och andelar (D19+D22+D25:D29+D32+D35)
=
D39
varav koncern eller intresseföretag
D40
varav aktier i helägda fastighetsbolag
D41
varav totala placeringar i korta och långa räntefonder
D42
varav placeringar i korta och långa räntefonder i fondförsäkring
D43
varav placeringar i korta och långa räntefonder i depåförsäkring
D44
varav placeringar i riskkapitalfonder
D45
varav totala fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (fondförsäkring)
D46
varav totala aktie- och fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (depåförsäkring)
Kapitalplaceringar samt vissa skuldposter
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
Lån
D47
Lån till svenska låntagare i SEK
D48
Lån till utländska låntagare i SEK
D49
Lån till svenska låntagare i utländsk valuta
D50
Lån till utländska låntagare i utländsk valuta
D51
S:a lån (D47 :D50)
=
D52
varav livförsäkringslån
Direktägda byggnader och mark
D53
Svenska
D54
Utländska
D55
S:a direktägda byggnader och mark (D53 : D54)
=
D56
varav för egna verksamheten
Repotransaktioner
D57
Omvända repor (tillgångar)
D58
Repor (skulder)
Kassa, banktillgodohavanden
D59
Kassa, svenska banker
D60
Kassa, utländska banker
D61
S:a kassa, banktillgodohavanden (D59 : D60)
Vissa tillgångsposter
D62
Upplupna ränteintäkter
D63
Upplupna hyresintäkter
D64
Övriga finansiella placeringar
D65
Derivat med positiva marknadsvärden
[Länk från D108]
D66
S:a kapitalplaceringar
=
(D5+D11+D18+D38+D51+D55+D57+D61:D65)
D67
varav kapitalplaceringar som ägs via utländsk filial
D68
varav depåförsäkring
Vissa skuldposter
D69
Efterställda skulder
D70
Obligationslån
D71
Skulder till svenska MFI
121000, 122100, 122200, 122300, 122400, 122500, 122900, 123000
D72
Skulder till svenska finansiella företag (ej MFI)
124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200, 127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200, 129300, 129400
D73
Skulder till övriga svenska långivare
D74
Skulder till utländska långivare
Kapitalplaceringar samt vissa skuldposter
SPECIFIKATIONER
Svenska penningsmarknadsinstrument. Specifikation av D1 och D3
Emittent
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
D75
Staten
131110, 131120, 131130
D76
Kommuner och landsting
131311, 131312, 131313, 131321, 131322, 131323
D77
Icke finansiella företag
111000, 112000, 113000, 114000
D78
Banker (MFI)
122100, 122200
D79
Bostadsinstitut (MFI)
122300
D80
Övriga MFI
121000, 122400, 122500, 122900, 123000
D81
Finansiella företag, ej MFI
124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200, 127000, 128100, 128200, 128300,
129100, 129200, 129300, 129400
D82
Övriga svenska låntagare
131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300, 151000, 152100, 152201
D83
S:a emittent, svenska penningsmarknadsinstrument (D75 : D82)
=
Svenska obligationer. Specifikation av D7 och D9
Emittent
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
D84
Staten, realränteobligationer
131110, 131120, 131130
D85
Staten, övriga obligationer
131110, 131120, 131131
D86
Kommuner och landsting
131311, 131312, 131313, 131321, 131322, 131323
D87
Icke finansiella företag
111000, 112000, 113000, 114000
D88
Banker (MFI)
122100, 122200
D89
Bostadsinstitut (MFI)
122300
D90
Övriga MFI
121000, 122400, 122500, 122900, 123000
D91
Finansiella företag, ej MFI
124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200, 127000, 128100, 128200, 128300,129100, 129200, 129300, 129400
D92
Övriga svenska låntagare
131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300, 151000, 152100, 152200
D93
S:a emittent, svenska obligationer (D84 : D92)
=
D94
varav aktieindexobligationer
Svenska lån. Specifikation av D47 och D49
Låntagare
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
D95
Staten
131110, 131120, 131130
D96
Kommuner och landsting
131311, 131312, 131313 - 131321, 131322, 131323
D97
Icke finansiella företag
111000, 112000, 113000, 114000
D98
Banker (MFI)
122100, 122200
D99
Bostadsinstitut (MFI)
122300
D100 Övriga MFI
121000, 122400, 122500, 122900, 123000
D101 Finansiella företag, ej MFI
124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200, 127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200, 129300, 129400
D102 Övriga svenska låntagare
131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300, 151000, 152100, 152200
D103 S:a svenska låntagare (D95 : D102)
=
Uppgifter om derivat
Derivat med positiva marknadsvärden
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
D104 Derivat med underliggande tillgång aktier och andelar
D105 Derivat med underliggande tillgång räntebärande papper
D106 Derivat med underliggande tillgång valuta
D107 Derivat med underliggande tillgångar
D108 S:a derivat med positiva marknadsvärden (D104 : D107)
[Länk till D65] =
D109
varav kontrakt med svenska motparter
Kapitalplaceringar samt vissa skuldposter
Derivat med negativa marknadsvärden
Netto-
transaktioner
under perioden
Marknadsvärde
D110 Derivat med underliggande tillgång aktier och andelar
D111 Derivat med underliggande tillgång räntebärande papper
D112 Derivat med underliggande tillgång valuta
D113 Derivat med underliggande tillgångar
D114 S:a derivat med negativa marknadsvärden (D110 : D113)
=
D115
varav kontrakt med svenska motparter
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
D116
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
E.
SOLVENSUPPGIFTER – kvartal
Solvens i sammandrag
KAPITALBASEN
Poster som inte kräver godkännande
E1
Inbetalat aktiekapital, garantikapital eller verksamhetskapital
E2
Konsolideringsfond
E3
Överkursfond
E4
Övrigt eget kapital inklusive andra fonder
E5
Balanserat resultat
E6
Resultat under löpande räkenskapsår
E7
Obeskattade reserver
E7a
Varav säkerhetsreserv
E7b
Varav periodiseringsfond
E8
Summa kapitalbas före avdragsposter (E1:E7)
=
Avdragsposter
E9
Immateriella tillgångar
E10
Utdelningar
E11
Övriga avdrag
E12
Varav skillnad i värdering av FTA
E13
Summa Kapitalbas efter avdragsposter (E8-E9:E11)
Poster som kräver godkännande
E14
Förlagslån
E15
Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar
E16
Ännu ej inbetalt aktiekapital, garantikapital eller verksamhetskapital
E17
Andra poster som godkänts av Finansinspektionen
E18
Summa kapitalbas (E13+E14+E15+E16+E17)
=
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
E.
SOLVENSUPPGIFTER – kvartal
KAPITALKRAV
Specifikation riskkänslig kapitalkrav
E19
Marknadsrisk - Kapitalkrav
[Länk till E33]
E20
Ränterisk - Kapitalkrav
E21
Aktiekursrisk - Kapitalkrav
E22
Fastighetsprisrisk - Kapitalkrav
E23
Ränteskillnadsrisk - Kapitalkrav
E24
Valutakursrisk - Kapitalkrav
E25
Koncentrationsrisk - Kapitalkrav
E25a Risk godkända infrastrukturinvesteringar - Kapitalkrav
E26
Försäkringsrisk - Kapitalkrav
[Länk till E34]
E27
Livrisk - Kapitalkrav
E28
Sjuklighetsrisk - Kapitalkrav
Inkomstskydd
Sjukvård
(RKK
Is
)
(RKK
Sv
)
K2
K4
E29
Tilläggsrisk - Kapitalkrav
Kapitalkrav
Fond- och depå
totalt
verksamhet (PK
F
)
K1
K3
E30
Annullationsrisk - kapitalkrav
Kapitalkrav
Fond- och depå
totalt
verksamhet
(Kostnad
F
)
K1
K3
E31
Kostnadsrisk - kapitalkrav
Sammanfattning riskkänsligt kapitalkrav
E32
Marknadsrisk
[Länk från E19]
E33
Försäkringsrisk
[Länk från E26]
E34
Primärt riskkänsligt kapitalkrav
E35
Operativ risk (+)
E36
Justeringsbelopp, VÅB (-)
E37
Justeringsbelopp, Uppskjuten skatt (-)
E37a Justeringsbelopp, Tilläggsförsäkring (-)
E38
Beräknat riskkänsligt kapitalkrav (E34+E35-E36-E37-37a)
[Länk till E40]
=
Krav på kapitalbasens storlek
E39
Minimikapitalkravet
E40
Riskkänsligt kapitalkrav
[Länk från E38]
=
E41
KOMMENTAR (max 2000 tecken)
Kapitalkrav
Ekonomisk
totalt
förlust (RKK
Ef
)
K1
K3
Traditionell
verksamhet (PK
T
)
K2
Traditionell
verksamhet
(Avskost
T
)
K2
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
F.
FÖRSÄKRINGSERSÄTTNINGAR VISS TILLÄGGSFÖRSÄKRING – kvartal
Utbetalda försäkringsersättningar, årets skador
Direktförsäkring, svenska risker
Brutto
F1
Sjuk- och olycksfallsförsäkring
F2
Trygghetsförsäkring vid arbetsskada
F3
Inkomstförsäkring och avgångsbidragsförsäkring
F4
Skadelivräntor
F5
S:a direkt försäkring,
svenska risker (F1 : F4)
=
F6
Direkt försäkring av utländska risker
F7
S:a (F5 : F6)
=
Utbetalda försäkringsersättningar, tidigare års skador
Direktförsäkring, svenska risker
Brutto
F8
Sjuk- och olycksfallsförsäkring
F9
Trygghetsförsäkring vid arbetsskada
F10
Inkomstförsäkring och avgångsbidragsförsäkring
F11
Skadelivräntor
F12
S:a direkt försäkring,
svenska risker (F8 : F11)
=
F13
Direkt försäkring av utländska risker
F14
S:a (F12 : F13)
=
Utgående avsättningar vid periodens slut
för redovisad tilläggsförsäkring , totalt
Brutto
F15
Ej intjänade premier
F16
Kvardröjande risker
F17
Oreglerade skador, årets skador
F18
Oreglerade skador, tidigare års skador
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
F19
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
VALUTA
INNEHÅLLSFÖRTECKNING – ÅRSUPPGIFTER
A.
Resultaträkning – år
B.
Balansräkning – år
C.
Specifikation av resultauppgifter – år
D.
Försäkringsbestånd – år
E.
Aktuariell resultatanalys – år
F.
Försäkringstekniska avsättningar – år
G.
Resultatanalys återbäringsberäkningar – år
H.
Solvensuppgifter – år
I.
Kassaflöden – år
J
Infrastrukturinvesteringar – år
K.
Gränsöverskridande verksamhet – år
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
A.
RESULTATRÄKNING – år
Teknisk redovisning
A1
Premieinkomst (efter avgiven återförsäkring)
A2
Intäkter från investeringsavtal
A3
Kapitalavkastning, intäkter
A4
Orealiserade vinster på placeringstillgångar
A5
Övriga tekniska intäkter (efter avgiven återförsäkring)
A6
Försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring)
A7
Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring)
A8
Återbäring och rabatter (efter avgiven återförsäkring)
A9
Driftskostnader
A10
Kapitalavkastning, kostnader
A11
Orealiserade förluster på placeringstillgångar
A12
Övriga tekniska kostnader (efter avgiven återförsäkring)
A13
Kapitalavkastning överförd från (till) finansrörelsen
A14
Försäkringsrörelsens tekniska resultat (A1 : A13)
=
Icke-teknisk redovisning
A15
Kapitalavkastning, intäkter
A16
Orealiserade vinster på placeringstillgångar
A17
Kapitalavkastning överförd från (till) försäkringsrörelsen
A18
Kapitalavkastning, kostnader
A19
Orealiserade förluster på placeringstillgångar
A20
Övriga intäkter
A21
Övriga kostnader
A22
Resultat före bokslutsdispositioner och skatt (A14 : A21)
=
A23
Bokslutsdispositioner
A24
Resultat före skatt (A22 : A23)
=
A25
Skatt på årets resultat
A26
Övriga skatter
A27
Årets resultat (A24 : A26)
=
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
A28
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
B.
BALANSRÄKNING – år
Tillgångar
Totalt
Förmåns-
bestämd
traditionell
försäkring
Avgifts-
bestämd
traditionell,
fond- & depå-
försäkring
B1
Tecknat ej inbetalt kapital
B2
Immateriella tillgångar
B3
Placeringstillgångar
B4
Placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk
B5
Återförsäkrares andel av försäkringstekniska avsättningar
B6
Fordringar
B7
Andra tillgångar
B8
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
B9
S:a tillgångar (B1 : B8)
=
Eget kapital, avsättningar och skulder
B10 Aktiekapital eller Garantikapital
B11 Verksamhetskapital
B12 Förlagsinsatser
B13 Överkursfond
B14 Uppskrivningsfond
B15 Konsolideringsfond
B16 Reservfond
B17 Fond för verkligt värde
B18 Kapitalandelsfond
B19 Övriga fonder
B20 Kapitalandelslån och vinstandelslån
B21 Balanserad vinst eller förlust
B22 Årets resultat
B23 S:a eget kapital (B10 : B22)
=
B24 Säkerhetsreserv
B25 Periodiseringsfond
B26 Utjämningsfond
B27 Övriga obeskattade reserver
B28 S:a obeskattade reserver (B24 : B27)
=
B29 Eviga förlagslån
B30 Tidsbundna förlagslån
B31 Övriga efterställda skulder
B32 S:a efterställda skulder (B29 : B31)
=
B33 Försäkringstekniska avsättningar (före avgiven återförsäkring)
B34
varav livförsäkringsavsättningar
B35
varav oreglerade skador
B36 Villkorad återbäring
B37 Fondförsäkringsåtaganden
B38 Andra fondåtaganden för vilka livförsäkringstagare bär risk
B39 Försäkringsteknisk avsättning för vilka
livförsäkringstagaren bär placeringsrisk (B36 : B38)
=
B40 Andra avsättningar
B41 Depåer från återförsäkrare
B42 Skulder
B43 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
B44 S:a eget kapital, avsättningar och skulder (B23+B28+B32+B33+B39:B43)
=
Specifikation av oreglerade skador - B35
B45 Icke fastställda försäkringsfall i försäkringsrörelsen
B46 För inträffade och rapporterade försäkringsfall i försäkringsrörelsen
B47 För inträffade men ej rapporterade försäkringsfall (IBNR)
B48 Avsättning för skaderegleringskostnader
B49 Avsättning för skadeliv- och sjukräntor
B50 Avsättning för fastställda skador (efter avgiven återförsäkring) i försäkringsrörelsen
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
B51
varav
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
C.
SPECIFIKATION AV RESULTATUPPGIFTER – år
Totalt
Svenska
Utländska
försäkringar
försäkringar
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fondför-
Sjukförsäkring
Premie-
Tjänste-
Sjuk- och
Inkomst- och
Trygghets-
Övriga
S:a kol 2:3
S:a kol 4:15
traditionell
traditionell
säkring
befrielse-
gruppliv-
olycksfalls-
avgångs-
försäkring
försäkringar
försäkring
försäkring
försäkring
försäkring
försäkring
bidrags-
vid
totalt
försäkring
arbetsskada
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
K11
K13
K14
K15
C1
S:a premieinkomst (efter avgiven återförsäkring)
C2
varav premier i form av gottskriven återbäring
C3
varav premier för avgiven återförsäkring
C4
S:a kapitalavkastning, intäkter
Specifikation av orealiserade vinster på placeringstillgångar
C5
Värdeökning av placeringstillgångar för vilka
livförsäkringstagaren bär placeringsrisk
C6
Värdeökning på övriga placeringstillgångar
Specifikation av försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring)
C7
Utbetalda försäkringsersättningar
C8
Annullationer och återköp
C9
Skaderegleringskostnader
C10 Återförsäkrares andel i utbetalda försäkringsersättningar
C11 Årets förändring i avsättning för oreglerade skador (inkl. fastställda
försäkringsfall i livförsäkringsrörelsen)
C12 Beståndsöverlåtelser
C13 Valutakursförändring
C14 Årets förändring i återförsäkrares andel i avsättning
för oreglerade skador
C15 S:a försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring) (C7: C14)
=
Specifikation av förändring i försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring)
C16 Ingående livförsäkringsavsättning
C17 Beståndsöverlåtelser avseende livförsäkring
C18 Valutakursförändring avseende livförsäkring
C19 Utgående livförsäkringsavsättning
C20 Ingående ej intjänade premier och kvardröjande risker
C21 Utgående ej intjänade premier och kvardröjande risker
C22 Ingående garanterad återbäring
C23 Återförsäkrares andel i ingående livförsäkringsavsättning
C24 Återförsäkrares andel i utgående livförsäkringsavsättning
C25 Ingående försäkringsteknisk avsättning för livförsäkring för
vilken försäkringstagaren bär risk
C26 Beståndsöverlåtelser avseende försäkringsteknisk avsättning för
livförsäkring för vilken försäkringstagaren bär risk
C27 Valutakursförändring avseende försäkringsteknisk avsättning för
livförsäkring för vilken försäkringstagaren bär risk
C28 Utgående försäkringsteknisk avsättning för livförsäkring
för vilken försäkringstagaren bär risk
C29 Återförsäkrares andel i ingående försäkringsteknisk avsättning för
livförsäkring för vilken försäkringstagaren bär risk
C30 Återförsäkrares andel i utgående försäkringsteknisk avsättning för
livförsäkring för vilken försäkringstagaren bär risk
C31 Återförsäkrares andel i ingående ej intjänade premier och kvardröjande risker
C32 Återförsäkrares andel i utgående ej intjänade premier och kvardröjande risker
C33 Övriga ingående avsättningar
C34 Övriga beståndsöverlåtelser
C35 Övriga valutakursförändringar
C36 Övriga utgående avsättningar
C37 Utgående garanterad återbäring
C38 Återförsäkrares andel i övrig ingående avsättning
C39 Återförsäkrares andel i övrig utgående avsättning
C40 S:a förändring i andra försäkringstekniska
avsättningar (efter avgiven återförsäkring) (C16 : C39)
=
Svenska försäkringar fördelade på respektive försäkringsgren
Depå-
försäkring
C.
SPECIFIKATION AV RESULTATUPPGIFTER – år
Totalt
Svenska
Utländska
försäkringar
försäkringar
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fondför-
Sjukförsäkring
Premie-
Tjänste-
Sjuk- och
Inkomst- och
Trygghets-
Övriga
S:a kol 2:3
S:a kol 4:15
traditionell
traditionell
säkring
befrielse-
gruppliv-
olycksfalls-
avgångs-
försäkring
försäkringar
försäkring
försäkring
försäkring
försäkring
försäkring
bidrags-
vid
totalt
försäkring
arbetsskada
Svenska försäkringar fördelade på respektive försäkringsgren
Depå-
försäkring
Specifikation av återbäring och rabatter (efter avgiven återförsäkring)
C41 Beståndsöverlåtelser
C42 Utbetald återbäring och rabatter
C43 Ingående avsättning för återbäring och rabatter
C44 Utgående avsättning för återbäring och rabatter
C45 Ingående konsolideringsfond
C46 Utgående konsolideringsfond
C47 S:a återbäring och rabatter (efter avgiven återförsäkring) (C41:C46)
=
Specifikation av driftskostnader
C48 Provisionskostnader
C49 Övriga anskaffningskostnader
C50 Förändring i förutbetalda anskaffningskostnader
C51 Administrationskostnader
C52 Provisioner och vinstandelar i avgiven återförsäkring
C53 S:a driftskostnader (C48 : C52)
=
C54
varav personalkostnader
C55 S:a kapitalavkastning, kostnader
Specifikation av orealiserade förluster på placeringstillgångar
C56 Värdeminskning av placeringstillgångar för
vilken livförsäkringstagaren bär placeringsrisk
C57 Värdeminskning på övriga placeringstillgångar
Specifikationer kapitalavkastning
C58 Utdelning av aktier och andelar från koncernföretag
C59 Utdelning av aktier och andelar från intresseföretag
C60 Ränteintäkter från koncernföretag
C61 Ränteintäkter från intresseföretag
C62 Återförda nedskrivningar
C63 Valutakursvinst (netto)
C64 Realisationsvinst (netto)
C65 Kapitalförvalningskostnader
C66 Av- och nedskrivningar (-)
C67 Valutakursförlust (netto) (-)
C68 Realisationsförlust (netto) (-)
Förändringsposter i eget kapital
C69 Överförd vinst/förlust till försäkrad (+/-)
C70 Överfört till aktieägare (specificera i kommentarsrutan C73) (-)
C71 Tillskott från aktieägare (specificera i kommentarsrutan C73) (+)
Uppgifter om företaget
C72 Antal anställda i företaget
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
C73
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
D.
FÖRSÄKRINGSBESTÅND – år
Antal
Fördelade
Årligt
Försäkrings-
Antal
Fördelade
försäkringar tillgångsvärden
belopp
belopp
försäkringar
tillgångsvärden
Tjänstepensionsförsäkring
K1
K2
K3
K4
K5
K6
Förmånsbestämd traditionell försäkring
D1
Konkurrensutsatt
D2
Ej konkurrensutsatt
D3
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Avgiftsbestämd traditionell försäkring
D4
Via valcentral
D5
Övrigt konkurrensutsatt
D6
Ej konkurrensutsatt
D7
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Fondförsäkring
D8
Via valcentral
D9
Ej valcentral
D10
Kapitalförsäkring för tjänstepension
Depåförsäkring
D11
Via valcentral
D12
Ej valcentral
D13
Kapitalförsäkring för tjänstepension
D14
Sjukförsäkring
D15
Tjänstegrupplivförsäkring
D16
Premiebefrielseförsäkring
D17
Sjuk- och olycksfallsförsäkring
D18
Inkomstförsäkring och avgångsbidragsförsäkring
D19
Trygghetsförsäkring vid arbetsskada
Övriga försäkringar
Individuell traditionell försäkring
D20
Pensionsförsäkring, privat
D21
Kapitalförsäkring, privat med fördelade tillgångsvärden
D22
Kapitalförsäkring, privat utan fördelade tillgångsvärden
D23
Kapitalpension
Fondförsäkring
D24
Pensionsförsäkring, privat
D25
Kapitalförsäkring, privat med fördelade tillgångsvärden
D26
Kapitalförsäkring, privat utan fördelade tillgångsvärden
D27
Kapitalpension
Depåförsäkring
D28
Pensionsförsäkring, privat
D29
Kapitalförsäkring, privat med fördelade tillgångsvärden
D30
Kapitalförsäkring, privat utan fördelade tillgångsvärden
D31
Kapitalpension
Grupplivförsäkring
D32
Grupplivförsäkring, privat
D33
Förtids- och sjukkapitalförsäkring inom privat grupplivförsäkring
D34
Premiebefrielseförsäkring
D35
Sjukförsäkring,privat
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
D36
Bestånd
varav under periodisk utbetalning
Tilläggsförsäkring
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
E.
AKTUARIELL RESULTATANALYS – år
RESULTATANALYS
Totalt
Förmåns-
Avgifts-
Fond-
Sjukförsäkring
Individuell
Fond-
Sjukförsäkring
bestämd
bestämd
försäkring
och premie-
traditionell
försäkring
och premie-
S:a kol 2:10
traditionell
traditionell
befrielse
livförsäkring
befrielse
försäkring
försäkring
Försäkringsrisker och driftskostnader
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
E1
Resultat, dödsfallsdödlighet (+/-)
[länk från E39]
E2
Resultat, livsfallsdödlighet (+/-)
[länk från E50]
E3
Resultat, sjuklighet (+/-)
[länk från E59]
E4
Resultat, driftskostnader (+/-)
[länk från E67]
E5
Resultat, flytt, återköp, annullationer (+/-)
[länk från E73]
E6
Resultat, garantier, optioner (+/-)
[länk från E77]
E7
Förändring i avsättning för okända skador (+/-)
E8
Omvärdering från premieantaganden till avsättningsantaganden (+/-)
E9
Återbäring och rabatter (-)
E10
Avgiven återförsäkring (+/-)
E11
Förändring i avsättningar på grund av ändrade
specifika antaganden (+/-) (specificera i kommentarsfält E28)
E12
Övriga ej specificerade försäkringsrisker (+/-) (specificera i E28)
E13
Övriga ej specificerade driftskostnader (+/-) (specificera i E28)
E14
Resultat försäkringsrisker och driftskostnader (+/-) (E1 : E13)
=
Kapitalavkastning
E15
Kapitalavkastning, netto (+/-)
E16
Kapitalavkastning tillförd FTA (-)
E17
Förändring i avsättningar p.g.a. ändrat ränteantagande (+/-)
E18
Resultat kapitalavkastning (E15 : E17)
=
Totalt
Förmåns-
Avgifts-
Fond-
Sjukförsäkring
Individuell
Fond-
Sjukförsäkring
bestämd
bestämd
försäkring
och premie-
traditionell
försäkring
och premie-
Kolumn 2:10
traditionell
traditionell
befrielse
livförsäkring
befrielse
försäkring
försäkring
Avkastningsskatt
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
E19
Skattekostnadsuttag, FTA (+)
E20
Avkastningsskatt (-)
E21
Resultat avkastningsskatt (E19 : E20)
=
Övrigt
E22
Övrigt per försäkringsgren (+/-) (specificera i E28)
E23
Oanalyserat belopp (+/-)
E24
Delresultat per försäkringsgren (E14+E18+E21 : E23)
=
E25
Delresultat för gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring
E26
Övrigt resultat, netto (+/-)
E27
Årets resultat enligt årsredovisningen (E24: E26)
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
E28
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
ANALYS AV DÖDLIGHETSANTAGANDEN
Totalt
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fond-
Individuell
Fond-
Kolumn 2:8
traditionell
traditionell
försäkring
traditionell
försäkring
försäkring
försäkring
livförsäkring
Män med positiv risksumma
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
E29
Årsrisksumma (+)
E30
Riskpremie (+)
E31
Risksumma inträffade dödsfall (+)
E32
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E33
Resultat män (E30-E31+E32)
=
Kvinnor med positiv risksumma
E34
Årsrisksumma (+)
E35
Riskpremie (+)
E36
Risksumma inträffade dödsfall (+)
E37
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E38
Resultat kvinnor (E35-E36+E37)
=
E39
Resultat dödsfallsdödlighet (E33+E38)
[Länk till E1] =
Totalt
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fond-
Individuell
Fond-
Kolumn 2:8
traditionell
traditionell
försäkring
traditionell
försäkring
försäkring
försäkring
livförsäkring
Män med negativ risksumma
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
E40
Årsrisksumma (-)
E41
Riskkompensation/arvsvinst (-)
E42
Risksumma inträffade dödsfall (-)
E43
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E44
Resultat män (E41 - E42 + E43)
=
Kvinnor med negativ risksumma
E45
Årsrisksumma (-)
E46
Riskkompensation/arvsvinst (-)
E47
Risksumma inträffade dödsfall (-)
E48
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E49
Resultat kvinnor (E46 - E47 + E48)
=
E50
Resultat livsfallsdödlighet (E44+E49)
[Länk till E2] =
Depåförsäkring
Depåförsäkring
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
ANALYS AV SJUKLIGHETSANTAGANDEN
Totalt
Sjukförsäkring
Premiebefrielse-
Sjukförsäkring
Premiebefrielse-
Kolumn 2:5
försäkring
försäkring
Insjuknande
K1
K2
K3
K4
K5
E51
Riskpremie för insjuknande (+)
E52
Risksumma för nya skador under året (-)
E53
Förändring i avsättning för okända skador (+/-)
E54
S:a insjuknande (E51 : E53)
=
Sjukavveckling
E55
Beräknad frigjord avsättning på grund av avveckling (-)
E56
Verklig frigjord avsättning på grund av avveckling (+)
E57
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E58
S:a sjukavveckling (E55 : E57)
=
E59
Resultat sjuklighet (E54+E58)
[Länk till E3] =
ANALYS AV DRIFTSKOSTNADSANTAGANDEN
Totalt
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fond-
Sjukförsäkring
Individuell
Fond-
Sjukförsäkring
Kolumn 2:10
traditionell
traditionell
försäkring
och premie-
traditionell
försäkring
och premie-
försäkring
försäkring
befrielse
livförsäkring
befrielse
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
E60
Beräknade driftskostnader (+)
E61
Verkliga anskaffningskostnader (-)
E62
Verkliga administrations- och skaderegleringskostnader (-)
E63
Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader (+)
E64
Av- och nedskrivningar av förutbetalda anskaffningskostnader (-)
E65
Återförd fondförvaltningsavgift (+)
E66
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E67
Resultat driftskostnader (E60 : E66)
[Länk till E4] =
ANALYS AV ANTAGANDEN OM FLYTT, ÅTERKÖP
Totalt
OCH ANNULLATION
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fond-
Individuell
Fond-
Kolumn 2:8
traditionell
traditionell
försäkring
traditionell
försäkring
försäkring
försäkring
livförsäkring
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
E68
Beräknad avgift vid flytt, återköp och annullation (+)
E69
Verklig kostnad vid flytt, återköp och annullation (-)
E70
Förväntad frigjord avsättning (-)
E71
Verklig mindskad avsättning (+)
E72
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E73
Resultat flytt, återköp och annullation (E68 : E72)
[Länk till E5] =
ANALYS AV ANTAGANDEN OM GARANTIER
Totalt
OCH OPTIONER
Förmånsbestämd
Avgiftsbestämd
Fond-
Sjukförsäkring
Individuell
Fond-
Sjukförsäkring
Kolumn 2:10
traditionell
traditionell
försäkring
och premie-
traditionell
försäkring
och premie-
försäkring
försäkring
befrielse
livförsäkring
befrielse
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
E74
Beräknad förändring i avsättning (+/-)
E75
Verklig förändring i avsättning (+/-)
E76
Justeringspost på grund av ändrade antaganden (+/-) (specificera i E78)
E77
Resultat garantier, optioner (E74 : E76)
[Länk till E6] =
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
E78
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Depåförsäkring
Depåförsäkring
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
F.
FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR – år
ANALYS FÖRSÄKRINGSTEKNISKA AVSÄTTNINGAR
Totalt
Tjänstepensionsförsäkring
Förmåns-
Avgifts-
Fond-
Depå-
Tjänstegruppliv-
Sjukförsäkring
bestämd
bestämd
försäkring
försäkring
försäkring
och premie-
S:a kol 2:12
traditionell
traditionell
befrielse
försäkring
försäkring
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
F1
Ingående försäkringsteknisk avsättning
F2
Inbetalningar (+)
F3
Utbetalningar (-)
F4
Kostnadsuttag (-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-E60
-E60
-E60
-E60
-E60
F5
Kapitalavkastning tillförd FTA (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-E16
-E16
-E16
-E16
-E16
F6
Förändring i avsättning p.g.a. ändrade antaganden (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E57+E66)
F7
Förändring i avsättning okända skador (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-E7
-E7
-E7
-E7
F8
Omvärdering från premieantaganden till avsättningsantaganden (+/-)
[Länk från avsnitt E]
-E8
-E8
-E8
-E8
F9
Riskresultat (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E54+E55+E56 (kolumner tJp))
F10
Resultat flytt, återköp och annullationer (+/-)
[Länk från avsnitt E]
-E73
-E73
-E73
-E73
F11
Resultat garantier, optioner (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K6]
-E77
-E77
-E77
-E77
-E77
F12
Skattekostnadsuttag (-)
[Länk från avsnitt E]
-E19
-E19
-E19
-E19
F13
Förändring i ej intjänade premier för riskprodukter(+/-)
F14
Förändring av villkorad återbäring (+/-)
F15
Övriga förändringar per försäkringsgren (+/-)
F16
Oanalyserat belopp (+/-)
F17
Utgående försäkringsteknisk avsättning
Övriga försäkringar
Individuell
Fond-
Depå-
Grupplivförsäkring
Sjukförsäkring
traditionell
försäkring
försäkring
och premie-
livförsäkring
befrielse
K8
K9
K10
K11
K12
F1
Ingående försäkringsteknisk avsättning
F2
Inbetalning (+)
F3
Utbetalning (-)
F4
Kostnadsuttag (-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -E60
-E60
-E60
-E60
F5
Kapitalavkastning tillförd FTA (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -E16
-E16
-E16
-E16
F6
Förändring i avsättning p.g.a. ändrade antaganden (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E11+E17+E32+E37+E43+E48+E66)
-(E57+E66)
F7
Förändring i avsättning okända skador (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -E7
-E7
-E7
F8
Omvärdering från premieantaganden till avsättningsantaganden (+/-)
[Länk från avsnitt E] -E8
-E8
-E8
F9
Riskresultat (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E30-E31+E35-E36+E41-E42+E46-E47)
-(E54+E55+E56 (kolumner övr))
F10
Resultat flytt, återköp och annullationer (+/-)
[Länk från avsnitt E] -E73
-E73
-E73
F11
Resultat garantier, optioner (+/-)
[Länk från avsnitt E, rapportera K11] -E77
-E77
-E77
-E77
F12
Skattekostnadsuttag (-)
[Länk från avsnitt E] -E19
-E19
-E19
F13
Förändring i ej intjänade premier för riskprodukter(+/-)
F14
Förändring av villkorad återbäring (+/-)
F15
Övriga förändringar per försäkringsgren (+/-)
F16
Oanalyserat belopp (+/-)
F17
Utgående försäkringsteknisk avsättning
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
F18
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
G.
RESULTATANALYS ÅTERBÄRINGSBERÄKNINGAR – år
RESULTATANALYS VID TILLÄMPNING AV ÅTERBÄRINGSREGLER
Totalt
S:a kol 2:9
Delbestånd
A
Delbestånd
B
Delbestånd
C
Delbestånd
D (med VÅB) Delbestånd A Delbestånd B Delbestånd C
Delbestånd D
(med VÅB)
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
G1
Beskrivning av delbestånd
Kapitalavkastning
G2
Kapitalavkastning, netto (-/+)
G3
Kapitalavkastning tillförd V' (+/-)
G4
Differens kapitalavkastning (G2 : G3)
Avkastningsskatt
G5
Avdrag för avkastningsskatt på V' (-)
G6
Avkastningsskatt, inbetald (+)
G7
Differens avkastningsskatt (G5 : G6)
Dödsfallsdödlighet
Män med positiv risksumma
G8
Riskpremie på V' (-)
G9
Risksumma inträffade dödsfall (andra ordn. plan) (+)
G10 Vinst vid avsaknad av förmånstagare vid dödsfall (-)
G11 Differens män (G8 : G10)
Kvinnor med positiv risksumma
G12 Riskpremie på V' (-)
G13 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordn. plan) (+)
G14 Vinst vid avsaknad av förmånstagare vid dödsfall (-)
G15 Differens kvinnor (G12:G14)
G16 Differens dödsfallsdödlighet (G11+G15)
Livsfallsdödlighet
Män med negativ risksumma
G17 Riskkompensation/arvsvinst på V' (+)
G18 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordn. plan) (-)
G19 Differens män (G17:G18)
Kvinnor med negativ risksumma
G20 Riskkompensation/arvsvinst på V' (+)
G21 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordn. plan) (-)
G22 Differens kvinnor (G20 : G21)
G23 Differens livsfallsdödlighet (G19+G22)
Driftskostnader
G24 Uttagna avgifter för driftskostnader på V' (-)
G25
varav för återköp/utflytt (-)
G26 Verkliga anskaffningskostnader (+)
G27 Verkliga administrations- och skaderegleringskostn (+)
G28 Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader (-)
G29 Av- och nedskrivningar av förutbet anskaffningskostn (+)
G30 Återförd fondförvaltningsavgift (-)
G31 Differens driftskostnader (G24+G26 : G30)
Vissa övriga uppgifter
G32 Engångs- eller reallokering (+/-)
G33 Förändring av värdet max(TÅKV-V´;0) under året (+/-)
G34 Förändring av värdet max(VP-V´;0) under året (+/-)
Försäkringar under uppskovstid
G35 Utgående underskott, max(TÅKV-V';0)
G36 Utgående TÅKV
G37 Utgående V'
Försäkringar under utbetalningstid
G38 Utgående underskott, max(TÅKV-V';0)
G39 Utgående underskott, max(VP-V';0)
G40 Utgående TÅKV
G41 Utgående VP
G42 Utgående V'
Totalt av uppskovstid och utbetalningstid
G43 Utgående TÅKV
[Länk från G36+G40]
G44 Utgående V'
[Länk från G37+G42]
Kollektiv konsolidering - ömsesidigt bedriven veksamhet
G45 Utgående fördelningsbara tillgångsvärden
G46 Utgående fördelade tillgångsvärden max (V',TÅKV, VP,0)
G47 Kollektiv konsolideringsnivå (G45 / G46 * 100, %)
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
G48
Tjänstepensionsförsäkring
Övriga försäkringar
Avgiftsbestämd traditionell livförsäkring
Individuell traditionell livförsäkring
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
H.
SOLVENSUPPGIFTER – år
KAPITALBASEN
Poster som inte kräver godkännande
H1
Inbetalat aktiekapital, garantikapital eller verksamhetskapital
H2
Överkursfond
H3
Konsolideringsfond
H4
Balanserat resultat
H5
Årets resultat
H6
Övrigt eget kapital inklusive andra fonder
H7
Obeskattade reserver
H8
Summa kapitalbas före avdragsposter (H1:H7)
=
Avdragsposter
H9
Immateriella tillgångar
H10
Utdelningar
H11
Övriga avdrag
H12
Varav skillnad i värdering av FTA
H13
Summa Kapitalbas efter avdragsposter (H8-H9:H11)
=
Poster som kräver godkännande
H14
Förlagslån som godkänts av Finansinspektionen
H15
Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar som godkänts av Finansinspektionen
H16
Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital som godkänts
av Finansinspektionen
H17
Andra poster som godkänts av Finansinspektionen
H18
Summa kapitalbas (H13:H17)
[Länk till H205]
=
BERÄKNING AV MINIMIKAPITALKRAVET
Försäkringsklasserna I a, II och IV,
exklusive villkorad återbäring men inklusive livränta eller sjukränta
som härrör från tilläggsförsäkring till livförsäkring
(Traditionell livförsäkring inklusive giftermåls- och födelseförsäkring)
Avsättningsindex
(Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns)
H19
Försäkringstekniska avsättningar (brutto) för direkt försäkring
[Länk till H21]
Självbehållskvot:
H20
Försäkringstekniska avsättningar för egen räkning, dvs. efter avdrag för
återförsäkrares andel
H21
Försäkringstekniska avsättningar brutto enligt H19
[Länk från H19]
H22
Självbehållskvoten (H20 / H21)
=
H23
Det största av självbehållskvoten H22 och 0,85
H24
Avsättningsindex (H19xH23x0,04)
[Länk till H89]
=
Risksummeindex
(Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns)
Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående
försäkringstid ( t )
H25
Dödsfallsförsäkring, t > 5 år
H26
Temporär dödsfallsförsäkring, 3 < t <= 5 år
H27
Temporär dödsfallsförsäkring, t <= 3 år
Självbehållskvot:
H28
Total positiv risksumma för egen räkning, dvs. efter avdrag för
återförsäkrares andel
H29
Total positiv risksumma brutto, dvs. (H25 : H27)
=
H30
Självbehållskvoten (H28 / H29)
=
H31
Det största av självbehållskvoten H30 och 0,50
=
H32
H25 x H31 x 0,003
=
H33
H26 x H31 x 0,0015
=
H34
H27 x H31 x 0,001
=
H35
Risksummeindex (H32 : H34)
[Länk till H90]
=
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
H.
