FFFS 2014:14
Finansinspektionens föreskrifter om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter
Finansinspektionens författningssamling
Utgivare: Finansinspektionen, Sverige, www.fi.se
ISSN 1102-7460
1
Finansinspektionens föreskrifter
om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter;
beslutade den 26 juni 2014.
Finansinspektionen föreskriver följande med stöd av 15 § förordningen (2001:100)
om den officiella statistiken, 4–7 §§ förordningen (1995:1600) om årsredovisning i
kreditinstitut och värdepappersbolag, 5 kap. 2 § 11 förordningen (2004:329) om
bank- och finansieringsrörelse, 6 § förordningen (1970:68) om tillsyn över Svenska
skeppshypotekskassan, 6 kap. 1 § 63 förordningen (2007:572) om värdepappers-
marknaden, samt 19 b § förordningen (1992:308) om utländska filialer m.m.
Tillämpningsområde
1 § Dessa föreskrifter gäller för
1. kreditinstitut och värdepappersbolag enligt definitionen i 1 kap. 1 § lagen
(1995:1559) om årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag,
2. filialer till svenska kreditinstitut eller värdepappersbolag i utlandet,
3. filialer i Sverige, dels till utländska kreditinstitut, dels till värdepappersbolag
som hör hemma i ett land utanför Europeiska ekonomiska samarbetsområdet
(EES),
4. koncerner där ett värdepappersbolag är moderbolag vars värdepapper på balans-
dagen inte är noterade på en reglerad marknad, enligt artikel 4 Europaparlamentet
och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av
internationella redovisningsstandarder.
Uppgifter till Finansinspektionen
2 § Samtliga företag, filialer och koncerner ska per balansdagarna 31 mars,
30 juni, 30 september och 31 december lämna uppgifter i tillämpliga delar enligt
blankett Standardrapport, bilaga 1.
Anvisningar om hur blanketten fylls i finns i bilaga 2.
3 § Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 30 april,
10 augusti, 31 oktober och 31 januari. Vid årsbokslut ska uppgifterna ha kommit in
till Finansinspektionen senast den tjugonde dagen i den andra månaden efter
balansdagen.
Sammanfaller inte årsbokslutet med någon av balansdagarna, ska boksluts-
uppgifterna lämnas vid det rapporttillfälle som följer närmast efter årsbokslutet.
FFFS 2014:14
Utkom från trycket
den 9 juli 2014
FFFS 2014:14
2
Om korrigeringar görs, som påverkar beloppen i balans- och resultaträkningens
poster eller i tilläggsupplysningarna, ska korrekta uppgifter snarast lämnas till
Finansinspektionen.
Dispens
4 § Finansinspektionen beslutar om undantag från bestämmelserna i dessa före-
skrifter, om det finns särskilda skäl.
_______________
1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 15 juli 2014, då Finansinspektionens
föreskrifter (FFFS 2008:14) om rapportering av kvartals- och årsbokslutsuppgifter
ska upphöra att gälla.
2. Företag, filialer och koncerner får när de tillämpar 3 § lämna Finansinspektionen
uppgifter per den 30 september enligt C74–C76 och C95–C96 i bilaga 1, senast den
31 december 2014.
ANNIKA ZERVENS
Staffan
Boström
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
E-POSTADRESS
RÄKENSKAPSÅR
RÄKENSKAPSÅR SOM UPPGIFTERNA AVSER
Fr.o.m. (ÅÅÅÅMMDD)
T.o.m. (ÅÅÅÅMMDD)
Rapporten ska lämnas till Finansinspektionen
Vissa uppgifter kommer att lämnas till Sveriges riksbank och
Statistiska centralbyrån.
INNEHÅLLSFÖRTECKNING
A.
Balansräkning
B.
Resultaträkning
C. Specifikationer: Balansräkning
D. Specifikationer: Resultaträkning
E.
Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
F.
Specifikationer: Årsbokslut
Att lämnade uppgifter är riktiga intygas (ifylles endast om rapporten ej lämnas via internet)
Chefstjänstemans namnteckning
Datum
Finansinspektionen
P.O. Box 7821
SE-103 97 Stockholm
Tel +46 8 787 80 00
Fax +46 8 24 13 35
www.fi.se
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
A. BALANSRÄKNING
Tillgångar
A1
Kassa och tillgodohavanden hos centralbanker
A2
Belåningsbara statsskuldförbindelser m.m.
A3
Utlåning till kreditinstitut
A4
Utlåning till allmänheten
A5
Obligationer och andra räntebärande värdepapper
A6
Aktier och andelar, övriga (som ej redovisas på rad A7 och A8)
A7
Aktier och andelar i intresseföretag
A8
Aktier och andelar i koncernföretag
A9
Tillgångar i försäkringsrörelsen
A10
Immateriella anläggningstillgångar
A11
Materiella tillgångar
A12
Tecknat ej inbetalt kapital
A13
Övriga tillgångar
A14
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
A15
Summa tillgångar (A1 : A14)
=
A16
Koncernfordringar
Skulder, avsättningar och eget kapital
A17
Skulder till kreditinstitut
A18
In- och upplåning från allmänheten
A19
Emitterade värdepapper
A20
Skulder i försäkringsrörelsen
A21
Övriga skulder
A22
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter
A23
Avsättningar
A24
Efterställda skulder
A25
Obeskattade reserver
A26
Minoritetsintressen
A27
Aktiekapital / Grundfond / Insatskapital
A28
Överkursfond
A29
Uppskrivningsfond
A30
Andra fonder
A31
Balanserad vinst eller förlust
A32
Periodens/årets resultat
A33
Summa skulder m.m. (A17 : A32)
=
A34
Koncernskulder
Poster inom linjen
A35
För egna skulder ställda säkerheter
A36
Övriga ställda säkerheter
A37
Ansvarsförbindelser
A38
Åtaganden
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
A. BALANSRÄKNING
Effekter av verkligt värde-optionen
Tillgångar
A39
Balansräkning, redovisat värde tillgångar (A40 : A44)
Specifikation av A39 per typ av instrument (de fyra största)
A40
1
A41
2
A42
3
A43
4
A44
Övrigt
Skulder
A45
Balansräkning, redovisat värde skulder (A46 : A50)
Specifikation av A45 per typ av instrument (de fyra största)
A46
1
A47
2
A48
3
A49
4
A50
Övrigt
Orealiserade vinster
A51
Orealiserade vinster i balanserade vinstmedel
Specifikation: Värdepappersbolag
A52
Förvaltade fonders sammanlagda fondvärde
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
B. RESULTATRÄKNING
B1
Ränteintäkter
B2
Leasingintäkter
B3
Räntekostnader
B4
Erhållna utdelningar
B5
Provisionsintäkter
B6
Provisionskostnader
B7
Nettoresultat av finansiella transaktioner
B8
Övriga rörelseintäkter
B9
Summa intäkter (B1 : B8)
=
B10
Allmänna administrationskostnader
B11
Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar
B12
Övriga rörelsekostnader
B13
Summa kostnader före kreditförluster (B10 : B12)
=
B14
Resultat före kreditförluster (B9+B13)
=
B15
Kreditförluster, netto
B16
Nedskrivning av finansiella anläggningstillgångar
B17
Återföringar av nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar
B18
Andelar i intresseföretags resultat
B19
Resultat från försäkringsrörelsen
B20
Rörelseresultat (B14 : B19)
=
B21
Extraordinära intäkter
B22
Extraordinära kostnader
B23
Resultat intjänat före förvärv
B24
Bokslutsdispositioner
B25
Skatt
B26
Periodens/årets resultat från kvarvarande verksamhet (B20 : B25)
=
B27
Periodens/årets resultat från avvecklad verksamhet, efter skatt
B28
Realisationsresultat från avyttring av avvecklad verksamhet, efter skatt
B29
Periodens/årets resultat (B26 : B28)
=
B30
-varav resultat hänförligt till minoritetsintressen
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
B. RESULTATRÄKNING
Effekter av verkligt värde-optionen (VVO)
B31
Nettobelopp i resultaträkningen hänförligt till poster värderade enligt VVO
Specifikation av påverkan på resultaträkningen
B32
Ackumulerat orealiserat resultat på tillgångar och skulder
klassificerade enligt VVO
Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Specifikation av beloppsmässigt väsentliga typer av instrument (de fyra största)
B33
1
B34
2
B35
3
B36
4
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utlåning till kreditinstitut (A3)
C1
Riksbanken
C2
Svenska banker
C3
Svenska kreditmarknadsföretag
C4
Svenska värdepappersbolag
C5
Utländska kreditinstitut
C6
Övriga kreditinstitut
Utlåning till allmänheten (A4)
C7
Svenska kommuner och landsting
C8
Svenska icke-finansiella företag
C9
Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C10
Svenska personliga företagare
C11
Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C12
Riksgäldskontoret
C13
Svenska försäkringsföretag
C14
Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C15
Övrig svensk allmänhet
C16
Utländsk allmänhet
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C8)
C17
A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C18
B. Utvinning av mineral
C19
C. Tillverkning
C20
D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C21
E. Vattenförsörjning
C22
F. Byggverksamhet
C23
G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C24
H. Transport och magasinering
C25
I. Hotell- och restaurangverksamhet
C26
J. Information- och kommunikationsverksamhet
C27
K. Finans- och försäkringsverksamhet
C28
L. Fastighetsverksamhet
C29
M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C30
N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C31
O. Offentlig förvaltning och försvar
C32
P. Utbildning