SOLVENSUPPGIFTER – år
Försäkringsklass I b: Tilläggsförsäkring (till exempel premiebefrielseförsäkring)
exklusive livränta eller sjukränta som härrör från tilläggsförsäkring till livförsäkring
Premiebas
H36
Premieinkomst före avgiven återförsäkring (brutto) för direkt försäkring
H37
Premier i H36 ovan som annullerats (samt skatter och avgifter)
H38
Summa premieinkomst (H36-H37)
=
H39
Bruttovärde av de intjänade premierna
H40
Det största av Summa premieinkomst H38 och Bruttovärde H39
H41
den del av H40 som ej överstiger 50 miljoner euro multiplicerad med 0,18
=
H42
den del av H40 som överstiger 50 miljoner euro multiplicerad med 0,16
=
H43
Total premiebas (H41+H42)
=
H44
Försäkringsersättningar efter avgiven återförsäkring för egen räkning för de
tre närmast föregående räkenskapsåren
[Länk till H58]
H45
Försäkringsersättningar före avgiven återförsäkring (brutto) för de tre närmast
föregående räkenskapsåren
[Länk till H59]
H46
Kvoten mellan försäkringsersättningar för egen räkning och
försäkringsersättningar brutto (H44 / H45)
[Länk till H60]
=
H47
Det största av självbehållskvoten H46 och 0,50
[Länk till H61]
H48
Justerad premiebas (H43 x H47)
[Länk till H63]
=
Ersättningsbas
H49
Utbetalda försäkringsersättningar för direkt försäkring under
referensperioden
H50
Avsättning för oreglerade skador för direkt försäkring
vid referensperiodens utgång
H51
Återvunna belopp
H52
Avsättning för oreglerade skador för direkt försäkring
vid referensperiodens början
H53
Summa försäkringsersättningar under referensperioden
(H49+H50-H51-H52)
=
H54
Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år
i referensperioden
=
H55
den del av H54 som ej överstiger 35 mijoner euro multiplicerad med 0,26
=
H56
den del av H54 som överstiger 35 miljoner euro multiplicerad med 0,23
=
H57
Total ersättningsbas (H55+H56)
=
H58
Försäkringsersättningar efter avgiven återförsäkring för egen räkning, för
de tre närmast föregående räkenskapsåren
[Länk från H44]
H59
Försäkringsersättningar före avgiven återförsäkring (brutto), för de tre närmast
föregående räkenskapsåren
[Länk från H45]
H60
Kvoten mellan H58 och H59
[Länk från H46]
H61
Det största av H60 och 0,50
[Länk från H47]
H62
Justerad ersättningsbas (H57xH61)
[Länk till H64]
=
Jämförelse med föregående års minimikapitalkrav
H63
Justerad premiebas
[Länk från H48]
H64
Justerad ersättningsbas
[Länk från H62]
H65
Det största av H63 och H64
H66
Föregående års minimikapitalkrav
Om H65 är större än H66:
H67
Minimikapitalkravet det största av H63 och H64(H65) förs till H92
[Länk till H92]
Om H66 är större än H65:
H68
Utgående avsättning för oreglerade skador för egen räkning
H69
Ingående avsättning för oreglerade skador för egen räkning
H70
Kvoten mellan utgående och ingående avsättning för oreglerade
skador f e r (H68/H69). Överstiger kvoten 1,0 så anges 1,0
=
H71
Minimikapitalkrav : Föregående års minimikapitalkrav multiplicerat med kvoten
mellan utgående och ingående avsättning för oreglerade skador f e r (H66 x H70)
förs till H92 som Resultat för försäkringsklass Ib
[Länk till H92]
=
Försäkringsklass III (fondförsäkring) och villkorad återbäring i
försäkringsklasserna I och II
Avsättningsindex
(Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns)
Försäkringstekniska avsättningar (brutto), direkt försäkring, för följande slag av åtaganden:
H72
sådana med finansiell eller försäkringsteknisk risk för företaget
H73
sådana utan finansiell eller försäkringsteknisk risk för företaget men där
det belopp som ska täcka driftskostnaderna är bestämt för längre tid än fem år
Självbehållskvot:
H74
Försäkringstekniska avsättningar för egen räkning,
dvs. efter avdrag för återförsäkrares andel
H75
Försäkringstekniska avsättningar brutto
H76
Självbehållskvot = H74/H75
=
H77
Det största av självbehållskvoten H76 och 0,85
H78
H72 x H77 x 0,04
=
H79
H73 x H77 x 0,01
=
H80
Avsättningsindex (H78+H79)
[Länk till H93]
=
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
H.
SOLVENSUPPGIFTER – år
Driftskostnadsindex
(Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns)
H81
Nettodriftskostnader för följande slag av åtaganden:
sådana utan placeringsrisk för företaget och där det belopp som ska täcka
driftskostnaderna inte är bestämt för längre tid än fem år
H82
Driftskostnadsindex (H81x0,25)
[Länk till H94]
=
Risksummeindex (avser dödsfallsförsäkringar i fondförsäkring)
(Referensperiod är det senaste räkenskapsår för vilket redovisning finns)
H83
Positiv risksumma (brutto) för direkt försäkring
[Länk till H85]
Självbehållskvot:
H84
Försäkringsföretagets andel av risksumman enligt H83,
(dvs. positiv risksumma för egen räkning)
H85
Positiv risksumma brutto, enligt H85
[Länk från H83]
H86
Självbehållskvot H83/H84
=
H87
Det största av självbehållskvoten H86 och 0,50
=
H88
Risksummeindex (H83xH87x0,003)
[Länk till H95]
=
SAMMANFATTNING MINIMIKAPITALKRAVET
Försäkringsklasserna I a, II och IV
H89
Avsättningsindex
[Länk från H24]
H90
Risksummeindex
[Länk från H35]
H91
Summa resultat förskringsklasserna I a, II och IV (H89 : H90)
=
Försäkringsklass I b
H92
Resultat för försäkringsklass I b (minimikapitalkrav efter jämförelse med
föregående år)
[Länk från H67/H71]
Försäkringsklass III
H93
Avsättningsindex
[Länk från H80]
H94
Driftskostnadsindex
[Länk från H82]
H95
Risksummeindex
[Länk från H88]
H96
Summa resultat för försäkringsklass III (H93 : H95)
=
H97
Beräknade minimikapitalkravet (H91+H92+H96)
=
H98
Garantibelopp (790 prisbasbelopp enligt socialförsäkringsbalken)
H99
Garantibelopp efter beslut från Finansinspektionen
H100 Minimikapitalkravet (det största värdet av H97, H98 och H99)
[Länk till H206]
=
RISKKÄNSLIGA KAPITALKRAVET
Marknadsrisk
H101 Marknadsrisk (efter sammanräkning med korrelationsmatris)
[Länk till H189]
H102 Bruttosumma av de olika marknadsriskerna (H103+H120+139a+H140+H143+H152+H163)=
H103 Ränterisk - Kapitalkrav
[Länk från H119, K3]
Totalt
Före stress
K1
H104 Försäkringstekniska avsättningar
H105 Räntekänsliga tillgångar netto
H106 Försäkringstekniska avsättningar minus Räntekänsliga tillgångar netto (H104-H105)
Vid absolut
Vid relativ
Största ökningen
förändring
förändring
Nedstress
K1
K2
K3
H107
H108 Räntekänsliga tillgångar netto efter nedstress
H109
H110 Försäkringstekniska avsättningar minus Räntekänsliga
tillgångar och instrument efter nedstress (H107-H108-H109)
H111 Förändring av skillnaden mellan FTA och Räntekänsliga tillgångar och
instrument (H110-H106, + för ökning, - för minskning).
H112 Den största ökningen av skillnaden mellan FTA och Räntekänsliga tillgångar och
instrument, annars anges värdet "0"
Uppstress
H113
H114 Räntekänsliga tillgångar netto efter uppstress
H115
H116 Försäkringstekniska avsättningar minus Räntekänsliga
tillgångar och instrument efter uppstress (H113-H114-H115)
H117 Förändring av skillnaden mellan FTA och Räntekänsliga tillgångar och
instrument (H116-H106, + för ökning, - för minskning).
H118 Den största ökningen av skillnaden mellan FTA och Räntekänsliga tillgångar och
instrument, annars anges värdet "0"
H119 Kapitalkrav för ränterisk (största av H112 K3 och H118 K3 med omvänt tecken)
Ränterelaterade instrument efter uppstress
Ränterelaterade instrument efter nedstress
Försäkringstekniska avsättningar efter nedstress
Försäkringstekniska avsättningar efter uppstress
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
H.
SOLVENSUPPGIFTER – år
H120 Aktiekursrisk - kapitalkrav (efter sammanräkning med korrelationsmatris)
H121 Kapitalkrav för Typ A
[Länk från H127]
H122 Kapitalkrav för Typ B
[Länk från H131]
H123 Kapitalkrav för Typ C
[Länk från H135]
typ A-aktier: noterade aktier från reglerade marknader, EES-området och OECD
H124 Innehav aktier och andelar, exklusive aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H125 Värdeminskning
H126 Kapitalkrav aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H127 Kapitalkrav för Typ A (H125+H126)
=
typ B-aktier: noterade aktier, andra marknader
H128 Innehav aktier och andelar, exklusive aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H129 Värdeminskning
H130 Kapitalkrav aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H131 Kapitalkrav för Typ B (H129+H130)
=
typ C-tillgångar: övriga tillgångar, noterade och onoterade
H132 Innehav övriga tillgångar, exklusive aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H133 Värdeminskning
H134 Kapitalkrav aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H135 Kapitalkrav för Typ C (H133+H134)
=
varav icke godkända infrastrukturinvesteringar (typ C-tillgångar)
H136 Innehav aktier och andelar, exklusive aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H137 Värdeminskning
H138 Kapitalkrav aktierelaterade finansiella derivatinstrument
H139 Kapitalkrav för icke godkända Infrastrukturtillgångar (H137+H138)
=
H139a Risk godkända infrastrukturinvesteringar - Kapitalkrav
H140 Fastighetsprisrisk - kapitalkrav
H141 Innehav, Fastighetsplaceringar
H143 Ränteskillnadsrisk - kapitalkrav
Kreditkvalitetssteg
Innehav i tillgångar
<5 år
mer än 15 år
K1
K3
H144 Säkerställda obligationer (SOBL)
H145 Kreditkvalitetssteg 0
H146 Kreditkvalitetssteg 1
H147 Kreditkvalitetssteg 2
H148 Kreditkvalitetssteg 3
H149 Kreditkvalitetssteg 4-5
H150 Kreditkvalitetssteg 6
H151 Inget kreditbetyg
H152 Valutakursrisk - Kapitalkrav
Uppgifter om de olika valutorna som ingår i valutakursrisken
Valuta
Skulder
vid nedgång 10%
K1
K3
K5
H153 Valuta 1
Euro
H154 Valuta 2
GBP
H155 Valuta 3
USD
H156 Valuta 4
DKK
H157 Valuta 5
NOK
H158 Valuta 6
H159 Valuta 7
H160 Valuta 8
H161 Valuta 9
H162 Vatutor 10
Övrig valutor
H163 Koncentrationsrisk - kapitalkrav
H164 Emittentexponering över tröskelvärdet 5% med SOBL
Försäkringsrisk
H165 Försäkringsrisk (efter sammanräkning med korrelationsmatris)
[Länk till H190]
H166 Bruttosumma av försäkringsrisk (utan diversifieringseffekt)
(H173+H174+(H179 K1)+(H179 K2)+(H179 K3)+(H184 K1)+(H184 K2)+
(H186 K1)+(H186 K2))
=
H167 Dödlighetsrisk - kapitalkrav (H169-H168)
=
H168 FTA före stress
H169 FTA efter stress
H170 Långlevnadsrisk - kapitalkrav (H172-H171)
=
H171 FTA före stress
H172 FTA efter stress
H173 Livrisk - kapitalkrav (Det största värdet av H167 eller H170)
5-15 år
K2
Värdeförändring av valutaderivat
vid uppgång 10%
Tillgångar
K2
K4
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
H.
SOLVENSUPPGIFTER – år
H174 Sjuklighetsrisk - kapitalkrav (H176-175)
=
H175 FTA före stress
H176 FTA efter stress
Inkomstskydd
Sjukvård
Totalt kapitalkrav
(RKK
Is
)
(RKK
Sv
)
K1
K3
K4
H179 Tilläggsrisk - kapitalkrav
H180 V
tp
volymmått tekniska premier
H181 V
r
volymmått FTA f.e.r
H182 Medeltal sjukvårdsutbetalningar
H183 Medelduration
Fond- och depå
Totalt kapitalkrav
verksamhet (PK
F
)
K2
K3
H184 Annullationsrisk - kapitalkrav
H185 Summa försäkringsskapital för flyttbara försäkringar
Fond- och depå
Totalt kapitalkrav
verksamhet
(Kostnad
F
)
K2
K3
H186 Kostnadsrisk - kapitalkrav
H187 Avsättning för driftskostnader
H188 Driftskostnader under de senaste tolv månaderna
Sammanfattning riskkänsligt kapitalkrav
H189 Marknadsrisk
[Länk från H101]
H190 Försäkringsrisk
[Länk från H165]
H191 Primärt riskkänsligt kapitalkrav
H192 Operativ risk (+)
H193 Justeringsbelopp, VÅB (-)
H194 Justeringsbelopp, Uppskjuten skatt (-)
H194a Justeringsbelopp, Tilläggsförsäkring (-)
H195 Beräknat riskkänsligt kapitalkrav (H191+H192-H193-H194-194a)
[Länk till H207]
=
ÖVRIGA SPECIFIKATIONER
Specifikation av försäkringstekniska avsättningar
FTA
5kap
K2
H196 Tjänstepension: Fondförsäkringsverksamhet
H197 Tjänstepension: Depåförsäkringsverksamhet och VÅB
H198 Tjänstepension: Traditionell livförsäkringsverksamhet
H199 Tjänstepension: Tilläggsförsäkringsverksamhet
H200 Ringa, övrig livförsäkringsverksamhet (övriga försäkringar)
Specifikation av tillgångar, skulder och avsättningar samt
villkorad återbäring (VÅB) som inte ingår i riskkänsliga kapitalkravet
H201 Fondförsäkringstillgångar och tillgångar avseende VÅB för depåförsäkring
H202 Fondförsäkringsåtaganden och VÅB för depåförsäkring
H203 Andra tillgångar som inte stresstestas i mätningen
H204 Skulder och andra avsättningar som inte stresstestas i mätningen
SAMMANFATTNING KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV
Kapitalbasen
H205 Kapitalbasen
[Länk från H18]
=
Krav på kapitalbasens storlek
H206 Minimikapitalkravet
[Länk från H100]
=
H207 Riskkänsligt kapitalkrav
[Länk från H195]
=
ÖVRIGA UPPGIFTER OM BELOPP SOM ANVÄNTS FÖR BERÄKNING AV MINIMIKAPITALKRAVET
H208 Eurokursen i kr för räkenskapsåret
H209 Prisbasbeloppet i kr enligt socialförsäkringsbalken
KOMMENTAR (max 2000 tecken)
H210
Traditionell
K1
verksamhet
Ekonomisk
förlust (RKK
Ef
)
K2
Traditionell
(Avskost
T
)
K1
FTA
Red
verksamhet (PK
T
)
K1
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
I. PROGNOSER FÖR FRAMTIDA KASSAFLÖDEN – år
Uppgifterna avser försäkringstekninska avsättningar
År (prognoser
för
odiskonterade
förväntade
kassaföden)
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
Framtida
förmåner
Framtida
kostnader och
andra
kassautflöden
ut
Framtida
premier
Andra
kassaflöden
in
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K9
K10
K11
K12
K13
K14
K15
K16
K17
K18
K19
K20
K21
K22
K23
K24
K25
K26
K27
K28
K29
I1
1
I2
2
I3
3
I4
4
I5
5
I6
6
I7
7
I8
8
I9
9
I10
10
I11
11
I12
12
I13
13
I14
14
I15
15
I16
16
I17
17
I18
18
I19
19
I20
20
I21
21
I22
22
I23
23
I24
24
I25
25
I26
26
I27
27
I28
28
I29
29
I30
30
I31
31
I32
32
I33
33
I34
34
I35
35
I36
36
I37
37
I38
38
I39
39
I40
40
I41
41
I42
42
I43
43
I44
44
I45
45
I46
46
I47
47
I48
48
I49
49
I50
50
I51
51 och efter
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
I52
Kassainflöde
Övriga försäkringar
Totalt belopp som
kan återkrävas från
återförsäkring (efter
justering för
förväntade förluster)
Kassautflöden
Kassainflöde
Kassautflöden
Kassainflöde
Kassautflöden
Kassainflöde
Kassautflöden
Kassainflöde
Förmånsbestämd traditionell försäkring
Avgiftsbestämd traditionell försäkring
Fondförsäkring
Depåförsäkring
Sjukförsäkring
Tilläggsförsäkring
Kassautflöden
Kassautflöden
Kassainflöde
Kassautflöden
Kassainflöde
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
J.
INFRASTRUKTURINVESTERINGAR – år
Postens titel
ID-kod och Typ av
ID-kod för tillgång
Kompletterande
identifieringskod
(CIC)
Klassning av
infrastruktur-
investering
Värderingsmetod
Tillgångens
marknadsvärde
K1
K2
K3
K4
K5
K6
Post 1
Post 2
Post 3
Post 4
Post 5
Post 6
Post 7
Post 8
Post 9
Post 10
Post 11
Post 12
Post 13
Post 14
Post 15
Post 16
Post 17
Post 18
Post 19
Post 20
Post 21
Post 22
Post 23
Post 24
Post 25
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
TILLSYNSRAPPORTERING –TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i heltal
K.
GRÄNSÖVERSKRIDANDE VERKSAMHET – år
Premier (brutto)
Utländsk verksamhet - Redovisning av gränsöverskridande verksamhet EES
Totalt
Förmånsbestämd Avgiftsbestämd
Fondförsäkring Depåförsäkring
Sjukförsäkring
Tilläggsförsäkring Övriga försäkringar
traditionell
traditionell
försäkring
försäkring
Land/affärsgren
S:a kol 2:8
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K1
Belgien
K2
Bulgarien
K3
Cypern
K4
Danmark
K5
Estland
K6
Finland
K7
Frankrike
K8
Grekland
K9
Irland
K10
Island
K11
Italien
K12
Kroatien
K13
Lettland
K14
Liechtenstein
K15
Litauen
K16
Luxemburg
K17
Malta
K18
Nederländerna
K19
Norge
K20
Polen
K21
Portugal
K22
Rumänien
K23
Slovakien
K24
Slovenien
K25
Spanien
K26
Tjeckien
K27
Tyskland
K28
Ungern
K29
Österrike
K30
Summa (K1 : K29)
Försäkringsersättningar (brutto)
Utländsk verksamhet - Redovisning av gränsöverskridande verksamhet EES
Totalt
Förmånsbestämd Avgiftsbestämd
Fondförsäkring Depåförsäkring
Sjukförsäkring
Tilläggsförsäkring Övriga försäkringar
traditionell
traditionell
försäkring
försäkring
Land/affärsgren
S:a kol 2:8
K1
K2
K3
K4
K5
K6
K7
K8
K31
Belgien
K32
Bulgarien
K33
Cypern
K34
Danmark
K35
Estland
K36
Finland
K37
Frankrike
K38
Grekland
K39
Irland
K40
Island
K41
Italien
K42
Kroatien
K43
Lettland
K44
Liechtenstein
K45
Litauen
K46
Luxemburg
K47
Malta
K48
Nederländerna
K49
Norge
K50
Polen
K51
Portugal
K52
Rumänien
K53
Slovakien
K54
Slovenien
K55
Spanien
K56
Tjeckien
K57
Tyskland
K58
Ungern
K59
Österrike
K60
Summa (K31 : K59)
KOMMENTAR (max 8000 tecken)
K63
FFFS 2021:9
Bilaga 2
Anvisningar till tillsynsrapportering – tjänstepensionsföretag
Begrepp och uttryck i dessa anvisningar har samma betydelse som i lagen
(1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag och Finansinspektionens före-
skrifter och allmänna råd (FFFS 2019:23) om årsredovisning i försäkringsföretag
och tjänstepensionsföretag, om inte annat anges.
Rapportering av kvartalsuppgifter
Uppgifter lämnas enligt avsnitt A–F i blanketten:
A. Resultaträkning – kvartal
B. Balansräkning – kvartal
C. Nyteckning och premier – kvartal
D. Kapitalplaceringar och skulder – kvartal
E. Solvensuppgifter – kvartal
F. Försäkringsersättningar viss tilläggsförsäkring – kvartal
Rapportering av årsuppgifter
Uppgifter lämnas enligt avsnitt A–K i blanketten:
A. Resultaträkning – år
B. Balansräkning – år
C. Specifikation av resultatuppgifter – år
D. Försäkringsbestånd – år
E. Aktuariell resultatanalys – år
F. Försäkringstekniska avsättningar – år
G. Resultatanalys återbäringsberäkningar – år
H. Solvensuppgifter – år
I. Kassaflödesanalys – år
J. Infrastrukturinvesteringar – år
K. Gränsöverskridande verksamhet – år
Det går att förtydliga lämnade uppgifter under kommentarsfältet i varje avsnitt.
Inrapportering och rapporteringsformat
Vilket rapporteringsverktyg som avses finns beskrivet på Finansinspektionens
webbplats under periodisk rapportering.
Uppgifterna i blanketten ingår inte i den datapunktsmodell och taxonomi som
Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten (Eiopa) har utarbetat för
taxonomi för pensionsinstitut.
Belopp
Samtliga belopp anges i heltal utan decimaler. Beloppen får avrundas till närmaste
tusental.
FFFS 2021:9
I blanketten anges kostnader som negativa värden med minustecken (även vid
specifikation av rena kostnadsposter), om inget annat anges.
Valuta
Den valuta som uppgifterna rapporteras i anges i rutan valuta. Valutan anges enligt
den internationella standarden ISO 4217.
Försäkringsgrenar
Fördelningen på försäkringsgrenar följer den indelning som beskrivs i 2 § i bilaga 6
till Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i
försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag, om inget annat anges.
A. Resultaträkning – kvartal
Resultaträkning lämnas för kvartal 1–4. Redovisningen görs utan uppdelning på
försäkringsgrenar. Värden i resultaträkningen anges ackumulerade från årets början.
Intäkter från investeringsavtal särredovisas, oavsett under vilken post de har redo-
visats i årsredovisningen.
I fondförsäkringsrörelse redovisas kapitalavkastning som går att hänföra till till-
gångar för egen räkning i den icke-tekniska redovisningen.
Specifikationer kapitalavkastning
Specifikationer av kapitalavkastningen avser den totala kapitalavkastningen, det vill
säga summan av kapitalavkastningen i tjänstepensionsverksamheten och i finans-
rörelsen. Dessa uppgifter ska redovisas ackumulerade under året och det innebär att
för kvartal två är det summan av kvartal ett och två.
A28 Hyresintäkter och andra intäkter från byggnader och mark
Med hyresintäkter från byggnader och mark avses intäkter från fastigheter upptagna
på D53 Direktägda byggnader och mark. Räntebidrag räknas inte in i hyresintäkter,
utan ses som en räntesubvention.
A29 Driftskostnader för byggnader och mark
Med driftskostnader för byggnader och mark avses kostnader från fastigheter
upptagna på D53 S:a direktägda byggnader och mark avseende fastighetsförvaltning,
inklusive underhåll, hyresgästanpassningar, tomträttsavgäld och fastighetsskatt.
Däremot ingår inte räntekostnader och andra finansiella kostnader, avskrivningar
eller central administration.
A30 Ränteintäkter med mera
Med ränteintäkter med mera avses ränteintäkter på räntebärande
placeringstillgångar som tjänats in under räkenskapsåret, inklusive ränteintäkter för
belopp upptagna under D59 Kassa, banktillgodohavanden. Ränteintäkter från
derivat specificeras under A31.
A32 Räntekostnader med mera
Med räntekostnader med mera avses bland annat räntekostnader för fastighetslån,
reducerade med eventuella räntebidrag. Räntekostnader från derivat specificeras
under A33.
FFFS 2021:9
A34 Utdelning på aktier och andelar
Med utdelning på aktier och andelar avses utdelning på aktier och andelar inklusive
aktier i koncern- och intresseföretag. Utdelning på aktier och andelar för vilka
försäkringstagaren bär placeringsrisken ingår dock inte.
B. Balansräkning – kvartal
I detta avsnitt redovisas balansräkningens poster. Vissa poster delas upp i
förmånsbestämd traditionell försäkring respektive avgiftsbestämd traditionell fond-
och depåförsäkring, men dessa poster är endast så kallade varavposter och behöver
inte stämma med kolumnen Totalt.
Där det ska göras en fördelning mellan Förmånsbestämd försäkring och Avgifts-
bestämd försäkring och företaget inte har någon sådan uppdelning, kan en rimlig
fördelning baseras på hur stor andel de försäkringstekniska avsättningarna utgör av
respektive verksamhet vid rapporteringsdatumet. En fördelning behöver endast
göras om ingen andel utgör ringa verksamhet.
C. Nyteckning och premier – kvartal
Direkt försäkring av svenska risker, nyteckning och premier
Uppgifterna i C1–C19 avser verksamhet som har klassats som tjänstepensions-
försäkring. Försäkring som inte klassas som tjänstepensionsförsäkring och som
följer övergångsbestämmelser till utgången av år 2034, redovisas under C20–C28
samt under Specifikation av inbetalda premier och vissa utbetalningar i kolumnen
K6 Övriga försäkringar. Företaget ska endast redovisa de försäkringsgrenar som de
har tillstånd för.
Uppgifterna som redovisas avser endast det kvartal som redovisas och inte
ackumulerade värden. Samtliga värden ska redovisas som positiva värden även om
dessa klassas som kostnader i resultaträkningen.
Redovisningen avser
•
nyteckning, engångspremie
•
nyteckning, årlig premie
•
inbetalda premier för totala beståndet
o varav inflyttat kapital
o varav uppräknade fribrev.
Redovisning av premier och utbetalningar görs för samtliga avtal om försäkring, dvs.
även för avtal som klassificeras som investeringsavtal.
Uppgifter om premier och utbetalningar anges brutto, dvs. effekter av återförsäkring
beaktas inte.
Även beståndsöverlåtelser och mottaget försäkringskapital på grund av utnyttjad
flytträtt redovisas som nyteckning av det mottagande företaget. I dessa fall är det
dock endast framtida avtalad premie som betraktas som nyteckning. Överföring av
kapital vid beståndsöverlåtelse och vid flyttning betraktas inte som nyteckning.
Motsvarande gäller även flyttning inom företaget mellan olika försäkringsgrenar (till
exempel mellan traditionell livförsäkring och fondförsäkring).
Utökning av befintlig försäkring redovisas inte som nyteckningspremie.
FFFS 2021:9
Definitioner av verksamhet
C1–C19 Tjänstepensionsförsäkring
Med tjänstepensionsförsäkring avses en försäkring enligt definitionen i 1 kap. 4 §
lagen (2019:742) om tjänstepensionsföretag. Med konkurrensutsatt försäkring avses
en sådan försäkring där det finns möjlighet att välja mellan flera försäkringsgivare.
Med tjänstepensionsförsäkring via valcentral avses en tjänstepensionsförsäkring där
den anställde själv har valt försäkringsgivare och där en valcentral förmedlar
premien från arbetsgivaren till försäkringsgivaren.
C3, C7, C10 och C13 Kapitalförsäkring för tjänstepension
Kapitalförsäkringar som har sitt upphov i tjänstepensionsutfästelser (exempelvis
direktpension) redovisas under dessa poster. Kapitalförsäkringar i form av tjänste-
gruppliv (TGL) anges endast under C15.
C1–C3 och C4–C7 Förmånsbestämd respektive avgiftsbestämd
Med förmånsbestämd och avgiftsbestämd traditionell försäkring avses en försäkring
enligt definitionen i 3 § i bilaga 6 till Finansinspektionens föreskrifter och allmänna
råd om årsredovisning i försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag.
C11–C13 och C24–C25 Depåförsäkring
Med depåförsäkring avses en livförsäkring, vars premier placeras i värdepapper eller
i fondandelar. Försäkringstagaren kan själv välja vilka värdepapper eller fondandelar
som premierna placeras i. Dessa placeras i en depå. Om premier enbart får placeras
i fondandelar, anses en sådan försäkring vara en fondförsäkring
.
C20, C22 och C24 Pensionsförsäkring, privat
Här redovisas privat pensionsförsäkring av sparandetyp som är annan pensions-
försäkring än tjänstepensionsförsäkring. För denna sparandetyp är försäkrings-
tagaren också den försäkrade. Försäkringen tillhör skattekategori P.
C21, C23 och C25 Kapitalförsäkring, privat
Här redovisas privata kapitalförsäkringar enligt skattekategori K, som är av
sparandetyp. Privat grupplivförsäkring redovisas endast under C26. Om inbetalda
premier kan hänföras till så kallad privat kapitalpension (för definition, se under
avsnitt D. Försäkringsbestånd – år), får sådana premier inkluderas under mot-
svarande poster för kapitalförsäkring.
C16 och C27 Premiebefrielseförsäkring
Premiebefrielseförsäkring särskiljs med avseende på om den tecknats av arbets-
givare i anslutning till anställning som ”tjänste” eller om den har tecknats av
försäkringstagaren som ”privat”. Särredovisning av försäkringens innehåll görs
oavsett om den utgör tilläggsförsäkring till en försäkring inom företaget eller om den
tecknats separat (med huvudförsäkring i annat företag).
C14 och C28 Sjukförsäkring (lång)
Här redovisas sjukförsäkring som inte kan sägas upp av tjänstepensionsföretaget.
Sjukförsäkring särskiljs med avseende på om den tecknats av en arbetsgivare i
anslutning till anställning som ”tjänste” eller om den tecknats av en försäkringstagare
som ”privat”. Sjukförsäkring som erbjuds inom ramen för tjänstepension redovisas
under C14, oavsett om försäkringen anses vara konkurrensutsatt eller inte.
C15 och C26 Gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring
Grupplivförsäkring särskiljs med avseende på om den tecknats av arbetsgivare i
anslutning till anställning som ”tjänste” eller om den tecknats av en försäkringstagare
som ”privat”.
FFFS 2021:9
Med privat grupplivförsäkring (C26) avses en sådan försäkring där gruppavtal har
tecknats och där gruppföreträdare vanligtvis finns. Här redovisas också redan
etablerade grupper som saknar en naturlig gruppföreträdare, men som använder
gruppbildningen som en möjlighet att utjämna eller reducera premien.
C16–C19 Tilläggsförsäkring
Här redovisas tilläggsförsäkring som tillhör försäkringsklass I b som drivs inom ett
tjänstepensionsföretag.
C17 Sjuk- och olycksfallsförsäkring
Här redovisas sjuk- och olycksfallsförsäkring som tecknas för ett år i taget och där
villkor och pris kan ändras varje år av försäkringsgivaren. Här inkluderas även sjuk-
vårdsförsäkring.
Nyteckning Engångspremie
En engångspremie räknas som nytecknad om försäkringen är såväl beviljad som
betald.
Nyteckning Årlig premie
Nytecknad årlig premie redovisas som summan av de avtalade premierna under de
tolv första månaderna. Detta gäller även om varje premie försäkringstekniskt
behandlas som en engångspremie. Den årliga premie som redovisas måste vara en
framtida stabilt löpande premie.
En årlig premie räknas som nytecknad om försäkringen är såväl beviljad som betald.
Inbetalda premier för totala beståndet
Premierna avser summan av premier för nytecknat och gammalt bestånd. I premier
inkluderas även omföringar från överskottsmedel.
varav inflyttat försäkringskapital
Med inflyttat försäkringskapital avses hela det försäkringskapital (inklusive
återbäringskapital) som överförs genom inflyttning från annat företag för enskilda
försäkringstagare. Även flyttning inom företaget mellan olika försäkringsgrenar (till
exempel mellan traditionell livförsäkring och fondförsäkring) beaktas. I uppgiften
ingår också inkomna premier (kapital) som avser beståndsöverlåtelser till företaget,
även i fall sådana belopp redovisas över balansräkningen.
varav uppräknade fribrev
Med uppräknade fribrev avses värdet av de tekniska premier som avser beslutade
höjningar av fribrevsförmåner inom förmånsbestämd – och i vissa fall – avgifts-
bestämd tjänstepensionsförsäkring.
I posten inkluderas även omföringar från överskottsmedel. Fribrevsuppräknings-
belopp får dock inte räknas som nytecknad premie.
Specifikation av inbetalda premier och vissa utbetalningar
Uppgifterna i C29–C36 avser all svensk direktförsäkringsverksamhet.
C29 Inbetalda premier för totala beståndet
Här redovisas summerade premieuppgifter enligt samma anvisningar som anges
under rubriken Inbetalda premier för totala beståndet.
Tjänstepensionsförsäkring, totalt
Uppgiften i C29 motsvarar summan av C1–C19 K3.
FFFS 2021:9
varav förmånsbestämd försäkring
Uppgiften i C29 motsvarar summan av C1–C3 K3.
varav avgiftsbestämd traditionell försäkring
Uppgiften i C29 motsvarar summan av C4–C7 K3.
varav fondförsäkring
Uppgiften i C29 motsvarar summan av C8–C10 K3.
varav depåförsäkring
Uppgiften i C29 motsvarar summan av C11–C13 K3.
C31 Inflyttat försäkringskapital
Här redovisas summerade uppgifter enligt samma anvisningar som anges under
rubriken varav inflyttat försäkringskapital.
C32 Avflyttat försäkringskapital
Med avflyttat försäkringsavtal avses hela det försäkringskapital (tekniskt återköps-
värde samt återbäringskapital) som överförs genom avflyttning till annat företag för
enskilda försäkringstagare. I uppgiften ingår även det belopp som avser bestånds-
överlåtelser till mottagande företag, även om sådana belopp redovisas över balans-
räkningen.
D. Kapitalplaceringar och skulder – kvartal
I detta avsnitt redovisas alla kapitalplaceringar som företaget har och de ska anges i
marknadsvärde.
Klassificering
Klassificeringen av emittenter baseras på Statistiska centralbyråns (SCB) register för
klassificering av institutionella enheter i Sverige (INSEKT 2014) som finns
publicerad på SCB:s webbplats.
Affärsdagsredovisning
I avsnittet tillämpas genomgående affärsdagsredovisning i enlighet med 2 kap.
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkrings-
företag och tjänstepensionsföretag.
Marknadsvärde (verkligt värde)
Med marknadsvärde avses i detta avsnitt verkligt värde enligt Finansinspektionens
föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag och tjänste-
pensionsföretag.
Redovisning av obligationer, certifikat, lån, derivat och andra instrument görs till
marknadsvärde exklusive upplupna räntor. Upplupna räntor redovisas under D60
Upplupna ränteintäkter i vissa tillgångsposter.
FFFS 2021:9
Nettotransaktioner under perioden
Med nettotransaktioner avses förändringar i tillgångar och skulder som inte beror på
värdeförändringar eller omklassificeringar. Transaktioner uppkommer när tillgångar
eller skulder upprättas, avvecklas, byts eller överlåts. Transaktionsvärdet omfattar
inte avgifter, arvoden, provisioner, courtage och liknande tjänster. Upplupna räntor
redovisas under D62 Upplupna ränteintäkter och D63 Upplupna hyresintäkter.
Ränteintäkter och räntekostnader redovisas inte här då de räknas som avkastning.
Med period avses det senaste kvartalet.
Transaktioner redovisas netto där en ökning av en tillgång eller skuld anges med ett
positivt värde. En minskning av en tillgång eller skuld anges med ett negativt värde.
Observera att affärsdagsredovisning gäller vid bestämning av transaktioner.
Exempel på vad som är en transaktion:
•
Köp eller försäljning av aktier, certifikat och obligationer.
•
Uttag eller insättning i bank.
•
Upptagning och amortering av lån.
•
Värdepapper som har förfallit under kvartalet.
•
Utdelningar på aktier och andelar: Om utdelningen görs i form av aktier eller
återinvesterade fondandelar är det en positiv transaktion på posten aktier och
andelar. En kontantutdelning redovisas däremot inte som en transaktion på
posten aktier och andelar.
•
Transaktioner i derivat: Premiebetalningar räknas som en transaktion. När
kontraktet avslutas eller utnyttjas ger den realiserade vinsten eller förlusten
upphov till en transaktion. En realiserad vinst för derivat med positiva
marknadsvärden ger upphov till en motsvarande negativ transaktion på
tillgångssidan. En realiserad förlust för derivat med negativa
marknadsvärden ger en motsvarande negativ transaktion på skuldsidan. Vid
handel på andrahandsmarknaden redovisas ett köp som en positiv
transaktion och en försäljning som en negativ transaktion för derivat på både
tillgångs- och skuldsidan.
Där posterna är överstrukna ska nettotransaktioner inte redovisas.
Utländsk valuta
Placeringar i utländsk valuta räknas om till företagets rapporteringsvaluta. Vid
värdering av en placering ska de noterade stängningskurserna på rapportdagen an-
vändas som balansvärde.
Transaktioner i annan valuta än företagets rapporteringsvaluta ska räknas om till
företagets rapporteringsvaluta. Vid omräkningen ska affärsdagens stängningskurs
användas.
Utländska motparter
Med utländsk motpart avses en motpart som har utländsk hemvist. Det innebär att
ett svenskt dotterföretag eller en svensk filial i utlandet räknas som en utländsk
motpart. En utländsk filial i Sverige klassificeras på motsvarande sätt som en svensk
motpart. Se även avsnittet under rubriken Sektorklassificering.
FFFS 2021:9
Kapitalplaceringar med vissa skuldposter
D1–D6 Penningmarknadsinstrument
Med penningmarknadsinstrument avses överlåtbara värdepapper som certifikat och
statsskuldväxlar med en ursprunglig löptid (ej räntebindningstid) upp till ett år.
Specifikationen är uppdelad i två delar. Den ena delen visar penningmarknads-
instrument utgivna i svenska kronor och utländsk valuta av svenska respektive
utländska låntagare. Den andra delen är en sektorindelning av penningmarknads-
instrument utgivna av svenska låntagare.
D6 och D13 varav tillgångar i depåförsäkring
I denna post särredovisas hur stor del som tillhör depåförsäkring.
Med depåförsäkring avses en livförsäkring vars premier placeras i värdepapper eller
fondandelar. Försäkringstagaren kan själv välja vilka värdepapper eller fondandelar
som premierna placeras i. Dessa placeras i en depå. Om premier enbart får placeras
i fondandelar, anses försäkringen vara en fondförsäkring.
D7–D13 Obligationer
Med obligation avses överlåtbara värdepapper med en ursprunglig löptid (ej ränte-
bindningstid) över ett år. Även nollkupongsinstrument med ursprunglig löptid över
ett år ska här klassificeras som obligation.
Specifikationen är uppdelad i två delar. Den ena delen visar obligationer utgivna i
svenska kronor och utländsk valuta av svenska respektive utländska låntagare. Den
andra delen är en sektorindelning av obligationer utgivna av svenska låntagare.
D12 varav aktieindexobligationer
Med aktieindexobligation avses en finansiell produkt som består av en obligation (en
skuldförbindelse) och en option. Optionen är ofta kopplad till utvecklingen av ett
index eller ett urval av aktier.
Aktieindexobligationer ska redovisas med hela marknadsvärdet, det vill säga utan
uppdelning på obligations- eller optionsdel. Aktieindexobligationer omfattar även
produkter med en likartad konstruktion där värdet är kopplat till annan tillgång än
aktier.
D14–D18 Förlagsbevis och konverteringslån
Under denna rubrik ska långa upplåningsinstrument som är åtskilda från obligationer
redovisas, till exempel partial- och lånebevis, förlagsbevis inklusive förlagsbevis
med optionsrätt samt garantifondbevis. Här ska även alla konvertibla värdepapper,
inklusive konvertibla vinstandelsbevis, redovisas.
Förlagsbeviset skiljer sig från obligationer på så sätt att långivaren tar en större risk
och därför kan få en högre ränta. Risken består i att långivaren har lägre prioritet än
övriga borgenärer vid en eventuell konkurs.
Med konverteringslån avses ett obligations- eller förlagslån, löpande på en viss tid,
utan amortering och med en fast kupong.
D19–D46 Aktier och andelar
D19 Svenska aktier noterade
Här ska aktier i svenska företag upptagna till handel på en reglerad marknad eller
annan marknad som är föremål för regelbunden handel och öppen för allmänheten
FFFS 2021:9
enligt lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden redovisas. Till denna kategori
räknas även OMX Nordiska Börs Stockholm och NGM Equity.
Även aktier i svenska företag med kontinuerlig notering vid marknadsmässig, all-
mänt tillgänglig handelsplats redovisas här. Till denna kategori räknas även First
North Stockholm och Nordic MTF.
Ett företag anses som ett svenskt eller utländskt företag beroende på dess hemvist.
Även svenska företags aktier som handlas på motsvarande utländsk handelsplats
ingår här.
D22 Svenska aktier ej noterade
Här redovisas svenska företags aktier som inte är upptagna till handel på en reglerad
marknad eller på marknadsmässig och allmänt tillgänglig handelsplats.
D26 Utländska noterade aktier
Här redovisas innehav av aktier i utländska företag upptagna till handel på en
utländsk handelsplats som står under tillsyn av myndighet eller annat behörigt organ
och som även i övrigt vad gäller reglering och funktion väsentligen motsvarar vad
som gäller anvisningen till D19 Svenska aktier noterade ovan.
Utländska företag noterade på svensk marknad, exempelvis via depåbevis eller
parallellnotering, ingår i utländska noterade aktier.
D27 Utländska ej noterade aktier
Här redovisas utländska företags aktier som inte är upptagna till handel på en
reglerad marknad eller på en marknadsmässig, allmänt tillgänglig handelsplats.
D29 Andelar i penningmarknadsfonder
Som andelar i penningmarknadsfonder tas andelar i Sverigeregistrerade värde-
pappersfonder och specialfonder upp. Som andelar i utländska värdepappersfonder
och specialfonder tas andelar i utlandsregistrerade fonder upp. Dessa specificeras
enligt SCB:s sektorkod INSEKT 2014.
Med Sverigeregistrerade värdepappersfonder avses värdepappersfonder enligt 1 kap.
1 § lagen (2004:46) om värdepappersfonder. Med Sverigeregistrerade specialfonder
avses specialfonder enligt 1 kap. 11 § lagen (2013:561) om förvaltare av alternativa
investeringsfonder.
Fondplaceringar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken ingår i värdepappers-
fonder och specialfonder och särredovisas även på D45 varav fondtillgångar där
livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (fondförsäkring) och D46 varav totala
aktie- och fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (depå–
försäkring).