C33
Q. Vård och omsorg
C34
R. Kultur, nöje och fritid
C35
S. Annan serviceverksamhet
C36
T. Förvärvsarbete i hushåll
C37
U. Verksamhet vid internationella organisationer
C38
Övrigt, ej fördelat max 10 % av C8 (för VP-bolag 100% av C8)
Utlåning till allmänheten avseende värdepappershandel (A4)
C39
Utlåning över belåningsvärdet
C40
Av kunder ställda tilläggssäkerheter
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Aktier och andelar, övriga (A6)
C41
Aktier
C42
Derivatinstrument
C43
Värdepappersfonder och specialfonder
C44
-varav svenskregistrerade
C45
Övrigt
Värdepappersfonder och specialfonder, svenskregistrerade (C44)
C46
Förvaltarregistrerat fondinnehav svenska hushåll
C47
Förvaltarregistrerat fondinnehav svenska icke-finansiella företag
C48
Förvaltarregistrerat fondinnehav övriga
Materiella tillgångar (A11)
C49
Inventarier
C50
Leasingobjekt
C51
Byggnader och mark för inrymmande av egna lokaler
C52
Byggnader och mark övertagna för skyddande av fordran
C53
Övrigt, byggnader och mark
Leasingobjekt (C44)
C54
Riksbanken
C55
Svenska banker
C56
Svenska kreditmarknadsföretag
C57
Svenska värdepappersbolag
C58
Utländska kreditinstitut
C59
Övriga kreditinstitut
Leasingobjekt (C44)
C60
Svenska kommuner och landsting
C61
Svenska icke-finansiella företag
C62
Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C63
Svenska personliga företagare
C64
Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C65
Riksgäldskontoret
C66
Svenska försäkringsföretag
C67
Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C68
Övrig svensk allmänhet
C69
Utländsk allmänhet
Övriga tillgångar (A13)
C70
Derivatinstrument
C71
Skattefordran
C72
Fondlikvidfordringar
C73
Övriga
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utlåning till kreditinstitut och allmänheten, övriga tillgångar
samt poster inom linjen (A3, A4, A13, A35 : A38)
Normala lånefordringar och problemlån
C74
Redovisat värde för normala lånefordringar
C75
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
C76
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka reservering skett
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
C77
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C78
Periodens reserveringar
C79
Återförda reserveringar
C80
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C81
Övriga justeringar
C82
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C77 : C81)
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
C83
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C84
Periodens reserveringar
C85
Återförda reserveringar
C86
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C87
Övriga justeringar
C88
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C83 : C87)
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte rapporterade förluster
C89
Ingående balans för reserveringar för lånefordringar
C90
Periodens reserveringar
C91
Återförda reserveringar
C92
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
C93
Övriga justeringar
C94
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C89 : C93)
Lånefordringar som beviljats en eftergift
C95
Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift, totalt
C96
Ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar som beviljats en eftergift
Reserveringar avseende poster inom linjen
C97
Ackumulerade reserveringar avseende poster inom linjen
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C82, C88, C94)
C98
Reservering avseende utlåning till kreditinstitut och allmänheten
exklusive leasing
C99
Reservering avseende leasing
C100 Övriga reserveringar
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
Utgående balans, reserveringar för lånefordringar (C82, C88, C94)
C101 Svenska kommuner och landsting
C102 Svenska icke-finansiella företag
C103 Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C104 Svenska personliga företagare
C105 Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C106 Riksgäldskontoret
C107 Svenska försäkringsföretag
C108 Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C109 Övrig svensk allmänhet
C110 Utländsk allmänhet
C111 Övriga reserveringar (ej allmänheten)
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C102)
C112 A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C113 B. Utvinning av mineral
C114 C. Tillverkning
C115 D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C116 E. Vattenförsörjning
C117 F. Byggverksamhet
C118 G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C119 H. Transport och magasinering
C120 I. Hotell- och restaurangverksamhet
C121 J. Information- och kommunikationsverksamhet
C122 K. Finans- och försäkringsverksamhet
C123 L. Fastighetsverksamhet
C124 M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C125 N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C126 O. Offentlig förvaltning och försvar
C127 P. Utbildning
C128 Q. Vård och omsorg