D32 Andelar i värdepappersfonder och specialfonder utom penningmarknads-
fonder
Som andelar i svenska värdepappersfonder och specialfonder tas andelar i Sverige-
registrerade värdepappersfonder och specialfonder, som inte är penningmarknads-
fonder, upp. Som andelar i utländska värdepappersfonder och specialfonder tas an-
delar i utlandsregistrerade motsvarigheter till dessa upp.
Med Sverigeregistrerade värdepappersfonder avses värdepappersfonder enligt 1 kap.
1 § lagen om värdepappersfonder. Med Sverigeregistrerade specialfonder avses
specialfonder enligt 1 kap. 11 § lagen om förvaltare av alternativa investerings-
fonder.
FFFS 2021:9
Fondplaceringar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken ingår i värdepappers-
fonder och specialfonder och särredovisas även på D45 varav fondtillgångar där
livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (fondförsäkring) och D46 varav totala
aktie- och fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär placeringsrisken (depå–
försäkring).
D35 Teckningsoptioner och andra ägarandelar
Här redovisas även teckningsrättsbevis och andelar i riskkapitalfonder, andelar i
handelsbolag och ekonomiska föreningar. Uppdelningen på Sverige och utlandet
baseras på var företaget som har gett ut andelarna har sin hemvist.
Observera att förlagsbevis med optionsrätt redovisas under Förlagsbevis och
konverteringslån (D14–D18).
D39 varav koncern eller intresseföretag
I denna post ska värdet som redovisas vara marknadsvärdet och inte bokfört värde.
D41 varav placeringar i korta och långa räntefonder
Här redovisas räntefonder vars placeringar till 100 procent utgörs av räntebärande
värdepapper. Denna post avser både räntefonder registrerade i Sverige och i utlandet.
I posten ska även specificeras vad som finns i fondförsäkring respektive depå–
försäkring.
D44 varav placeringar i riskkapitalfonder
Här redovisas placeringar i riskkapitalfonder som investerar i företag för att utöka
eller utveckla verksamheten i dessa företag, så kallade private equity-fonder ingår
här. Posten avser både riskkapitalfonder registrerade i Sverige och i utlandet.
D45 varav totala fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär
placeringsrisken (fondförsäkring)
Med fondförsäkring avses en livförsäkring vars premier enbart får placeras i fond-
andelar. Försäkringstagaren anvisar själv hur premier och avkastning placeras i en
eller flera fonder. Fondandelarna ägs av försäkringsföretaget för försäkringstagarens
räkning. Fondtillgångar som innehas för egen räkning redovisas inte under denna
post.
D46 varav totala aktie- och fondtillgångar där livförsäkringstagaren bär
placeringsrisken (depåförsäkring)
I denna post särredovisas hur mycket av totala aktier och andelar som tillhör depå-
försäkring.
D47–D52 Lån
Med lån avses i huvudsak reverser. Här redovisas bland annat lån med bankgaranti,
statlig garanti, byggnadskreditiv, självrisklån, kapitalmarknadsreverser och skuld-
förbindelser med säkerhet i fast egendom och tomträtt samt företags- och fartygsin-
teckningar. Även livförsäkringslån och utlåning i form av dagslån ingår i lån.
Vidare redovisas här även utlåning till kreditinstitut, där insatta medel är disponibla
först efter viss uppsägningstid eller andra uttagsrestriktioner.
Specifikationen är uppdelad i två delar. Den ena delen visar utlåning i svenska kronor
och utländsk valuta till svenska respektive utländska låntagare. Den andra delen är
en sektorindelning av lån till svenska låntagare.
D53–D56 Direktägda byggnader och mark
Här avses endast direktägda byggnader och mark.
FFFS 2021:9
Observera att ägande av fastigheter via dotterföretag redovisas med en varavpost;
D40 varav aktier i helägda fastighetsbolag.
Marknadsvärdet avser den senast gjorda värderingen. Med svenska respektive
utländska byggnader och mark avses byggnader och mark belägna i Sverige
respektive i utlandet.
D56 varav för egna verksamheten
För ägande av byggnader och mark som används för den egna verksamheten
redovisas inga transaktioner.
D57 och D58 Repotransaktioner
Erlagd köpeskilling från så kallade äkta återköpsavtal ska inte nettoredovisas.
D57 Omvända repor
Under posten omvända repor redovisas den erlagda köpeskillingen vid äkta åter-
köpsavtal. Transaktionen är en äkta återköpstransaktion om den mottagande parten
förbinder sig att sälja tillbaka tillgångarna vid en tidpunkt som har bestämts eller
kommer att bestämmas av den överförande parten.
Omvända repor och repor redovisas separat på D57 och D58, dvs. ingen netto–
redovisning ska göras.
Med omvända repor avses marknadstransaktioner där en aktör köper ett värdepapper
avista och samtidigt ingår avtal om återförsäljning av samma slags värdepapper på
termin.
Vid en äkta återköpstransaktion redovisar säljaren tillgångarna i sin balansräkning
(omvänd repa) och den mottagna köpeskillingen redovisas som skuld (repa). Mot-
tagaren redovisar i stället den erlagda köpeskillingen som en fordran på säljaren.
En oäkta återköpstransaktion (den mottagande parten har rätt, men inte skyldighet,
att återlämna tillgångarna till ett i förväg fastställt pris) redovisas ändå som en äkta
återköpstransaktion om det är uppenbart att optionen, det vill säga att återlämna
tillgångarna, kommer att utnyttjas.
Följande transaktioner anses inte vara återköpstransaktioner:
1. Valutaterminstransaktioner.
2. Optionsinstrument.
3. Transaktioner som omfattar emission av skuldebrev med förbindelse att
före förfallodagen återköpa hela emissionen eller delar av denna.
4. Andra liknande transaktioner.
En oäkta återköpstransaktion (rätt men inte skyldighet att återlämna tillgångarna) ska
ändå redovisas som en äkta återköpstransaktion om det är uppenbart att optionen att
återlämna tillgångarna kommer att utnyttjas.
D58 Repor
Under posten repor redovisas den mottagna köpeskillingen vid äkta återköpsavtal.
Repor och omvända repor redovisas separat, det vill säga ingen nettoredovisning ska
göras.
En äkta återköpstransaktion, så kallad repa, är ett avtal där parter kommit överens
om att först sälja av tillgångar (exempelvis växlar, fordringar eller överlåtbara värde-
papper) och sedan återköpa motsvarande tillgångar till ett bestämt pris. I övrigt gäller
samma anvisningar som för D57 Omvända repor.
FFFS 2021:9
D59–D61 Kassa, banktillgodohavanden
Posten omfattar betalningsmedel, inklusive utländska sedlar och mynt, som kan
disponeras fritt.
Som svenska banker räknas även utländska bankers filialer i Sverige.
Transaktioner avseende kassa och banktillgodohavanden redovisas inte.
D62–D65 Vissa tillgångsposter
D62 Upplupna ränteintäkter
Här redovisas ränta som på rapportdagen är intjänad men ännu inte inbetald. Inga
nettotransaktioner redovisas i denna post.
D63 Upplupna hyresintäkter
Här redovisas hyresintäkter som på rapportdagen är intjänade men ännu inte
inbetalda. Inga nettotransaktioner redovisas i denna post.
D64 Övriga finansiella placeringar
Här redovisas sådana finansiella placeringar som inte omfattas av D1–D63. Här
ingår till exempel fordringar som avser affärer som inte har likviderats. Andelar i
riskkapitalfonder redovisas under aktier och andelar; D35 Teckningsoptioner och
andra ägarandelar.
D66–D68 Summa kapitalplaceringar
D67 varav kapitalplaceringar som ägs via utländsk filial
Här redovisas utländska filialers sammanlagda ställning av D66 Summa Kapital-
placeringar. Mellanhavanden mellan olika filialer exkluderas.
D68 varav depåförsäkring
I denna post särredovisas hur stor del av de totala kapitalplaceringarna som tillhör
depåförsäkring.
Med depåförsäkring avses en livförsäkring vars premier placeras i värdepapper eller
fondandelar. Försäkringstagaren kan själv välja vilka värdepapper eller fondandelar
som premierna placeras i. Om premier enbart får placeras i fondandelar anses
försäkringen vara en fondförsäkring.
D69–D74 Vissa skuldposter
D69 Efterställda skulder
Med efterställda skulder avses skulder som i händelse av likvidation eller konkurs
enligt avtal återbetalas först efter det att övriga borgenärer har tillgodosetts.
D70 Obligationslån
Här redovisas obligationslån och konvertibla lån som försäkringsföretaget har
utelöpande.
D71 Skulder till svenska MFI
Här redovisas in- och upplåning från svenska monetära finansinstitut (MFI). Se
avsnitt under rubriken Sektorklassificering. Här ingår även dagslån.
D72 Skulder till svenska finansiella företag, ej MFI
Här redovisas in- och upplåning från svenska finansiella företag som inte klassas
som MFI. Se avsnitt under rubriken Sektorklassificering.
FFFS 2021:9
D73 Skulder till övriga svenska långivare
Här redovisas in- och upplåning från svenska långivare som inte är finansiella
företag. Se avsnitt under rubriken Sektorklassificering.
D74 Skulder till utländska långivare
Här redovisas in- och upplåning från utländska långivare. Med utländska långivare
menas motparter med säte utomlands. Se avsnitt under rubriken Sektorklassificering.
Information om derivat
D104–D109 Derivat med positiva marknadsvärden
Här redovisas finansiella derivat som redovisas på balansräkningen med positiva
marknadsvärden. Uppgifterna avser värdet på själva derivatkontraktet och inte
värdet på den underliggande tillgången. Observera att teckningsoptioner redovisas
under aktier och andelar; D35 Teckningsoptioner och andra ägarandelar, samt att
hela värdet på aktieindexobligationer redovisas under obligationer.
Marknadsvärdet för derivat delas upp på de underliggande tillgångarna aktier och
andelar, räntebärande papper, valuta samt övriga underliggande tillgångar. Övriga
underliggande tillgångar kan vara råvaruderivat där derivatets värde baseras på priset
på exempelvis olja eller guld. Övriga underliggande tillgångar kan också vara fall
där den underliggande tillgången inte kan klassificeras enligt någon av de andra
kategorierna, exempelvis sammansatta index. För transaktioner redovisas ingen upp-
delning på underliggande tillgång.
När kontraktet avslutas eller utnyttjas ger den realiserade vinsten eller förlusten
upphov till en transaktion. En realiserad vinst för derivat med positiva marknads-
värden ger upphov till motsvarande negativ transaktion på tillgångssidan medan en
realiserad förlust för derivat med negativa marknadsvärden ger en motsvarande
negativ transaktion på skuldsidan. Att transaktionerna i båda fallen är negativa beror
på att derivat med negativa marknadsvärden redovisas med positivt värde på skuld-
sidan.
Vid handel på andrahandsmarknad är köp en positiv transaktion och försäljning en
negativ transaktion oavsett om derivaten har positiva eller negativa marknadsvärden.
Även premiebetalningar räknas som transaktion.
Transaktioner under perioden, avseende derivat som inte längre finns i balans-
räkningen på rapporteringsdagen, förs till den sida de befann sig den senaste transak-
tionsdagen.
D109 varav kontrakt med svenska motparter
Avser motparter belägna i Sverige. Derivatets motpart avser derivatavtalets motpart,
inte handelsmotpart (köpare eller säljare) eller utgivare av underliggande instrument.
För standardiserade kontrakt är det vanligtvis ett clearinginstitut som är motpart.
D110–D115 Derivat med negativa marknadsvärden
Här redovisas finansiella derivat som i balansräkningen redovisas med negativa
marknadsvärden. Uppgifterna avser värdet på själva derivatkontraktet och inte
värdet på underliggande tillgång.
Marknadsvärdet för derivat med negativa marknadsvärden redovisas som ett positivt
värde. Transaktioner redovisas positivt eller negativt beroende på typ av transaktion.
För derivat med negativa marknadsvärden gäller i övrigt samma anvisningar som för
derivat med positiva marknadsvärden.
FFFS 2021:9
Sektorklassificering
Sektorklassificeringen följer standard för institutionell sektorindelning, INSEKT
2014. Standarden finns publicerad på SCB:s webbplats och uppgiftslämnare kan
även få tillgång till information från SCB:s företagsregister som stöd vid
klassificering av svenska motparter. Nedan följer en sammanställning över vilka
grupperingar av sektorer som efterfrågas i detta avsnitt.
Penningmarknadsinstrument, Obligationer och Lån
1. Staten
Hit hänförs enheter som kontrolleras av staten och som inte är marknadsproducenter
samt enheter som främst ägnar sig åt omfördelning av inkomst och förmögenhet.
Även Riksgäldskontoret och de allmänna försäkringskassorna ingår här.
[SCB sektorkod 131110, 131120, 131130]
2. Kommuner och landsting
Hit hänförs enheter som kontrolleras av kommun, kommunalförbund eller landsting
och som inte är marknadsproducenter samt enheter som främst ägnar sig åt om-
fördelning av inkomst och förmögenhet.
[SCB sektorkod 131311, 131312, 131313, 131321, 131322, 131323]
3. Icke-finansiella företag
Hit hänförs företag och företagsliknande enheter som är marknadsproducenter och
vars huvudsakliga aktivitet är produktion av varor eller icke-finansiella tjänster.
Här ingår bland annat bostadsrättsföreningar, ekonomiska föreningar, bostads-
stiftelser, holdingbolag som kontrollerar icke-finansiella företag, så kallade intern-
banker som kontrolleras av icke-finansiella företag, marknadsproducerande företag
som kontrolleras av den offentliga sektorn samt statliga affärsverk.
Till denna sektor räknas juridiska personer vars styrelse har sitt säte i Sverige eller
vars huvudkontor finns i Sverige samt utländska icke-finansiella företags filialer med
fast verksamhetsställe i Sverige. Här ingår även icke-finansiella företags icke-
vinstdrivande organisationer (till exempel bransch- och arbetsgivarorganisationer).
[SCB sektorkod 111000, 112000, 113000, 114000]
4. Banker (MFI)
Hit hänförs finansiella företag vars verksamhet kännetecknas av att ta emot inlåning
på räkning från allmänheten. Här ingår bland annat bankaktiebolag, sparbanker,
medlemsbanker samt utländska bankers filialer i Sverige.
[SCB sektorkod 122100, 122200]
5. Bostadsinstitut (MFI)
Hit hänförs kreditinstitut som enligt bolagsordningen har till huvuduppgift att ge
krediter för bostadsändamål.
[SCB sektorkod 122300]
6. Övriga MFI
Hit hänförs övriga svenska företag som räknas som monetära finansinstitut enligt av
Riksbanken tillhandahållen förteckning. Det innefattar monetära kreditmarknads-
företag, monetära värdepappersfonder och monetära värdepappersbolag och fond-
kommissionärer. Även Riksbanken ingår under denna post.
[SCB sektorkod 121000, 122400, 122500, 122900, 123000]
FFFS 2021:9
7. Finansiella företag, ej MFI
Hit hänförs institut som ägnar sig åt finansförmedling genom att anskaffa medel på
annat sätt än genom inlåning. Det innefattar kreditmarknadsföretag, värdepappers-
fonder, värdepappersbolag och fondkommissionärer som inte klassas som monetära
finansinstitut enligt Riksbankens förteckning.
Även riskkapitalbolag, private equity-fonder, investmentbolag, försäkringsföretag,
pensionsinstitut, finansiella serviceföretag och finansiella företags icke-vinst-
drivande organisationer ingår i denna kategori. Det som avser premiepensionen ingår
här i sektorn Försäkringsföretag och pensionsinstitut.
[SCB sektorkod 124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100,
126200, 127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200, 129300, 129400]
8. Övriga svenska låntagare
Hit hänförs socialförsäkringsfonder, hushåll och hushållens icke-vinstdrivande
organisationer (exempelvis ideella föreningar, fackföreningar och trossamfund).
[SCB sektorkod 131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300,
151000, 152100, 152200]
Förlagsbevis och konverteringslån samt Vissa skulder
1. Svenska MFI
Se punkterna 4–6 under Penningmarknadsinstrument, obligationer och lån.
[SCB sektorkod 121000, 122100, 122200, 122300, 122400, 122500, 122900,
123000]
2. Svenska finansiella företag, ej MFI
Se punkt 7 under Penningmarknadsinstrument, obligationer och lån.
[SCB sektorkod 124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100,
126200, 127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200, 129300, 129400]
3. Övriga svenska låntagare/långivare
Se punkt 8 under Penningmarknadsinstrument, obligationer och lån.
[SCB sektorkod 131400, 141000, 142000, 143000, 144100, 144200, 144300,
151000, 152100, 152200]
4. Utländska låntagare/långivare
Hit hänförs privatpersoner med hemvist i utlandet och företag belägna i utlandet som
har ekonomiska relationer med Sverige. Även utländska ambassader och konsulat i
Sverige räknas hit.
[SCB sektorkod 211100, 212100, 212100, 212200 och 220000]
Aktier och andelar
1. Finansiella företag
Se punkterna 4–7 ovan under Penningmarknadsinstrument, obligationer och lån.
[SCB sektorkod 122100, 122200, 122300, 121000, 122400, 122500, 122900,
123000, 124000, 125100, 125200, 125300, 125400, 125900, 126100, 126200,
127000, 128100, 128200, 128300, 129100, 129200, 129300, 129400]
2. Icke-finansiella företag
Se punkt 3 ovan under Penningmarknadsinstrument, obligationer och lån.
[SCB sektorkod 111000, 112000, 113000, 114000]
FFFS 2021:9
E. Solvensuppgifter – kvartal
Nedan följer anvisningar till solvensuppgifter som endast gäller för kvartal. För
övriga poster se avsnitt H. Solvensuppgifter – år.
E7a Varav säkerhetsreserv
Denna post avser att följa upp eventuell förändring i säkerhetsreserven som sker
under året.
E7b Varav periodiseringsfond
Denna post avser att följa upp eventuell förändring i periodiseringsfonden som sker
under året.
Sammanfattning kapitalkrav
Här anges det minimikapitalkrav och riskkänsliga kapitalkrav som företaget har
räknat fram för perioden.
Beräkning av premiebas vid solvensberäkning för kvartal grundas på förfallna
premier brutto för direkt försäkring med avdrag för ingående skatter och avgifter för
den tolvmånadersperiod som sträcker sig fram till balansdagen. Premier för under
samma period annullerade försäkringsavtal ska också tas med. Om fullständiga och
tillförlitliga månadsbokslut finns bör beräkningen göras på tolvmånaderstal. I annat
fall periodiseras skatter och avgifter under föregående räkenskapsår tidspropor-
tionellt och adderas till tidsproportionell andel av uppskattat värde för hela inne-
varande räkenskapsår.
I beräkningen av ersättningsbas vid solvensberäkning i kvartalsrapport är referens-
perioden till och med månad n (n=1,2,…,12) 3+n/12 år till och med maj (n=1–5) och
2+n/12 år från och med juni (n=6–12), det vill säga per mars sker beräkningen utifrån
3 ¼ utfall, per juni 2 ½ års utfall, per september 2 ¾ års utfall och per december 3 års
utfall.
F. Försäkringsersättningar tilläggsförsäkring – kvartal
Dessa uppgifter avser direktförsäkring av svenska risker. Endast verksamhet för
vissa tilläggsförsäkringar behöver rapporteras och då endast brutto (det vill säga före
avgiven återförsäkring) för varje kvartal. Uppgiften tas in för att kunna följa upp
avsättningarna för dessa försäkringar. Uppgifter om utbetalda försäkrings-
ersättningar för årets skador respektive tidigare års skador anges ackumulerade.
Fördelningen mellan ”årets” och ”tidigare års” skador görs utifrån den tidpunkt när
skadan inträffade (skadeår) och inte utifrån försäkringens teckningsår eller liknande.
Utbetalda försäkringsersättningar och avsättningar anges som positiva värden utan
minustecken.
A. Resultaträkning – år
Resultaträkning lämnas årsvis. Redovisningen görs utan uppdelning på försäkrings-
grenar. Specifikation till resultatuppgifter lämnas under avsnitt C. Specifikation av
resultatuppgifter – år.
Intäkter från investeringsavtal särredovisas, oavsett under vilken post de redovisats
i årsredovisningen.
FFFS 2021:9
I fondförsäkringsrörelse redovisas kapitalavkastning som går att hänföra till till-
gångar för egen räkning i den icke-tekniska redovisningen. I traditionell livförsäk-
ringsrörelse redovisas däremot kapitalavkastning i den tekniska redovisningen.
Specifikationer av kapitalavkastningen avser den totala kapitalavkastningen, det vill
säga summan av kapitalavkastningen i försäkringsrörelsen och i finansrörelsen.
B. Balansräkning - år
I detta avsnitt redovisas balansräkningens poster. Bland annat redovisas tillgångar,
eget kapital, obeskattade reserver, efterställda skulder och försäkringstekniska av-
sättningar. En uppdelning av B35 varav oreglerade skador görs under Specifikation
av oreglerade skador (B45–B50).
Vissa poster specificeras för tjänstepension (delas upp i förmånsbestämd traditionell
försäkring respektive avgiftsbestämd traditionell, fond- och depåförsäkring) men
dessa poster är endast varavposter och behöver inte stämma med kolumnen Totalt.
Där det ska göras en fördelning mellan Förmånsbestämd försäkring och Avgifts-
bestämd försäkring och företaget inte har någon sådan uppdelning, kan en rimlig
fördelning baseras på hur stor andel de försäkringstekniska avsättningarna utgör av
respektive verksamhet vid rapporteringsdatumet. En fördelning behöver endast
göras om ingen andel utgör ringa verksamhet.
C. Specifikation av resultatuppgifter – år
I detta avsnitt specificeras vissa uppgifter i resultaträkningen. Specifikationerna är i
vissa fall mer detaljerade än årsredovisningens specifikationer. Försäkringsgrenarna
skiljer sig från den fördelning som framgår av Finansinspektionens föreskrifter och
allmänna råd om årsredovisning i försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag. I
inrapporteringen anges olycksfallsförsäkring och kort sjukförsäkring summerat i en
egen kolumn, och Trygghetsförsäkring vid arbetsskada rapporteras i en egen
kolumn. Detta görs för att få en uppfattning om storleken på respektive verksamhet.
I grenen Sjuk- och olycksfallsförsäkring inkluderas även sjukvårdsförsäkring.
Övriga försäkringar avser de andra försäkringar som företaget får ha kvar i sin
verksamhet fram till år 2034. Dessa försäkringar behöver endast redovisas som övrig
försäkring totalt utan att specificeras separat i olika grenar. Skälet till det är att den
verksamheten utgör en ringa del av företagets totala verksamhet. Företaget redovisar
endast de försäkringsgrenar det har tillstånd för.
Specifikation av driftskostnader
Vid uppdelning av anskaffningskostnaderna i provisionskostnader och övriga an-
skaffningskostnader, inkluderas provisioner till egen personal i provisionskostnader.
Med personalkostnader avses bland annat löner, sociala avgifter, pensioner och
arvoden.
Specifikationer kapitalavkastningen
Specifikationer av kapitalavkastningen avser den totala kapitalavkastningen, det vill
säga summan av kapitalavkastningen i tjänstepensionsrörelsen och i finansrörelsen.
FFFS 2021:9
Förändringsposter i eget kapital
C69 Överförd vinst/förlust till försäkrad
Denna post avser garantier exempelvis vid uppnådd pensionsålder eller dödsfall.
Garantierna kan avse både avkastningsgarantier för traditionella försäkringar och
premiegarantier för fond- och depåförsäkring. Här ingår också kostnader eller vinster
för dödlighetsantaganden, sjukantaganden och driftskostnadsantaganden för vinst-
utdelande företag.
C70 Överfört till aktieägare
Denna post avser eventuell utdelning till aktieägare. Förklaring till posten lämnas i
kommentarsfältet.
C71 Tillskott från aktieägare
Denna post avser eventuellt aktieägartillskott och kapitaltillskott vid försäljningar
med mera. Förklaring till posten lämnas i kommentarsfältet.
C72 Uppgift om antal anställda
Antal anställda motsvarar den uppgift som lämnas i årsredovisningen.
D. Försäkringsbestånd – år
Redovisning av utgående bestånd
Avsnittet avser verksamheten som drivs i tjänstepensionsföretag. Företaget redovisar
endast de försäkringsgrenar det har tillstånd för.
Avsnittet avser utgående bestånd under räkenskapsåret för direkt försäkring av
svenska risker.
Fördelning på verksamhet
Antal försäkringar, fördelade tillgångsvärden och belopp fördelas per verksamhet
totalt, därutöver specificeras försäkringar under periodisk utbetalning.
Definitioner av verksamhet
För definitioner av vilken verksamhet som avses, hänvisas till motsvarande och
relevanta delar under avsnitt C. Nyteckning och premier – kvartal med nedanstående
kompletteringar.
D18 Inkomstförsäkring och avgångsbidragsförsäkring
Beroende på försäkringsförmånens karaktär redovisas antingen årligt belopp eller
försäkringsbelopp.
D19 Trygghetsförsäkring vid arbetsskada
Beroende på försäkringsförmånens karaktär redovisas antingen årligt belopp eller
försäkringsbelopp.
D23, D27 och D31 Kapitalpension
Kapitalpension är en privat försäkring som i skattehänseende innehåller regler som
kan hänföras både till kapitalförsäkring och till pensionsförsäkring. Denna verksam-
het särredovisas endast i detta avsnitt, då nyteckning av denna försäkringsprodukt
inte längre förekommer.
FFFS 2021:9
D33 Förtids- och sjukkapitalförsäkring inom privat grupplivförsäkring
Förtids- och sjukkapitalförsäkring inom privat grupplivförsäkring redovisas separat
från huvudförsäkringen.
Kolumnredovisning
I redovisningen anges följande:
Antal försäkringar
Om det förekommer att ett försäkringsavtal avser fler än en försäkrad, redovisas antal
försäkrade och medförsäkrade i stället för antal försäkringar.
Om ett försäkringsavtal omfattar flera verksamheter, redovisas antal försäkringar för
respektive verksamhet.
Fördelade tillgångsvärden
Fördelade tillgångsvärden är tillgångsvärden som har fördelats på försäkringstagare
eller försäkringsavtal. Fördelade tillgångsvärden anges för samtliga relevanta poster.
Årligt belopp
Årligt belopp redovisas endast för de verksamheter som saknar fördelade tillgångs-
värden och där begreppet är relevant.
Försäkringsbelopp
Försäkringsbelopp för posterna D22, D26 och D30 redovisas endast för de kapital-
försäkringar som företaget inte har beräknat fördelade tillgångsvärden för. Ett
exempel är en ren individuell riskförsäkring utan återköpsvärde.
För sjuk- och olycksfallsförsäkring under D17 redovisas försäkringsbeloppet vid 100
procents invaliditet. Om olycksfallsförsäkringen saknar invaliditetsskydd, redovisas
i stället den högsta möjliga ersättningen.
Redovisning av bestånd under periodisk utbetalning
För varje relevant verksamhet görs dessutom en särredovisning av den andel av
samtliga gällande försäkringar som är under periodisk utbetalning vid kalenderårets
slut. Antal försäkringar och aktuella fördelade tillgångsvärden redovisas. En försäk-
ring vars första utbetalning görs efter årsskiftet medräknas normalt inte.
E. Aktuariell resultatanalys – år
Den aktuariella resultatanalysen redovisas för direkt försäkring av svenska risker.
Resultatanalysen omfattar även de försäkringar där inbetalning av premier och
utbetalning av ersättningar görs över balansräkningen. Observera att försäkrings-
grenen gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring endast redovisas under E25. I avsnitt
F. Försäkringstekniska avsättningar – år lämnas en mer utförlig analys av försäk-
ringsgrenen gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring. Företaget redovisar endast de
försäkringsgrenar som det har tillstånd för. Om företaget inte har någon försäkrings-
gren som omfattas av denna aktuariella resultatanalys, behöver inte företaget fylla i
denna rapportdel.
E1–E6 Försäkringsrisker och driftskostnader
Resultat avseende dödsfallsdödlighet, livsfallsdödlighet, sjuklighet, driftskostnader,
flytt, återköp, annullationer, garantier och optioner specificeras i avsnittet för
respektive delområde och redovisas under relevanta poster.
FFFS 2021:9
E7 Förändring i avsättning för okända skador
Posten redovisas före avgiven återförsäkring. Okända skador inom sjuk- och
premiebefrielseförsäkring redovisas inte här, utan under delen Analys av sjuklighets-
antaganden (E51–E59).
E8 Omvärdering från premieantaganden till avsättningsantaganden
Posten avser vinst eller förlust vid omvärdering av framtida betalningar, exempelvis
försäkringsersättningar och driftskostnader från premieantaganden till avsättnings-
antaganden.
E9 Återbäring och rabatter
Posten redovisas före avgiven återförsäkring.
E10 Avgiven återförsäkring
Här redovisas resultatet av avgiven återförsäkring inklusive depåräntor och åter-
försäkrares andel i försäkringstekniska avsättningar. I posten ingår också provisioner
och vinstandelar.
E11 Förändring i avsättningar på grund av ändrade specifika antaganden
Här redovisas effekter av konvertering till nya beräkningsantaganden som är av den
karaktären att de inte kan hänföras till dödsfallsdödlighet, livsfallsdödlighet, sjuklig-
het, driftskostnader, annullationer, återköp, flytt, optioner, garantier eller kapital-
avkastning. Om företaget har förbättrat sin beräkningsmodell och gör bedömningen
att den del av resultatet som beror på modellbytet skulle ge en snedvriden bild om
den togs med under respektive antaganden, kan denna resultatdel i stället redovisas
här. Frigjorda belastningar för säkerhetsantaganden redovisas här. Om posten an-
vänds lämnas en förklaring i kommentarsfältet.
E12 Övriga ej specificerade försäkringsrisker
Här redovisas poster som i övrigt påverkar resultat för försäkringsrisker. Om posten
används lämnas en förklaring i kommentarsfältet E28.
E13 Övriga ej specificerade driftskostnader
Här redovisas poster som i övrigt påverkar resultat för driftskostnader. Om posten
används lämnas en förklaring i kommentarsfältet E28.
Kapitalavkastning
E15 Kapitalavkastning, netto
Här redovisas orealiserade vinster och förluster på placeringstillgångar samt
värdeökningar och värdeminskningar på placeringstillgångar för vilka livförsäk-
ringstagaren bär placeringsrisk. Posten redovisas efter avdrag för driftskostnader för
kapitalförvaltning och fastighetsförvaltning.
Avkastning på kapital som tillhör ägarna och förräntningsrörelseränta redovisas på
motsvarande plats som i företagets årsredovisning.
Depåräntor för avgiven återförsäkring redovisas under posten E10 Avgiven
återförsäkring.
E16 Kapitalavkastning tillförd FTA
Här redovisas den kapitalavkastning som enligt beräkningsunderlaget, före antagna
belastningar, påförs företagets olika former av försäkringstekniska avsättningar
(FTA). I de fall avsättningarna beräknats med realränteantagande, grundas kapital-
avkastningen på realräntan med tillägg av tillämpad uppräkning för värdesäkring
under året.
FFFS 2021:9
Tillämpningen av realistiska (marknadsmässiga) ränteantaganden inom såväl
tjänstepensionsförsäkring som övrig livförsäkring försvårar beräkningen av denna
post. Ett lämpligt tillvägagångssätt kan vara att skatta posten under förutsättning att
tillämpade marknadsräntor vid ingången av året förblir oförändrade. Den förändring
i avsättningarna som uppstår på grund av räntornas nivåer vid årets slut redovisas
under E17.
E17 Förändring i avsättningar p.g.a. ändrat ränteantagande
Det nettoresultat som uppstår som effekt av skillnader i ränteantagande vid premie-
beräkningar samt vid omedelbar livförsäkringsavsättning redovisas under E8. Se
även anvisningar till E16.
Avkastningsskatt
E19 Skattekostnadsuttag, FTA
Här redovisas det uttag eller den uttryckliga belastning på den kapitalavkastning
enligt E15 och eventuellt E16 som har gjorts för att täcka den avkastningsskatt som
företaget måste betala. Notera att både avkastningsskatt på kapital och eventuell av-
kastningsskatt på premie redovisas här.
E20 Avkastningsskatt
Här redovisas den faktiska avkastningsskatt som hör till direkt försäkring av svenska
risker. Notera att både avkastningsskatt på kapital och eventuell avkastningsskatt på
premie redovisas här.
E22 Övrigt per försäkringsgren
Om posten används lämnas en förklaring i kommentarsfältet E28.
E23 Oanalyserat belopp
Ett oanalyserat belopp beräknas för varje försäkringsgren på så sätt att summan av
delresultaten motsvarar posten E24. Posten redovisas för försäkringsgrenar med
verksamhet.
E24 Delresultat per försäkringsgren
Delresultat per försäkringsgren beräknas som summan av
•
tekniskt resultat enligt årsredovisningens resultatanalys, och
•
avkastningsskatt som hör till årsredovisningens post direkt försäkring av
svenska risker, minskat med
•
den del av årsredovisningens post kapitalavkastning överförd till
finansrörelsen som hör till direkt försäkring av svenska risker.
E25 Delresultat för gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring
Här redovisas resultatet för försäkringsgrenen utan närmare specifikation och analys.
E26 Övrigt resultat, netto
Övrigt resultat är en summering av följande resultatposter
•
tekniskt resultat för övriga försäkringsgrenar som inte redovisas ovan,
•
kapitalavkastning – som inte redovisats under E15–E18,
•
övriga och extraordinära intäkter eller kostnader,
•
bokslutsdispositioner,
•
företagsskatt, och
•
avkastningsskatt som inte redovisats under E19–E21.
E27 Årets resultat enligt årsredovisningen
Uppgiften motsvarar årets resultat i resultaträkningen.
FFFS 2021:9
Analys av dödlighetsantaganden
Här redovisas en jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas dödlig-
hetsantaganden och verkligt utfall.
Redovisningen avser summerade uppgifter för respektive försäkringsgren med
undantag för gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring.
E29, E34, E40 och E45 Årsrisksumma
Med årsrisksumma avses de försäkrades genomsnittliga risksumma under räken-
skapsåret. Årsrisksumma redovisas med minustecken vid negativt värde.
E30 och E35 Riskpremie
Med riskpremie avses de försäkrades riskpremier under räkenskapsåret.
E41 och E46 Riskkompensation/Arvsvinst
Med riskkompensation/arvsvinst avses de försäkrades riskkompensation/arvsvinst
under räkenskapsåret. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde.
E31, E36, E42 och E47 Risksumma inträffade dödsfall
Här redovisas frigjorda/avsatta risksummor i de fall den försäkrade avlidit. Risk-
summorna redovisas med minustecken vid negativt värde.
E32, E37, E43 och E48 Justeringspost på grund av ändrade antaganden
Om en reservförändring har skett på grund av förändrade beräkningsantaganden,
avspeglas denna förändring i resultatet. De företag som har svårigheter att beräkna
riskpremier och risksummor, baserat på nya antaganden, får använda posten för att
korrigera resultatet. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde. Om
posten används lämnas en förklaring i kommentarsfältet E78.
E39 Resultat dödsfallsdödlighet
Varje försäkringsgrens resultat motsvarar relevant post E1 under Resultatanalys.
E50 Resultat livsfallsdödlighet
Varje försäkringsgrens resultat motsvarar relevant post E2 under Resultatanalys.
Analys av sjuklighetsantaganden
Här redovisas en jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas
sjuklighetsantaganden och verkligt utfall.
Denna del i avsnittet fylls i för den sjukförsäkring som tillhör livförsäkrings-
verksamheten exklusive den som tillhör gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring.
Posterna redovisas med minustecken vid negativt värde.
Insjuknande
E51 Riskpremie för insjuknande
Riskpremien beräknas utan några explicita driftskostnadsbelastningar.
E52 Risksumma för nya skador under året
Med nya skador avses sådana sjukförsäkringar där utbetalning har påbörjats under
året. Här inkluderas även beräknad avsättning för sjukfall som ligger inom karens-
perioden och som företaget har fått vetskap om. Sådana beräkningar baseras på regler
i det försäkringstekniska beräkningsunderlaget.
FFFS 2021:9
E53 Förändring i avsättning för okända skador
I de fall företaget inte känner till eller inte har registrerat sjukfall som ligger inom
karensperioden kan dessa inkluderas i avsättningen för okända skador. Beräk-
ningarna baseras på regler i det försäkringstekniska beräkningsunderlaget och görs
utan att beakta explicita driftskostnadsbelastningar.
Sjukavveckling
E55 Beräknad frigjord avsättning på grund av avveckling
Beräkningen kvantifierar den avveckling av avsättningar för sjukförsäkringar som
skulle ha inträffat om beståndet följde företagets avvecklingsantaganden. Beräkning
görs utan beaktande av explicita driftskostnadsbelastningar.
För varje sjukfall görs beräkningen bäst genom numerisk kalkylering av integralen:
� 𝑎𝑎(𝑥𝑥, 𝑡𝑡) ∙ 𝑉𝑉(𝑡𝑡)𝑑𝑑𝑡𝑡
𝑡𝑡2
𝑡𝑡1
där x = insjuknandeålder,
(t1,t2) = redovisningens början respektive sluttidpunkt (kalenderår) uttryckt som
sjukperiodens duration i år,
a(x,t) = avvecklingsintensiteten beaktat insjuknandeålder och duration,
V(t) = sjukförsäkringsavsättningen vid tidpunkt t.
Andra approximativa metoder som ger ett likartat resultat kan accepteras.
E56 Verklig frigjord avsättning på grund av avveckling
Här redovisas den avsättning som gällde vid tidpunkten för avveckling.
E57 Justeringspost på grund av ändrade antaganden
Om en reservförändring har skett på grund av förändrade beräkningsantaganden av-
speglas denna förändring i resultatet. De företag som har svårigheter att utföra
beräkningar baserade på det nya antagandet, får använda posten för att korrigera
resultatet. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde. Om posten används
lämnas en förklaring i kommentarsfältet E78.
E59 Resultat sjuklighet
Resultatet motsvarar relevant post E3 under Resultatanalys.
Analys av driftskostnadsantaganden
Här redovisas en jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas drifts-
kostnadsantaganden och verkligt utfall.
Driftskostnader
E60 Beräknade driftskostnader
Här redovisas förväntade frigjorda driftskostnadsbelastningar.
Observera att provisioner och vinstandelar i avgiven återförsäkring inte tas upp här,
utan under E10. Flytt, återköp och annullation redovisas separat.
FFFS 2021:9
E61 och E62 Verkliga anskaffningskostnader respektive Verkliga
administrations- och skaderegleringskostnader
Här redovisas verkliga driftskostnader exklusive kostnader för flytt, återköp och
annullationer som redovisas separat.
E63 Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader
Här redovisas endast årets avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader.
E65 Återförd fondförvaltningsavgift
Här redovisas ersättning i form av så kallad kick-back eftersom den får anses som
en intäkt i driftskostnadssammanhang.
E66 Justeringspost på grund av ändrade antaganden
Om en reservförändring har gjorts på grund av förändrade beräkningsantaganden
avspeglas denna förändring i resultatet. De företag som har svårigheter att utföra
beräkningar baserade på det nya antagandet får använda posten för att korrigera
resultatet. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde. Om posten används
lämnas en förklaring i kommentarsfältet E78.
E67 Resultat driftskostnader
Varje försäkringsgrens resultat motsvarar relevant post E4 under Resultatanalys.
Analys av antaganden om flytt, återköp och annullation
E68 Beräknad avgift vid flytt, återköp och annullation
Här redovisas förväntade avgifter vid flytt, återköp och annullation.
E69 Verklig kostnad vid flytt, återköp och annullation
Här redovisas verkliga kostnader vid flytt, återköp och annullation.
E70 Förväntad frigjord avsättning
Här redovisas frigjorda avsättningar vid flytt, återköp och annullation.
E71 Verklig minskad avsättning
Här redovisas företagets realiserade frigjorda avsättningar vid flytt, återköp och
annullation.
E72 Justeringspost på grund av ändrade antaganden
Om en reservförändring har gjorts på grund av förändrade beräkningsantaganden
avspeglas denna förändring i resultatet. De företag som har svårigheter att utföra
beräkningar baserade på det nya antagandet får använda posten för att korrigera
resultatet. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde. Om posten används
lämnas en förklaring i kommentarsfältet E78.
E73 Resultat flytt, återköp och annullation
Varje försäkringsgrens resultat motsvarar relevant post E5 under Resultatanalys.
Analys av antaganden om garantier och optioner
Exempel på garantier är fall när kostnader realiseras vid årets slut eller vid pensions-
åldern för traditionella försäkringar samt när kostnader realiseras vid pensionsåldern
på grund av premiegarantier för exempelvis fondförsäkringar.
Exempel på optioner är tillägg av återbetalningsskydd vid familjehändelse samt
optioner att teckna försäkring för nyanställda utan hälsoprövning.
FFFS 2021:9
E74 Beräknad förändring i avsättning
Här redovisas den förväntade förändringen i avsättningen på grund av garantier och
optioner.
E75 Verklig förändring i avsättning
Här redovisas den verkliga förändringen i avsättningen på grund av garantier och
optioner.
E76 Justeringspost på grund av ändrade antaganden
Om en reservförändring har skett på grund av förändrade beräkningsantaganden
avspeglas denna förändring i resultatet. De företag som har svårigheter att utföra
beräkningar baserade på det nya antagandet får använda posten för att korrigera
resultatet. Posten avser nuvärdet av garantier och optioner och redovisas med minus-
tecken vid negativt värde. Om posten används lämnas en förklaring i kommentars-
fältet E78.
E77 Resultat garantier, optioner
Varje försäkringsgrens resultat motsvarar relevant post E6 under Resultatanalys.
F. Försäkringstekniska avsättningar – år
I detta avsnitt analyseras förändringar i försäkringstekniska avsättningar (FTA)
under året uppdelat i olika poster. Posterna redovisas före återförsäkring. Flertalet av
posterna i detta avsnitt motsvarar värdena i avsnitt E. Aktuariell resultatanalys – år,
men med omvänt tecken. Vilka poster de motsvarar finns inlagt i bilaga 1. För
försäkringsgrenenarna grupplivförsäkring och tjänstegrupplivförsäkring saknas
analys i avsnitt E. Aktuariell resultatanalys – år, varför relevanta uppgifter redovisas
här. Redovisningen avser endast de grenar som är angivna. Om företaget inte har
någon försäkringsgren som omfattas av dessa försäkringstekniska avsättningar
behöver företaget inte fylla i denna rapportdel.
F1 Ingående försäkringsteknisk avsättning
Posten motsvarar föregående års utgående FTA.
F2 Inbetalningar
Här redovisas alla inbetalningar och insättningar, exempelvis premier till fond- och
depåförsäkringar, traditionella försäkringar och riskförsäkringar, inflyttat kapital,
utdelningar och allokerad återbäring som överförs till FTA.
F3 Utbetalningar
Här redovisas alla utbetalningar, exempelvis utbetalningar från fond- och depå-
försäkringar, traditionella försäkringar och riskförsäkringar, utflyttat kapital och vill-
korad eller allokerad återbäring som minskar FTA.
F4 Kostnadsuttag
Här redovisas avgifter uttagna från försäkringen. Även premieavgift och
administrativ avgift för riskförsäkringar redovisas här. Flytt, återköp och annullation
redovisas separat.
F5 Kapitalavkastning tillförd FTA
Här redovisas kapitalavkastning under året. Posten redovisas med minustecken vid
negativt värde. Posten omfattar bland annat värdeförändring på fond- och depå-
försäkringar och framräkning av diskonterade värden.
FFFS 2021:9
F6 Förändring i avsättning p.g.a. ändrade antaganden
Här redovisas förändringen i avsättningen på grund av förändrad diskonteringsränta,
förändring i livslängdsantaganden (exempelvis beroende på observerade skillnader i
livslängd för företagets försäkringsbestånd), förändring i antaganden om sjuk-
avveckling samt förändring i driftskostnadsantaganden (exempelvis förändrad
provisionsmodell eller observerade skillnader hos försäkringsbeståndet).
F7 Förändring i avsättning okända skador
Okända skador förekommer för exempelvis grupplivförsäkring, tjänstegruppliv-
försäkring, livförsäkring och sjukförsäkring. För försäkringsgrenen Gruppliv-
försäkring och tjänstegrupplivförsäkring redovisas vilka antaganden som förändrats
i kommentarsfältet.
F8 Omvärdering från premieantaganden till avsättningsantaganden
Här redovisas vinst eller förlust vid omvärdering av framtida betalningar,
exempelvis försäkringsersättningar, driftskostnader och premier, från premie-
antaganden till avsättningsantaganden.
F9 Riskresultat
Här redovisas livsfallsresultat, dödsfallsresultat, resultat sjuklighet, dock inte poster
som avser justering för förändrade antaganden. I riskresultatet ingår även förändrad
avsättning som beror på frigjord reserv.
F10 Resultat flytt, återköp och annullationer
Här redovisas resultat av flytt, återköp och annullationer. Med annullation avses även
premieannullation.
F11 Resultat garantier, optioner
Här redovisas förändringen i avsättningen på grund av garantier och optioner.
Exempel på garanti är garanti för traditionella försäkringar, när kostnaden realiseras
vid årets slut eller vid pensionsålder samt premiegarantier för fondförsäkringar när
kostnaden realiseras vid pensionsålder. Exempel på option är option att komplettera
med återbetalningsskydd vid familjehändelse samt option att teckna försäkring för
nyanställda utan hälsoprövning.
F12 Skattekostnadsuttag
Här redovisas de kostnadsuttag för avkastningsskatt som har belastat försäkringarna.
F13 Förändring i ej intjänade premier för riskprodukter
Här redovisas förändringen i avsättningen för ej intjänad premie för riskprodukter,
ännu ej kostnadsförd.
F14 Förändring av villkorad återbäring
Här redovisas förändring av avsättning avseende villkorad återbäring för
traditionella försäkringar.
F15 Övriga förändringar per försäkringsgren
Om posten är av väsentlig storlek ges en förklaring i kommentarsfältet.
F16 Oanalyserat belopp
Om posten är av väsentlig storlek ges en förklaring i kommentarsfältet.
F17 Utgående försäkringsteknisk avsättning
Posten ska visa årets utgående FTA total samt för de olika grenarna som redovisas.
FFFS 2021:9
G. Resultatanalys återbäringsberäkningar - år
Inledning
Avsnittet avser att ge en analys av tillämpade parametrar på återbäringsplanet (andra
ordningens plan) under räkenskapsåret för berörd verksamhet. Hanteringen av fram-
skrivning av retrospektivreserverna är central. Eftersom resultatet kan variera mellan
olika år är det nödvändigt att titta på flera år för att avgöra om antagandena är rimliga.
Det är enbart försäkringsgrenarna ”avgiftsbestämd traditionell tjänstepensions-
försäkring” samt ”individuell traditionell livförsäkring” som redovisas och där even-
tuella överskott eller underskott beräknas och fördelas för enskilda försäkringar i
form av framskrivning av retrospektivreserver V’. Avsnittet fylls i för såväl ömse-
sidigt bedriven som vinstutdelande verksamhet. De försäkringsgrenar som företaget
inte har tillstånd för behöver inte redovisas.
G1 Uppdelning i delbestånd
I de fall företagen tillämpar olika regler och förutsättningar för att hantera till
exempel sammansättning av investeringar (mot bakgrund av t.ex. olika garanti-
räntor) eller andra delar av verksamheten (till exempel olika dödlighetsantaganden)
som påverkar resultat och överskott delas redovisningen upp på delbestånd A, B, C
och D.
Ömsesidigt bedriven verksamhet där vissa bestånd har rätt till villkorad återbäring
(VÅB) redovisas specifikt i kolumnen som markerats med delbestånd D. För vinst-
utdelande företag finns därmed möjlighet till uppdelning i fyra delbestånd medan i
ömsesidigt bedriven verksamhet endast tre delbestånd med allokerad återbäring kan
redovisas samt eventuellt delbestånd med rätt till VÅB. I den mån det finns fler än
fyra delbestånd i dessa avseenden, får lämplig sammanläggning göras. Om förutsätt-
ningar för att göra uppdelning i delbestånd inom en försäkringsgren saknas,
redovisas endast delbestånd A. Delbestånden redovisas i fallande ordning efter
storlek på retrospektivreserv V’.
Företaget får avgöra hur delbestånden utifrån verksamhetens inriktning lämpligen
avgränsas, men måste förklara kortfattat i kommentarsfältet G48 hur avgränsningen
gjorts och vad som utmärker de olika bestånden på rad G1. Vald avgränsning behålls
i redovisningen under flera år framåt.
Övrigt om rapporteringen
För såväl vinstutdelande som ömsesidigt bedriven verksamhet med villkorad åter-
bäring görs analysen för tekniska återköpsvärden och villkorad återbäring samman-
taget.
Notera att avsnittet inte har någon direkt koppling till formell och offentlig
redovisning, till skillnad från annan redovisning i denna blankett inklusive redo-
görelsen enligt avsnitt E. Aktuariell resultatanalys – år, även om vissa verkliga
värden kan hämtas från detta avsnitt (se mer nedan).
I avsnittet ställs tillämpade antaganden vid framskrivning av retrospektivreserverna
för långsiktig försäkringsverksamhet mot företagets verkliga utfall för kapital-
avkastning, avkastningsskatt, dödsfalls- och livsfallsdödlighet samt driftskostnader.
Därefter beräknas differenser. En positiv differens innebär att företaget (av olika
skäl) kompenserat, alternativt täckt upp, för utfallet mer än erforderligt, medan en
negativ differens innebär att V’ inte korrigerats tillräckligt mycket. Eftersom
avsnittet fokuserar på förändringarna av retrospektivreserven V’, medför det att
FFFS 2021:9
tecknen på värdena blir omvända jämfört med avsnitt E. Aktuariell resultatanalys –
år. Utgångspunkten i redovisningen är de försäkrades perspektiv, inte det
rapporterande företagets.
Dessa jämförelser avser enbart direkt försäkring av svenska risker inom de angivna
försäkringsgrenarna.
Varje negativt värde som företaget redovisar i avsnittet anges med minustecken. Vid
redovisning av positiva värden anges inget tecken.
Alla avvikelser från anvisningarna till avsnittet ska förklaras i kommentarsfältet.
I den mån det är svårt att ta fram exakta aggregerade uppgifter kan det vara till-
räckligt med medelvärdesberäkningar under året på lämpligt sätt. Även andra former
av skattningar kan ibland bli nödvändiga.
Differenser: Jämförelser mellan påverkan på V’ (andra ordningens plan) och
verkliga värden
Under posterna G2–G34 redovisas uppgifter som påverkat V’ och beräknade
differenser avser all påverkan under året, även för de försäkringar som tillkommit
eller upphört under året.
Kapitalavkastning
I denna redovisning utgör faktisk kapitalavkastning ett negativt värde, medan för-
ändringen av V’ utgör ett positivt värde. Även vid negativ faktisk kapitalavkastning
och vid negativ förändring av V’ beaktas detta när värdet redovisas.
G2 Kapitalavkastning, netto
Posten inkluderar orealiserade vinster och förluster på placeringstillgångar samt
värdeökningar och värdeminskningar på placeringstillgångar för vilka livförsäk-
ringstagaren bär placeringsrisk. Posten redovisas efter avdrag för driftskostnader
avseende kapitalförvaltning och fastighetsförvaltning.
Avkastning på kapital som tillhör ägarna exkluderas om företaget är vinstutdelande.
Förräntningsrörelseränta exkluderas också.
G3 Kapitalavkastning tillförd V’
Posten avser bruttoavkastning, det vill säga kapitalavkastning före avdrag för
avkastningsskatt och driftskostnadsavgifter, och redovisas som ett positivt värde
under förutsättning att avkastningen är positiv. Om ett vinstutdelande företag utifrån
försäkringsvillkorens regler tvingats att tillskjuta egna medel till V’ på grund av låg
faktisk kapitalavkastning inkluderas sådana värden i det redovisade beloppet som ett
positivt värde.
G4 Differens kapitalavkastning
För ett vinstutdelande företag utgörs denna post normalt av det belopp (redovisas
med minustecken) som företaget enligt försäkringsvillkorens regler om avkastnings-
delning har rätt till, under förutsättning att sådan delning kunnat göras, dock med
beaktande av vad som sagts under posten G3.
Avkastningsskatt
Här redovisas det faktiska avkastningsskattebeloppet som ett positivt värde medan
påförd belastning på V’ för avkastningsskatt redovisas som ett negativt värde.
FFFS 2021:9
G5 Avdrag för avkastningsskatt på V’
Beloppet redovisas som negativt värde.
G6 Avkastningsskatt, inbetald
Här redovisas endast den avkastningsskatt som hör till direkt försäkring av svenska
risker. Avkastningsskatt avseende tillgångar som tillhör ägarna i ett vinstutdelande
företag exkluderas. Beloppet redovisas som ett positivt värde.
G7 Differens avkastningsskatt
För ett vinstutdelande företag utgörs normalt denna differens av den skatt som
hänförs till de tillgångar som motsvarar den avkastningsdelning som företaget enligt
försäkringsvillkoren har rätt till.
Dödsfallsdödlighet
Här redovisas de faktiska uttagen ur V’ för riskpremie som ett negativt värde medan
tillförd risksumma på V’-värdet redovisas som ett positivt värde.
G8 och G12 Riskpremie på V’
Beloppet redovisas som ett negativt värde. Ren riskförsäkring utan återköpsvärde
exkluderas ur denna redovisning.
G9 och G13 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordningens plan)
Beloppet redovisas som ett positivt värde. Ren riskförsäkring utan återköpsvärde
exkluderas ur denna redovisning.
G10 och G14 Vinst vid avsaknad av förmånstagare vid dödsfall
Här redovisas en kvantifiering av den vinst som uppstår på försäkringar (eller
försäkringsdelar) som ett positivt värde eller som noll i teknisk risksumma, där det
vid dödsfall under året visat sig att förmånstagare som kan uppbära förmån saknas
och att utbetalning därför inte kan ske. Risksumman redovisas som ett negativt
värde.
Livsfallsdödlighet
Här redovisas de faktiskt tillförda arvsvinsterna på V’ som ett positivt värde medan
de risksummor som frigörs ur V’-värdena redovisas som ett negativt värde
.
G17 och G20 Riskkompensation/arvsvinst på V’
Beloppet redovisas som ett positivt värde.
G18 och G21 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordningens plan)
Beloppet redovisas som ett negativt värde.
Driftskostnader
Här redovisas de faktiska avgiftsuttagen ur V’ som ett negativt värde, medan de
verkliga driftskostnaderna i respektive verksamhet normalt redovisas som ett positivt
värde. Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader redovisas som ett
negativt värde. Uppgifterna hämtas från avsnittet E. Aktuariell resultatanalys – år,
men redovisas här med omvänt tecken.
FFFS 2021:9
G26–G27 Verkliga anskaffningskostnader respektive verkliga
administrations- och skaderegleringskostnader
Här redovisas de verkliga driftskostnaderna enligt årsredovisningen. Posten
redovisas som ett positivt värde.
G28 Avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader
Här redovisas endast årets avsättningar till förutbetalda anskaffningskostnader.
Posten redovisas som ett negativt värde.
G30 Återförd fondförvaltningsavgift
Här redovisas ersättning i form av så kallad kick-back eftersom den får anses som
en intäkt för företaget i driftskostnadssammanhang. Posten redovisas som ett
negativt värde.
G31 Differens driftskostnader
Här jämförs de uttagna avgifterna med de verkliga nettodriftskostnader som
företaget har haft. En positiv differens betyder att uttagna avgifter inte täcker de
faktiska driftskostnaderna.
Vissa övriga uppgifter
G32 Engångs- eller reallokering
Här redovisas det belopp som momentant förändrat V’ positivt eller negativt under
året beroende på ekonomiskt utfall i verksamheten och som baserats på ett specifikt
företagsbeslut utifrån styrdokument avseende företagets kollektiva konsolidering.
G33 och G34 Förändringar av värdet under året
Här redovisas förändring av underskott under året för tekniska återköpsvärden
(TÅKV) och utbetalningsreserver (VP). Med TÅKV avses tekniska återköpsvärden
och med VP utbetalningsreserver för gällande periodiska belopp inklusive
tilläggsbelopp på grund av återbäring.
En ökning av underskottet redovisas som ett positivt värde, medan en reduktion
redovisas som ett negativt värde. Om underskott saknas redovisas värdet som noll.
Sammanställning av underskott, tekniska återköpsvärden, utbetalnings-
reserver och retrospektivreserver
Uppdelning av försäkringsbestånden görs för bestånd som är under uppskovstid och
bestånd som är under periodisk utbetalning. En försäkring, vars periodiska utbetal-
ningar påbörjas vid årsskiftet ingår normalt i gruppen ”under uppskovstid”.
G35, G38 och G39 Utgående underskott i V’ för TÅKV och VP
Här specificeras belopp under uppskovstid respektive utbetalningstid. Det högsta av
två angivna variabler (max-funktioner) indikerar ett positivt värde för underskott,
annars anges värdet som
noll.
G36 och G37 Utgående TÅKV och utgående V’
Här redovisas en summering av beståndets tekniska återköpsvärden respektive
retrospektivreserver under uppskovstid vid årets slut.
G40-G42 Utgående TÅKV, utgående VP och utgående V’
Här redovisas en summering av beståndets tekniska återköpsvärden det vill säga
utbetalningsreserver baserat på gällande utbetalt belopp inklusive tilläggsbelopp på
grund av återbäring samt retrospektivreserver under utbetalningstiden vid årets slut.
FFFS 2021:9
G43 och G44 Utgående TÅKV och V’
Här redovisas den slutliga summeringen av TÅKV och V’ under såväl uppskovstid
som utbetalningstid.
Kollektiv konsolidering – ömsesidigt bedriven verksamhet
Här redovisas kollektiv konsolidering för all ömsesidigt bedriven verksamhet,
inklusive sådan som innehåller belopp kallade ”kollektivt men ännu inte individuellt
fördelad återbäring” för angivna försäkringsgrenar. Observera att även ömsesidigt
bedriven verksamhet med villkorad återbäring särredovisas (som Delbestånd D).
Vid denna redovisning bör vägledning om kollektiv konsolidering publicerad på
Finansinspektionens webbplats (www.fi.se) tillämpas. Vägledningen anger metoder
för hur kollektiv konsolidering bör beräknas. Avvikelser från angivna metoder
förklaras i kommentarsfältet.
H. Solvensuppgifter – år
Eurokurs för omräkning till svenska kronor framgår av Finansinspektionens före-
skrifter (FFFS 2020:14) om eurokurs på försäkringsområdet.
Kapitalbasen
Hänvisningar inom parentes görs till bilaga 1 Uppställningsform för balansräkningen
till Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäk-
ringsföretag och tjänstepensionsföretag.
Poster som inte kräver godkännande
H1 Inbetalat aktiekapital, garantikapital eller verksamhetskapital
Posten avser endast helt inbetalat aktiekapital eller garantikapital som ingår i posten
aktiekapital eller garantikapital (AA.I), eller helt inbetalat verksamhetskapital som
ingår i posten verksamhetskapital (AA.I.a).
Finansinspektionen kan efter ansökan medge att även hälften av ännu ej inbetalat
aktie- eller garantikapital får medräknas i kapitalbasen om förutsättningarna är
uppfyllda. Mer information finns under posten H16.
H2 Överkursfond
Posten avser överkursfond (AA.II).
H3 Konsolideringsfond
Posten avser konsolideringsfond (AA.IV) i tjänstepensionsförsäkringsföretag som
inte får dela ut vinst.
H4 Balanserat resultat
Posten avser balanserat resultat (AA.VI).
H5 Årets resultat
Posten avser årets resultat (AA.VII).
H6 Övrigt eget kapital inklusive andra fonder
Posten omfattar
– inbetalda förlagsinsatser (A.I.b),
FFFS 2021:9
– uppskrivningsfond (A.III),
– reservfond (AA.V.1),
– kapitalandelsfond (AA.V.2),
– fond för verkligt värde (AA.V.3),
– fond för utvecklingsutgifter (A.V.4),
– övriga fonder (AA.V.5) och
– kapitalandelslån och vinstandelslån (AA.V.a).
Finansinspektionen kan efter ansökan godkänna att även kapitalandelslån eller vinst-
andelslån som klassificerats som skuld, får medräknas i kapitalbasen om förutsätt-
ningarna i 6 kap. 19–22 §§ Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS
2019:21) om tjänstepensionsföretag är uppfyllda. Mer information finns under
posten H16.
H7 Obeskattade reserver
Posten avser obeskattade reserver (BB).
Avdragsposter
H9 Immateriella tillgångar
Posten avser sådana avdrag för immateriella tillgångar (B) som regleras i 7 kap. 4 §
lagen om tjänstepensionsföretag.
H10 Utdelningar
Posten avser sådana avdrag för de utdelningar som är förutsebara av tjänstepensions-
företaget som regleras i 7 kap. 4 § lagen om tjänstepensionsföretag.
H11 Övriga avdrag
Posten avser sådana avdrag för det bokförda värdet av aktier eller av tillskott i vissa
företag, samt avdrag för förutbetalda anskaffningskostnader, som regleras i 7 kap.
4 § lagen om tjänstepensionsföretag. Posten avser också sådana avdrag för skillnad
i värdering av försäkringstekniska avsättningar som regleras i 7 kap. 7 § lagen om
tjänstepensionsföretag.
H12 Varav skillnad i värdering av FTA
I posten särredovisas skillnad i värdering av försäkringstekniska avsättningar som
regleras i 7 kap. 7 § lagen om tjänstepensionsföretag.
Poster som kräver godkännande
Finansinspektionen får enligt 7 kap. 3 § lagen om tjänstepensionsföretag i ett enskilt
fall godkänna att poster utöver de som anges i 7 kap. 2 § får ingå i ett tjänste-
pensionsföretags kapitalbas. De poster som kan godkännas är förlagslån, öppet
redovisade övervärden (netto) i tillgångar, hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital
eller garantikapital, zillmeringsjustering och värdepapper utan fast löptid samt andra
instrument.
Tjänstepensionsföretagen måste ansöka om att få räkna med dessa poster enligt
6 kap. 5–7 §§ Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensions-
företag.
H14 Förlagslån som godkänts av Finansinspektionen
Finansinspektionen kan godkänna att ett tjänstepensionsföretag efter ansökan får
medräkna förlagslån i kapitalbasen, dock under förutsättning att lånen är förenade
med vissa villkor som redovisas i 6 kap. 8 § Finansinspektionens föreskrifter och
allmänna råd om tjänstepensionsföretag. Av föreskrifterna framgår att kapitalbasen
FFFS 2021:9
får inkludera såväl förlagslån utan fast löptid (så kallade eviga förlagslån) som vissa
förlagslån med fast löptid.
Förlagslån får utgöra högst 50 procent av det lägsta av kapitalbas och minimikapital-
krav, dock högst 25 procent om det är ett förlagslån med fast löptid.
H15 Öppet redovisade övervärden (netto) i tillgångar som godkänts av
Finansinspektionen
Finansinspektionen kan medge att ett tjänstepensionsföretag efter ansökan får med-
räkna övervärden (netto) i tillgångar i kapitalbasen om förutsättningarna i 6 kap. 23 §
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag är
uppfyllda.
Det är nettot av övervärden och undervärden i tillgångar som i förekommande fall
ska tas upp i denna post. Dessa övervärden ska framgå av tilläggsupplysningarna
eller förvaltningsberättelsen i årsredovisningen för att få beaktas. Med exceptionell
natur menas att övervärdet är av tillfällig natur, är mycket ovanligt och avviker
markant från vad som är normalt i företaget eller på marknaden.
H16 Hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital som godkänts
av Finansinspektionen
Finansinspektionen kan medge att ett tjänstepensionsföretag efter ansökan får räkna
med hälften av ännu ej inbetalt aktiekapital eller garantikapital i kapitalbasen om
förutsättningarna i 6 kap. 24 § Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om
tjänstepensionsföretag är uppfyllda.
Enligt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i försäk-
ringsföretag och tjänstepensionsföretag ska tillskott av garantikapital som görs under
rörelsens gång, liksom aktietillskott till följd av en nyemission, redovisas på balans-
räkningens skuldsida som om det vore helt inbetalt i posten aktiekapital eller
garantikapital (AA.I). Fordringar på ej fullgjorda inbetalningar ska redovisas som en
post (tecknat ej inbetalt kapital [A]) på balansräkningens tillgångssida. Hälften av
beloppet i denna post får efter Finansinspektionens medgivande medräknas i kapital-
basen om den inbetalda delen uppgår till minst 25 procent av ännu ej inbetalt aktie-
kapital eller garantikapital enligt 6 kap. 24 § Finansinspektionens föreskrifter och
allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
För tjänstepensionsaktiebolag gäller att ännu ej inbetalt aktiekapital endast kan
förekomma vid en nyemission.
För ömsesidiga tjänstepensionsbolag gäller att ännu ej inbetalt garantikapital endast
kan förekomma vid tillskott av garantikapital under rörelsens gång.
För tjänstepensionsföreningar gäller att verksamhetskapital inte får tillskjutas under
rörelsens gång, vilket innebär att det inte kan finnas ännu ej inbetalt verksamhets-
kapital i tjänstepensionsföreningar.
Posten får utgöra högst 50 procent av det lägsta av kapitalbas och minimikapitalkrav.
H17 Andra poster som godkänts av Finansinspektionen
Finansinspektionen kan medge att även andra poster efter ansökan får räknas med i
kapitalbasen. De poster som kan godkännas av Finansinspektionen är zillmerings-
justering och värdepapper utan fast löptid samt andra instrument.
FFFS 2021:9
Zillmeringsjustering
Finansinspektionen kan medge att zillmeringsjustering får räknas med efter godkänd
ansökan. Förutsättningarna anges i 6 kap. 25 § Finansinspektionens föreskrifter och
allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
Värdepapper utan fast löptid samt andra instrument
Finansinspektionen kan medge att ett tjänstepensionsföretag efter ansökan får
medräkna värdepapper utan fast löptid samt andra instrument i kapitalbasen, dock
under förutsättning att dessa värdepapper och andra instrument är förenade med vissa
villkor som anges i 6 kap. 19 § Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd
om tjänstepensionsföretag.
Dessa värdepapper och andra instrument får utgöra högst 50 procent av det lägsta av
kapitalbas och minimikapitalkrav för det sammanlagda beloppet av förlagslånen
enligt H14.
Posten kan avse
förlagsinsatser som inte är inbetalda samt vinstandelslån och kapital-
andelslån som har klassificerats som skulder.
Beräkning av minimikapitalkravet
Vid beräkning av minimikapitalkravet beaktas till viss del avgiven återförsäkring
genom beräkning av en självbehållskvot. Kvoten ska spegla återförsäkringens effekt
och beräknas separat för respektive grupp.
Försäkringsklasserna I a, II och IV, exklusive villkorad återbäring men
inklusive livränta eller sjukränta som härrör från tilläggsförsäkring till
livförsäkring
Försäkringsklasserna för tjänstepension framgår av 2 kap. 11 § lagen om tjänste-
pensionsföretag.
Observera
särskilt för försäkringsklasserna I a, II och IV att livränta eller sjukränta
som härrör från en tilläggsförsäkring till en livförsäkring (till exempel premie-
befrielseförsäkring) ingår i försäkringsklasserna I a och II (och inte i försäkringsklass
I b) enligt blankettens indelning.
Avsättningsindex
H19 Försäkringstekniska avsättningar (brutto) för direkt försäkring
Här avses försäkringsteknisk avsättning brutto, det vill säga utan avdrag för åter-
försäkrares andel, för försäkringar eller risker som kan hänföras till klasserna I a,
II a, II b och IV (avser såväl individuell försäkring som gruppförsäkring).
I H19 ska det också ingå avsättning för
– räntor som härrör från premiebefrielseförsäkring (och andra tilläggsförsäkringar),
– skadelivräntor som övertagits av företaget, och
– sjukräntor som övertagits av företaget.
FFFS 2021:9
Risksummeindex
Positiva risksummor (brutto) för dödsfallsmoment indelade efter återstående
försäkringstid (t)
Med positiv risksumma avses här skillnaden mellan kapitalvärdet av utfästa och ut-
fallande belopp vid dödsfall och för försäkringen gjord försäkringsteknisk avsättning
när skillnaden är positiv. Med återstående försäkringstid avses den tid under vilken
risksumman är positiv – sett från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.
Dödsfallsförsäkringar med positiva risksummor delas in i tre grupper.
Grupp 1: sådana försäkringar där återstående tid under vilken risksumman kommer
att vara positiv är längre än fem år.
Grupp 2: sådana försäkringar där återstående tid under vilken risksumman kommer
vara positiv är längre än tre år, men högst fem år.
Grupp 3: sådana försäkringar där återstående tid under vilken risksumman kommer
vara positiv är högst tre år.
H25 = summan av positiva risksummor för försäkringarna som tillhör grupp 1.
H26 = summan av positiva risksummor för försäkringarna som tillhör grupp 2.
H27 = summan av positiva risksummor för försäkringarna som tillhör grupp 3.
Företag med liten premievolym behöver inte fördela risksumman på de tre grupper-
na, utan får redovisa den totala risksumman under H25. Vad som här ska anses vara
liten premievolym avgör företagen själva. Även i de fall det är svårt att bedöma hur
lång tid risksumman för en försäkring kommer vara positiv, får försäkringen föras
till Grupp 1.
Försäkringsklass I b: Tilläggsförsäkring (till exempel premiebefrielse-
försäkring) exklusive livränta eller sjukränta som härrör från tilläggs-
försäkring till tjänstepension
Här redovisas sådan försäkring som inte naturligt kan hänföras till någon annan
grupp, till exempel premiebefrielseförsäkring och förtidskapital i gruppliv-
försäkring.
Minimikapitalkravet framkommer genom att företaget först beräknar det högsta av
premiebas och ersättningsbas. Därefter görs en jämförelse med föregående års
minimikapitalkrav. Om föregående års minikapitalkrav är högre än årets fram-
räknade ska en justering göras enligt anvisningarna till Jämförelse med tidigare år.
Premiebas
H36 Premieinkomst före avgiven återförsäkring (brutto) för direkt försäkring
Premieinkomsten ska inte inkludera premier till följd av att det rapporterande
företaget har övertagit liv- eller sjukräntor som kommer från en tilläggsförsäkring,
eftersom sådana räntor är att betrakta som livförsäkring och därmed tillhör Grupp I.
H37 Premier som annullerats
Här görs en justering om H51 redovisats utan avdrag för annullerade premier. Posten
kan dock fastställas till värdet noll om dess storlek är av mindre vikt och det är svårt
och kostnadskrävande att få fram uppgifter om annullerade premier.
FFFS 2021:9
H39 Bruttovärde av de intjänade premierna
En jämförelse ska göras mellan ett icke-periodiserat och ett periodiserat värde av
premier, det vill säga mellan summa premieinkomst och bruttovärdet av de intjänade
premierna. Bruttovärdet av de intjänade premierna har ingen motsvarighet i resultat-
räkningen i livförsäkringsrörelse men kan normalt approximeras med summa
premieinkomst. Endast om större engångspremier förekommer bör en mer noggrann
bestämning av intjänade premier göras.
H41 och H42
Det högsta av summa premieinkomst och bruttovärdet av de intjänade premierna
anges i blanketten. Den del som är mindre än eller lika med vad 50 miljarder euro
motsvaras av i svenska kronor, multipliceras med 0,18 och redovisas under H41.
När det högsta av summa premieinkomst och bruttovärdet av de intjänade premierna
är större än vad 50 miljoner euro motsvaras av i svenska kronor multipliceras det
överskjutande beloppet med 0,16 och redovisas under H42.
Den eurokurs som används vid omräkningen till svenska kronor framgår av
Finansinspektionens föreskrifter om eurokurs på försäkringsområdet.
H44 Försäkringsersättningar efter avgiven återförsäkring för egen räkning
för de tre närmast föregående räkenskapsåren
Ange försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring) för de tre närmast före-
gående räkenskapsåren. Den uppgift som avses är således den del som inte faller på
företagets återförsäkrare.
H45 Försäkringsersättningar före avgiven återförsäkring (brutto) för de tre
närmast föregående räkenskapsåren
Beräkna försäkringsersättningar (före avgiven återförsäkring) för de tre närmast
föregående räkenskapsåren för all direktaffär, det vill säga samma uppgift som i H44
men utan avdrag för återförsäkrares andel.
H46 Kvoten H44/H45. Om H45 är noll (0) sätts kvoten till 1.
H47 Om H46 är större än 0,50 anges denna kvot i H47, annars anges 0,50.
H48 Justerad premiebas
Beräknas genom att värdena H43 och H47 multipliceras.
Ersättningsbas
Uppgifterna H49–H52 syftar till att få fram underlag för att beräkna medelvärdet
under referensperioden av försäkringsersättningar (brutto) för all direkt och indirekt
skadeförsäkring. Genom att använda glidande medelvärden, och inte enskilda års
försäkringsersättningar, uppnås större stabilitet i det erforderliga minimikapital-
kravet.
Den period (referensperioden) som medelvärdet avser är tre år.
Observera att H54 i princip kan beräknas genom att företaget från var och en av de
senaste tre årens resultaträkningar hämtar uppgift om försäkringsersättningar. Ge-
nom att summera de tre uppgifterna och därefter dividera med tre får man fram
uppgiften som efterfrågas i H54. Denna metod fungerar dock inte när sådan
beståndsöverlåtelse skett under referensperioden som ska föras direkt på balans-
kontona. Detta beror på att den utgående avsättningen för oreglerade skador ett år då
FFFS 2021:9
inte är exakt lika stor som den ingående avsättningen året därpå. Metoden får inte
användas av ett tjänstepensionsföretag som genomfört en beståndsöverlåtelse.
H49 Utbetalda försäkringsersättningar för direkt försäkring under referens-
perioden
Ange utbetalda försäkringsersättningar före avgiven återförsäkring (brutto) för direkt
affär under de tre senaste räkenskapsåren.
H50 Avsättning för oreglerade skador för direkt försäkring vid referens-
periodens utgång
Ange avsättning för oreglerade skador (posten DD.3 på balansräkningens skuldsida)
vid utgången av det senaste räkenskapsåret.
H51 Återvunna belopp
Ange endast sådana eventuella realiserade återvunna belopp som inte redan beaktats
vid beräkningen av H49.
H52 Avsättning för oreglerade skador för direkt försäkring vid referens-
periodens början
Ange ingående avsättning för oreglerade skador det år som inleder referensperioden.
Avsättningen för oreglerade skador ska alltså här i förekommande fall inkludera
avsättning för bestånd som vid ingången av referensperioden överlåtits till företaget.
H54 Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i
referensperioden
Resultatet av beräkningen blir medelvärdet (per år) av försäkringsersättningar under
referensperioden (som är tre år).
H55 och H56
Summa försäkringsersättningar dividerat med antalet år i referensperioden H54
utgör underlag för beräkningen av posterna H55 och H56.
Den del som är mindre än eller lika med vad 35 miljoner euro motsvaras av i svenska
kronor, multipliceras med 0,26 och redovisas under H55.
När underlaget är större än vad 35 miljoner euro motsvaras av i svenska kronor
multipliceras det överskjutande beloppet med 0,23 och redovisas under H56.
Den eurokurs som används vid omräkningen till svenska kronor framgår av Finans-
inspektionens föreskrifter om eurokurs på försäkringsområdet.
H58 Värdet är lika med H44.
H59 Värdet är lika med H45.
H60 Värdet är lika med H46.
H61 Om H60 är större än 0,50 anges denna kvot i H61, annars anges 0,50.
H62 Justerad ersättningsbas
Beräknas genom att värdena H57 och H61 multipliceras.
H63–H70 Jämförelse med föregående års minimikapitalkrav
En jämförelse görs av årets beräknade minimikapitalkrav, det vill säga det högsta av
justerad premiebas och justerad ersättningsbas, och föregående års minimikapital-
krav.
FFFS 2021:9
Om årets beräknade minimikapitalkrav är högre än föregående års minimikapital-
krav anges det under H67 och redovisas som resultat för försäkringsklass I b i
sammanfattningen under H92.
Om årets beräknade minimikapitalkrav är lägre än föregående års
minimikapitalkrav, bestäms årets minimikapitalkrav genom att föregående års
minimikapitalkrav multipliceras med kvoten mellan utgående och ingående
avsättningar för oreglerade skador för egen räkning. Detta belopp förs in som resultat
för försäkringsklass I b i sammanfattningen under H92.
Försäkringsklass III (fondförsäkring) och villkorad återbäring i försäkrings-
klasserna I och II
Avsättningsindex
Avsättningsindex bygger på försäkringstekniska avsättningar för direkt försäkring
för vart och ett av följande två slag av åtaganden:
H72 Åtaganden med finansiell eller försäkringsteknisk risk för företaget (exempel-
vis då företaget utlovat en minimiavkastning på försäkringarna).
H73 Åtaganden utan finansiell eller försäkringsteknisk risk för företaget, men där
driftskostnadsuttaget ligger fast för längre tid än fem år framåt i tiden (sett från
balansdagen närmast föregående räkenskapsår).
Driftskostnadsindex
Driftskostnadsindex bygger på nettodriftskostnader som är hänförliga till sådana
avtal under föregående räkenskapsår som inte är förenade med någon placeringsrisk
för företaget och där driftskostnadsuttaget ligger fast högst fem år framåt i tiden.
Med nettodriftskostnader avses netto administrationskostnader enligt 11 § i bilaga 4
till Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om årsredovisning i för-
säkringsföretag och tjänstepensionsföretag.
Risksummeindex
Risksummeindex bygger på den positiva risksumman för dödsfallsmoment. Med po-
sitiv risksumma avses här skillnaden mellan kapitalvärdet av utfästa och utfallande
belopp vid dödsfall och för försäkringen gjord försäkringsteknisk avsättning, när
skillnaden är icke-negativ. Med återstående försäkringstid avses den tid under vil-
ken risksumman är positiv – sett från balansdagen närmast föregående räkenskapsår.
Sammanfattning minimikapitalkravet
Samtliga uppgifter i sammanfattningen hämtas från tidigare uträknade uppgifter med
undantag för garantibeloppet, som framgår av 8 kap. 13 § lagen om tjänstepensions-
företag. Garantibeloppet för ett tjänstepensionsföretag uppgår till 790 prisbasbelopp
enligt socialförsäkringsbalken.
Om tjänstepensionsföretaget, efter beslut från Finansinspektionen, fått nedsättning
av garantibeloppet anges det lägre garantibeloppet under H99.
FFFS 2021:9
Riskkänsliga kapitalkravet
Beskrivningar av hur de olika kapitalkraven i det riskkänsliga kapitalkravet
beräknas finns i 7 kap. 1–6 a §§ lagen om tjänstepensionsföretag samt 7 kap.
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
De olika kapitalkraven för riskerna marknadsrisk, aktiekursrisk, försäkringsrisk och
tilläggsrisk räknas fram genom justerade sammanläggningar med korrelations-
matriser. De olika korrelationsmatriserna framgår av 7 kap. 9, 15, 32 och 38 §§
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
Marknadsrisk
H103–H119 Ränterisk – kapitalkrav
Här redovisas tillgångar och skulder med ränterisk. En beräkning görs både vid
absolut förändring (K1) och vid relativ förändring (K2). För beräkningen använd
tabellen enligt beskrivningen i 7 kap. 14 § Finansinspektions föreskrifter och
allmänna råd om tjänstepensionsföretag. Den största ökningen vid jämförelse av
dessa två förändringarna anges sedan i K3. Under posten H105 ingår även
ränterelaterade instrument. Om det inte blir ökning, sätt värdet ”0”. En beräkning
ska ske både på så kallad nedstress och uppstress, och den största ökningen av H112
eller H118 förs in i H119.
H120–H139 Aktiekursrisk – kapitalkrav
Här ska de innehav i aktier och andelar redovisas som räknas in som aktiekursrisk
enligt 7 kap. 15–17 §§ Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänste-
pensionsföretag. Derivat redovisas som finansiellt derivatinstrument och ska sär-
redovisas som en egen post under varje typ av tillgång. Andelar som inte går att
genomlysas ska klassas som typ C-tillgångar.
Tillgångarna avser även aktier och andelar i dotterföretag samt aktier och andelar i
övriga koncernföretag och intresseföretag. Uppdelningen sker på respektive
marknad.
Enskilda infrastrukturinvesteringar redovisas under avsnitt J. Infrastruktur-
investeringar – år.
H139a Risk godkända infrastrukturinvesteringar – kapitalkrav
Här ska företaget redovisa risken i de godkända infrastrukturinvesteringar som har
uppfyllt villkoren och beräknas enligt 7 kap. 28–30 §§ Finansinspektionens före-
skrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
H143–H151 Ränteskillnadsrisk – kapitalkrav
Här ska företaget redovisa sina exponeringar i räntebärande tillgångar fördelade på
olika kreditkvalitetssteg och olika durationsintervall.
H152–H162 Valutakursrisk – kapitalkrav
Här ska de största valutorna som företaget har valutaexponering mot redovisas. I de
tomma cellerna under K1 anges de fyra största andra valutor som inte är euro, GBP,
USD, DKK eller NOK. Alla övriga främmande valutor som inte tas med som
enskilda valutor redovisas aggregerat under posten H162 Övriga valutor.
FFFS 2021:9
Försäkringsrisk
H167–H169 Dödlighetsrisk – kapitalkrav
Här redovisar företaget FTA före och efter stress.
H170–H172 Långlevnadsrisk – kapitalkrav
Här redovisar företaget FTA före och efter stress.
H173 Livrisk – kapitalkrav
Här redovisar företaget det största kapitalkravet som framkommit av dödlighetsrisk
och långlevnadsrisk.