C129 R. Kultur, nöje och fritid
C130 S. Annan serviceverksamhet
C131 T. Förvärvsarbete i hushåll
C132 U. Verksamhet vid internationella organisationer
C133 Övrigt, ej fördelat max 10 % av C102 (för VP-bolag 100% av C102)
Skulder till kreditinstitut (A17)
C134 Riksbanken
C135 Svenska banker
C136 Svenska kreditmarknadsföretag
C137 Svenska värdepappersbolag
C138 Utländska kreditinstitut
C139 Övriga kreditinstitut
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
C. SPECIFIKATIONER: BALANSRÄKNING
In- och upplåning från allmänheten (A18)
C140 Inlåning
C141 -varav inlåning från svenska försäkringsföretag
C142 Upplåning
C143 -varav upplåning från svenska försäkringsföretag
In- och upplåning från allmänheten (A18)
C144 Svenska kommuner och landsting
C145 Svenska icke-finansiella företag
C146 Svenska hushåll exkl. personliga företagare
C147 Svenska personliga företagare
C148 Svenska hushålls icke-vinstdrivande organisationer
C149 Riksgäldskontoret
C150 Svenska försäkringsföretag
C151 Svenska värdepappersfonder och specialfonder
C152 Övrig svensk allmänhet
C153 Utländsk allmänhet
Svenska icke-finansiella företag enligt SNI-kodning (C145)
C154 A. Jordbruk, skogsbruk och fiske
C155 B. Utvinning av mineral
C156 C. Tillverkning
C157 D. Försörjning av el, gas, värme och kyla
C158 E. Vattenförsörjning
C159 F. Byggverksamhet
C160 G. Handel; reparation av motorfordon och motorcyklar
C161 H. Transport och magasinering
C162 I. Hotell- och restaurangverksamhet
C163 J. Information- och kommunikationsverksamhet
C164 K. Finans- och försäkringsverksamhet
C165 L. Fastighetsverksamhet
C166 M. Verksamhet inom juridik, ekonomi, vetenskap och teknik
C167 N. Uthyrning, fastighetsservice, resetjänster och andra stödtjänster
C168 O. Offentlig förvaltning och försvar
C169 P. Utbildning
C170 Q. Vård och omsorg
C171 R. Kultur, nöje och fritid
C172 S. Annan serviceverksamhet
C173 T. Förvärvsarbete i hushåll
C174 U. Verksamhet vid internationella organisationer
C175 Övrigt, ej fördelat max 10 % av C145 (för VP-bolag 100% av C145)
Övriga skulder (A21)
C176 Derivatinstrument
C177 Skatteskuld
C178 Fondlikvidskulder
C179 Övriga
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Ränteintäkter (B1)
D1
Utlåning till svenska kreditinstitut
D2
Utlåning till utländska kreditinstitut
D3
Utlåning till allmänheten
D4
Räntebärande värdepapper
D5
Övriga ränteintäkter
Räntekostnader (B3)
D6
Skulder till svenska kreditinstitut
D7
Skulder till utländska kreditinstitut
D8
In- och upplåning från allmänheten
D9
Räntebärande värdepapper
D10
Efterställda skulder
D11
Övriga räntekostnader
Provisionsintäkter (B5)
D12
Betalningsförmedlingsprovisioner
D13
Utlåningsprovisioner
D14
Inlåningsprovisioner
D15
Specifikationer: Årsbokslut
D16
Värdepappersprovisioner
D17
Övriga provisioner
Provisionskostnader (B6)
D18
Betalningsförmedlingsprovisioner
D19
Värdepappersprovisioner
D20
Övriga provisioner
Nettoresultat av finansiella transaktioner (B7)
D21
Realisationsresultat
D22
Orealiserade värdeförändringar
D23
Realiserade/orealiserade valutakursförändringar
D24
Skuldinlösen
Realisationsresultat (D21)
D25
Aktier/andelar
D26
Räntebärande värdepapper
D27
Andra finansiella instrument
Orealiserade värdeförändringar (D22)
D28
Aktier/andelar
D29
Räntebärande värdepapper
D30
Andra finansiella instrument
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Övriga rörelseintäkter (B8)
D31
Reavinster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som
anläggningstillgångar
D32
Övrigt
Allmänna administrationskostnader (B10)
D33
Personalkostnader
D34
Lokalkostnader
D35
Övriga administrationskostnader
Personalkostnader (D33)
D36
Löner och arvoden
D37
Bonus och provisioner
D38
Sociala avgifter
D39
Pensionskostnader
D40
Övriga personalkostnader
Av- och nedskrivningar av materiella
och immateriella anläggningstillgångar (B11)
D41
Avskrivningar enligt plan
D42
Nedskrivningar
Avskrivningar enligt plan (D41)
D43
Inventarier
D44
Leasingobjekt
D45
Byggnader och mark
D46
Goodwill
D47
Andra immateriella tillgångar
Nedskrivningar (D42)
D48
Leasingobjekt
D49
Övrigt
Övriga rörelsekostnader (B12)
D50
Reaförluster vid avyttring av värdepapper som klassificerats som
anläggningstillgångar
D51
Övrigt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
D. SPECIFIKATIONER: RESULTATRÄKNING
Kreditförluster, netto (B15)
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
D52
Periodens reserveringar
D53
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D54
Återförda reserveringar
D55
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D56
Periodens nettokostnad för specifika reserveringar för
individuellt värderade lånefordringar (D52 : D55)
=
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
D57
Periodens reserveringar
D58
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D59
Återförda reserveringar
D60
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D61