H174–H176 Sjuklighetsrisk – kapitalkrav
Här redovisar företaget FTA före och efter samtidig stress då insjuknandet ökar, av-
vecklingen av sjukfall minskar respektive invaliditetsgraden ökar. För beräkningen
använd tabellen enligt beskrivningen i 7 kap. 36 § Finansinspektions föreskrifter och
allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
H179–H183 Tilläggsrisk – kapitalkrav
Här ska företaget dels redovisa volymmått för premier respektive FTA, dels
sjukvårdskostnad och duration för beräkning av kapitalkrav för tilläggsrisker. För
beräkning av H179–H183 står förkortningarna RKK
Is
, RKK
Ef
och RKK
Sv
för de
värden som ska användas vid beräkningen av kapitalkravet. Dessa finns angivna i
7 kap. 37–41 §§ Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänste-
pensionsföretag.
H184–H185 Annullationsrisk – kapitalkrav
För beräkning av H184–H185 står förkortningarna PK
T
och
PK
F
för de värden som
ska användas vid beräkningen. Dessa finns angivna i 7 kap. 42 § Finansinspektionens
föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsverksamhet.
H186–H188 Kostnadsrisk – kapitalkrav
För beräkning av H186–H188 står förkortningarna Avkostn
T
och Kostnad
F
för de
värden som ska användas för beräkningen. Dessa finns angivna i 7 kap. 43 §
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
H191 Primärt riskkänsligt kapitalkrav
Beräkning av Primärt riskkänsligt kapitalkrav ska göras med hänsyn till
korrelationen mellan marknadsrisk och försäkringsrisk enligt beskrivningen i 7 kap.
3 § Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
H192 Operativ risk
Beräkningen av kapitalkravet för operativ risk ska göras i enlighet med 7 kap. 44 §
Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om tjänstepensionsföretag.
H193–H194a
Justeringsbelopp
Dessa värden ska anges i positiva belopp. Värdena kommer sedan att dras av vid
beräkningen av det riskkänsliga kapitalkravet.
Övriga specifikationer
H196–H200 Specifikation av försäkringstekniska avsättningar
I denna tabell ska företaget fördela de försäkringstekniska avsättningarna på de olika
verksamheter de har. De försäkringstekniska avsättningarna ska även redovisa värdet
för de två olika beräkningar som finns. FTA
Red
avser den beräkning av försäkrings-
tekniska avsättningar som företaget har enligt lagen (1995:1560) om årsredovisning
FFFS 2021:9
i försäkringsföretag. FTA
5kap
avser den beräkning av försäkringstekniska avsätt-
ningar som företaget har enligt 5 kap. lagen om tjänstepensionsföretag. Syftet med
denna specifikation är att få information om hur stor skillnaden är mellan de olika
beräkningarna och på olika delar av verksamheten samt att få information om avdrag
under H12. Posterna fylls i utan tecken.
H198 avser verksamhet i försäkringsklass I a (utom depåförsäkring) samt försäk-
ringsklass IV. H199 avser verksamhet i klass I b som inte ingår på annan rad.
H201–H204 Specifikation av tillgångar, skulder och avsättningar villkorad
återbäring (VÅB) som inte ingår i riskkänsliga kapitalkravet
Ett tjänstepensionsföretag som driver fond- och depåförsäkringsverksamhet ska vid
beräkning av kapitalkrav för marknadsrisk undanta de tillgångar, skulder och försäk-
ringstekniska avsättningar som svarar mot åtaganden för vilka försäkringstagarna
bär risken. Dessa ska specificeras under H201–H204 Specifikation av tillgångar,
skulder och försäkringstekniska avsättningar samt villkorad återbäring (VÅB) som
inte har stresstestats vid beräkningen av det riskkänsliga kapitalkravet.
H205-H207 Sammanfattning kapitalbas och kapitalkrav
Här sammanfattas kapitalbasen (efter avdragsposter), minimikapitalkrav och det
riskkänsliga kapitalkravet. Uppgifterna hämtas från tidigare poster i avsnitt H.
I. Prognoser för framtida kassaflöden, år
Avsnittet syftar till att möjliggöra uppföljning av tjänstepensionsföretagens framtida
kassaflöden och få en bild av hur in- och utflödena projekteras i beräkningen av de
försäkringstekniska avsättningarna.
Vid beräkning bör det beaktas att reglerna i lagen om tjänstepensionsföretag
tillämpas såväl vid klassificering och värdering av försäkringstekniska avsättningar
som vid bedömning av vad som är försäkringsavtal.
I detta avsnitt ingår endast uppgifter om försäkringstekniska avsättningar. Kassa-
flödena rapporteras brutto före återförsäkring och odiskonterade.
Odiskonterade förväntade kassaflöden redovisas för varje år från år 1–50 och
aggregerade för samtliga år efter år 50.
Samtliga kassaflöden uttryckt i olika valutor beaktas och räknas om i rapporterings-
valutan enligt valutakursen på rapporteringsdagen.
Försäkringstekniska avsättningar som värderas till placeringstillgångar för vilka
försäkringstagarna, de försäkrade eller andra ersättningsberättigade bär investerings-
risken, behöver inte redovisas i prognos för framtida kassaflöden.
Framtida förmåner
Kassaflödena är sådana som härrör från framtida förmåner avseende försäkrings-
gren.
Framtida kostnader och andra kassaflöden ut
Kassaflödena är sådana som avser kostnader som kommer att uppstå för att uppfylla
försäkrings- och återförsäkringsförpliktelserna, och andra kassaflödesposter såsom
skattebetalningar som åläggs eller förväntas åläggas försäkrade eller som krävs för
att reglera försäkringsförpliktelserna avseende försäkringsgren.
FFFS 2021:9
Framtida premier
Kassaflödena är sådana som härrör från framtida premier och alla ytterligare
kassaflöden som härrör från premierna avseende försäkringsgren.
Andra kassaflöden in
Kassaflödena är sådana som inte ingår i framtida premier och inkluderar inte
avkastning från investeringar avseende försäkringsgren.
Totalt belopp som kan återkrävas från återförsäkring (efter justering för
förväntade förluster)
Posten avser de framtida odiskonterade kassaflödena för belopp som kan återkrävas
från ett återförsäkringsföretag eller specialföretag, inklusive avgiven återförsäkring
inom gruppen och inkluderar premier för återförsäkring.
J. Infrastrukturinvesteringar – år
Avsnittet syftar till att möjliggöra uppföljning av företagets olika infrastrukturin-
vesteringar och se vilka som är klassade som godkända och icke godkända.
Infrastrukturinvesteringar definieras som investeringar i eller lån till allmännyttiga
tjänster som till exempel tullbelagda vägar, broar, tunnlar, hamnar och flygplatser,
olje- och gasdistribution, eldistribution och social infrastruktur som inrättningar för
hälso- och sjukvård och utbildning.
De företag som inte har några infrastrukturinvesteringar behöver inte fylla i denna
del.
Varje infrastrukturinvestering som företaget har redovisas på en egen rad.
Postens titel (K1)
Här anges det officiella namn som finns för denna investering eller det namn som
företaget har på denna investering.
ID-kod och Typ av ID-kod för tillgång (K2)
För posten ID-kod för tillgång; används:
– ISIN-kod enligt ISO 6166 om sådan finns.
Om ISIN-kod inte finns; använd:
– Andra erkända koder (till exempel CUSIP, Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av företaget, när ovanstående alternativ inte är tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad över tiden.
För posten”ID-kod för tillgång”; använd ett av nedanstående alternativ:
ISIN– ISIN-kod enligt ISO 6166.
CUSIP – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer som tilldelas av Committee on Uniform
Securities Identification Procedures Service Bureau till amerikanska och
kanadensiska företag).
SEDOL – SEDOL-nummer (Stock Exchange Daily Official List, London Stock
Exchange).
WKN – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer, alfanumeriskt tyskt identifierings-
nummer).
BT – Bloomberg Ticker (Bloomberg bokstavskod för identifiering av ett företags
värdepapper).
BBGID – BBGID (Bloomberg globalt ID).
RRIC – Reuters RIC (Reuters instrumentkod).
FFFS 2021:9
FIGI – FIGI (Financial Instrument Global Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av sammanslutningen av nationella numrerings-
myndigheter (Association of National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av tjänstepensionsföretaget.
Exempel på hur denna kod anges för ISIN:
ISIN/SE0000111111
Kompletterande identifieringskod (CIC) (K3)
För posten Kompletterande identifieringskod (CIC); klassificera tillgångar enligt
bilaga V till kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 av den
2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder med
avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till tillsynsmyndigheterna i
enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG.
Vid klassificering av en tillgång med användning av tabellen ska företagen beakta
den mest representativa risken som tillgången är exponerad för.
Exempel på CIC kod för infrastrukturfond från Storbritannien: GB48
Klassning av infrastrukturinvestering (K4)
Här anges den klassning som infrastrukturtillgången har fått, det vill säga om den
räknas som godkänd eller icke godkänd. Beskrivning av vilka kriterier som ska upp-
fyllas för att en investering i en infrastrukturenhet ska klassas som godkänd finns i
7 kap. 27 och 28 §§ Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om
tjänstepensionsföretag.
För varje infrastrukturinvestering anges ett av följande alternativ:
– G (Godkänd)
– IG (Icke godkänd)
Värderingsmetod (K5)
Här anges hur infrastrukturinvesteringen är värderad.
För varje infrastrukturinvestering anges ett av följande alternativ:
– Noterat marknadspris på aktiva marknader för samma tillgång.
– Noterat marknadspris på aktiva marknader för liknande tillgångar.
– Annan värderingsmetod.
Tillgångens marknadsvärde (K6)
Här anges det totala beloppet på tillgången.
K. Gränsöverskridande verksamhet – år
Avsnittet syftar till att möjliggöra uppföljning av svenska tjänstepensionsföretags
gränsöverskridande verksamhet, det vill säga en svensk försäkringsgivare som
meddelar försäkring inom EES fördelat på EES-land och försäkringsgren. De företag
som inte har någon gränsöverskridande verksamhet behöver inte fylla i denna del.
Bilaga3
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
Innehåll i uppgiftsinlämningen - kvartal (PF.01.01.25)
C0010
Numerisk kod - Benämning
PF.01.02 - Grundläggande information - allmänt
R0010
PF.02.01 - Balansräkning
R0020
PF.06.02 - Förteckning över tillgångar
R0050
PF.08.01 - Öppna derivat
R0065
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
Innehåll i uppgiftsinlämningen - år (PF.01.01.24)
C0010
Numerisk kod - Benämning
PF.01.02 - Grundläggande information - allmänt
R0010
PF.02.01 - Balansräkning
R0020
PF.04.03 - Gränsöverskridande
R0030
PF.05.03 - Kostnader
R0040
PF.06.02 - Förteckning över tillgångar
R0050
PF.06.03 - Kollektiva investeringar - genomlysningsmetod
R0060
PF.08.01 - Öppna derivat
R0065
PF.09.02 - Kapitalavkastning
R0070
PF.29.05 - Förändring i försäkringstekniska avsättningar
R0080
PF.50.01 - Uppgifter om försäkrade
R0090
PF.51.01 - Premier, utbetalda försäkringsersättningar och förflyttningar
R0100
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
A. Grundläggande information - allmänt (PF.01.02.25) - kvartal
C0010
Tillståndsland
R0010
Rapporteringsdatum
R0020
Rapportens referensdag
R0030
Räkenskapsårets utgång
R0040
Rapporteringsvaluta
R0050
Första rapportering eller ändringsrapportering
R0060
Tjänstepensionsföretagets namn
R0070
Tjänstepensionsföretagets identifieringskod och typ av kod
R0080
Kategori av tjänstepensionsföretag
R0090
Typ av tjänstepensionsföretag
R0100
Typ av uppdragsivande arrangemang
R0110
Antal pensionsplaner
R0120
Antal uppdragsgivande företag
R0130
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
B. Grundläggande information - allmänt (PF.01.02.24) - år
C0010
Tillståndsland
R0010
Rapporteringsdatum
R0020
Rapportens referensdag
R0030
Räkenskapsårets utgång
R0040
Rapporteringsvaluta
R0050
Första rapportering eller ändringsrapportering
R0060
Tjänstepensionsföretagets namn
R0070
Tjänstepensionsföretagets identifieringskod och typ av kod
R0080
Kategori av tjänstepensionsföretag
R0090
Typ av tjänstepensionsföretag
R0100
Typ av uppdragsivande arrangemang
R0110
Antal pensionsplaner
R0120
Antal uppdragsgivande företag
R0130
Säkerhetsmekanismer
Ytterligare stöd
Ökningar i premier - arbetsgivare
R0140
Ökningar i premier - anställd
R0150
Uppdragsgivande företags delansvar
R0160
Andra krav på uppdragsgivare
R0170
Övriga extra premier
R0180
Nedsättning av förmåner
Nedsättning av förmåner på grund av att uppdragsgivare inte kan
fullgöra sina utfästelser
R0190
Nedsättning av förmåner i efterhand
R0200
Nedsättning av förmåner i förväg
R0210
Övriga nedsättningar av förmåner
R0220
Pensionsgarantisystem
R0230
Poster som rör uppdragsgivarens ekonomiska redovisning
Återstående utfästelser i uppdragsgivarens balansräkning
R0240
Uppdragsgivarens rätt att återkräva medel
R0250
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
C. Balansräkning (PF.02.01.24) - kvartal och år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Tillgångar
Placeringstillgångar
R0010
Fastighet (annat än för eget bruk)
R0020
Aktier
R0030
Aktier - börsnoterade
R0040
Aktier - icke börsnoterade
R0050
Obligationer
R0060
Statsobligationer
R0070
Företagsobligationer
R0080
Finansiella
R0090
Icke finansiella
R0100
Obligationer andra än Statsobligationer och
Företagsobligationer
R0110
Värdepappersfonder/andelar
R0120
Obligationer
R0130
Aktier
R0140
Blandade
R0150
Fastigheter
R0160
Alternativa investeringsfonder
R0170
Andra värdeppappersfonder /andelar
R0180
Derivat
R0190
Övriga investeringar
R0200
Lån och hypotekslån
R0210
Hypotekslån
R0220
Lån
R0230
Fodringar på återförsäkrare
R0240
Kontanter och andra likvida medel
R0250
Övriga tillgångar som inte ingår i en annan post
R0260
Summa tillgångar
R0270
Skulder
Försäkringstekniska avsättningar
R0280
Säkerhetsmarginal
R0290
Återförsäkringsskulder
R0300
Övriga skulder som inte ingår i en annan post
R0310
Summa skulder
R0320
Kapitalbas
R0330
Reserver
R0340
Lagstadgade reserver
R0350
Fria reserver
R0360
Vinstreserver
R0370
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
D. Verksamhet per land (PF.04.03.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Aktiva värdländer
R0010
Antal uppdragsivande företag
R0020
Tillgångar
Totala tillgångar
R0030
Skulder
Försäkringstekniska
avsättningar
R0040
Försäkrade
Aktiva försäkrade
R0050
Försäkrade i fribrev
R0060
Förmånstagare
R0070
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
E. Kostnader (PF.05.03.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Administrativa kostnader
R0010
Investeringskostnader
R0020
Skattekostnader
R0030
Övriga kostnader
R0040
Totala kostnader
R0050
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
F. Förteckning över tillgångar (PF.06.02.24) - kvartal och år
Information om positioner som innehas
ID-kod och Typ av ID-
kod för tillgång
Portfölj/typ av
pensionsplan
Förvaringsland
Förvaringsinstitut
Mängd
Nominellt belopp
Värderingsmetod
Anskaffningsvärde
Upplupen ränta
Tillgångens
marknadsvärde
C0010
C0030
C0040
C0050
C0060
C0070
C0075
C0080
C0090
C0100
Information om tillgångar
ID-kod och Typ av ID-
kod för tillgång
Postens titel
Emittentnamn
Emittentkod och
Typ av emittentkod
Emittentsektor
Emittentgrupp
Kod och typ av kod
för emittentgrupp
Emittentland
Valuta
Kompletterande
identifieringskod
(CIC)
Alternativ
investering
Externt
kreditbetyg
Utsett externt
ratinginstitut
Enhetspris
Procentandel av
enhetsprisets
nominella belopp
Duration
Förfallodag
C0110
C0130
C0140
C0150
C0170
C0180
C0190
C0210
C0220
C0230
C0240
C0250
C0260
C0370
C0380
C0270
C0280
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
G. Kollektiva investeringar - genomlysningsmetod (PF.06.03.24) - år
ID-kod och Typ av ID-
kod för kollektiva
investeringar
Underliggande
tillgångskategori
Utgivningsland
Valuta
Totalt belopp
C0010
C0030
C0040
C0050
C0060
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
H. Kapitalavkastning (PF.09.02.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Utdelningar
R0010
Ränta
R0020
Hyror
R0030
Realiserade vinster och förluster
R0040
Orealiserade vinster och förluster
R0050
Övrig kapitalavkastning
R0060
Total kapitalavkastning
R0070
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
I. Förändring i försäkringstekniska avsättningar (PF.29.05.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Ingående försäkringstekniska
avsättningar
R0010
Förändring i avsättningar från tidigare
perioder
R0020
Förändringar i diskonteringsränta
R0030
Erfarenhetsbaserade justeringar
R0040
Övriga ändringar
R0050
Utgående försäkringstekniska
avsättningar
R0060
Försäkringsteknisk grund
Diskonteringsränta
R0070
Intervall för diskonteringsränta
R0080
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
J. Uppgifter om försäkrade (PF.50.01.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Uppgifter om försäkrade
Försäkrade som arbetsgivaren betalar in premier för
R0010
Försäkrade i fribrev
R0020
Förmånstagare
R0030
Flödesdata
Nya försäkrade
R0040
Dödsfall
R0050
Utflyttade
R0060
Andra avslut
R0070
Nya förmånstagare
R0080
varav nya pensionsavgångar
R0090
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
K. Premier, utbetalda försäkringsersättningar och förflyttningar (PF.51.01.24) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Premier
Bruttopremier
R0010
Premier från försäkrade
R0020
Premier från arbetsgivare
R0030
Premier från avgiven återförsäkring
R0040
Nettopremier
R0050
Utbetalda försäkringsersättningar
Utbetalda försäkringsersättningar brutto
R0060
varav för pensioner
R0070
varav andra förmåner
R0080
Ersättningar från återförsäkring
R0090
Utbetalda försäkringsersättningar netto
R0100
Förflyttningar
Inflyttat
R0110
Utflyttat
R0120
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
Innehåll i uppgiftsinlämningen för mindre undantagna företag (PF.01.01.28) - år
C0010
Numerisk kod - Benämning
PF.01.02 - Grundläggande information - allmänt
R0010
PF.02.01 - Balansräkning
R0020
PF.50.01 - Uppgifter om försäkrade
R0090
PF.51.01 - Premier och utbetalda försäkringsersättningar
R0100
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
L. Grundläggande information för mindre undantagna företag - allmänt (PF.01.02.25) - år
C0010
Tillståndsland
R0010
Rapporteringsdatum
R0020
Rapportens referensdag
R0030
Räkenskapsårets utgång
R0040
Rapporteringsvaluta
R0050
Första rapportering eller ändringsrapportering
R0060
Tjänstepensionsföretagets namn
R0070
Tjänstepensionsföretagets identifieringskod och typ av kod R0080
Kategori av tjänstepensionsföretag
R0090
Typ av tjänstepensionsföretag
R0100
Typ av uppdragsivande arrangemang
R0110
Antal pensionsplaner
R0120
Antal uppdragsgivande företag
R0130
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
M .Balansräkningförm indreundantagnaföretag(P F.02.01.28)-år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Tillgångar
Fastighet (annat än för eget bruk)
R0020
Aktier
R0030
Obligationer
R0060
Värdepappersfonder/andelar
R0120
Övriga tillgångar (andra än placeringstillgångar)
R0380
Summa tillgångar
R 0270
Summa skulder
R 0320
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
N. Uppgifter om försäkrade för mindre undantagna företag (PF.50.01.28) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Uppgifter om försäkrade
Försäkrade för vilka arbetsgivaren
betalar in premier
R0010
Försäkrade i fribrev
R0020
Förmånstagare
R0030
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
O. Premier och utbetalda försäkringsersättningar för mindre undantagna företag (PF.51.01.28) - år
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Premier
Bruttopremier
R0010
Utbetalda försäkringsersättningar
Utbetalda försäkringsersättningar brutto
R0060
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG
P. Öppna derivatpositioner (PF.08.01.24) - kvartal och år
Information om positioner som innehas
Derivat id-kod och Typ
av id-kod för tillgång
Derivatets
underliggande
instrument
Portfölj/typ av
pensionsplan
Användning av derivat
Delta
Teoretiskt belopp för
derivatet
Köpare / Säljare
Premium som hittills
betalats
Premium som hittills
mottagits
C0010
C0090
C0030
C0110
C0120
C0130
C0140
C0150
C0160
Antal avtal
Avtalets omfattning
Maximal förlust vid
avvecklings- händelse
Utflödesbelopp för
swap
Inflödesbelopp för
swap
Startdatum
Duration
Marknadsvärde
Värderingsmetod
C0170
C0180
C0190
C0200
C0210
C0220
C0230
C0240
C0250
Information om derivat
Derivat id-kod och Typ
av id-kod för tillgång
Motpartens namn
Motpartens kod och
Typ av motpartskod
Externt kreditbetyg
Utsett externt
ratinginstitut
Motpartsgrupp
Motparts gruppkod
och Typ av
motpartsgruppkod
Avtalets namn
Valuta
C0010
C0260
C0270
C0290
C0300
C0330
C0340
C0360
C0370
Information om derivat (forts)
Kompletterande
identifieringskod (CIC)
Utlösande värde
Trigger för avveckling
av avtalet
Levererad valuta för
swap
Mottagen valuta för
swap
Förfallodag
C0380
C0390
C0400
C0410
C0420
C0430
Information om positioner som innehas (forts)
FFFS 2021:9
Bilaga 4
Anvisningar till blankett Statistikuppgifter
tjänstepensionsföretag
Dessa anvisningar innehåller instruktioner till de blanketter som avser statistik-
uppgifter som Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten (Eiopa)
efterfrågar för tjänstepensionsföretag. I tabellens första kolumn anges de poster som
ska rapporteras med kolumn- och radnummer enligt blanketten.
Begrepp och uttryck i dessa anvisningar har samma betydelse som i lagen
(1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finansinspek-
tionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2019:23) om årsredovisning i försäk-
ringsföretag och tjänstepensionsföretag, om inte annat anges.
När dessa anvisningar hänvisar till andra tjänstepensionsdirektivet avses Europa-
parlamentet och rådets direktiv (EU) 2016/2341 av den 14 december 2016 om
verksamhet i och tillsyn över tjänstepensionsinstitut.
När dessa anvisningar hänvisar till kommissionens förordning (EG) 250/2009 avses
kommissionens förordning (EG) 250/2009 av den 11 mars 2009 om tillämpning av
Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 295/2008 när det gäller variabel-
definitionerna, det tekniska formatet för dataöverföringen, kraven på dubbel-
rapportering för Nace rev. 1.1 och Nace rev. 2 samt undantag som ska medges för
statistiken över företagsstrukturer.
Av 7 kap. 1 § i dessa föreskrifter framgår att ett tjänstepensionsföretag ska lämna
uppgifter enligt 4, 5, 7, 8, 10 och 11 §§ samma kapitel. Dessa uppgifter avser
tjänstepensionsverksamhet. Ett tjänstepensionsföretag får dock även ta med
verksamhet som inte utgörs av tjänstepensionsförsäkring i uppgifterna.
Rapportering av kvartals- och årsuppgifter
Uppgifter lämnas enligt avsnitt A–O i blanketten:
A. Grundläggande information – allmänt (PF.01.02.25) – kvartal
B. Grundläggande information – allmänt (PF.01.02.24) – år
C. Balansräkning (PF.02.01.24) – kvartal /år
D. Gränsöverskridande (PF.04.03.24) – år
E. Kostnader (PF.05.03.24) – år
F. Förteckning över tillgångar (PF.06.02.24) – kvartal/år
G. Kollektiva investeringar (PF.06.03.24) – år
H. Kapitalavkastning (PF.09.02.24) – år
I. Förändring i försäkringstekniska avsättningar (PF.29.05.24) – år
J. Uppgifter om försäkrade (PF.50.01.24) – år
K. Premier, utbetalda försäkringsersättningar och förflyttningar (PF.51.01.24) – år
L. Grundläggande information för mindre undantagna institut– allmänt
(PF.01.02.25) – år
M. Balansräkning för mindre undantagna institut (PF.02.01.28) – år
N. Uppgifter om försäkrade för mindre undantagna institut (PF.50.01.28) – år
FFFS 2021:9
O. Premier och utbetalda försäkringsersättningar för mindre undantagna institut
(PF.51.01.28) – år
P. Öppna derivatpositioner (PF.08.01.24) – kvartal /år
Kompletterande uppgifter
Denna del avser innehåll i uppgiftsinlämningen enligt avsnitt A–O och ingår som
extra information till rapporteringen. Endast kort information lämnas i
rapporteringen på antingen PF.01.01.25 (kvartal), F.01.01.24 (år) eller PF.01.01.28
(år – mindre företag). Informationen ska ge kompletterande svar på om respektive
avsnitt i rapporteringen är rapporterad eller inte. Endast ett av följande alternativ ska
anges:
1 – Rapporterat
0 – Ej rapporterat (kräver särskild förklaring)
26 – Ej rapporterat, då ingen gränsöverskridande verksamhet finns
25 – Ej rapporterat, då undantagen enligt EIOPA artikel 1.14 enligt Beslut EIOPA-
Bos/ 18-114
27 – Ej rapporterat, då undantagen enligt EIOPA artikel 1.15 enligt Beslut EIOPA-
Bos/ 18-114
Inrapportering och rapporteringsformat
De uppgifter som ska lämnas i denna rapportering ingår i den datapunktsmodell och
taxonomi som EIOPA har tagit fram (”Pensions Funds Taxonomy”) genom beslutet
”Decision of the Board of Supervisors on EIOPA’s regular information requests
towards NCAs regarding provision of occupational pensions information” (EIOPA-
BoS/18-114).
Dataposter med format ”penningbelopp” ska uttryckas i enheter utan decimaler med
undantag av blanketten PF.06.02.24 som ska uttryckas i enheter med två decimaler.
Rapporteringen ska ske i rapporteringsvalutan, vilket kräver att exempelvis till-
gångar i andra valutor i blanketten PF.06.02.24 omräknas till rapporteringsvalutan.
Dataposter av datatypen ”procentandel” ska uttryckas per enhet med fyra decimaler
och dataposter av datatypen ”heltal” ska uttryckas i enheter utan decimaler.
Om företaget har försäkring i verksamheten som inte definieras som Förmåns-
bestämd eller Avgiftsbestämd försäkring så bör denna redovisas som Förmåns-
bestämd. Om företaget har försäkring som inte definieras som Förmånsbestämd eller
Avgiftsbestämd försäkring, och som utgör en ringa del av verksamheten samt annars
endast har Avgiftsbestämd försäkring, så bör denna del redovisas som Avgifts-
bestämd försäkring.
Där det ska göras en fördelning mellan Förmånsbestämd försäkring och Avgifts-
bestämd försäkring och företaget inte har någon sådan uppdelning, kan en rimlig
fördelning baseras på hur stor andel de försäkringstekniska avsättningarna utgör av
respektive verksamhet vid rapporteringsdatumet. Däremot behöver ingen fördelning
göras om andelen utgör ringa verksamhet.
FFFS 2021:9
För varje uppgift som lämnas och där värdena fördelas på förmånsbestämd och
avgiftsbestämd, måste summan av förmånsbestämd och avgiftsbestämd bli samma
som totalen.
Grundläggande information - allmänt (blankett B-PF.01.02.24, blankett A och
L-PF.01.02.25)
POST
INSTRUKTIONER
C0010/R0010
Tillståndsland
Ange tvåbokstavskoden enligt ISO
3166-1 för det land där företaget fått
tillstånd (hemland).
C0010/R0020
Rapporteringsdatum
Ange ISO 8601-koden (åååå-mm-
dd) för det datum då rapporteringen
gjordes till tillsynsmyndigheten.
C0010/R0030
Rapportens
referensdag
Ange ISO 8601-koden (åååå-mm-
dd) för datumet för
rapporteringsperiodens sista dag.
C0010/R0040
Räkenskapsårets
utgång
Ange ISO 8601-koden (åååå-mm-
dd) för det datum som är slutdatum
för företagets bokföringsår, t.ex.
2017-12-31.
C0010/R0050
Rapporteringsvaluta
Ange den alfabetiska koden enligt
ISO 4217 för valutan för de
monetära beloppen som används i
varje rapport.
C0010/R0060
Första rapportering
eller
ändringsrapporering
Identifiera om det är en första
rapportering eller en
ändringsrapportering till ett
rapporteringsdatum som redan
rapporterats. Följande alternativ ska
användas:
1 – Första rapportering.
2 – Ändringsrapportering.
Grundläggande information – allmänt (blankett B-PF.01.02.24, blankett A
och L-PF.01.02.25)
POST
INSTRUKTIONER
C0010/R0070
Tjänstepensionsföretagets
namn
Juridiska namnet.
C0010/R0080
Tjänstepensionsföretagets
identifieringskod och typ
av kod
Tjänstepensionsföretagets
identifieringskod:
FFFS 2021:9
Identifieringskod för juridiska
personer (LEI).
Bara om tjänstepensionsföretaget
inte har en identifieringskod:
Identifieringskod som används på
den lokala marknaden och som har
tilldelats av tillsynsmyndigheten.
Typ av kod som används:
1 – Identifieringskod för juridiska
personer (LEI).
2 – Särskild kod (Ej relevant då
LEI-kod ska användas).
Exempel:
LEI/33JS33DEI6XQ4ZBPTN7
C0010/R0090
Kategori av
tjänstepensionsinstitut
1 – Tjänstepensionsinstitut som ger
skydd i linje med artikel 15.1 andra
tjänstepensionsdirektivet.
2 – Tjänstepensionsinstitut som inte
ger skydd i linje med artikel 15.1
andra tjänstepensionsdirektivet.
3 – Sådan tjänstepensions-
verksamhet som avses i artikel 4
andra tjänstepensionsdirektivet.
4 – Nationellt reglerat
pensionsföretag som inte regleras
av andra tjänstepensionsdirektivet
(”icke-tjänstepensionsinstitut”).
C0010/R0100
Typ av
tjänstepensionsföretag
Typ av tjänstepensionsföretag:
1 – Tjänstepensionsföretag som
endast erbjuder förmånsbestämd
plan (DB).
2 – Tjänstepensionsföretag som
endast erbjuder avgiftsbestämd plan
(DC).
3 – Tjänstepensionsföretag med
blandad pensionsplan.
(Alternativ 3 anges endast om båda
delarna inte utgör en ringa del av
verksamheten.)
C0010/R0110 Typ av uppdragsgivande
arrangemang
Endast ett alternativ ska anges:
1 – Endast en arbetsgivare.
2 – Flera arbetsgivare.
FFFS 2021:9
(Här ska tjänstepensionsföretaget
ange om det tryggar pensionen för
en eller flera arbetsgivare.)
C0010/R0120 Antal pensionsplaner
Det totala antalet pensionsplaner
som förvaltas av tjänste-
pensionsföretaget i enlighet med
bilaga I kod 11 61 0 i
kommissionens förordning (EG)
250/2009. En pensionsplan grundar
sig på ett avtal, vanligtvis mellan
arbetsmarknadens parter, där det
fastställs vilka pensioner som ska
betalas ut och på vilka villkor.
(Som pensionsplan räknas här de
fyra största avtalen för anställda
inom kommun och landsting,
privatanställda tjänstemän,
privatanställda arbetare och
statligt anställda. Övriga avtal
räknas här som en pensionsplan.)
C0010/R0130
Antal uppdragsgivande
företag
Antalet uppdragsgivande företag.
(Här avses antal arbetsgivare. Om
det är svårt att få fram en exakt
uppgift, uppskatta antalet efter
bästa förmåga. )
Säkerhets- och förändringsmekanismer samt poster som rör
uppdragsgivarens ekonomiska redovisning (blankett B-PF.01.02.24)
POST
INSTRUKTIONER
Ytterligare stöd – använt under rapporteringsperioden (fylls endast i om
den är aktuell)
C0010/R0140
Ökningar i premier –
arbetsgivare
Stöd från arbetsgivaren i form av
ökade premier:
1 – Stöd från arbetsgivaren genom
ökade premieinbetalningar.
2 – Inget stöd från arbetsgivaren
genom ökade premieinbetalningar.
C0010/R0150
Ökning i premier –
anställd
Stöd från anställd i form av ökade
premier:
FFFS 2021:9
1 – Tillskott från anställda genom
ökade premieinbetalningar.
2 – Inget tillskott från anställda
genom ökade premieinbetalningar.
C0010/R0160
Uppdragsgivande
företags delansvar
Delansvar från uppdragsgivare:
1 – Delansvar från uppdragsgivare.
2 – Inget delansvar från
uppdragsgivare.
C0010/R0170
Andra krav på
uppdragsgivare
Stöd i form av andra bidrag från
uppdragsgivare:
1 – Stöd i form av andra bidrag från
uppdragsgivare.
2 – Inget stöd i form av andra
bidrag från uppdragsgivare.
C0010/R0180
Övriga extra
inbetalningar
Övriga inbetalningar som inte
redovisats i post ovan:
1 – Andra typer av inbetalningar.
2 – Inga andra typer av
inbetalningar.
Nedsättning av förmåner (fylls endast i om den är aktuell)
C0010/R0190
Nedsättning av
förmåner på grund av
att uppdragsgivaren
inte kan fullgöra sina
utfästelser
Om uppdragsgivaren inte kan
fullgöra sina utfästelser:
1 – Nedsättning av förmåner på
grund av att uppdragsgivaren inte
kan fullgöra sina utfästelser.
2 – Ingen nedsättning av förmåner
på grund av att uppdragsgivaren
inte kan fullgöra sina utfästelser.
C0010/R0200
Nedsättning av
förmåner i efterhand
Om nedsättning av förmåner i
efterhand har tillämpats:
1 – Nedsättning av förmåner i
efterhand har tillämpats.
2 – Ingen nedsättning av förmåner i
efterhand har tillämpats.
C0010/R0210
Nedsättning av
förmåner i förväg
Om nedsättning av förmåner som
föregripande åtgärd har tillämpats:
1 – Nedsättningar av förmåner i
förväg har tillämpats.
2 – Inga nedsättningar av förmåner
i förväg har tillämpats.
FFFS 2021:9
C0010/R0220
Övriga nedsättningar
av förmåner
Om några andra nedsättningar av
förmåner som inte är nämnda
tidigare har tillämpats:
1 – Andra nedsättningar av
förmåner har tillämpats.
2 – Inga andra nedsättningar av
förmåner har tillämpats.
C0010/R0230
Pensionsgarantisystem
Stöd från ett pensionsgarantisystem
har använts:
1 – Stöd från ett
pensionsgarantisystem har använts.
2 – Stöd från ett
pensionsgarantisystem har inte
använts.
Poster som rör uppdragsgivarens ekonomiska redovisning
C0010/R0240
Återstående utfästelser i
uppdragsgivarens
balansräkning
Värdet av återstående utfästelser
som finns i uppdragsgivarens
balansräkning.
(Fylls endast i om tillämpligt.)
C0010/R0250
Uppdragsgivarens rätt
att återkräva medel
Värdet i tillgångarna som kan
återkrävas av uppdragsgivaren.
(Fylls endast i om tillämpligt.)
Balansräkning (blankett C-PF.02.01.24 och blankett M-PF.02.01.28)
Denna blankett innehåller uppgifter om tillgångar och skulder uppdelade på
förmånsbestämda, avgiftsbestämda samt totala. Tillgångarna ska där det är möjligt
värderas till verkligt värde (marknadsvärde).
Tillgångar
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Placeringstillgångar
Totalt värde av investeringar.
C0010-
C0040/R0020
Fastighet (annat än för eget
bruk)
Icke finansiell tillgång
(klassificerat AN.1 och AN.2 i
bilaga 7.1 till ESA 2010) som
ägs av pensionsinstitutet och
betraktas som investering
(bilaga I kod 48 11 0 i
kommissionens förordning
(EG) 250/2009).
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0030
Aktier
Totalt värde av aktier
(klassificerat AF.51 i bilaga
7.1 till ESA 2010) bilaga I kod
48 13 0 i kommissionens
förordning (EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0040
Aktier – börsnoterade
Börsnoterade aktieinstrument
(klassificerat AF.511 i bilaga
7.1 till ESA 2010) (i enlighet
med bilaga I kod 48 13 1 i
kommissionens förordning
(EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0050
Aktier – icke börsnoterade
Icke börsnoterade
aktieinstrument (klassificerat
AF.512 i bilaga 7.1 till ESA
2010) i enlighet med bilaga I
kod 48 13 3 i kommissionens
förordning (EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0060
Obligationer
Totalt värde av obligationer
(klassificerat AF.3 i bilaga 7.1
till ESA 2010) i enlighet med
bilaga I kod 48 15 0 i
kommissionens förordning
(EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0070
Statsobligationer
Obligationer utgivna eller
garanterade av stat och
kommun samt offentlig
förvaltning i enlighet med
(bilaga I kod 48 15 1 i
kommissionens förordning
(EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0080
Företagsobligationer
Totalt värde på obligationer
utgivna av företag.
C0010-
C0040/R0090
(Företagsobligationer)
Finansiella
Obligationer utgivna av
finansiella företag som är
definierade av NACE-kod
sektor ’K - Finans- och
försäkringsverksamhet’.
C0010-
C0040/R0100
(Företagsobligationer)
Icke finansiella
Obligationer utgivna av icke
finansiella företag.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0110
Obligationer andra än
Statsobligationer och
Företagsobligationer
Andra obligationer (som inte
är inkluderade i kategorierna
R0070-R0100).
C0010-
C0040/R0120
Värdepappersfonder/andelar Totala värden av
investeringsfonder eller
andelar av investeringsfonder
(klassificerat AF.52 i bilaga
7.1 till ESA 2010).
C0010-
C0040/R0130
Obligationer
Investeringsfonder som
investerar i obligationer.
C0010-
C0040/R0140
Aktier
Investeringsfonder som
investerar i aktier.
C0010-
C0040/R0150
Blandade
Investeringsfonder som
investerar i obligationer och
aktier.
C0010-
C0040/R0160
Fastigheter
Investeringsfonder som
investerar i fastigheter.
C0010-
C0040/R0170
Alternativa
investeringsfonder
Investeringsfonder vars
strategier inkluderar t.ex.
säkring, händelsedrivet,
räntearbitrage, terminer,
råvaror, m.m.
C0010-
C0040/R0180
Andra
värdepappersfonder/andelar
Investeringsfonder som
investerar i andra kategorier än
de som nämns i R0130-R0170.
C0010-
C0040/R0190
Derivat
Finansiella derivat
(klassificerat AF.71 i bilaga
7.1 till ESA 2010), finansiella
instrument eller andra kontrakt
med samtliga tre följande
kännetecken:
a) Dess värde ändras som
reaktion på en förändring i en
viss specificerad variabel,
såsom ränta, pris på finansiellt
instrument, råvarupris,
växelkurs, pris- eller
ränteindex, kreditvärdering
eller kreditindex, förutsatt att –
när det gäller en icke-finansiell
variabel – denna variabel inte
FFFS 2021:9
är specifik för någon av
avtalsparterna (”underliggande
variabel”).
b) Det kräver inte någon initial
nettoinvestering eller en initial
nettoinvestering som är mindre
än vad som skulle krävas för
andra typer av avtal som
förväntas reagera på ett
liknande sätt på förändringar i
marknadsfaktorer.
c) Regleringen sker i
framtiden.
C0010-
C0040/R0200
Övriga investeringar
Alla övriga investeringar som
inte omfattas av R0020-
R0190.
C0010-
C0040/R0210
Lån och hypotekslån
Totalt värde av utgivna lån och
hypotekslån (klassificerat
AF.4 i bilaga 7.1 till ESA
2010) i enlighet med bilaga I
kod 48 17 0 i kommissionens
förordning (EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0220
Hypotekslån
Utgivna hypotekslån.
C0010-
C0040/R0230
Lån
Denna post ska omfatta alla
typer av lån från
pensionsinstitut som inte
garanteras av hypotekslån.
(Inkluderar lån till
dotterbolag.)
C0010-
C0040/R0240
Fordringar på återförsäkrare Fordringar på försäkrings-
eller återförsäkringsföretag
inom försäkringstekniska
avsättningar.
C0010-
C0040/R0250
Kontanter och andra likvida
medel
Kontanter och andra likvida
medel (klassificerat AF.2 i
bilaga 7.1 till ESA 2010).
C0010-
C0040/R0260
Övriga tillgångar som inte
ingår i en annan post
Alla övriga tillgångar som inte
redovisats i R0010-R0250.
(Inkluderar t.ex. även annan
upplupen ränta som inte
FFFS 2021:9
redovisats i någon annan
tillgångspost.)
C0010-
C0040/R0270
Summa tillgångar
Totalt värde av alla tillgångar.
Skulder
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0280
Försäkringstekniska
avsättningar
Total värde av försäkringstekniska
avsättningar.
C0010-
C0040/R0290
Säkerhetsmarginal
Värdet av säkerhetsmarginalen.
(I Sverige inkluderas den i
försäkringstekniska avsättningar
genom aktsamma antaganden.)
C0010-
C0040/R0300
Återförsäkringsskulder Betalningsåtaganden till
försäkrings- eller
återförsäkringsföretag för
försäkringstekniska avsättningar.
C0010-
C0040/R0310
Övriga skulder som
inte ingår i en annan
post
Alla övriga skulder som inte
redovisats i R0280-R0300.
C0010-
C0040/R0320
Summa skulder
Totalt värde av skulder.
C0010-
C0040/R0330
Kapitalbas
Definition enligt artikel 15 i andra
tjänstepensionsdirektivet.
(Kapitalbasen efter avdragsposter
anges här då den ska motsvaras av
tillgångar som är fria från alla
förutsebara förpliktelser.)
C0010-
C0040/R0340
Reserver
Totala lagstadgade och fria
reserver. (Reserver som inte
motsvarar ingångna
försäkringsförpliktelser.)
C0010-
C0040/R0350
Lagstadgade reserver
Lagstadgade reserver enligt artikel
16.2 b i andra tjänste-
pensionsdirektivet.
(Eftersom ingen tydlig beskrivning
finns på vad som utgör lagstadgade
FFFS 2021:9
reserver, läggs allt in på Fria
reserver.)
C0010-
C0040/R0360
Fria reserver
Fria reserver enligt artikel 16.2 b i
andra tjänstepensionsdirektivet.
C0010-
C0040/R0370
Vinstreserver
Ytterligare vinstreserver.
(Motsvarar Obeskattade reserver.)
Verksamhet per land (blankett D-PF.04.03.24)
Denna blankett innehåller uppgifter verksamhet per land uppdelat på
förmånsbestämd, avgiftsbestämd samt totalt.
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0030/R0010
Aktiva värdländer
ISO 3166 kod(er) till landet eller
länderna där tjänstepensionsföretaget
är aktivt utanför sitt hemland.
Med aktivt menas att
tjänstepensionsföretaget är
auktoriserat, har slutfört
anmälningsförfarandet med
värdlandet och har tillgångar och
skulder kopplade till den
gränsöverskridande verksamheten i
värdlandet.
I händelse att ett
tjänstepensionsföretag är aktivt i mer
än ett land så dela ISO 3166 koden
genom att använda “,”.
C0040/R0020
Antalet
uppdragsgivande
företag
Antalet uppdragsgivande företag
som bidrar till gränsöverskridande
planer.
C0010-
C0040/R0040
Totala tillgångar
Totalt värde av tillgångar inom
ramen för gränsöverskridande
verksamhet.
C0010-
C0040/R0050
Försäkringstekniska
avsättningar
Totalt värde av försäkringstekniska
avsättningar inom ramen för
gränsöverskridande verksamhet.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0060
Försäkrade för vilka
arbetsgivaren betalar
in premier
Antalet försäkrade som
arbetsgivaren betalar in premier för
inom ramen för gränsöverskridande
verksamhet (bilaga I kod 48 70 4 i
kommissionens förordning (EG)
250/2009).
C0010-
C0040/R0070
Försäkrade i fribrev
Antalet försäkrade i fribrev (bilaga I
kod 48 70 5 i kommissionens
förordning (EG) 250/2009).
C0010-
C0040/R0080
Förmånstagare
Antalet förmånstagare inom ramen
för gränsöverskridande verksamhet.
(I denna post inkluderas personer
som erhåller pensionsförmåner i
form av ålders-, efterlevande- och
sjukpension.)
Kostnader (blankett E-PF.05.03.24)
Denna blankett innehåller uppgifter om olika kostnader uppdelade på
förmånsbestämda, avgiftsbestämda samt totala.
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Administrativa kostnader
Kostnader som relaterar till
administration av
pensionsförvaltningen.
C0010-
C0040/R0020
Kapitalförvaltningskostnader Kostnader som relaterar till
kapitalförvaltningen av
pensionsförvaltningen.
C0010-
C0040/R0030
Skattekostnader
Skattekostnader som har
uppkommit med anledning av
pensionsförvaltningen.
C0010-
C0040/R0040
Övriga kostnader
Övriga kostnader som har
uppkommit med anledning av
pensionsförvaltningen och som
inte har redovisats i någon post
ovan (t.ex. anskaffnings-
kostnader, räntekostnader
eller valutakursförluster).
C0010-
C0040/R0050
Totala kostnader
Totala värdet på kostnader som
har uppkommit under
rapporteringsperioden.
FFFS 2021:9
Förteckning över tillgångar (blankett F-PF.06.02.24)
Anmärkningar – allmänt:
Detta avsnitt rör kvartalsvis och årlig rapportering för enskilda företag.
Denna blankett innehåller tabellerna ”Information om positioner som innehas” och
”Information om tillgångar”.
Tillgångarna ska där det är möjligt värderas till verkligt värde (marknadsvärde).
De tillgångskategorier som avses i blanketten definieras i bilaga IV och VI i
kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015
om fastställande av tekniska genomförandestandarder med avseende på blanketter
för inlämning av uppgifter till tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europa-
parlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG.
Blanketten ska motsvara förteckningen av alla tillgångar i balansräkningen som kan
klassificeras i tillgångskategorierna 0–9 i bilaga IV i kommissionens genomförande-
förordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska
genomförandestandarder med avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till
tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv
2009/138/EG.
Särskilt när det gäller värdepapperslån och återköpsavtal ska de underliggande
värdepapperen i balansräkningen rapporteras i denna blankett.
Varje tillgång ska rapporteras separat på så många rader som behövs för att fylla i
alla nödvändiga variabler i tabellen.
Om det för en och samma tillgång kan anges två värden för en variabel ska tillgången
rapporteras på mer än en rad.
I tabellen ”Information om tillgångar” ska varje tillgång rapporteras separat med en
rad per tillgång. Alla relevanta variabler ska fyllas i.
För att kunna identifiera vilka enskilda tillgångar som är fondförsäkring ska endast
fondförsäkring i post C0030 Portfölj/typ av pensionsplan redovisas som Avgifts-
bestämd plan (DC). Övriga tillgångar ska här redovisas som att de inte kan knytas
till en typ av plan eller en specifik portfölj. Det innebär att Avgiftsbestämd plan (DC)
och Förmånsbestämd plan (DB) redovisas på ett annat sätt i PF.06.02.24 än i övriga
rapporteringsavsnitt.
Företag som redan har lämnat dessa uppgifter för fjärde kvartalet behöver inte lämna
dem i årsrapporteringen.
I blanketten ska tjänstepensionsföretaget lämna en förteckning över enskilda
tillgångar som innehas direkt av företaget och som kan klassificeras i tillgångs-
kategorierna 0–9 i bilaga IV i kommissionens genomförandeförordning (EU)
2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförande-
standarder med avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till tillsyns-
myndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG,
med följande undantag:
a) Kontanter ska rapporteras på en rad per valuta, för varje kombination av posten
C0030.
FFFS 2021:9
b) Överförbar inlåning (likvida medel) och andra insättningar med en löptid på
mindre än ett år ska rapporteras på en rad per bank och valuta, för varje kombination
av posten C0030.
c) Lån och hypotekslån till fysiska personer, inklusive lån på försäkringsavtal ska
rapporteras på två rader; en rad för lån till styrelsen för var och en av kombi-
nationerna av posterna C0030 och C0230 och en annan rad för lån till andra fysiska
personer för varje kombination av posterna C0030 och C0230.
d) Fordringar på företag som avgivit återförsäkring ska rapporteras på en rad, för
varje kombination av posten C0030.
e) Företagets materiella anläggningstillgångar som innehas för eget bruk ska
rapporteras på en rad, för varje kombination av posten C0030.
Information om positioner som innehas
POST
INSTRUKTIONER
C0010
ID-kod och Typ av
ID-kod för tillgång
ID-kod för tillgång använd:
– ISO 6166 kod för ISIN.
Endast om ISIN-kod inte finns:
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av företaget, när
andra erkända koder inte är tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad
över tiden.
Om samma ID-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är
utfärdad i två eller fler olika valutor
måste både ID-koden för tillgången och
den alfabetiska koden enligt ISO 4217
för valutan anges, som i följande
exempel: ”kod+EUR”.
Typ av ID-kod som används för posten
”ID-kod för tillgång”. Ett av alternativen
i nedanstående uttömmande lista ska
användas:
1 – ISIN-kod enligt ISO 6166.
2 – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer
som tilldelas av ”Committee on
Uniform Securities Identification
Procedures Service Bureau” till
amerikanska och kanadensiska företag).
FFFS 2021:9
3 – SEDOL-nummer (Stock Exchange
Daily Official List, London Stock
Exchange).
4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer,
alfanumeriskt tyskt
identifieringsnummer).
5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg
bokstavskod för identifiering av ett
företags värdepapper).
6 – BBGID (Bloomberg globalt ID).
7 – Reuters RIC (Reuters
instrumentkod).
8 – FIGI (Financial Instrument Global
Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av
sammanslutningen av nationella
numreringsmyndigheter (Association of
National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av
tjänstepensionsinstitutet.
Exempel på hur denna kod anges för
ISIN: ISIN/SE0000111111
Om samma ID-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är
utfärdad i två eller fler olika valutor och
koden i C0010 ges med ID-kod för
tillgång och den alfabetiska koden enligt
ISO 4217 för valutan, ska typ av ID-kod
för tillgång anges som alternativ 99 och
alternativet för den ursprungliga ID-
koden för tillgång som i följande
exempel där den rapporterade koden var
ISIN-kod+valuta: ”99/1”.
Exempel på hur denna kod anges med
flera olika valutor för ISIN:
ISIN/CH0000111111+SEK
ISIN/CH0000111111+CHF
C0030
Portfölj/typ av
pensionsplan
Om det finansiella instrumentet är
kopplat till en specifik portfölj ska det
ID som portföljen har rapporteras här.
FFFS 2021:9
Om instrumentet inte är kopplat till en
specifik portfölj utan i stället är kopplat
till en pensionsplan så anges:
1 – Förmånsbestämd plan (DB).
2 – Avgiftsbestämd plan (DC).
3 – Kan inte knytas till en typ av plan
eller en specifik portfölj.
4 – Kan inte knytas till en specifik
yrkesmässig eller enskild
pensionsportfölj.
(Här ska endast fondförsäkring
redovisas som 2 – Avgiftsbestämd plan
(DC). Alla andra enskilda tillgångar
redovisas som 3 – Kan inte knytas till en
typ av plan eller en specifik portfölj.
Detta innebär att även tillgångar som
eventuellt är kopplade till
avgiftsbestämd traditionell försäkring
ska rapporteras som ”3”. Anledningen
till detta är att tillgångar för
fondförsäkring ska kunna särskiljas i
den svenska analysen av inrapporterade
uppgifter.)
C0040
Förvaringsland
Tvåbokstavskod enligt ISO 3166-1 för
det land där företagets tillgångar
förvaras. För att ange internationella
förvaringsinstitut, t.ex. Euroclear, ska
förvaringslandet anges som det land
som motsvarar det legala säte där
förvaringstjänsten avtalsmässigt
fastställdes. Om samma tillgång
förvaras i mer än ett land ska varje
tillgång rapporteras separat på så många
rader som behövs för att ange alla
förvaringsländer.
Denna post är inte relevant för CIC-
kategori 8 Hypotekslån och andra lån
(för hypotekslån och andra lån till
fysiska personer eftersom dessa
tillgångar inte behöver individualiseras),
CIC 71, CIC 75 och CIC 95 Materiella
anläggningstillgångar (som innehas för
eget bruk) av samma skäl. Vad gäller
CIC-kategori 9, exklusive CIC 95
FFFS 2021:9
Materiella anläggningstillgångar (som
innehas för eget bruk), bestäms
emittentlandet av fastighetens adress.
C0050
Förvaringsinstitut
Namnet på det finansinstitut som är
förvaringsinstitut.
LEI-kod. Om LEI-kod inte är tillgänglig
ska posten motsvara det juridiska
namnet för förvaringsinstitutet.
Om samma tillgång förvaras i mer än ett
förvaringsinstitut ska varje tillgång
rapporteras separat på så många rader
som behövs för att ange alla
förvaringsinstitut.
Denna post är inte relevant för CIC –
kategori 8 Hypotekslån och andra lån,
CIC 71, CIC 75 och CIC – kategori 9
Fastigheter.
Exempel på hur denna ISIN-kod anges:
5493006WLDSUHWICT321
(Euroclear Sweden AB)
C0060
Mängd
Antal tillgångar, för berörda tillgångar
(t ex antalet aktier eller fondandelar).
Denna post ska inte rapporteras om
posten ”Nominellt belopp” (C0070)
rapporteras.
Denna post är inte relevant för CIC 71
och CIC – kategori 9 Fastigheter.
C0070
Nominellt belopp
Utestående belopp, mätt med nominellt
belopp för alla tillgångar där denna post
är relevant och till nominellt belopp för
”Likvida medel och andra insättningar
(CIC 72, 73, 74, 75 och 79)”.
Denna post ska inte rapporteras om
posten ”Mängd” (C0060) rapporteras.
C0075
Värderingsmetod
Finansiella instrumentet som är
värderade enligt:
1 – Marknadsvärde för instrumentet.
2 – Marknadsvärdering
3 – Marknadsmässig där värdering inte
är tillämplig.
C0080
Anskaffningsvärde
Totalt anskaffningsvärde för tillgångar
som innehas. Upplupen ränta ska ej
FFFS 2021:9
räknas med i beloppet (redovisas under
C0090) Ej relevant för CIC-kategorier 7
och 8.
C0090
Upplupen ränta
Kvantifiera beloppet av den upplupna
räntan efter senaste kupongdag för
räntebärande värdepapper.
C0100
Tillgångens
marknadsvärde
Marknadsvärdet på tillgången.
Information om tillgångar
POST
INSTRUKTIONER
C0010
ID-kod och Typ av
ID-kod för tillgång
ID-kod för tillgång använd:
– ISO 6166 kod för ISIN.
Endast om ISIN-kod inte finns:
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av pensionsinstitutet,
när ovanstående alternativ inte är
tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad över
tid.
Typ av ID-kod som används för posten
”ID-kod för tillgång”. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska
användas:
1 – ISIN-kod enligt ISO 6166.
2 – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer
som tilldelas av Committee on Uniform
Securities Identification Procedures
Service Bureau till amerikanska och
kanadensiska företag).
3 – SEDOL-nummer (Stock Exchange
Daily Official List, London Stock
Exchange).
4 – WKN (Wertpapier Kenn–Nummer,
alfanumeriskt tyskt
identifieringsnummer).
FFFS 2021:9
5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg
bokstavskod för identifiering av ett
företags värdepapper).
6 – BBGID (Bloomberg globalt ID).
7 – Reuters RIC (Reuters instrumentkod).
8 – FIGI (Financial Instrument Global
Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av
sammanslutningen av nationella
numreringsmyndigheter (Association of
National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av
pensionsinstitutet.
Exempel på hur denna kod anges för
ISIN:
ISIN/SE0000111111
Om samma ID-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är
utfärdad i två eller fler olika valutor och
koden i C0010 ges med ID-kod för
tillgång och den alfabetiska koden enligt
ISO 4217 för valutan, ska typ av ID-kod
för tillgång anges som alternativ 99 och
alternativet för den ursprungliga ID-
koden för tillgång som i följande exempel
där den rapporterade koden var ISIN-
kod+valuta: ”99/1”.
Typ av ID-kod för tillgång ska stämma
med tillgångskoden använd i C0010 i
Information om positioner som innehas.
C0130
Postens titel
Tillgångens namn (eller adressen om det
gäller fastighet).
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 8 Hypotekslån och
andra lån, när det gäller hypotekslån och
andra lån till fysiska personer, ska denna
post innehålla lån till AMSB-medlemmar,
dvs. lån till förvaltnings-, lednings- och
tillsynsorgan (AMSB) eller lån till andra
fysiska personer. Dessa tillgångar
behöver inte individualiseras. Lån till
FFFS 2021:9
andra än fysiska personer ska rapporteras
linje per linje.
– Denna post är inte relevant för CIC 95 –
Materiella anläggningstillgångar (som
innehas för eget bruk) eftersom dessa
tillgångar inte behöver individualiseras),
CIC 71 och CIC 75.
C0140
Emittentnamn
Emittentens namn, definierat som den
enhet som emitterar tillgångar till
investerare. Om tillgängligt ska denna
post motsvara institutets namn i LEI-
databasen. Om inte tillgängligt ska posten
motsvara det juridiska namnet.
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 4 Företag för
kollektiva investeringar motsvarar
emittentens namn fondförvaltarens namn.
– För CIC – kategori 7 Likvida medel och
andra insättningar (exklusive CIC 71 och
CIC 75) motsvarar emittentens namn
förvaringsinstitutets namn.
– För CIC – kategori 8 Hypotekslån och
andra lån, när det gäller hypotekslån och
andra lån till fysiska personer, ska denna
post innehålla lån till AMSB-medlemmar,
dvs. lån till förvaltnings-, lednings- och
tillsynsorgan (AMSB) eller lån till andra
fysiska personer. Dessa tillgångar
behöver inte individualiseras.
– För CIC – kategori 8 Hypotekslån och
andra lån, för andra än hypotekslån och
andra lån till fysiska personer, ska
uppgifterna gälla låntagaren.
– Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC – kategori 9 –
Fastigheter.
C0150
Emittentkod och
Typ av emittentkod
Ange koden för emittenten med
användning av identifieringskod för
juridiska personer (LEI) om sådan finns.
Om den identifieringskoden inte finns ska
denna post inte rapporteras utan anges
enligt nedanstående beskrivning.
FFFS 2021:9
Ange typen av emittentkod som används
för posten ”Emittentkod”. Ett av
alternativen i nedanstående uttömmande
lista ska användas:
1 – Identifieringskod för juridiska
personer (LEI).
9 – Ingen
Denna post är inte relevant för CIC-
kategori 8 – Hypotekslån och andra lån
när det gäller hypotekslån och andra lån
till fysiska personer.
Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC – kategori 9 –
Fastigheter.
Exempel på hur LEI-kod anges:
LEI/33JS33DEI6XQ4ZBPTN77
C0170
Emittentsektor
Emittentsektor är baserad på den senaste
versionen av NACE-koder (bilaga 1 i
Europaparlamentets och rådets förordning
(EG) nr 1893/2006 av den 20 december
2006 om fastställande av den statistiska
näringsgrensindelningen Nace rev. 2 och
om ändring av rådets förordning (EEG) nr
3037/90 och vissa EG-förordningar om
särskilda statistikområden).
Bokstavsreferensen i NACE-koden som
anger avdelningen ska minst användas för
att ange sektorerna (t.ex. A eller A0111 är
godtagbart) utom för NACE för Finans-
och försäkringsaktivitet, där bokstaven
som anger avdelningen ska följas av den
fyrsiffriga koden för klassen (t.ex.
K6411).
När det gäller investeringsfonder avser
emittentsektorn den sektor som avser
fondförvaltaren.
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 4 Företag för
kollektiva investeringar motsvarar
emittentsektorn fondförvaltarens sektor.
– För CIC – kategori 7 Likvida medel och
andra insättningar (exklusive CIC 71 och
CIC 75) motsvarar emittentsektorn
förvaringsinstitutets sektor.
FFFS 2021:9
– För CIC – kategori 8 Hypotekslån och
andra lån, för andra än hypotekslån och
andra lån till fysiska personer, ska
uppgifterna gälla låntagaren.
– Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC – kategori 9 Fastigheter.
– Denna post är inte relevant för CIC-
kategori 8 Hypotekslån och andra lån när
det gäller hypotekslån och andra lån till
fysiska personer.
Exempel på hur denna kod anges:
K64.3.0 – Fonder och liknande
finansiella enheter
eller
J61 – Telekommunikation.
C0180
Emittentgrupp
Namn på emittentens moderföretag med
yttersta ägarintresse. För företag för
kollektiva investeringar avser
gruppförhållandet fondförvaltaren. Om
tillgänglig ska denna post motsvara
institutets namn i LEI-databasen. Om inte
tillgängligt ska posten motsvara det
juridiska namnet.
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 4 – Företag för
kollektiva investeringar avser
gruppförhållandet fondförvaltaren.
– För CIC – kategori 7 – Likvida medel
och andra insättningar (exklusive CIC 71
och CIC 75) avser gruppförhållandet
förvaringsinstitutet.
– För CIC – kategori 8 – Hypotekslån och
andra lån, för andra än hypotekslån och
andra lån till fysiska personer, ska
gruppförhållandet gälla låntagaren.
– Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC – kategori 9 – Fastighet.
C0190
Kod och Typ av kod
för emittentgrupp
Ange koden för emittentgruppen med
användning av identifieringskod för
juridiska personer (LEI) om sådan finns.
Om den indentifieringskoden inte finns
ska denna post inte rapporteras.
FFFS 2021:9
För företag för kollektiva investeringar
avser gruppförhållandet fondförvaltaren.
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 4 Företag för
kollektiva investeringar avser
gruppförhållandet fondförvaltaren.
– För CIC – kategori 7 Likvida medel och
andra insättningar (exklusive CIC 71 och
CIC 75) avser gruppförhållandet
förvaringsinstitutet.
– För CIC-kategori 8 Hypotekslån och
andra lån för andra än hypotekslån och
andra lån till fysiska personer ska
gruppförhållandet gälla låntagaren.
Ange typen av kod som har använts för
posten “Kod för emittentgrupp”. Ett av
alternativen nedan ska användas:
1 – LEI
9 – Ingen
– Denna post är inte relevant för CIC –
kategori 8 Hypotekslån och andra lån (för
hypotekslån och andra lån till fysiska
personer).
– Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC-kategori 9 – Fastighet.
Exempel på hur LEI-kod anges:
LEI/33JS33DEI6XQ4ZBPTN77
C0210
Emittentland
Tvåbokstavskod enligt ISO 3166-1 för
det land där utgivaren är lokaliserad.
Emittentens lokalisering bestäms av
adressen för den enhet som emitterar
tillgången. När det gäller
investeringsfonder avser
koncernrelationen fondförvaltaren.
Ett av alternativen ska användas:
– Tvåbokstavskod enligt ISO 3166-1.
– XA: överstatliga emittenter.
– EU: EU-institutioner.
FFFS 2021:9
Följande ska beaktas:
– För CIC – kategori 4 Företag för
kollektiva investeringar motsvarar
emittentlandet fondförvaltarens land.
– För CIC – kategori 7 Likvida medel och
andra insättningar (exklusive CIC 71 och
CIC 75) motsvarar emittentlandet
förvaringsinstitutets land.
– För CIC – kategori 8 Hypotekslån och
andra lån för andra än hypotekslån och
andra lån till fysiska personer ska
uppgifterna gälla låntagaren.
– Denna post är inte relevant för CIC 71,
CIC 75 och CIC-kategori 9 Fastighet.
– Denna post är inte relevant för CIC –
kategori 8 Hypotekslån och andra lån när
det gäller hypotekslån och andra lån till
fysiska personer.
C0220
Valuta
Ange den alfabetiska koden enligt ISO
4217 för valutan i vilken värdepappret är
emitterat.
Följande ska beaktas:
– Denna post är inte relevant för CIC-
kategori 8 Hypotekslån och andra lån för
hypotekslån och andra lån till fysiska
personer eftersom dessa tillgångar inte
behöver individualiseras, CIC 75 och CIC
95 Materiella anläggningstillgångar (som
innehas för eget bruk) av samma skäl.
– För CIC-kategori 9, exklusive CIC 95
Materiella anläggningstillgångar (som
innehas för eget bruk), motsvarar valutan
den valuta i vilken investeringen gjordes.
C0230
Kompletterande
identifieringskod
(CIC)
Kompletterande identifieringskod (CIC)
för klassificering av tillgångar enligt
bilaga VI i kommissionens
genomförandeförordning (EU) 2015/2450
av den 2 december 2015 om fastställande
av tekniska genomförandestandarder med
avseende på blanketter för inlämning av
uppgifter till tillsynsmyndigheterna i
FFFS 2021:9
enlighet med Europaparlamentets och
rådets direktiv 2009/138/EG.
Vid klassificering av en tillgång med
användning av tabellen ska företagen
beakta den mest representativa risken
som tillgången är exponerad för.
Exempel på CIC-kod för
företagsobligation från Storbritannien:
GB21
C0240
Alternativ
investering (AIF-
fond)
Alternativ investering (AIF-fond, se
artikel 4.1 Europaparlamentets och rådets
direktiv 2011/61/EU av den 8 juni 2011
om förvaltare av alternativa
investeringsfonder samt om ändring av
direktiv 2003/41/EG och 2009/65/EG och
förordningarna [EG] nr 1060/2009 och
[EU] nr 1095/2010):
1 – Alternativ investering.
2 – Ingen alternativ investering.
C0250
Externt kreditbetyg
Tillgångens kreditbetyg vid rapportens
referensdag som avgivits av utsett externt
ratinginstitut (ECAI).
Relevant minst för CIC-kategorierna 1, 2,
5, 6 och 8 (Hypotekslån och andra lån, för
andra än hypotekslån och andra lån till
fysiska personer), om tillgängliga.
Om inget kreditbetyg finns tillgängligt
ska posten lämnas tom.
C0260
Utsett externt
ratinginstitut
Ange det ratinginstitut som avgivit det
externa kreditbetyget genom att använda
nedanståden lista.
Om ratinginstitutet rör ett nytt institut
som återfinns på Europeiska
värdepappers- och
marknadsmyndighetens (Esmas)
webbplats men listan inte är uppdaterad
använd ”Andra utsedda externa
ratinginstitut”.
Denna post ska rapporteras om posten
”Externt kreditbetyg” (C0250)
rapporteras.
FFFS 2021:9
Relevant för minst CIC-kategorierna 1, 2,
5, 6 och 8 (Hypotekslån och andra lån, för
andra än hypotekslån och andra lån till
fysiska personer), om tillgängliga.
– Euler Hermes Rating GmbH (LEI-kod:
391200QXGLWHK9VK6V27)
– Japan Credit Rating Agency Ltd (LEI-
kod: 35380002378CEGMRVW86)
– BCRA-Credit Rating Agency AD (LEI-
kod: 747800Z0IC3P66HTQ142)
– Creditreform Rating AG (LEI-kod:
391200PHL11KDUTTST66)
– Scope Ratings GmbH (tidigare Scope
Ratings AG och PSR Rating GmbH)
(LEI-kod:
391200WU1EZUQFHDWE91)
– ICAP Group SA (LEI-kod:
2138008U6LKT8VG2UK85)
– GBB-Rating Gesellschaft für
Bonitätsbeurteilung GmbH (LEI-kod:
391200OLWXCTKPADVV72)
– ASSEKURATA Assekuranz Rating-
Agentur GmbH (LEI-kod:
529900977LETWLJF3295)
– ARC Ratings, SA (tidigare Companhia
Portuguesa de Rating, SA) (LEI-kod:
213800OZNJQMV6UA7D79)
– AM Best Europe-Rating Services Ltd
(AMBERS) (LEI-kod:
549300VO8J8E5IQV1T26)
– DBRS Ratings Limited (LEI-kod:
5493008CGCDQLGT3EH93)
– Fitch (ska användas om uppdelningen
nedan inte är tillämplig).
– Fitch France S.A.S. (LEI-kod:
2138009Y4TCZT6QOJO69)
– Fitch Deutschland GmbH (LEI-kod:
213800JEMOT1H45VN340)
FFFS 2021:9
– Fitch Italia SpA (LEI-kod:
213800POJ9QSCHL3KR31)
– Fitch Polska SA (LEI-kod:
213800RYJTJPW2WD5704)
– Fitch Ratings España S.A.U. (LEI-kod:
213800RENFIIODKETE60)
– Fitch Ratings Limited (LEI-kod:
2138009F8YAHVC8W3Q52)
– Fitch Ratings CIS Limited (LEI-kod
213800B7528Q4DIF2G76)
– Moody's (ska användas om
uppdelningen nedan inte är tillämplig).
– Moody's Investors Service Cyprus Ltd
(LEI-kod:
549300V4LCOYCMNUVR81)
– Moody's France S.A.S. (LEI-kod:
549300EB2XQYRSE54F02)
– Moody's Deutschland GmbH (LEI-kod:
549300M5JMGHVTWYZH47)
– Moody's Italia S.r.l. (LEI-kod:
549300GMXJ4QK70UOU68)
– Moody's Investors Service España SA
(LEI-kod: 5493005X59ILY4BGJK90)
– Moody's Investors Service Ltd (LEI-
kod: 549300SM89WABHDNJ349)
– Standard & Poor's (ska användas om
uppdelningen nedan inte är tillämplig).
– S&P Global Ratings France SAS (LEI-
kod: 54930035REY2YCDSBH09)
– S & P Global Ratings Europe Limited
(tidigare S&P Global Ratings Italy S.r.l,
LEI-kod 54930000NMOJ7ZBUQ063 –
sammanslagning per den 1 maj 2018)
(LEI-kod:5493008B2TU3S6QE1E12)
– Standard & Poor's Credit Market
Services Europe Limited (LEI-kod:
549300363WVTTH0TW460)
FFFS 2021:9
– CRIF Ratings S.r.l. (tidigare CRIF
S.p.a.) (LEI-kod:
8156001AB6A1D740F237)
– Capital Intelligence Ratings Ltd (LEI-
kod: 549300RE88OJP9J24Z18)
– European Rating Agency, a.s. (LEI-
kod: 097900BFME0000038276)
– Axesor Risk Management SL (LEI-kod:
959800EC2RH76JYS3844)
– Cerved Rating Agency SpA (tidigare
CERVED Group SpA) (LEI-kod:
8156004AB6C992A99368)
– Kroll Bond Rating Agency (LEI-kod:
549300QYZ5CZYXTNZ676)
– The Economist Intelligence Unit Ltd
(LEI-kod: 213800Q7GRZWF95EWN10)
– Dagong Europe Credit Rating Srl
(Dagong Europe) (LEI-kod:
815600BF4FF53B7C6311)
– Spread Research (LEI-kod:
969500HB6BVM2UJDOC52)
– EuroRating Sp. z.o.o. (LEI-kod:
25940027QWS5GMO74O03) - HR
Ratings de México, SA de C.V. (HR
Ratings) (LEI-kod:
549300IFL3XJKTRHZ480)
– Moody's Investors Service EMEA Ltd
(LEI-kod: 54930009NU3JYS1HTT72)
– Egan-Jones Ratings Co. (EJR) (LEI-
kod: 54930016113PD33V1H31)
– modeFinance S.r.l. (LEI-kod:
815600B85A94A0122614)
– INC Rating Sp. z o.o. (LEI-kod:
259400SUBF5EPOGK0983)
– Rating-Agentur Expert RA GmbH
(LEI-kod: 213800P3OOBSGWN2UE81)
FFFS 2021:9
– Kroll Bond Rating Agency Europe
Limited (LEI-kod:
5493001NGHOLC41ZSK05)
– SPMW Rating Sp. z o.o. (LEI-kod:
259400PIF3W6YC660564)
– Andra utsedda externa ratinginstitut.
C0270
Duration
Tillgångens duration definierad som
återstående modifierad duration
(modifierad duration beräknad med
utgångspunkt från värdepapprets
återstående löptid, räknat från rapportens
referensdag).
För tillgångar utan fast löptid ska första
inlösendag användas. Durationen ska
beräknas baserat på ekonomiskt värde.
Endast relevant för CIC-kategorier 1, 2, 4
(när tillämpligt, t.ex. för företag för
kollektiva investeringar huvudsakligen i
obligationer), 5 och 6.
Exempel på hur detta värde anges:
1,000
C0280
Förfallodag
Ange ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) för
förfallodagen. För värdepapper med
obegränsad löptid, ange ”9999-12-31”.
Endast relevant för CIC-kategorier 1, 2,
5, 6 och 8, CIC 74 och CIC 79.
För CIC-kategori 8: när det gäller lån och
hypotekslån till fysiska personer ska den
vägda (baserat på lånebeloppet)
återstående löptiden rapporteras.
C0370
Enhetspris
Marknadspris per enhet.
C0380
Procentandel av
enhetsprisets
nominella belopp
Procentandel av det aggregerade
nominella beloppet.
Kollektiva investeringar
–
genomlysningsmetod (blankett G-PF.06.03.24)
Denna
blankett rör uppgifter om genomlysning av fonder som är placerade i företag
för kollektiva investeringar, inklusive intresseföretag. Genomlysningen ska göras
per kategori av underliggande tillgång, utgivningsland och valuta.
FFFS 2021:9
Informationen ska lämnas om det totala värdet i kollektiva investeringar exklusive
UCITS-fonder (Undertakings for Collective Investment in Transferable Securities)
överstiger 10 procent av det totala värdet av investeringarna.
Genomlysningen ska göras till dess att tillgångskategorier, länder och valutor har
identifierats. För fondandelsfonder ska genomlysning göras på samma sätt.
För identifiering av länder ska genomlysning göras så att alla länder identifieras upp
till dess att 90 procent av fondens värde har identifierats per land. De återstående
10 procenten (icke-materiella restvärden) ska rapporteras som ”4” (CIC 4) och land
”AA”.
Under en övergångsperiod så behöver endast värdepappersfonder och andelar som
inte är UCITS-fonder rapporteras i genomlysningsmetoden. Detta under förut-
sättning att de som är identifierade som UCITS-fonder finns rapporterade i avsnittet
”Förteckning över tillgångar” (PF.06.02.24). När övergångsperioden har upphört
kommer denna att utvärderas av Europeiska försäkrings- och tjänstepensions-
myndigheten (Eiopa).
POST
INSTRUKTIONER
C0010
ID-kod och Typ av
kod för kollektiva
investeringar
ID-kod för tillgång använd:
– ISO 6166 kod för ISIN.
Endast om ISIN-kod inte finns:
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av
pensionsinstitutet, när ovanstående
alternativ inte är tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad
över tid.
Typ av ID-kod som används för posten
”ID-kod för tillgång”. Ett av alternativen
i nedanstående uttömmande lista ska
användas:
1 – ISIN-kod enligt ISO 6166.
2 – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer
som tilldelas av Committee on Uniform
Securities Identification Procedures
Service Bureau till amerikanska och
kanadensiska företag).
3 – SEDOL-nummer (Stock Exchange
Daily Official List, London Stock
Exchange).
FFFS 2021:9
4 – WKN (Wertpapier Kenn–nummer,
alfanumeriskt tyskt
identifieringsnummer).
5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg
bokstavskod för identifiering av ett
företags värdepapper).
6 – BBGID (Bloomberg globalt ID).
7 – Reuters RIC (Reuters
instrumentkod).
8 – FIGI (Financial Instrument Global
Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av
sammanslutningen av nationella
numreringsmyndigheter (Association of
National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av
pensionsinstitutet.
Exempel på hur denna kod anges för
ISIN: ISIN/SE0000111111
C0030
Underliggande
tillgångskategori
Ange tillgångskategorier, fordringar och
derivat inom företaget för kollektiva
investeringar. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska
användas:
1 – Statsobligationer
2 – Företagsobligationer
3L – Aktier – börsnoterade.
3X – Aktier – icke-börsnoterade.
4 – Företag för kollektiva investeringar.
5 – Strukturerade produkter.
6 – Värdepapperiserade lån och lån med
ställda säkerheter.
7 – Likvida medel och andra
insättningar.
8 – Hypotekslån och andra lån.
9 – Fastigheter
FFFS 2021:9
10 – Övriga investeringar (inklusive
fordringar) A - Standardiserade
terminer.
B – Köpoptioner
C – Säljoptioner
D – Swappar
E – OTC-terminer
F – Kreditderivat
L – Skulder
När genomlysningen avser en
fondandelsfond ska kategori 4 ”Företag
för kollektiva investeringar” endast
användas för icke-materiella restvärden.
C0040
Utgivningsland
Uppdelning av varje tillgångskategori
som angetts i C0030 per emittentland.
Ange det land där utgivaren är
lokaliserad. Emittentens lokalisering
bestäms av adressen för den enhet som
emitterar tillgången.
Ett av följande alternativ ska användas:
– Tvåbokstavskod enligt ISO 3166-1.
– XA: överstatliga emittenter.
– EU: EU-institutioner.
– AA: aggregerade länder på grund av
användning av tröskelvärde.
Denna post är inte relevant för
kategorierna 8 och 9 i rapporteringen i
C0030.
C0050
Valuta
Ange om valutan för tillgångskategorin
är rapporteringsvalutan eller en utländsk
valuta. Med utländsk valuta avses alla
andra valutor än rapporteringsvalutan.
Ett av alternativen i nedanstående
uttömmande lista ska användas:
1 – Rapporteringsvalutan.
2 – Utländsk valuta.
FFFS 2021:9
C0060
Totalt belopp
Totalt investerat belopp per
tillgångskategori, land och valuta genom
företag för kollektiva investeringar.
För skulder ska ett positivt belopp
rapporteras.
För derivat kan det totala beloppet vara
positivt (om det är en tillgång) eller
negativt (om det är en skuld).
Kapitalavkastning (blankett H-PF.09.02.24)
Denna blankett innehåller uppgifter om inkomster, eller vinster och förluster
uppdelade på förmånsbestämda, avgiftsbestämda samt totala.
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Utdelningar
Erhållna utdelningar inklusive
tillgångar som har avyttrats eller
förfallit.
C0010-
C0040/R0020
Ränta
Mottagna räntebetalningar inklusive
tillgångar som har avyttrats eller
förfallit eller när kupong har erhållits.
C0010-
C0040/R0030
Hyror
Mottagna hyresbetalningar från
uthyrning av fastigheter eller annan
egendom, anläggning eller
utrustning.
C0010-
C0040/R0040
Realiserade vinster
och förluster
Realiserade kapitalintäkter och
kapitalförluster som finns upptagna i
resultaträkningen.
Kapitalintäkter eller kapitalförluster
som har uppkommit genom
förändringar av värdet på
investeringen vid början av
räkenskapsåret (eller vid inköpet, om
detta skedde senare) och värderingen
vid slutet av räkenskapsåret (eller vid
försäljningen, om denna skedde
tidigare).
(Bilaga I kod 48011 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009.)
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0050
Orealiserade vinster
och förluster
Orealiserade kapitalintäkter och
kapitalförluster som inte finns
upptagna i resultaträkningen.
Kapitalintäkter eller kapitalförluster
som har uppkommit genom
förändringar av värdet på
investeringen på början av
räkenskapsåret (eller vid inköpet, om
detta skedde senare) och värderingen
vid slutet av räkenskapsåret (eller vid
försäljningen, om denna skedde
tidigare).
(Bilaga I kod 48011 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009.)
C0010-
C0040/R0060
Övrig
kapitalavkastning
Övriga investeringsintäkter som inte
har nämnts i någon post ovan.
C0010-
C0040/R0070
Total
kapitalavkastning
Totalt värde av kapitalavkastningen
(Bilaga I kod 48010 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
Förändring i försäkringstekniska avsättningar (blankett I-PF.29.05.24)
Denna blankett innehåller uppgifter om försäkringstekniska avsättningar uppdelade
på förmånsbestämda, avgiftsbestämda samt totala.
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Ingående
försäkringstekniska
avsättningar
Värdet av de försäkringstekniska
avsättningarna från balansräkningen
vid rapporteringsperiodens början.
C0010-
C0040/R0020
Förändring i
avsättningar från
tidigare perioder
Avsättningar som kommer från
utfästelser som gjorts under tidigare
period under rapporteringsperioden.
C0010-
C0040/R0030
Förändringar i
diskonteringsränta
Effekt av förändring i
diskonteringsräntan och eventuell
förändring av den diskonteringsränta
som har använts.
C0010-
C0040/R0040
Erfarenhetsbaserade
justeringar
Förändringar i antaganden baserade
på erfarenhet.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0050
Övriga ändringar
Övriga förändringar som inte har
nämnts någon annanstans.
C0010-
C0040/R0060
Utgående
försäkringstekniska
avsättningar
Värdet av de försäkringstekniska
skulderna vid
rapporteringsperiodens slut.
Försäkringsteknisk grund
C0010-
C0030/R0070
Diskonteringsränta
Diskonteringsränta som har använts
för värdering av försäkringstekniska
avsättningar vid slutet av
rapporteringsperioden.
(För närvarande ej relevant i
Sverige.)
C0010-
C0030/R0080
Intervall för
diskonteringsränta
Om en bestämd diskonteringsränta
inte har använts, ange i stället det
intervall för diskonteringsräntan som
har använts för att värdera
försäkringstekniska avsättningar vid
slutet av rapporteringsperioden.
(Vid användning av flera kurvor;
ange det lägsta och det högsta
värdet.)
Uppgifter om försäkrade (blankett J-PF.50.01.24 och blankett N-PF.50.01.28)
Denna blankett innehåller uppgifter om försäkrade uppdelade på förmånsbestämda,
avgiftsbestämda samt totala antalet försäkrade.
Summan av de tre posterna ska återge hur många som totalt finns försäkrade i före-
taget. Fördelning av de försäkrade i de olika posterna får göras efter egen avvägning.