Periodens nettokostnad för specifika reserveringar för
kollektivt värderade lånefordringar (D57 : D60)
=
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte rapporterade förluster
D62
Periodens reserveringar
D63
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
D64
Återförda reserveringar
D65
Inbetalt på tidigare års bortskrivningar
D66
Periodens nettokostnad för kollektiva reserveringar (D62 : D65)
Ansvarsförbindelser
D67
Periodens nettokostnad för infriande av garantier och
andra ansvarsförbindelser
D68
Kreditförluster, netto (D56+D61+D66+D67)
=
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
E. SPECIFIKATIONER: SVENSKA FILIALER I UTLANDET
Mellanhavanden
E1
Fordringar på den svenska delen av moderföretaget
E2
-varav lånefordringar
E3
Skulder till den svenska delen av moderföretaget
E4
-varav låneskulder
E5
Intäkter mot den svenska delen av moderföretaget
E6
-varav ränteintäkter
E7
Kostnader mot den svenska delen av moderföretaget
E8
-varav räntekostnader
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Specifikation Balansräkning
Belåningsbara statsskuldförbindelser m.m. (A2)
F1
Belåningsbara statspapper
F2
Andra belåningsbara värdepapper
Belåningsbara statsskuldsförbindelser samt obligationer
och andra räntebärande värdepapper (A2, A5)
Anläggningstillgångar
F3
Svenska staten
F4
Svenska kommuner och landsting
F5
Svenska bostadsinstitut
F6
Svenska icke-finansiella företag
F7
Övriga svenska finansiella företag
F8
Utländska stater
F9
Övriga utländska emittenter
F10
Summa (F3 : F9)
=
F11
-varav efterställt
Omsättningstillgångar
F12
Svenska staten
F13
Svenska kommuner och landsting
F14
Svenska bostadsinstitut
F15
Svenska icke-finansiella företag
F16
Övriga svenska finansiella företag
F17
Utländska stater
F18
Övriga utländska emittenter
F19
Summa (F12 : F18)
=
F20
- varav efterställt
Belåningsbara statsskuldsförbindelser samt obligationer
och andra räntebärande värdepapper (A2, A5)
F21
Bokförda värdet av tillgångar hos mottagande part vid en
oäkta återköpstransaktion
F22
Övrigt
Immateriella anläggningstillgångar (A10)
F23
Goodwill
F24
Andra immateriella anläggningstillgångar
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter (A14)
F25
Upplupna räntor
F26
Övrigt
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter (A22)
F27
Upplupna räntor
F28
Övrigt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Avsättningar (A23)
F29
Avsättningar för pensioner m.m.
F30
Avsättningar för skatter
F31
Övriga avsättningar
Obeskattade reserver (A25)
F32
Ackumulerade avskrivningar över plan, leasingobjekt
F33
Ackumulerade avskrivningar över plan, övriga tillgångar
F34
Ersättningsfond
F35
Periodiseringsfonder
F36
Andra obeskattade reserver
Specifikation Eget kapital
Aktiekapital/grundfond/insatskapital; överkursfond; uppskrivningsfond;
andra fonder; balanserad vinst eller förlust; årets resultat (A27 : A32)
F37
Ingående eget kapital enligt fastställd balansräkning
F38
Förändring av uppskrivningsfond
F39
Förändring av fond för verkligt värde
F40
Nyemission och avsättning till överkursfond
F41
Fondemission
F42
Aktieägartillskott
F43
Inlösen av egna aktier
F44
Utgifter för förvärv av egna aktier
F45
Inkomster från avyttring av egna aktier
F46
Avsättning till reservfond
F47
Utdelning för föregående år
F48
Förskjutning mellan bundet och fritt kapital
F49
Koncernbidrag som ej förs via resultaträkning
F50
Skatteeffekt av koncernbidrag
F51
Övriga förändringar
F52
Redovisat årsresultat
F53
Totalt (F37 : F52)
=
Föreslagen utdelning för räkenskapsåret
F54
Totalt
STANDARDRAPPORT
INSTITUT
PERIOD
INSTITUTNUMMER
HANDLÄGGARE
TELEFONNUMMER
ORG.NUMMER
Belopp anges i tkr utan decimaler
Summeringar ska balansera
F. SPECIFIKATIONER: ÅRSBOKSLUT
Specifikation Resultaträkning
Erhållna utdelningar (B4)
F55
Aktier och andelar, övriga
F56
Intresseföretag
F57
Koncernföretag
Koncernföretag (F57)
F58
Erhållna koncernbidrag jämställda med utdelning
F59
Övrigt
Övriga rörelseintäkter (B8)
F60
Driftnetto övertagna fastigheter
F61
Övrigt
Bokslutsdispositioner (B24)
F62
Avräkning av pensioner
F63
Lämnade/erhållna koncernbidrag
F64
Leasingobjekt, avskrivningar över plan
F65
Avsättning till ersättningsfond
F66
Förändring av periodiseringsfonder
F67
Övriga bokslutsdispositioner
Skatt (B25)
F68
Skatt på årets resultat
F69
Övriga skatter
Specifikation Uppgifter
Information om företaget
F70
Antal anställda
st
F71
Antal anställda omräknat till heltidstjänster
st
F72
Antal arbetsställen (F73 : F74)
=
F73
- i Sverige
st
F74
- i utlandet
st
F75
Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
st
Innehav av egna aktier
F76
Marknadsvärde
F77
Antal
st
FFFS 2014:14
Bilaga 2
Anvisningar till blankett Standardrapport
Företag med utländska filialer ska upprätta rapporten för moderföretaget inklusive
dess filialer. Uppgifterna ska överensstämma med de års- och delårsbokslut som
företagen upprättar.