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Försäkrade som
arbetsgivaren betalar
in premier för
Totala antalet försäkrade som
arbetsgivaren betalar in premier för
(bilaga I kod 48704 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
Om aktiva försäkrade deltar i både
förmånsbestämda och
avgiftsbestämda system, så måste en
lämplig fördelning tillämpas.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0020
Försäkrade i fribrev Totala antalet försäkrade i fribrev
(bilaga I kod 48705 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
Om försäkrade i fribrev deltar i både
förmånsbestämda och
avgiftsbestämda system, så måste en
lämplig fördelning tillämpas.
C0010-
C0040/R0030
Förmånstagare
Totala antalet försäkrade och
förmånstagare som får ersättning. Om
förmånstagare deltar i både
förmånsbestämda och
avgiftsbestämda system, så måste en
lämplig fördelning tillämpas.
(I denna post inkluderas även
personer som får pensionsförmåner
utbetalda i form av ålders-,
efterlevande- och sjukpension.)
Flödesdata
C0010-
C0040/R0040
Nya försäkrade
Aktiva försäkrade som har gått med
under rapporteringsperioden.
C0010-
C0040/R0050
Dödsfall
Försäkrade som har avlidit under
rapporteringsperioden.
C0010-
C0040/R0060
Utflyttade
Aktiva försäkrade eller
försäkringstagare i fribrev som har
gett upp delar av sina förmåner till
förmån för en engångsutbetalning.
(I denna post inkluderas även flytt av
försäkringskapital eller återköp.)
C0010-
C0040/R0070
Andra avslut
Aktiva försäkrade eller
försäkringstagare i fribrev som har
lämnat tjänstepensionsföretaget av
andra orsaker än vad som tidigare har
redovisats. (Här kan
beståndsöverlåtelse till annat företag
redovisas.)
C0010-
C0040/R0080
Nya förmånstagare
Totala antalet nya försäkrade och
förmånstagare som har fått ersättning
under rapporteringsperioden.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0090
Varav nya
pensionsavgångar
Aktiva försäkrade eller
försäkringstagare i fribrev som har
pensionerats under det senaste året.
Premier, utbetalda försäkringsersättningar och förflyttningar (blankett K-
PF.51.01.24 och blankett O-PF.51.01.28)
Denna blankett innehåller uppgifter om olika premier, utbetalda
försäkringsersättningar och förflyttningar uppdelade på förmånsbestämda,
avgiftsbestämda samt totala.
Premier
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0010
Bruttopremier
Det totala värdet av
premieinbetalningar under
rapporteringsperioden.
(Inkluderar även gottskriven
återbäring och inflyttat
försäkringskapital.)
C0010-
C0040/R0020
Premier från
försäkrade
Betalda premier från försäkrade
(bilaga I kod 48001 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
C0010-
C0040/R0030
Premier från
arbetsgivaren
Betalda premier från arbetsgivare
(bilaga I kod 48002 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
C0010-
C0040/R0040
Premier från
avgiven
återförsäkring
Betalda försäkringspremier för risker
överlåtna till försäkrings- eller
återförsäkringsföretag (bilaga I kod
48050 i kommissionens förordning
(EG) nr 250/2009).
C0010-
C0040/R0050
Nettopremier
Totalt värde av premier under
rapporteringsperioden med avdrag för
premier från avgiven återförsäkring.
Utbetalda försäkringsersättningar
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0060
Utbetalda
försäkringsersättningar
brutto
Totala utbetalda
försäkringsersättningar, utan avdrag
för återförsäkring.
C0010-
C0040/R0070
Varav för pensioner
Totala värdet av utbetalda
försäkringsersättningar för
ålderspension.
FFFS 2021:9
C0010-
C0040/R0080
Varav andra förmåner Totala värdet av utbetalda
försäkringsersättningar för andra
ändamål än de som tidigare har
nämnts.
C0010-
C0040/R0090
Ersättningar från
återförsäkring
Försäkringsersättningar från
försäkrings- eller
återförsäkringsföretag beträffande
överlåtna risker (bilaga I kod
480201 i kommissionens förordning
(EG) nr 250/2009).
C0010-
C0040/R0100
Utbetalda
försäkringsersättningar
netto
Totala värdet av utbetalda
försäkringsersättningar, med avdrag
för återförsäkrares andel.
Förflyttningar
POST
INSTRUKTIONER
C0010-
C0040/R0110
Inflyttat
Värdet av inkommande förmåner som
inflyttats från nya försäkrade (bilaga I
kod 48003 i kommissionens förordning
(EG) nr 250/2009).
C0010-
C0040/R0120
Utflyttat
Värdet av förmåner som utflyttats
(bilaga I kod 48033 i kommissionens
förordning (EG) nr 250/2009).
Öppna derivat (blankett P-PF.08.01.24)
Ett företag ska på den här blanketten rapportera sina uppgifter om öppna derivat som
det har vid rapportens referensdag.
Detta avsnitt rör kvartalsvis och årlig rapportering för enskilda företag.
Blanketten innehåller tabellerna Information om positioner som innehas och
Information om derivat.
Företaget ska där det är möjligt värdera tillgångarna till verkligt värde
(marknadsvärde).
De tillgångskategorier som avses i blanketten definieras i bilaga IV och VI i
kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015
om fastställande av tekniska genomförandestandarder med avseende på blanketter
för inlämning av uppgifter till tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europa-
parlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG.
FFFS 2021:9
Blanketten ska motsvara förteckningen av alla derivat i balansräkningen som kan
klassificeras i tillgångskategorierna A–F i bilaga IV i kommissionens genom-
förandeförordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av
tekniska genomförandestandarder med avseende på blanketter för inlämning av
uppgifter till tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets
direktiv 2009/138/EG.
Derivaten anses vara tillgångar om deras marknadsvärde är positivt eller noll. De
anses vara skulder om deras marknadsvärde är negativt. Derivat som anses vara
tillgångar eller skulder skall redovisas.
Alla derivat som existerat under rapporteringsperioden och inte stängts innan
rapporteringsperiodens slut redovisas.
Om handel sker flera gånger i samma derivat och detta resulterar i flera öppna
positioner, kan derivatet redovisas på aggregerad nivå eller på nettobasis så länge
alla relevanta egenskaper följs för varje relevant post.
Varje post rapporteras med positivt värde om inte annat angetts i respektive
instruktion.
Alla derivat är finansiella instrument eller andra kontrakt med alla tre följande egen-
skaper:
a) Dess värde förändras som svar på förändringen i en specificerad ränta, pris för
finansiellt instrument, råvarupris, valutakurs, index eller priser, kreditbetyg eller
kreditindex eller annan variabel, förutsatt att en variabel inte är specifik för en part
till kontrakt (ibland kallat underliggande).
b) Det kräver ingen initial nettoinvestering eller en initial nettoinvestering som är
mindre än vad som krävs för andra typer av kontrakt som förväntas ha liknande svar
på förändringar i marknadsfaktorer.
c) Det avgörs vid ett framtida datum.
För tabellen Information om positioner som innehas rapporteras varje derivat separat
i så många rader som behövs för att korrekt fylla i alla icke-monetära variabler som
begärs i den tabellen. Om två värden kan tillskrivas en variabel för samma derivat
måste derivatet rapporteras på mer än en rad.
För tabellen Information om derivat rapporteras varje derivat separat.
Information om Externt kreditbetyg (C0290) och Utsett externt ratinginstitut
(C0300) anges om uppgifter om detta finns tillgängligt.
Information om positioner som innehas
POST
INSTRUKTIONER
C0010
Derivat ID-kod
och Typ av ID-
kod för tillgång
ID-kod för tillgång använd:
– ISO 6166 kod för ISIN.
FFFS 2021:9
Endast om ISIN-kod inte finns:
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av företaget, när andra
erkända koder inte är tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad över
tiden.
Om samma ID-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är utfärdad i
två eller fler olika valutor måste både ID-
koden för tillgången och den alfabetiska koden
enligt ISO 4217 för valutan anges, som i
följande exempel: ”kod+EUR”.
Typ av ID-kod som används för posten ”ID-
kod för tillgång”. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska användas:
1 – ISIN-kod enligt ISO 6166.
2 – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer som
tilldelas av ”Committee on Uniform Securities
Identification Procedures Service Bureau” till
amerikanska och kanadensiska företag).
3 – SEDOL-nummer (Stock Exchange Daily
Official List, London Stock Exchange).
4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer,
alfanumeriskt tyskt identifieringsnummer).
5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg
bokstavskod för identifiering av ett företags
värdepapper).
6 – BBGID (Bloomberg globalt ID).
7 – Reuters RIC (Reuters instrumentkod).
8 – FIGI (Financial Instrument Global
Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av
sammanslutningen av nationella
numreringsmyndigheter (Association of
National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av
tjänstepensionsinstitutet.
FFFS 2021:9
Exempel på hur denna kod anges för ISIN:
ISIN/SE0000111111
Om samma ID-kod för derivatet behöver
rapporteras för ett derivat som är utfärdad i två
eller fler olika valutor och koden i C0010 ges
med ID-kod för derivatet och den alfabetiska
koden enligt ISO 4217 för valutan, ska typ av
ID-kod för derivatet anges som alternativ 99
och alternativet för den ursprungliga ID-koden
för derivatet som i följande exempel där den
rapporterade koden var ISIN-kod+valuta:
”99/1”.
Exempel på hur denna kod anges med flera
olika valutor för ISIN:
ISIN/CH0000111111+SEK
ISIN/CH0000111111+CHF
C0090
Derivatets
underliggande
instrument
ID-kod för derivatavtalets underliggande
instrument (tillgång eller skuld). Posten fylls i
endast för derivat som har ett enda eller flera
underliggande instrument i företagets portfölj.
Ett index betraktas om ett enda instrument och
ska rapporteras.
Identifieringskod för derivatets underliggande
instrument med användning av följande
prioriteringsordning:
– ISIN-kod enligt ISO 6166 om sådan finns
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC)
– Kod som tilldelats av företaget när
ovanstående alternativ inte är tillgängliga;
måste vara oförändrad över tiden
– ”Flera tillgångar/skulder”, om det finns mer
än en underliggande tillgång eller skuld.
Om den underliggande variabeln är ett index
ska koden för indexet rapporteras.
C0030
Portfölj/typ av
pensionsplan
Om det finansiella instrumentet är kopplat till
en specifik portfölj ska det ID som portföljen
har rapporteras här.
Om instrumentet inte är kopplat till en specifik
portfölj utan i stället är kopplat till en
pensionsplan så anges:
1 – Förmånsbestämd plan (DB).
FFFS 2021:9
2 – Avgiftsbestämd plan (DC).
3 – Kan inte knytas till en typ av plan eller en
specifik portfölj.
4 – Kan inte knytas till en specifik
yrkesmässig eller enskild pensionsportfölj.
(Här ska endast fondförsäkring redovisas som
2 – Avgiftsbestämd plan (DC). Alla andra
enskilda tillgångar redovisas som 3 – Kan inte
knytas till en typ av plan eller en specifik
portfölj. Detta innebär att även tillgångar som
eventuellt är kopplade till avgiftsbestämd
traditionell försäkring ska rapporteras som
”3”. Anledningen till detta är att tillgångar
för fondförsäkring ska kunna särskiljas i den
svenska analysen av inrapporterade
uppgifter.)
C0110
Användning av
derivat
Beskriv användningen av derivatet
(mikrohedge eller makrohedge), effektiv
portföljförvaltning.
Med mikrohedge avses derivat som täcker ett
enda finansiellt instrument (tillgång eller
skuld), planerad transaktion eller annan skuld.
Med makrohedge avses derivat som täcker en
uppsättning finansiella instrument (tillgångar
eller skulder), planerade transaktioner eller
andra skulder.
Med effektiv portföljförvaltning avses
vanligen transaktioner där förvaltaren försöker
förbättra portföljens inkomst genom att byta ut
(lägre) kassaflöden mot andra med högre
värde, genom att använda ett derivat eller en
uppsättning derivat, utan att förändra till-
gångsportföljens sammansättning, som har ett
lägre investeringsbelopp eller färre
transaktionskostnader.
Ett av alternativen i nedanstående uttömmande
lista ska användas:
1 – Mikrohedge
2 – Makrohedge
3 – Matchade kassaflöden från tillgångar och
skulder som används i samband med
matchningsjusteringsportföljer
FFFS 2021:9
4 – Annan effektiv portföljförvaltning än
”Matchade kassaflöden från tillgångar och
skulder som används i samband med
matchningsjusteringsportföljer”
C0120
Delta
Endast relevant för CIC-kategorierna B och C
(Köp-och säljoptioner), som avser
rapporteringsdagen.
Mäter optionsvärdets förändring i förhållande
till förändringar i den underliggande
tillgångens pris.
Detta ska rapporteras som ett decimaltal.
C0130
Teoretiskt
belopp för
derivatet
Det belopp som täcks eller exponeras genom
derivatet.
För standardiserade terminer och optioner
motsvarar detta avtalets omfattning
multiplicerat med det utlösande värdet och
med antalet avtal som rapporteras på raden.
För swappar och terminer motsvarar det
avtalsbeloppet för de avtal som rapporteras på
den raden. Om det utlösande värdet är ett
intervall ska intervallets medelvärde användas.
Det teoretiska beloppet avser det belopp som
hedgas/investeras (om det ej täcker risker).
Om handel förekommer vid flera tillfällen ska
nettovärdet vid rapporteringsdagen användas.
C0140
Köpare / Säljare Endast för standardiserade terminer och
optioner, swappar och kreditderivatavtal
(valutaswappar, kreditswappar och
värdepappersswappar).
Ange om derivatavtalet har köpts eller sålts.
Köparens och säljarens position för swappar
bestäms i förhållande till säkerheten eller det
teoretiska beloppet och swapflödena.
En säljare av en swap äger säkerheten eller det
teoretiska beloppet vid avtalets början och
accepterar att under avtalets löptid leverera
den säkerheten eller det teoretiska beloppet,
inklusive alla andra utflöden avseende avtalet,
om tillämpligt.
En köpare av en swap kommer att äga
säkerheten eller det teoretiska beloppet vid
derivatavtalets slut och erhåller under avtalets
löptid den säkerheten eller det teoretiska
FFFS 2021:9
beloppet, inklusive alla andra utflöden
avseende avtalet, om tillämpligt.
Ett av alternativen i nedanstående uttömmande
lista ska användas utom för ränteswappar:
1 – Köpare
2 – Säljare
För ränteswappar ska ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista användas:
3 – FX–FL: Levererar fast mot rörlig
4 – FX–FX: Levererar fast mot fast
5 – FL–FX: Levererar rörlig mot fast
6 – FL–FL: Levererar rörlig mot rörlig
C0150
Premium som
hittills betalats
Betalning som erlagts (vid köp) för optioner
och även premiebelopp som betalats direkt
eller periodiskt för swappar, sedan avtalets
början.
C0160
Premium som
hittills mottagits
Betalning som tagits emot (vid försäljning) för
optioner och även premiebelopp som mottagits
direkt eller periodiskt för swappar, sedan
avtalets början.
C0170
Antal avtal
Antal likartade derivatavtal som rapporteras på
den raden. Det ska vara antalet avtal som har
ingåtts. För OTC-derivat, t.ex. ett swapavtal,
ska ”1” anges; om det rör sig om tio swapavtal
av liknande karaktär ska ”10” anges.
Antalet avtal ska vara de som är utestående
vid rapporteringsdagen.
C0180
Avtalets
omfattning
Antal underliggande tillgångar i avtalet (för
aktieterminer är det t.ex. antalet aktier som ska
levereras per derivatavtal vid löptidens slut;
för obligationsterminer är det underliggande
referensbeloppet för varje avtal).
Avtalets omfattning bestäms på olika sätt
beroende på typ av instrument. För
aktieterminer är det vanligt att avtalets
omfattning bestäms som en funktion av antalet
underliggande andelar.
För obligationsterminer används den
underliggande obligationens nominella
belopp.
Endast relevant för terminer och optioner.
FFFS 2021:9
C0190
Maximal förlust
vid avvecklings-
händelse
Maximalt belopp för förlust om en
avvecklingshändelse inträffar. Relevant för
CIC-kategori F.
Om ett kreditderivat har ställda säkerheter till
100 procent är den maximala förlusten vid
avvecklingshändelse noll.
C0200
Utflödesbelopp
för swap
Belopp som levererats enligt ett swapavtal
(utöver premier) under rapporteringsperioden.
Utgörs av ränta som har betalats för
ränteswappar och belopp som har betalats för
valutaswappar, kreditswappar,
totalavkastningsswappar och andra swappar.
Om regleringen sker på nettobas ska endast en
av posterna C0200 och C0210 rapporteras.
C0210
Inflödesbelopp
för swap
Belopp som erhållits enligt ett swapavtal
(utöver premier) under rapporteringsperioden.
Utgörs av ränta som har erhållits för
ränteswappar och belopp som har erhållits för
valutaswappar, kreditswappar, total-
avkastningsswappar och andra swappar.
Om regleringen sker på nettobas ska endast en
av posterna C0200 och C0210 rapporteras.
C0220
Startdatum
Ange ISO 8601-koden (åååå-mm-dd) för det
datum då förpliktelserna enligt avtalet börjar
gälla.
Om det finns flera olika datum för samma
derivat ska endast det datum rapporteras som
gäller den första affärsdagen för derivatet, och
endast en rad per derivat (inte flera rader för
varje affär), så att det motsvarar det totala
beloppet som har investerats i det derivatet
med beaktande av de olika affärsdatumen.
Vid novation ska novationsdatumet utgöra
affärsdatumet för det derivatet.
C0230
Duration
Derivatets duration, definierad som åter-
stående modifierad löptid, för derivat där det
är relevant att mäta duration.
Beräknas som nettoduration mellan derivatets
in- och utflöden, om tillämpligt.
C0240
Marknadsvärde
Derivatets värde per rapporteringsdagen. Det
kan vara positivt, negativt eller noll.
FFFS 2021:9
C0250
Värderingsmetod Ange den värderingsmetod som används för
värdering av derivat. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska användas:
1 – Marknadsvärde för instrumentet.
2 – Marknadsvärdering
3 – Marknadsmässig där värdering inte är
tillämplig.
Information om derivat
POST
INSTRUKTIONER
C0010
Derivat id-kod
och Typ av id-
kod för tillgång
Derivat id-kod använd:
– ISO 6166 kod för ISIN.
Endast om ISIN-kod inte finns:
– Andra erkända koder (t.ex. CUSIP,
Bloomberg Ticker, Reuters RIC).
– Kod som tilldelats av företaget, när andra
erkända koder inte är tillgängliga.
Koden ska vara unik och oförändrad över
tiden.
Om samma id-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är utfärdad i
två eller fler olika valutor måste både id-
koden för tillgången och den alfabetiska
koden enligt ISO 4217 för valutan anges, som
i följande exempel: ”kod + EUR”.
Typ av id-kod som används för posten ”id-
kod för tillgång”. Ett av alternativen i
nedanstående lista ska användas:
1 – ISIN-kod enligt ISO 6166.
2 – CUSIP-nummer (CUSIP-nummer som
tilldelas av ”Committee on Uniform
Securities Identification Procedures Service
Bureau” till amerikanska och kanadensiska
företag).
3 – SEDOL-nummer (Stock Exchange Daily
Official List, London Stock Exchange).
FFFS 2021:9
4 – WKN (Wertpapier Kenn-Nummer,
alfanumeriskt tyskt identifieringsnummer).
5 – Bloomberg Ticker (Bloomberg
bokstavskod för identifiering av ett företags
värdepapper).
6 – BBGID (Bloomberg globalt id).
7 – Reuters RIC (Reuters instrumentkod).
8 – FIGI (Financial Instrument Global
Identifier).
9 – Annan kod från medlemmar av
sammanslutningen av nationella
numreringsmyndigheter (Association of
National Numbering Agencies).
99 – Kod som tilldelats av
tjänstepensionsinstitutet.
Exempel på hur denna kod anges för ISIN:
ISIN/SE0000111111
Om samma id-kod för tillgång behöver
rapporteras för en tillgång som är utfärdad i
två eller fler olika valutor och koden i C0010
ges med id-kod för tillgång och den
alfabetiska koden enligt ISO 4217 för
valutan, ska typ av id-kod för tillgång anges
som alternativ 99 och alternativet för den
ursprungliga id-koden för tillgång som i
följande exempel där den rapporterade koden
var ISIN-kod+valuta: ”99/1”.
Exempel på hur denna kod anges med flera
olika valutor för ISIN:
ISIN/CH0000111111+SEK
ISIN/CH0000111111+CHF
C0260
Motpartens namn Namnet på derivatets motpart. Om tillgängligt
ska denna post motsvara institutets namn i
LEI-databasen. Om inte tillgängligt ska
posten motsvara det juridiska namnet.
Följande ska beaktas:
– Namn på börs för börshandlade derivat eller
– namn på central motpart för OTC-derivat
där de clearas genom en central motpart eller
– namn på avtalsmässig motpart för andra
OTC-derivat.
FFFS 2021:9
C0270
Motpartens kod
och Typ av
motpartskod
Ange koden för motparten med användning
av identifieringskod för juridiska personer
(LEI) om sådan finns.
Om den identifieringskoden inte finns ska
denna post inte rapporteras utan anges enligt
nedanstående beskrivning.
Ange typen av motpart som används för
posten ”Motpartens kod”. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska användas:
1 – Identifieringskod för juridiska personer
(LEI).
9 – Ingen
C0290
Externt
kreditbetyg
Endast relevant för OTC-derivat.
Kreditbetyget för derivatets motpart vid
rapportens referensdag som avgivits av utsett
externt ratinginstitut (ECAI).
Om det inte är möjligt att få fram något
ratingbetyg så anges inget värde.
Denna post är inte relevant för derivat där
företag som använder intern modell använder
interna kreditbetyg. Om företag som använder
intern modell inte använder interna
kreditbetyg ska denna post rapporteras.
C0300
Utsett externt
ratinginstitut
Ange det ratinginstitut som avgivit det
externa kreditbetyget genom att använda
nedanståden lista.
Om ratinginstitutet rör ett nytt institut som
återfinns på Europeiska värdepappers- och
marknadsmyndighetens (Esmas) webbplats
men listan inte är uppdaterad använd ”Andra
utsedda externa ratinginstitut”.
Denna post ska rapporteras om posten
”Externt kreditbetyg” (C0290) rapporteras.
– Euler Hermes Rating GmbH (LEI-kod:
391200QXGLWHK9VK6V27)
– Japan Credit Rating Agency Ltd (LEI-kod:
35380002378CEGMRVW86)
– BCRA-Credit Rating Agency AD (LEI-
kod: 747800Z0IC3P66HTQ142)
FFFS 2021:9
– Creditreform Rating AG (LEI-kod:
391200PHL11KDUTTST66)
– Scope Ratings GmbH (tidigare Scope
Ratings AG och PSR Rating GmbH) (LEI-
kod: 391200WU1EZUQFHDWE91)
– ICAP Group SA (LEI-kod:
2138008U6LKT8VG2UK85)
– GBB-Rating Gesellschaft für
Bonitätsbeurteilung GmbH (LEI-kod:
391200OLWXCTKPADVV72)
– ASSEKURATA Assekuranz Rating-
Agentur GmbH (LEI-kod:
529900977LETWLJF3295)
– ARC Ratings, SA (tidigare Companhia
Portuguesa de Rating, SA) (LEI-kod:
213800OZNJQMV6UA7D79)
– AM Best Europe-Rating Services Ltd
(AMBERS) (LEI-kod:
549300VO8J8E5IQV1T26)
– DBRS Ratings Limited (LEI-kod:
5493008CGCDQLGT3EH93)
– Fitch (ska användas om uppdelningen
nedan inte är tillämplig).
– Fitch France S.A.S. (LEI-kod:
2138009Y4TCZT6QOJO69)
– Fitch Deutschland GmbH (LEI-kod:
213800JEMOT1H45VN340)
– Fitch Italia SpA (LEI-kod:
213800POJ9QSCHL3KR31)
– Fitch Polska SA (LEI-kod:
213800RYJTJPW2WD5704)
– Fitch Ratings España S.A.U. (LEI-kod:
213800RENFIIODKETE60)
– Fitch Ratings Limited (LEI-kod:
2138009F8YAHVC8W3Q52)
– Fitch Ratings CIS Limited (LEI-kod
213800B7528Q4DIF2G76)
FFFS 2021:9
– Moody's (ska användas om uppdelningen
nedan inte är tillämplig).
– Moody's Investors Service Cyprus Ltd
(LEI-kod: 549300V4LCOYCMNUVR81)
– Moody's France S.A.S. (LEI-kod:
549300EB2XQYRSE54F02)
– Moody's Deutschland GmbH (LEI-kod:
549300M5JMGHVTWYZH47)
– Moody's Italia S.r.l. (LEI-kod:
549300GMXJ4QK70UOU68)
– Moody's Investors Service España SA
(LEI-kod: 5493005X59ILY4BGJK90)
– Moody's Investors Service Ltd (LEI-kod:
549300SM89WABHDNJ349)
– Standard & Poor's (ska användas om
uppdelningen nedan inte är tillämplig).
– S&P Global Ratings France SAS (LEI-kod:
54930035REY2YCDSBH09)
– S & P Global Ratings Europe Limited
(tidigare S&P Global Ratings Italy S.r.l, LEI-
kod 54930000NMOJ7ZBUQ063 –
sammanslagning per den 1 maj 2018) (LEI-
kod:5493008B2TU3S6QE1E12)
– Standard & Poor's Credit Market Services
Europe Limited (LEI-kod:
549300363WVTTH0TW460)
– CRIF Ratings S.r.l. (tidigare CRIF S.p.a.)
(LEI-kod: 8156001AB6A1D740F237)
– Capital Intelligence Ratings Ltd (LEI-kod:
549300RE88OJP9J24Z18)
– European Rating Agency, a.s. (LEI-kod:
097900BFME0000038276)
– Axesor Risk Management SL (LEI-kod:
959800EC2RH76JYS3844)
– Cerved Rating Agency SpA (tidigare
CERVED Group SpA) (LEI-kod:
8156004AB6C992A99368)
FFFS 2021:9
– Kroll Bond Rating Agency (LEI-kod:
549300QYZ5CZYXTNZ676)
– The Economist Intelligence Unit Ltd (LEI-
kod: 213800Q7GRZWF95EWN10)
– Dagong Europe Credit Rating Srl (Dagong
Europe) (LEI-kod:
815600BF4FF53B7C6311)
– Spread Research (LEI-kod:
969500HB6BVM2UJDOC52)
– EuroRating Sp. z.o.o. (LEI-kod:
25940027QWS5GMO74O03) - HR Ratings
de México, SA de C.V. (HR Ratings) (LEI-
kod: 549300IFL3XJKTRHZ480)
– Moody's Investors Service EMEA Ltd
(LEI-kod: 54930009NU3JYS1HTT72)
– Egan-Jones Ratings Co. (EJR) (LEI-kod:
54930016113PD33V1H31)
– modeFinance S.r.l. (LEI-kod:
815600B85A94A0122614)
– INC Rating Sp. z o.o. (LEI-kod:
259400SUBF5EPOGK0983)
– Rating-Agentur Expert RA GmbH (LEI-
kod: 213800P3OOBSGWN2UE81)
– Kroll Bond Rating Agency Europe Limited
(LEI-kod: 5493001NGHOLC41ZSK05)
– SPMW Rating Sp. z o.o. (LEI-kod:
259400PIF3W6YC660564)
– Andra utsedda externa ratinginstitut.
C0330
Motpartsgrupp
Endast relevant för OTC-derivat, gällande
andra avtalsmässiga motparter än
börsmarknad och central motpart.
Namn på motpartens moderföretag med
yttersta ägarintresse. Om tillgängligt ska
denna post motsvara institutets namn i LEI-
databasen. Om inte tillgängligt ska posten
motsvara det juridiska namnet.
FFFS 2021:9
C0340
Motparts
gruppkod och
Typ av
motpartsgruppkod
Endast relevant för OTC-derivat, gällande
andra avtalsmässiga motparter än börs-
marknad och central motpart.
Ange koden med användning av
identifieringskod för juridiska personer (LEI)
om sådan finns.
Om den inte finns ska denna post inte
rapporteras.
Ange typen av kod som används för posten
”Motpartsgruppkod”. Ett av alternativen i
nedanstående uttömmande lista ska användas:
1 – LEI
9 – Ingen
C0360
Avtalets namn
Derivatavtalets namn.
C0370
Valuta
Ange den alfabetiska koden enligt ISO 4217
för derivatets valuta, dvs. valutan för
derivatets teoretiska belopp (t.ex. en option
som har som underliggande variabel ett
belopp i USD, valuta för vilken det teoretiska
beloppet är avtalsmässigt uttryckt för
valutaswappar etc.).
C0380
Kompletterande
identifieringskod
(CIC)
Kompletterande identifieringskod (CIC) för
klassificering av tillgångar enligt bilaga VI i
kommissionens genomförandeförordning
(EU) 2015/2450 av den 2 december 2015 om
fastställande av tekniska genomförande-
standarder med avseende på blanketter för
inlämning av uppgifter till tillsyns-
myndigheterna i enlighet med Europa-
parlamentets och rådets direktiv
2009/138/EG.
Vid klassificering av en tillgång med
användning av tabellen ska företagen beakta
den mest representativa risken som derivatet
är exponerad för.
Exempel på CIC-kod för Ränteswapp från
Storbritannien: GBD1
C0390
Utlösande värde
Referenspris för standardiserade terminer,
lösenpris för optioner (för obligationer ska
priset vara en procentandel av det nominella
beloppet), växelkurs eller ränta för terminer
etc.
FFFS 2021:9
Ej relevant för CIC D3 – Ränteswappar och
valutaswappar. Ska inte anges för CIC F1 –
Kreditswappar (CDS) om det inte är möjligt.
Om mer än en utlösande händelse inträffar
över tiden, rapportera nästa utlösande
händelse som kommer att inträffa.
Om derivatet har ett intervall av utlösande
värden, rapportera uppsättningen värden,
separerade med kommatecken ”,” om
intervallet inte är kontinuerligt, och
rapportera intervallet separerat med ”–” om
det är kontinuerligt.
C0400
Trigger för
avveckling av
avtalet
Ange den händelse som avvecklar avtalet,
utöver normala villkor för upphörande eller
avslut.
Ett av alternativen i nedanstående
uttömmande lista ska användas:
1 – Konkurs för underliggande enhet eller
referensenhet
2 – Väsentlig värdeminskning för den
underliggande referenstillgången
3 – Negativ förändring i kreditbetyg för
underliggande tillgång eller enhet
4 – Novation, dvs. ersättning av skyldigheten
enligt derivatet med en ny skyldighet, eller
ersättning av en part till derivatet med en ny
part
5 – Flera händelser eller en kombination av
händelser
6 – Andra händelser som inte omfattas av
föregående alternativ
9 – Ingen trigger för avveckling
C0410
Levererad valuta
för swap
Ange den alfabetiska koden enligt ISO 4217
för swapprisets valuta (endast för
valutaswappar och valuta- och ränteswappar).
C0420
Mottagen valuta
för swap
Ange den alfabetiska koden enligt ISO 4217
för swappens teoretiska belopp (endast för
valutaswappar och valuta- och ränteswappar).
C0430
Förfallodag
Ange den avtalsmässigt fastställda ISO 8601-
koden (åååå-mm-dd) för dagen då
derivatavtalet stängs; förfallodag,
utlöpningsdag för optioner (europeiska eller
amerikanska) etc.
Bilaga 5
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
Innehåll i uppgiftsinlämningen - kvartal (PFE.01.01.31)
C0010
Numerisk kod - Benämning
PFE.01.02 - Grundläggande information - allmänt [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0010
PFE.02.01 - Balansräkning [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0020
PFE.06.02 - Förteckning över tillgångar [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0050
PF.08.01 - Öppna derivat
R0065
EP.02.01 - Försäkring, pension och standardiserade garantier
ER1100
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
Innehåll i uppgiftsinlämningen (PFE.01.01.30) - år
C0010
Numerisk kod - Benämning
PFE.01.02 - Grundläggande information - allmänt [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0010
PFE.02.01 - Balansräkning [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0020
PF.04.03 - Verksamhet per land
R0030
PF.05.03 - Kostnader
R0040
PFE.06.02 - Förteckning över tillgångar [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0050
PF.06.03 - Kollektiva investeringar - genomlysningsmetod
R0060
PF.08.01 - Öppna derivat
R0065
PF.09.02 - Kapitalavkastning
R0070
PF.29.05 - Förändring i försäkringstekniska avsättningar
R0080
PFE.50.01 - Uppgifter om försäkrade [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0090
PF.51.01 - Premier, utbetalda försäkringsersättningar och förflyttningar
R0100
EP.02.01 - Försäkring, pension och standardiserade garantier
ER1100
EP.03.01 - Skulder
ER1200
EP.04.01 - Skulder - Pensionsrätter - fördelning på land
ER1300
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
Innehåll i uppgiftsinlämningen för mindre undantagna företag (PFE.01.01.32) - år
C0010
Numerisk kod - Benämning
PFE.01.02 - Grundläggande information - allmänt [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0010
PFE.02.01 - Balansräkning [Tilläggsuppgifter ECB]
ER0020
PF.50.01 - Uppgifter om försäkrade
R0090
PF.51.01 - Premier och utbetalda försäkringsersättningar
R0100
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
A. och B. Balansräkning (PFE.02.01.30) - kvartal och år
Kompletterar blankett PF.02.01.24
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
Omklassificering
C0010
C0020
C0040
EC0041
Tillgångar
Placeringstillgångar
R0010
Fastighet (annat än för eget bruk)
R0020
Aktier
R0030
Aktier - börsnoterade
R0040
Aktier - icke börsnoterade
R0050
Obligationer
R0060
varav icke-överlåtbara skuldebrev
utfärdade av monitära finansinstitut (MFI)
ER0061
varav icke-överlåtbara skuldebrev
utfärdade av icke-MFI
ER0062
Statsobligationer
R0070
Företagsobligationer
R0080
Finansiella
R0090
Icke finansiella
R0100
Obligationer andra än Statsobligationer
och Företagsobligationer
R0110
Värdepappersfonder/andelar
R0120
Obligationer
R0130
Aktier
R0140
Blandade
R0150
Fastigheter
R0160
Alternativa investeringsfonder
R0170
Andra värdeappersfonder/andelar
R0180
Derivat
R0190
Övriga investeringar
R0200
Lån och hypotekslån
R0210
Hypotekslån
R0220
Lån
R0230
Fordringar på återförsäkrare
R0240
Kontanter och andra likvida medel
R0250
Övriga tillgångar som inte ingår i en annan
post
R0260
varav pensionsinstituts fordringar på
uppdragsgivare
ER0261
Summa tillgångar
R0270
Skulder
Försäkringstekniska avsättningar
R0280
Säkerhetsmarginal
R0290
Återförsäkringsskulder
R0300
Övriga skulder som inte ingår i en annan
post
R0310
Summa skulder
R0320
Nettoförmögenhet
ER0321
Kapitalbas
R0330
Reserver
R0340
Lagstadgade reserver
R0350
Fria reserver
R0360
Vinstreserver
R0370
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
C. och D. Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) - kvartal och år
Komletterar blankett PF.06.02.24
Uppgift om position
ID-kod och Typ av ID-
kod för tillgång
Portfölj/typ av
pensionsplan
Förvaringsland
Förvaringsinstitut
Mängd
Nominellt belopp
Av- och nedskrivningar
Värderingsmetod
Anskaffningsvärde
Upplupen ränta
Tillgångens
marknadsvärde
C0010
C0030
C0040
C0050
C0060
C0070
EC0141
C0075
C0080
C0090
C0100
Uppgift om tillgångar
ID-kod och Typ av ID-
kod för tillgång
Postens titel
Emittentnamn
Emittentkod och Typ
av emittentkod
Emittentsektor
Emittentens sektor
enligt ENS 2010
Emittentgrupp
Kod och typ av kod för
emittentgrupp
Emittentland
Registreringsland för
värdepappersfonder
och alternativa
investeringsfonder
Internationell
organisation som
utgivare
Valuta
C0010
C0130
C0140
C0150
C0170
EC0172
C0180
C0190
C0210
EC0211
E C 0212
C0220
Uppgift om tillgångar (forts)
Kompletterande
identifieringskod (CIC)
Instrumentklassificerin
g enligt ENS 2010
Alternativ investering
Externt kreditbetyg
Utsett externt
ratinginstitut
Enhetspris
Procentandel av
enhetsprisets
nominella belopp
Duration
Utgivningsdatum
Förfallodag
Splitdatum
Splitfaktor
C0230
EC0232
C0240
C0250
C0260
C0370
C0380
C0270
EC0271
C0280
EC0290
EC0300
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
E. Uppgifter om försäkrade (PFE.50.01.30) - år
Kompletterar blankett PF.50.01.24
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Total
C0010
C0020
C0040
Uppgifter om försäkrade
Försäkrade
ER0001
Försäkrade för vilka arbetsgivaren betalar in premier
R0010
Försäkrade i fribrev
R0020
Förmånstagare
R0030
Försäkrade i pension
ER0031
Flödesdata
Nya försäkrade
R0040
Dödsfall
R0050
Utflyttade
R0060
Andra avslut
R0070
Nya förmånstagare
R0080
varav nya pensionsavgångar
R0090
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
F och G. Försäkring, pension och standardiserade garantier (EP.02.01.30) - kvartal och år
Inform ationom datatyp
EZ0010
Investering
fonder,
utom
penningma
rknadsfond
er (S.124)
Andra
finansförmedlar
e (S.125),
finansiella
servicebolag
(S.126),
koncerninterna
finansinstitut
och
utlåningsföretag
(S.127)
Försäkringsbolag
(S.128)
Pensionsinstitut
(S.129)
Icke-
finansiella
bolag
(S.11)
Hushåll +
hushållens icke-
vinstdrivande
organisationer
(S.14+S.15)
Investerin
gfonder,
utom
penningm
arknadsfo
nder
(S.124)
Andra
finansförmedla
re (S.125),
finansiella
servicebolag
(S.126),
koncernintern
a finansinstitut
och
utlåningsföret
ag (S.127)
Försäkringsbolag
(S.128)
Pensionsinstitut
(S.129)
Icke-
finansiella
bolag
(S.11)
Hushåll +
hushållens icke-
vinstdrivande
organisationer
(S.14+S.15)
EC0010
EC0020
EC0030
EC0040
EC0050
EC0060
EC0070
EC0080
EC0090
EC0100
EC0110
EC0120
EC0130
EC0140
EC0150
EC0160
EC0170
EC0180
EC0190
EC0200
EC0210
EC0220
EC0230
EC0240
TILLGÅNGAR (totalt)
ER0010
6. Försäkring, pension och standardiserade garantier
ER0250
varav pensionsinstituts fordringar på uppdragsgivare
ER0260
varav fordringar enligt återförsäkringsavtal
ER0270
Offentlig
förvaltning
(S.13)
Övriga motparter - Totalt
Totalt
Sverige
Euroområdets medlemstater
Övriga
Utlandet
Monetära
finansinstit
ut (MFI)
(S.121+12
2+123)
Icke-MFI - totalt
Monetära
finansinstit
ut (MFI)
(S.121+12
2+123)
Icke-MFI - totalt
Offentlig
förvaltning
(S.13)
Övriga motparter - Totalt
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
H. Skulder (EP.03.01.30) - år
Inform ationom datatyp
EZ0010
Investeringf
onder, utom
penningmar
knadsfonde
r (S.124)
Andra finansförmedlare (S.125),
finansiella servicebolag (S.126),
koncerninterna finansinstitut och
utlåningsföretag (S.127)
Försäkring
sbolag
(S.128)
Pensionsi
nstitut
(S.129)
Icke-
finansiella
bolag (S.11)
Hushåll +
hushållens icke-
vinstdrivande
organisationer
(S.14+S.15)
Investeringf
onder, utom
penningmar
knadsfonde
r (S.124)
Andra finansförmedlare
(S.125), finansiella
servicebolag (S.126),
koncerninterna
finansinstitut och
utlåningsföretag (S.127)
Försäkring
sbolag
(S.128)
Pensionsi
nstitut
(S.129)
Icke-finansiella
bolag (S.11)
Hushåll +
hushållens icke-
vinstdrivande
organisationers
(S.14+S.15)
EC0010
EC0020
EC0030
EC0040
EC0050
EC0060
EC0070
EC0080
EC0090
EC0100
EC0110
EC0120
EC0130
EC0140
EC0150
EC0160
EC0170
EC0180
EC0190
EC0200
EC0210
EC0220
EC0230
EC0240
SKULDER (totalt)
ER0010
10. Erhållna lån
ER0020
t.o.m 1 år
ER0030
över 1 år och t.o.m 5 år
ER0040
över 5 år
ER0050
11. Skuldebrev
ER0060
12. Ägarandelar
ER0070
13. Försäkringstekniska avsättningar
ER0080
13.1 Pensionsrätter
ER0090
varav avgiftsbestämda system
ER0100
varav förmånsbestämda system
ER0110
13.2 Pensionsinstituts skulder till uppdragsgivare
ER0120
13.3 Övriga livförsäkringsförmåner
ER0130
14.Finansiella derivat
ER0140
15. Obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter
ER0150
16. Nettoförmögenhet
ER0160
Offentlig
förvaltning
(S.13)
Övriga motparter - Totalt
Totalt
Sverige
Euroområdets medlemsstater
Övriga
utlandet
Monetära
finansinstit
ut (MFI)
(S.121+12
2+123)
Icke-MFI - totalt
Monetära
finansinstit
ut (MFI)
(S.121+12
2+123)
Icke-MFI - totalt
Offentlig
förvaltning
(S.13)
Övriga motparter - Totalt
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
I. Skulder - Pensionsrätter - fördelning på land (EP.04.01.30) - år
Inform ationom datatyp
EZ0010
BE
DE
EE
IE
GR
ES
FR
IT
CY
LV
LT
LU
MT
NL
AT
PT
SI
SK
FI
EC0010
EC0020
EC0030
EC0040
EC0050
EC0060
EC0070
EC0080
EC0090
EC0100 EC0110
EC0120
EC0130
EC0140
EC0150
EC0160
EC0170
EC0180
EC0190
EC0200
Pensionsrätter
ER0300
BG
CZ
DK
HR
HU
PL
RO
SE
UK
EC0210
EC0220
EC0230
EC0240
EC0250
EC0260
EC0270
EC0280
EC0290
EC0300
Pensionsrätter
ER0300
Brasilien
Kanada
Kina
Hongkong
Indien
Japan
Ryssland
Schweiz
USA
EU-
institutioner
Andra
internationel
la
organisatiio
ner
Offshore
finanscentrum
(som en
grupp)
EC0310
EC0320
EC0330
EC0340
EC0350
EC0360
EC0370
EC0380
EC0390
EC0400 EC0410
EC0420
EC0430
Pensionsrätter
ER0300
Euroområdet
Icke-deltagande medlemstater
Huvudsakliga motparter utanför EU
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
J. Grundläggande information - allmänt (PFE.01.02.31) - kvartal
Kompletterar blankett PF.01.02.25
C0010
Tillståndsland
R0010
Rapporteringsdatum
R0020
Rapportens referensdag
R0030
Räkenskapsårets utgång
R0040
Rapporteringsvaluta
R0050
Första rapportering eller ändringsrapportering
R0060
Tjänstepensionsföretagets namn
R0070
Tjänstepensionsföretagets identifieringskod och typ av kod
R0080
Kategori av tjänstepensionsföretag
R0090
Typ av tjänstepensionsföretag
R0100
Typ av uppdragsgivande arrangemang
R0110
Antal pensionsplaner
R0120
Antal uppdragsgivande företag
R0130
U ndantagfråndenationellaregleringsm yndigheterna
Undantag från EIOPA BoS/18 114 tillämpat av det rapporterande företaget
ER0255
Undantag från ECB förordning (ECB/2018/2) tillämpat av det rapporterande
företaget
ER0256
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
K. Grundläggande information - allmänt (PFE.01.02.30) - år
Kompletterar blankett PF.01.02.24
C0010
Tillståndsland
R0010
Rapporteringsdatum
R0020
Rapportens referensdag
R0030
Räkenskapsårets utgång
R0040
Rapporteringsvaluta
R0050
Första rapportering eller ändringsrapportering
R0060
Tjänstepensionsföretagets namn
R0070
Tjänstepensionsföretagets identifieringskod och typ av kod
R0080
Kategori av tjänstepensionsföretag
R0090
Typ av tjänstepensionsföretag
R0100
Typ av uppdragsgivande arrangemang
R0110
Antal pensionsplaner
R0120
Antal uppdragsgivande företag
R0130
Säkerhetsmekanismer
Ytterligare stöd
Ökningar i premier - arbetsgivare
R0140
Ökningar i premier - anställd
R0150
Uppdragsgivande företags delansvar
R0160
Andra krav på uppdragsgivare
R0170
Övriga extra premier
R0180
Förmånsavdrag
Nedsättning av förmåner på grund av att uppdragsgivare inte kan
fullgöra sina utfästelser
R0190
Nedsättning av förmåner i efterhand
R0200
Nedsättning av förmåner i förväg
R0210
Övriga nedsättningar av förmåner
R0220
Pensionsgarantisystem
R0230
Poster som rör uppdragsgivarens ekonomiska redovisning
Återstående utfästelser i uppdragsgivarens balansräkning
R0240
Uppdragsgivarens rätt att återkräva medel
R0250
U ndantagfråndenationellaregleringsm yndigheterna
Undantag från EIOPA BoS/18 114 tillämpat av det rapporterande
företaget
ER0255
Undantag från ECB förordning (ECB/2018/2) tillämpat av det
rapporterande företaget
ER0256
STATISTIKUPPGIFTER TJÄNSTEPENSIONSFÖRETAG - TILLÄGGSUPPGIFTER ECB
L. Balansräkning för mindre undantagna företag (PFE.02.01.32) - år
Kompletterar blankett PF.02.01.28
Förmånsbestämd (DB)
Avgiftsbestämd (DC)
Totalt
C0010
C0020
C0040
Tillgångar
Fastighet (annat än för eget bruk)
R0020
Aktier
R0030
Obligationer
R0060
Investeringfonder/andelar
R0120
Övriga tillgångar (andra än placeringstillgångar)
R0380
varav Obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter
ER0381
Summa tillgångar
R0270
Skulder
Summa skulder
R0320
FFFS 2021:9
Bilaga 6
Anvisningar till blankett Statistikrapportering för
tjänstepensionsföretag – tilläggsuppgifter ECB
Begrepp och uttryck i blanketten och i dessa anvisningar har samma betydelse som
i lagen (1995:1560) om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finans-
inspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2019:23) om årsredovisning i
försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag, om inte annat anges.