Med utland avses i dessa anvisningar motpart utanför Sverige. Filialer till utländ-
ska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige räknas som svensk motpart.
Upplysningar ska lämnas om hur stor effekt den så kallade verkligt värde-optionen
har på balansräkning och resultaträkning på raderna A39–A51 respektive B31–
B36.
Koncerner med en balansomslutning större än 1 miljard kronor (mdkr) får lämna
uppgifter som är avrundade till närmaste miljontal. Till exempel:
– Balansomslutning
12 345 678 tkr
– Avrundas till
12 346 000 tkr
Där poster i resultaträkningen har negativ inverkan på resultatet anges detta med
minustecken (–). Detta gäller även för att fylla i specifikationerna. Balansräk-
ningens poster ska i normalfallet lämnas utan tecken. Om en balanspost påverkar
balansomslutningen negativt ska minustecken (–) användas. Det gäller även för
specifikationer av balansposter.
Ange samtliga belopp i tusentals kronor (tkr), utan decimal, och avrunda enligt gäl-
lande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Observera att summeringarna
måste balansera även vid avrundning.
Rapportering av kvartalsuppgifter
Kvartalsuppgifter rapporteras enligt avsnitt A–E:
– Balansräkning (A)
– Resultaträkning (B)
– Specifikationer: Balansräkning (C)
– Specifikationer: Resultaträkning (D)
– Specifikationer: Svenska filialer i utlandet (E)
Rapportering av årsbokslutsuppgifter
Förutom kvartalsuppgifter rapporteras vid årsbokslut också uppgifter enligt
avsnitt F.
Filialers rapportering
Filialer till svenska kreditinstitut och värdepappersbolag i utlandet samt filialer till
utländska kreditinstitut och värdepappersbolag i Sverige, ska rapportera följande
uppgifter i förekommande fall:
– Avsnitt A
Samtliga uppgifter
– Avsnitt B
Samtliga uppgifter
– Avsnitt C
C74–C100
FFFS 2014:14
– Avsnitt D
D21–D30, D33–D35, D50–D68
– Avsnitt F
F37–F54, F70–F75
– Avsnitt E
rapporteras enbart av filialer till svenska kreditinstitut och
värdepappersbolag i utlandet.
Undantag från inrapportering
Värdepappersbolag och koncerner enligt 1 § 4 som endast omfattar värdepappers-
bolag behöver inte rapportera följande uppgifter:
– Avsnitt C
C17–C38, C112–C133
Värdepappersbolag enligt 1 § 1, filialer enligt 1 § 2 och 3 samt koncerner enligt 1 §
4 behöver inte rapportera följande uppgifter:
– Avsnitt C
C44, C46–C48
A. Balansräkning
A3
A17
Kreditinstitut (sektorkod från och med 2014-10-01)
Med kreditinstitut avses SCB:s sektorkoder med följande
beteckning:
Centralbanker
Banker (utom centralbanker)
Bankfilialer till banker i utlandet
Bostadsinstitut
Andra monetära kreditmarknadsföretag
Monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer
Icke-monetära kreditmarknadsföretag
Icke-monetära värdepappersbolag och fondkommissionärer.
A4
A18
Allmänhet
Allt som inte avser kreditinstitut definieras som allmänhet.
C41–C45 Aktier och andelar
Värdepappersfonder och specialfonder redovisas som en del av
aktier och andelar. Under C44 redovisas svenskregistrerade
värdepappersfonder och specialfonder.
C46–C49 Värdepappersfonder och specialfonder, svensk-
registrerade
Innehav av svenskregistrerade fonder specificeras på svenska
hushåll, svenska icke-finansiella företag, övriga svenska ägare
samt utlandet och eget innehav.