Rapportering av kvartals- och årsuppgifter
Uppgifter lämnas enligt avsnitt A–L i blanketten:
A. Balansräkning (PFE.02.01.30) – kvartal
B. Balansräkning (PFE.02.01.30) – år
C. Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) – kvartal
D. Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) – år
E. Uppgifter om försäkrade (PFE.50.01.30) – år
F. Försäkring, pension och standardiserade garantier (EP.02.01.30) – kvartal
G. Försäkring, pension och standardiserade garantier (EP.02.01.30) – år
H. Skulder (EP.03.01.30) – år
I. Skulder – Pensionsrätter – fördelning på land (EP.04.01.30) – år
J. Grundläggande information - allmänt (PFE.01.02.30) – år
K. Grundläggande information - allmänt (PFE.01.02.31) – kvartal
L. Balansräkning för mindre undantagna företag (PFE.02.01.32) – år
Benämningarna PFE och EP ovan avser tilläggsuppgifter till blanketterna i
Statistikuppgifter för tjänstepensionsföretag bilaga 3.
Kompletterande uppgifter
Denna del avser innehåll i uppgiftsinlämningen om avsnitt A–L och ingår som extra
information till rapporteringen. Endast kort information lämnas i rapporteringen på
antingen PFE.01.01.31 (kvartal), PFE.01.01.30 (år) eller PFE.01.01.32 (år – mindre
företag). Informationen ska ge kompletterande uppgifter om respektive avsnitt i
rapporteringen är rapporterad eller inte. Endast ett av följande alternativ ska anges:
1 – Rapporterat
0 – Ej rapporterat (kräver särskild förklaring)
26 – Ej rapporterat, då ingen gränsöverskridande verksamhet finns
31 – Ej rapporterat, då undantagen enligt ECB-undantag i artikel 7(1)(d) från
förordning (EU) 2018/231
32 – Ej rapporterat, då undantagen enligt ECB-undantag i artikel 7(1)(c) från
förordning (EU) 2018/231
33 – Ej rapporterat, då undantagen enligt ECB-undantag i artikel 7(1)(d) från
förordning (EU) 2018/231 samt EIOPA artikel 1.14 enligt Beslut EIOPA-Bos/ 18-
114
Inrapportering och rapporteringsformat
Dessa kompletterande uppgifter, det vill säga tilläggsuppgifter till statistikuppgifter
tjänstepensionsföretag, så kallade ECB add-ons, ingår i den datapunktsmodell och
FFFS 2021:9
taxonomi som Europeiska försäkrings- och tjänstepensions-myndigheten (Eiopa) har
tagit fram och baseras på följande beslut ”Decision of the Board of Supervisors on
EIOPA’s regular information requests towards NCAs regarding provision of occupa-
tional pensions information” (EIOPA-BoS/18-114). Tilläggsuppgifterna utgår från
Europeiska centralbankens förordning (EU) 2018/231 av den 26 januari 2018 om
statistikkrav för pensionsinstitut (ECB/2018/2).
Dataposter med format ”penningbelopp” ska uttryckas i enheter utan decimaler med
undantag av blanketten PFE.06.02.30 som ska uttryckas i enheter med två decimaler.
Blanketten PFE.06.02.30 ska även rapporteras i rapporteringsvalutan, vilket kräver
omräkning av andra valutor till rapporteringsvalutan om inte annat anges.
Dataposter med format ”procentandel” ska uttryckas per enhet med fyra decimaler
och dataposter med format ”heltal” ska uttryckas i enheter utan decimaler.
A. och B. Balansräkning (PFE.02.01.30) – kvartal/år
Uppgifterna som redovisas i detta avsnitt är ett tillägg till blankett PF.02.01.24 i
bilaga 3.
Tillgångarna ska där det är möjligt värderas till verkligt värde (marknadsvärde).
Alla finansiella instrument ska redovisas med bruttovärde.
Omklassificering (EC0041)
Uppgifter om omklassificering redovisas när klassificeringen av finansiella instru-
ment har ändrats jämfört med föregående rapporteringsperiod. Korrigering av
tidigare rapporteringsfel ska i första hand ske genom revideringar av äldre perioder
men om detta inte är praktiskt genomförbart ska de i stället omklassificeras.
Omklassificeringen avser värdeförändringen som uppstår när instrument-
klassificeringen korrigeras. Om inga felaktiga klassificeringar har förekommit ska
inga uppgifter om detta redovisas.
Omklassificering behöver endast ske om felrapporteringen överstiger 500 miljoner
kronor.
Exempel
Om till exempel statsobligationer för 500 mkr felaktigt har rapporterats
under företagsobligationer och detta inte kan revideras ska en
omklassificering på +500 mkr göras för statsobligationer. −500 mkr
rapporteras då som omklassificering på företagsobligationer för den period
då korrekta värden samt berörda totaler rapporteras. Omklassificeringar
förutsätts balansera, antingen genom att de endast påverkar poster inom
tillgångar eller skulder eller att de då påverkar både tillgångar och skulder.
Varav-poster
Uppgifterna som redovisas är en specifikation.
Icke-överlåtbara skuldebrev (ER0061-ER0062)
Med icke överlåtbara skuldebrev avses instrument med begränsad möjlighet till
handel på andrahandsmarknaden (så kallade Schuldscheindarlehen, nichthandelbare
FFFS 2021:9
Schuldvershreibungen/Geldmarktpapiere, Namensschuld-verschreibungen/N-
bonds). Icke-överlåtbara skuldebrev delas upp på sådana som är utgivna av monetära
finansinstitut (MFI) och sådana som är emitterade av andra sektorer.
Motsvarar kategori 1 och 2 i Instrumentklassificering enligt ENS 2010 under rubrik
C. och D. Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) – kvartal/år.
Pensionsinstituts fordringar på uppdragsgivare (ER0261)
Denna post definieras i punkt 5.186 och 17.78 i Europaparlamentets och rådets
förordning (EU) nr 549/2013 av den 21 maj 2013 om det europeiska national- och
regionalräkenskapssystemet i Europeiska unionen. Posten avser tjänstepension där
ett underskott i finansieringen av pensionsrätter uppkommit som arbetsgivaren
(uppdragsgivaren) till förmånstagarna ansvarar för att täcka. Uppgiften är aktuell om
det finns fordringar på uppdragsgivare och är i Sverige endast applicerbar på
pensionsstiftelser.
Nettoförmögenhet (ER0321)
Nettoförmögenhet avser obeskattade reserver och eget kapital och ska motsvara
skillnaden mellan R0270 Totala tillgångar minus R0320 Totala skulder.
C. och D. Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) – kvartal/år
Uppgifterna som redovisas i detta avsnitt är ett tillägg till blankett PF.06.02.24
som
finns i bilaga 3.
Tillgångarna ska där det är möjligt värderas till verkligt värde (marknadsvärde).
Med CIC-kategorier avses kompletterande identifikationskoder som återfinns i den
EU-gemensamma tillsynsrapporteringen (bilaga VI i kommissionens genom-
förandeförordning (EU) 2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av
tekniska genomförandestandarder med avseende på blanketter för inlämning av
uppgifter till tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets
direktiv 2009/138/EG).
Uppgift om position – Av- och nedskrivningar på lån (EC0141)
Uppgifterna redovisas i de fall en minskning av det nominella värdet på lån till följd
av att av- och nedskrivningar har gjorts sedan den föregående års- eller kvartals-
rapporteringen. En nedskrivning redovisas som ett positivt värde. En uppskrivning
av tidigare av- eller nedskrivningar redovisas som ett negativt värde. Av- eller
nedskrivningar redovisas netto. Uppgiften om position tillämpas endast för
hypotekslån och andra lån (CIC 8).
Uppgift om tillgångar
Följande uppgifter kompletterar tillgångsposterna i den EU-gemensamma tillsyns-
rapporteringen:
– Motpartssektor enligt ENS 2010 (EC0172)
– Registreringsland för värdepappersfonder och alternativa investeringsfonder
(EC0211)
FFFS 2021:9
– Instrumentklassificering enligt ENS 2010 (EC0232)
– Utgivningsdatum (EC0271)
– Splitdatum (EC0290)
– Splitfaktor (EC0300)
Uppgifterna kompletterar följande tillgångposter:
– Statsobligationer (CIC 1)
– Företagsobligationer (CIC 2)
– Aktier (CIC 3)
– Investeringsfonder eller företag för kollektiva investeringar (CIC 4)
– Strukturerade produkter (CIC 5)
– Värdepapperiserade lån och lån med ställda säkerheter (CIC 6)
– Likvida medel och andra insättningar
(CIC 7)
– Hypotekslån och andra lån (CIC 8)
Motpartssektor enligt ENS 2010 (EC0172)
Motpartssektor enligt ENS 2010 efter ovanstående indelning redovisas för de
tillgångar som redovisas utan ISIN-kod (International Securities Identification
Number) för CIC-kategorierna 1–3 och 5–6 samt för hypotekslån och andra lån (CIC
8). Tillgångar som redovisas med annan internationell identifierare, såsom CUSIP
eller SEDOL, betraktas som utan ISIN-kod.
Med Motpartssektor enligt ENS 2010 avses institutionell sektorindelning enligt det
europeiska systemet för national- och regionala räkenskaper (ENS 2010). Med
motpartssektor avses utgivaren av värdepappret, låntagare för lånet eller bank eller
annat företag som mottagit insättning. Motpartssektor enligt ENS motsvarar inte den
branschfördelning som används i kommissionens genomförandeförordning (EU)
2015/2450 av den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförande-
standarder med avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till
tillsynsmyndigheterna i enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv
2009/138/EG och som betecknas ”Emittentens sektor/Issuer Sector”.
Sektor anges för både svenska som utländska motparter, såväl inom EU som utanför
EU.
Det svenska genomförandet av ENS 2010 kallas för Statistiska centralbyråns (SCB)
standard för institutionell sektorindelning, INSEKT 2014. Standarden finns
publicerad på SCB:s hemsida och uppgiftslämnare kan få tillgång till informationen
från SCB:s företagsregister som stöd vid klassificering av svenska motparter.
En förteckning över vilka institut i Sverige som är monetära finansinstitut publiceras
av Riksbanken. Europeiska centralbanken publicerar förteckningar över monetära
finansinstitut, investeringsfonder och företag för kollektiva investeringar och
värdepapperiseringsinstitut baserade inom euroområdet och EU.
De sektorer som kan förekomma i avsnittet anges ned tillsammans med en kortfattad
beskrivning. För svenska motparter anges sektorkod enligt INSEKT 2014 inom
hakparentes.
1. Centralbank [121000]
Nationella centralbanker liksom Europeiska centralbanken (ECB)
2. Monetära finansinstitut (MFI) utom centralbank och penningmarknadsfonder
[122100 + 122200 + 122300 + 122400 + 122500 + 122900]
FFFS 2021:9
Banker och kreditmarknadsföretag. Finansiella företag som har licens att
både ta emot inlåning och ge lån till allmänheten.
3. Penningmarknadsfonder [123000]
Korta räntefonder med hög likviditet. Då penningmarknadsfonder faller
under CIC 4 bör denna sektor inte bli aktuell att rapportera för tillgångar.
4. Investeringsfonder/företag för kollektiva investeringar utom
penningmarknadsfonder [124000]
Omfattar t.ex. räntefonder, aktiefonder, börshandlade fonder (ETF),
hedgefonder och alternativa investeringsfonder. Då investeringsfonder
faller under CIC 4 bör denna sektor inte bli aktuell att rapportera för
tillgångar.
5. Andra finansförmedlare [125200 + 125300+ 125400 + 125900 + 126100 +
126200 + 127000]
Omfattar bl.a. renodlade holdingbolag och ägarbolag i finansiella
koncerner, investmentbolag och utlåningsföretag som inte är banker eller
kreditmarknadsföretag.
6. Värdepapperiseringsinstitut [125100]
Bolag uppsatta för att hantera värdepapperisering, dock inte banker och
kreditmarknadsföretag som emitterar säkerställda obligationer eller
alternativa investeringsfonder.
7. Försäkringsföretag [128100 + 128200 + 128300]
Liv- och skadeförsäkringsföretag, captivebolag och återförsäkringsföretag.
Dock ej livförsäkringsföretag med förvaltning av tjänstepension som
huvudsaklig verksamhet.
8. Pensionsinstitut [129100 + 129200 + 129300 + 129400]
Företag som förvaltar tjänstepensionskapital.
9. Icke-finansiella bolag [111000 + 112000 + 113000 + 114000]
T.ex. företag verksamma inom tillverkningsindustri, detaljhandel,
fastighets- och byggbolag och administration. Ägarbolag i icke-finansiella
koncerner. Även offentligt ägda bolag ingår här.
10. Offentlig förvaltning [131110 + 131120 + 131130 + 131200 + 131311 + 131312
+ 131313 + 131321 + 131322 + 131323 + 131400]
Stat, delstater och kommuner
11. Hushåll inklusive icke-vinstdrivande organisationer [141000 + 142000 +
143000 + 144100 + 144200 + 144300 + 151000 + 152100 + 152200]
Privatpersoner samt organisationer som betjänar hushåll såsom kyrka och
trossamfund, fackföreningar, ideella föreningar och hjälp- och
donationsstiftelser.
Depåbevis fördelas efter motpart utifrån det företag som har gett ut de underliggande
aktierna.
För likvida medel och andra insättningar
(CIC 7) anges
12. MFI, dvs. centralbank [121000], Monetära finansinstitut (MFI) utom
centralbank och penningmarknadsfonder [122100 + 122200 + 122300 + 122400
+ 122500 + 122900] eller Penningmarknadsfonder [123000]
Insättningar i bank eller kreditmarknadsföretag samt sedlar och
mynt.
13. Icke-MFI, alla motparter utom MFI enligt ovan.
Insättningar hos sparkassor eller andra företag som inte är banker eller
kreditmarknadsföretag
FFFS 2021:9
Registreringsland för investeringsfonder/företag för kollektiva
investeringsfonder (EC0211)
Fondens registreringsland redovisas endast för investeringsfonder (företag för
kollektiva investeringar) (CIC 4). Här anges var fonden, inte var förvaltaren eller
fondbolaget, är registrerad. Till exempel om ett svenskt fondbolag förvaltar en fond
registrerad i Luxemburg, är det Luxemburg som redovisas som fondens
registreringsland.
Registreringsland för investeringsfonder (företag för kollektiva investeringar) redo-
visas endast för fonder utan ISIN-kod.
Internationell organisation som utgivare (EC0212)
Uppgift om utgivaren är en internationell organisation i ett mellanstatligt samarbete
eller inte. Uppgiften behöver ett företag endast rapportera för instrument som saknar
ISIN-kod som identifierare:
– Andra EU-institutioner
– Internationella organisationer, ej EU-institutioner (ECB kod: 9A)
– Europeiska centralbanken (ECB kod: 4F)
– Europeiska stabilitetsmekanismen (ESM) (ECB kod: 4S)
– Europeiska finansiella stabiliseringsfaciliteten (EFSF) (ECB kod: 4W)
– Internationella organisationer, ofördelade
– Ej internationell organisation.
Instrumentklassificering enligt ENS 2010 (EC0232)
Denna uppgift ska rapporteras för alla aktuella instrument oavsett om värdepappren
har ISIN-kod eller ej.
För vissa typer av instrument kan klassificeringen mellan värdepapper, aktier och
lån skilja sig åt mellan CIC-kategoriseringen som används för tillsyn enligt ENS
2010 och bilaga IV i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/2450 av
den 2 december 2015 om fastställande av tekniska genomförandestandarder med
avseende på blanketter för inlämning av uppgifter till tillsynsmyndigheterna i
enlighet med Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/138/EG). För att
instrumentklassificeringen enligt ENS 2010 ska framgå ska något av de alternativ
som anges nedan uppges. Observera att de flesta värdepappersinnehav förväntas
tillhöra kategori 9.
Kategori 1 – Instrumentet är ett enkelt skuldebrev, ej överlåtbart räntebärande värde-
papper eller ej överlåtbart penningmarknadsinstrument.
Kategori 2 – Instrumentet är en hybrid mellan ett lån och en obligation (ett så kallat
Namensschuldverschreibungen eller ett så kallat N-bonds) eller motsvarande
obligation med begränsade möjligheter till handel på andrahandsmarknad.
Kategori 3 – Instrumentet är ett registrerat vinstandelsbevis (ett så kallat
Namensgenussscheine) eller motsvarande andelsbevis med begränsade
möjligheter till handel på andrahandsmarknad eller ett teckningsrättsbevis (ett
så kallat subscription rights).
Kategori 9 – Annat instrument, till exempel ett överlåtbart räntebärande värdepapper
som en statsobligation eller en säkerställd obligation.
FFFS 2021:9
Instrumentklassificering enligt ENS är endast tillämplig för CIC-kategorierna 1, 2,
3, 5 och 6. Vid val av alternativ så ska kategori 9 anges om inte någon av kategori
1–3 är tillämpningsbara.
Utgivningsdatum (EC0271)
Utgivningsdatum motsvarar det ursprungliga datum då instrumentet emitterades och
inte när tillgången köptes.
För omvända återköpsavtal (omvända repor) används transaktionens affärsdag, inte
utgivningsdatum för den mottagna tillgången.
Utgivningsdatum redovisas för tillgångar utan ISIN-kod för CIC-kategorierna 1–2
och 5–6. Utgivningsdatum redovisas också för alla hypotekslån och andra lån (CIC
8). I förekommande fall redovisas utgivningsdatum för lån till hushåll som ett viktat
medelvärde utifrån lånevolym.
Splitdatum (EC0290)
Det datum då den senaste aktiespliten eller omvända spliten ägde rum. Tillämpligt
för CIC 3 och 4. För CIC 4 (fonder) kan uppgiften vara aktuell för börshandlade
fonder (ETF) och alternativa investeringsfonder. Splitdatum behöver endast
rapporteras för aktier och andelar utan ISIN-kod där split genomförts under aktuell
rapportperiod.
Splitfaktor (EC0300)
Beräknas som antalet aktier/fondandelar efter spliten delat med antalet
aktier/fondandelar före spliten. Tillämpligt för CIC kategorierna 3 och 4. För CIC 4
(fonder) kan uppgiften vara aktuell för börshandlade fonder (ETF) och alternativa
investeringsfonder. Splitfaktor behöver endast rapporteras för aktier och andelar utan
ISIN-kod där split genomförts under aktuell rapportperiod.
E. Uppgift om försäkrade – år (PFE.50.01.30)
I detta avsnitt ska uppgifter om antalet försäkrade i pensionsbeståndet vid årets slut
lämnas. Uppgifterna ska avse det totala antalet försäkrade och totala antalet
pensionerade.
Det totala antalet försäkrade (ER0001) omfattar aktiva försäkrade (R0010),
försäkrade i fribrev (R0020) och försäkrade i pension (ER0031).
En pensionerad person är en försäkrad i pensionsplanen som har börjat få utbetalda
pensionsersättningar från samma plan.
Uppgifterna i avsnittet är ett tillägg till blankett PF.50.01.24 som finns i bilaga 3.
F. och G. Försäkring, pension och standardiserade garantier
(EP.02.01.30) – kvartal/år
I detta avsnitt ska uppgifter lämnas som är efterfrågade för statistiksyften om
pensionsinstitutens avsättningar på tillgångssidan (F.6) enligt ENS 2010. Denna
kategori omfattar fordringar på uppdragsgivare (ER0260) och fordringar enligt
FFFS 2021:9
återförsäkringsavtal (ER0270) vilka summerar till Försäkring, pension och
standardiserade garantier (ER0250).
Pensionsinstituts fordringar på uppdragsgivare (ER0260) definieras i ENS 2010.
Punkterna 5.186 och 17.78 och avser tjänstepension där ett underskott i
finansieringen av pensionsrätter uppkommit som arbetsgivaren till förmånstagarna
(uppdragsgivaren) ansvarar för att täcka. I Sverige är denna uppgift endast
applicerbar på pensionsstiftelser.
Fordringar enligt återförsäkringsavtal (ER0270) avser ekonomiska krav som
pensionsinstitut har gentemot företag som mottagit återförsäkring i samband med
pensionsavsättningar.
Uppdelningen ska ske efter olika sektorer, se Emittentens sektor enligt ENS 2010 i
avsnitt C och D Förteckning över tillgångar (PFE.06.02.30) – kvartal/år.
De efterfrågade uppgifterna ska redovisas uppdelade i olika tabeller. De olika
tabellerna som finns angivna är ställningsvärde, transaktioner, värdeförändringar och
omklassificeringar. Vilken tabell som uppgifterna avser anges under posten
Information om datatyp (EZ0010). Det innebär att tabellen rapporteras stegvis med
hjälp av fyra olika val. Först anges vilken tabell som ska rapporteras i (EZ0010), till
exempel Ställningsvärde. Sedan fylls uppgifterna i för denna tabell. När första
tabellen är ifylld väljs en ny tabell om det finns ytterligare uppgifter att fylla i, och
så vidare.
Ställningsvärde
Detta värde avser det utgående värdet för perioden. Om värde finns ska denna tabell
alltid rapporteras.
Transaktioner
Se Transaktioner i avsnitt H Skulder (EP.03.01.30) – år.
Värdeförändringar
Den tabell som avser värdeförändringar (justeringar, inklusive valutakurs-
omvärderingar) ska inte rapporteras.
Omklassificeringar
Omklassificeringar avser om något fel upptäckts och revidering av detta fel för
tidigare perioder inte har skett, se Omklassificering i avsnitt A och B Balansräkning
(PFE.30.01.02) – kvartal/år. Omklassificeringar kan här också utgöras av tidigare fel
i sektorklassificering eller geografisk nedbrytning.
Exempel
Om 200 mkr i fordringar på pensionsförvaltare tidigare har rapporterats
med motpart ”svenska icke-finansiella företag” trots att det korrekta är
”icke-finansiella företag i euroländer” ska en omklassificering på -200 mkr
rapporteras på ”svenska icke-finansiella företag” (EC0100) och +200
rapporteras på ”icke-finansiella företag i euroländer” (EC0220) samt på
berörda totaler.
FFFS 2021:9
H. Skulder (EP.03.01.30) – år
I detta avsnitt ska uppgifter lämnas för statistiksyften om pensionsinstitutens skulder.
Instrumentkategorier:
10. Erhållna lån (ER0020, ER0030, ER0040, ER0050)
Erhållna lån bryts ned på ursprunglig återbetalningstid. Erhållna lån
omfattar även repor.
11. Utgivna räntebärande värdepapper (ER0060)
Utgivna obligationer, penningmarknadsinstrument eller förlagslån.
12. Ägarandelar (ER0070)
Aktiekapital, garantikapital och verksamhetskapital. Ingår också i
Obeskattade reserver och eget kapital.
13. Försäkringstekniska avsättningar (ER0080)
Livförsäkringsförmåner och livränta (F.62), Pensionsrätter (F.63),
Pensionsinstituts skulder till uppdragsgivare (F.64), Övriga livförsäkrings-
förmåner (F.65). Försäkringstekniska avsättningar redovisas före avgiven
återförsäkring. Här ingår även avsättningar för riskförsäkring.
13.1 Pensionsrätter (ER0090, ER0100, ER0110)
Pensionsrätter avser försäkringstekniska avsättningar för tjänstepension
som avser ålderspension. Pensionsrätter redovisas före avgiven
återförsäkring.
13.2 Pensionsinstituts skulder till uppdragsgivare (ER0120)
Avser tjänstepension där ett överskott i finansieringen av pensionsrätter
uppkommit som ska tillfalla arbetsgivaren till förmånstagarna (dvs.
pensionsförvaltaren). I Sverige endast applicerbar på pensionsstiftelser.
13.3 Övriga livförsäkringsförmåner (ER0130)
Överskottet av nettobidrag utöver förmåner. Posten förekommer i de flesta
fall inte.
14. Finansiella derivat (ER0140)
15. Obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter (ER0150)
Omfattar handelskrediter och förskott samt övriga upplupna kostnader och
förutbetalda intäkter. Här ingår t.ex. upplupen ränta.
16. Nettoförmögenhet (ER0160)
Balanseringspost när avsättningar avviker från tillgångarnas marknads-
värde. Nettoförmögenhet ingår i obeskattade reserver och eget kapital.
Posterna ER0090, ER0120 och ER0130 är endast varav poster och måste inte vara
lika med ER0080.
Uppdelningen ska ske efter olika sektorer, se Emittentens sektor enligt ENS 2010 i
avsnitt C och D Förteckning över tillgångar – kvartal/år (PFE.06.02.30) och
geografisk fördelning efter Sverige, euroländer och övriga utlandet. Den geografiska
fördelningen av skulder baseras på var långivaren eller motparten är hemmahörande.
För pensionsrätter är det var förmånstagaren är hemmahörande som är styrande. Det
är alltså inte företaget som tecknat tjänstepension i egenskap av försäkringstagare
som avgör hemvist. Förmånstagare (fysiska personer) som är folkbokförda i Sverige
räknas som hemmahörande i Sverige. För fysisk person som inte är folkbokförd i
Sverige styrs hemvisten av personens utländska adress.
De efterfrågade uppgifterna ska redovisas uppdelade i olika tabeller. De olika
tabellerna som finns angivna är ställningsvärde, transaktioner, värdeförändringar och
omklassificeringar. Vilken tabell som uppgifterna avser anges under posten
Information om datatyp (EZ0010). Det innebär att tabellen rapporteras stegvis med
hjälp av fyra olika val. Först anges vilken tabell som ska rapporteras i (EZ0010), till
exempel Ställningsvärde. Sedan fylls uppgifterna i för denna tabell. När första
FFFS 2021:9
tabellen är ifylld väljs en ny tabell om det finns ytterligare uppgifter att fylla i, och
så vidare.
Ställningsvärde
Detta värde avser det utgående värdet för perioden. Om värde finns ska denna tabell
alltid rapporteras.
Transaktioner
Transaktioner avser in- och utbetalningar vilka behöver kunna särskiljas från
värdeförändringar t.ex. till följd av stigande eller sjunkande aktiekurser och räntor
eller förändrade antaganden som påverkar ställningsvärdet.
Sambandet mellan ställningsvärden, transaktioner, värdeförändringar och omklassi–
ficeringar ser ut som följer:
Ingående balans
+ Transaktioner (+/-)
+ Omklassificeringar (+/-)
+ Värdeförändringar (+/-), Rapporteras ej
= Utgående balans
Transaktioner i erhållna lån
Upptagna minus återbetalda lån under perioden. Då upplupen ränta ska redovisas
under posten obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter utgör inte räntebetalningar
en transaktion i erhållna lån, undantaget om räntan har kapitaliserats så att utestående
ställningsvärde påverkats. Växelkursförändringar utgör inte transaktioner.
Transaktioner i utgivna skuldebrev
Under perioden emitterade räntebärande värdepapper minus förfallna eller återköpta
utgivna värdepapper.
Transaktioner i ägarandelar
Tillskott av aktiekapital, garantikapital eller verksamhetskapital under perioden
minus återbetalningar av desamma.
Transaktioner i pensionsrätter
Positiva transaktioner i pensionsrätter består av premieintäkter och kapitalavkastning
i form av räntor och utdelningar som ska tillfalla försäkringstagarna efter avdrag för
administrationsavgifter. Värdeförändringar i fond- och depåförsäkring räknas inte
som en transaktion.
Negativ transaktioner i pensionsrätter består av utbetalningar på förtida återköp av
försäkringar och ersättning i form av regelbundna pensionsutbetalningar till
pensionärer eller anhöriga, alternativt utbetalningar i form av engångsbelopp.
Det är nettot av positiva minus negativa transaktioner som ska rapporteras.
Transaktioner i finansiella derivat
Rapporteras för derivat med negativa marknadsvärden.
FFFS 2021:9
Transaktioner i derivat som finns i balansräkningen på rapporteringsdagen hänförs
till tillgångssidan om marknadsvärdet är positivt på rapporteringsdagen och till
skuldsidan om marknadsvärdet är negativt på rapporteringsdagen. Ett derivat med
noll i marknadsvärde räknas till tillgångssidan.
Transaktioner i derivat som inte finns i balansräkningen på rapporteringsdagen
hänförs till den sida de befann sig på den senaste transaktionsdagen.
Erlagd betalning när kontraktet avslutas för derivat med negativa marknadsvärden
ger en motsvarande negativ transaktion på skuldsidan.
Erhållande av en optionspremie ger en positiv transaktion på skuldsidan.
För derivat som har ett negativt marknadsvärde på rapporteringsdagen tas ett positiv
netto av räntor under perioden (dvs. erhållna räntor överstiger betalda) upp som en
positiv transaktion på skuldsidan, medan ett negativt netto under perioden (betalda
räntor överstiger erhållna) räknas som en negativ transaktion på skuldsidan.
Vid handel på andrahandsmarknaden är köp en positiv transaktion och försäljning
en negativ transaktion för derivat på både tillgångs- och skuldsidan.
Transaktioner i obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter
Under perioden upptagna värden och återbetalade leverantörsskulder samt
transaktioner i andra obetalda eller förutbetalda inkomster och utgifter såsom löner,
skatter, utdelningar och hyreskostnader.
Transaktioner i nettoförmögenhet
Då nettoförmögenhet uppstår till följd av värderingsskillnader mellan tillgångar och
pensionsrätter uppkommer inga transaktioner.
Värdeförändringar
Den tabell som avser värdeförändringar (justeringar, inklusive valutakurs-
omvärderingar) ska inte rapporteras.
Omklassificeringar
Omklassificeringar avser om något fel upptäckts och revideringar av äldre perioder
inte har skett, se tidigare beskrivning i Omklassificering i avsnitt A och B
Balansräkning (PFE.02.01.30) – kvartal/år.
Omklassificeringar kan här också utgöras av tidigare fel i sektorklassificering,
fördelning av ursprunglig återbetalningstid eller geografisk nedbrytning.
Exempel
Om 300 mkr i erhållna lån t.o.m. 1 år från svenska icke-finansiella
egentligen avser lån över 5 år från koncerninterna finansinstitut i euro-
länder ska -300 mkr rapporteras som omklassificering på svenska icke-
finansiella företag (EC0110) t.o.m. 1 år (ER0030) och +300 mkr rappor-
teras på Övriga finansinstitut i euroländer (EC0190) över 5 år (ER0050)
samt på berörda totaler.
FFFS 2021:9
I. Skulder – Pensionsrätter – fördelning på land (EP.04.01.30) - år
Uppgifterna som redovisas avser försäkringstekniska avsättningar avseende
tjänstepensionsåtaganden fördelat per land. Det är en mer detaljerad landnedbrytning
av uppgifterna på Skulder (EP.03.01.30) rad ER0090 Pensionsrätter.
Efterfrågade uppgifter ska redovisas separat för datatyperna ställningsvärde,
transaktioner och omklassificeringar. Vilken datatyp som uppgifterna avser anges
under posten Information om datatyp (EZ0010). Det innebär att tabellen rapporteras
stegvis med hjälp av fyra olika val. Först anges vilken tabell som ska rapporteras i
(EZ0010), till exempel Ställningsvärde. Sedan fylls uppgifterna i för denna tabell.
När första tabellen är ifylld väljs en ny tabell om det finns ytterligare uppgifter att
fylla i, och så vidare.
Den geografiska fördelningen av pensionsrätter baseras på var förmånstagaren är
hemmahörande. Det är alltså inte företaget som tecknat tjänstepension i egenskap av
försäkringstagare som avgör hemvist. Hemmahörande i Sverige rapporteras på
Skulder (EP.03.01.30) men inte på Skulder – Pensionsrätter – fördelning på land
(EP.04.01.30).
Då landfördelning av försäkringstekniska avsättningar kan vara tekniskt svårt att
beräkna får landfördelningen även approximeras. Approximationen ska i första hand
göras utifrån fördelade tillgångsvärden. Men om det inte är möjligt, kan den i stället
göras utifrån utbetalda pensioner.
De tvåbokstavskoder (EC0020-EC0300) som länderna benämns med finns i ISO
3166-1 alpha-2.
Med offshore-finanscentrum (som en grupp) avses följande länder och områden
(ISO 3166-1 alpha-2 inom parentes):
Andorra (AD), Antigua och Barbuda (AG), Anguilla (AI), Aruba (AW), Barbados
(BB), Bahrain (BH), Bermuda (BM), Bahamas (BS), Belize (BZ), Cooköarna (CK),
Curaçao (CW), Dominica (DM), Grenada (GD), Guernsey (GG), Gibraltar (GI),
Hongkong (HK), Isle of Man (IM), Jersey (JE), Saint Kitts och Nevis (KN),
Caymanöarna (KY), Libanon (LB), Saint Lucia (LC), Liechtenstein (LI), Liberia
(LR), Marshallöarna (MH), Montserrat (MS), Mauritius (MU), Nauru (NR), Niue
(NU), Panama (PA), Filippinerna (PH), Seychellerna (SC), Singapore (SG), Sint
Maarten (SX), Turks- och Caicosöarna (TC), Saint Vincent och Grenadinerna (VC),
Jungfruöarna-Brittiska (VG), Jungfruöarna-Förenta Staternas (VI), Samoa (WS) och
Vanuatu (VU).
De efterfrågade uppgifterna ska redovisas uppdelat på olika tabeller. De olika
tabellerna som finns angivna är ställningsvärde, transaktioner, värdeförändringar och
omklassificeringar. Vilken tabell som uppgifterna avser anges under Information om
datatyp (EZ0010).
Ställningsvärde
Detta värde avser det utgående värdet för perioden. Om värde finns ska denna tabell
alltid rapporteras.
Transaktioner
Se tidigare beskrivning i Transaktioner i avsnitt H Skulder (EP.03.01.30) – år.
FFFS 2021:9
Värdeförändringar
Den tabell som avser värdeförändringar (justeringar, inklusive valutakursomvärde-
ringar) ska inte rapporteras.
Omklassificeringar
Omklassificeringar avser om ett fel har upptäckts och revidering av tidigare perioder
inte har skett, se tidigare beskrivning om Omklassificering i avsnitt A och B
Balansräkning – kvartal/år (PFE.02.01.30).
J. och K. Grundläggande information – allmänt (PFE.01.02) –
kvartal/år
Uppgifterna i avsnittet är ett tillägg till blanketterna PF.01.02.25 och PF.01.02.24
som finns i bilaga 3.
Undantag från Eiopa BoS/18-114 tillämpat av det rapporterande företaget
Här anges ett av följande alternativ:
1 – Inget undantag
2 – Undantag enligt artikel 1.14 (undantag från kvartalsrapportering eller
Förteckning över tillgångar)
3 – Undantag enligt artikel 1.15 (mindre undantagna företag)
4 – Undantag enligt artikel 1.7 (rapporteringsstart av Förteckning över tillgångar
och Kollektiva investeringar - genomlysningsmetod)
Undantag från ECB-förordning (ECB/2018/2) tillämpad av det rapporterande
företaget (Tilläggsuppgifter ECB)
Här anges ett av följande alternativ:
1 – Inget undantag
5 – Undantag enligt artikel 7(1)(C) (Undantag kvartalsrapportering)
6 – Undantag enligt artikel 7(1)(D) (Mindre undantagna företag)
L. Balansräkning för mindre undantagna företag (PFE.02.01.32) – år
Uppgifterna i avsnittet är ett tillägg till blankett PF.02.01.28 som finns i bilaga 3.
Varav Obetalda/förutbetalda inkomster och utgifter
Detta är restposter på tillgångssidan som inte tidigare har definierats som tillgångar
och som inte har inkluderats i någon annan post. Här kan specifika poster ingå såsom:
– fordringar på utdelningar,
– upplupna räntefordringar på inlåning,
– upplupna räntefordringar på lån,
– upplupna räntefordringar på skuldförbindelser,
– upplupna hyresfordringar, eller
– fordringar som inte hänför sig till företagets huvudverksamhet.