A16
A34
Koncernfordringar och koncernskulder
Här redovisas sådana fordringar och skulder som ett företag
har på samtliga koncernföretag. Koncernföretag definieras i
enlighet med 1 kap. 4 § lagen (1995:1559) om årsredovisning i
kreditinstitut och värdepappersbolag.
Koncerner som ingår i andra koncerner ska redovisa fordringar
och skulder på koncernföretag utanför den rapporterande kon-
cernen här.
FFFS 2014:14
A19
Emitterade värdepapper
Återköpta egna emitterade värdepapper ska avräknas från
denna balanspost. Avräkning görs med de belopp som de
återköpta värdepapperen ingått med i den tidigare redovisade
skulden.
A24
Efterställda skulder
Återköpta egna efterställda skulder ska avräknas från denna
balanspost. Avräkning görs med de belopp som de återköpta
värdepapperen ingått med i tidigare redovisade skulder.
A39–A51
Effekter av verkligt värde-optionen
Uppgifterna avser tillgångar och skulder värderade enligt
verkligt värde-optionen samt specifikationer av dessa tillgångar
och skulder. De fyra beloppsmässigt största typerna av instru-
ment av tillgångarna och skulderna ska specificeras tillsam-
mans med en eventuell övrig post för att specifikationen ska
överensstämma med totalen. Finns färre instrument än fyra
anges dessa.
B. Resultaträkning
B31–B36
Orealiserade vinster i årets resultat per instrument
Uppgifterna avser de typer av instrument med störst belopp
värderade enligt verkligt värde optionen. Beloppet bör vara
väsentligt och maximalt fyra typer av instrument behöver
anges.
C. Specifikationer: Balansräkning
C2
C55
C135
Svenska banker
Med svenska banker avses bankaktiebolag, sparbank och
medlemsbank samt filialer till utländska bankföretag i Sverige.
C3
C56
C136
Svenska kreditmarknadsföretag
Med kreditmarknadsföretag avses företag som har tillstånd
enligt lagen (2004:297) om bank- och finansieringsrörelse.
Svenska kreditmarknadsföretag omfattar även: Svenska
skeppshypotekskassan och Sveriges allmänna hypoteksbank
samt filialer till utländska kreditföretag i Sverige.
C4
C57
C137
Svenska värdepappersbolag
Företag som har tillstånd enligt lagen (2007:528) om värde-
pappersmarknaden samt filialer till utländska värdepappers-
bolag i Sverige.
C5
C58
C138
Utländska kreditinstitut
Utländska kreditinstitut inklusive internationella bankinrätt-
ningar enligt definitionen i 1 kap. 1 § lagen (1995:1559) om
årsredovisning i kreditinstitut och värdepappersbolag.
FFFS 2014:14
C7–C16
C60–C69
C101–C111
C144–C153
Sektorfördelning
Sektorerna är definierade i enlighet med Standard för institu-
tionell sektorindelning 2014, INSEKT 2014. För mer informa-
tion om sektorkoder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan an-
vända denna för att sektorfördela enligt specifikationens upp-
ställning.
C17–C38
C112–C133
C154–C175
Branschfördelning
Branschfördelning av sektorn svenska icke-finansiella företag
(sektorkod 110).
Branscherna är definierade i enlighet med Struktur för Svensk
näringsgrensindelning 2007, SNI 2007. För mer information
om SNI-koder hänvisas till SCB.
De företag som har tillgång till SCB:s företagsdatabas kan
använda denna för branschfördelning enligt specifikationens
uppställning.
C39
Utlåning över belåningsvärdet
Avser utlåning som inte täcks av säkerheter utifrån den natio-
nella branschföreningens rekommenderade belåningsvärden
eller företagets internt satta belåningsvärden. Om företagets in-
terna belåningsvärden överskrider den nationella branschföre-
ningens rekommendationer, ska överbelåningen räknas från
branschföreningens rekommenderade belåningsvärde.
Beloppet redovisas brutto utan hänsyn till eventuellt ställda
tilläggssäkerheter.
C40
Av kunder ställda tilläggssäkerheter
Värdet av tilläggssäkerheter avseende utlåning över belånings-
värdet.
C74–C76
Problemlån
Lånefordringar ska klassificeras som problemlån om de upp-
fyller kriterierna i del 2, bilaga V, punkterna 145–148 enligt
kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av
den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av
instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och
rådets förordning (EU) nr 575/20131. Vid klassificeringen av
lånefordringar som problemlån ska även punkt 150, 154 och
155 i genomförandeförordningen tillämpas. Lånefordringar
upphör att vara problemlån då samtliga kriterier i punkterna
156 och 157 i genomförandeförordningen har uppfyllts.
Summan av posterna C74 och C75 ska överensstämma med
summan av posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlå-
ning till allmänheten”.
1 EUT L 191, 28.06.2014, s. 1 (Celex 32014R0680).
FFFS 2014:14
C74
Redovisat värde för normala lånefordringar
Avser redovisat värde för samtliga lånefordringar som inte har
klassificerats som problemlån. Redovisat värde på normala
lånefordringar ska reduceras med kollektiva reserveringar en-
ligt anvisningar för uppgift C82.
C75
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, totalt
Avser redovisat värde efter reserveringar för samtliga låne-
fordringar som har klassificerats som problemlån enligt defini-
tionen av problemlån som anges i C74–C76.
C76
Redovisat värde för problemlån efter reserveringar, för vilka
reservering skett
Avser redovisat värde efter reserveringar för de lånefordringar
som har klassificerats som problemlån enligt definitionen ovan,
för vilka reservering skett.
C80
C86
C92
Reserver som tagits i anspråk för bortskrivningar
Avser reducering av ackumulerat belopp på avsättningskontot
hänförlig till periodens bortskrivningar på grund av att låne-
fordran inte anses vara indrivningsbar.
C81
C87
C93
Övriga justeringar
Övriga justeringar omfattar exempelvis överföringar mellan
specifika och kollektiva reserveringar samt valutakurseffekter.
C82
Specifik reservering för individuellt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för nedskrivningar av de låne-
fordringar som har nedskrivningsprövats individuellt.
C88
Specifik reservering för kollektivt värderade lånefordringar
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på inte enskilt betydande lånefordringar där ett nedskrivnings-
behov har identifierats individuellt och för vilka institutet
använder en portföljbaserad bedömning. Detta hindrar inte att
institutet gör en individuell prövning av nedskrivningar på
lånefordringar som inte är enskilt betydande, och rapporterar
dessa som en ”specifik reservering för individuellt värderade
lånefordringar”.
C94
Kollektiv reservering för inträffade men ännu inte
rapporterade förluster
Avser ackumulerat belopp för kollektiv reservering beräknad
på lånefordringar som inte nedskrivningsprövats individuellt.
C95
Redovisat värde för lånefordringar som beviljats en eftergift,
totalt
Avser det redovisade värdet efter reserveringar för samtliga
lånefordringar som har beviljats en eftergift. Lånefordringar
ska klassificeras som att de har beviljats en eftergift om
kriterierna i del 2, bilaga V ii, punkterna 163–167 samt 172–
174 enligt kommissionens genomförandeförordning (EU) nr
680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för
genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt
FFFS 2014:14
Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/20132
är uppfyllda. Vid klassificeringen av lånefordringar som har
beviljats en eftergift ska även punkt 175 i genomförandeförord-
ningen tillämpas. Denna klassificering upphör då samtliga
kriterier i punkterna 176–179 i genomförandeförordningen har
uppfyllts.
C96
Ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar som
beviljats en eftergift
Avser ackumulerade reserveringar avseende lånefordringar
som beviljats en eftergift enligt ovan.
C99
Reservering avseende leasing
Avser reserveringar avseende finansiella leasingavtal som in-
går i posterna ”Utlåning till kreditinstitut” och ”Utlåning till
allmänheten”.
D. Specifikationer: Resultaträkning
D36–D40 Personalkostnader
Avsättningar till vinstandelssystem redovisas under ”Bonus
och provisioner”.
D53
D58
D63
Periodens bortskrivning direkt mot resultaträkningen
Avser periodens bortskrivningar som direkt reducerat redovisat
värde på en lånefordran utan användning av ett avsättnings-
konto.
E. Specifikationer: Svenska filialer i utlandet
E1–E8
Mellanhavanden
Med mellanhavanden avses ställning och resultat mot den
svenska delen av moderbolaget. Mellanhavanden med andra
filialer ska därför inte ingå. Här specificeras lånefordringar,
låneskulder, ränteintäkter och räntekostnader.
F. Specifikationer: Årsbokslut
F70
Antal anställda
Till anställda räknas även personer som tillfälligt är från-
varande, men som fortfarande har anknytning till arbetsplatsen.
Även deltidsarbetare och säsongsarbetare ska inkluderas.
Frivilliga arbetare räknas inte. Antal anställda ska beräknas
som årsgenomsnitt.
2 EUT L 191, 28.06.2014, s. 1 (Celex 32014R0680).
FFFS 2014:14
F71
Antal anställda omräknat till heltidstjänster
Antal anställda ska mätas som årsgenomsnitt och omräknas till
heltidstjänster enligt Bokföringsnämndens allmänna råd
(BFNAR 2006:11) om gränsvärden punkterna 7–11.
F72
Antal arbetsställen
Ett arbetsställe är ett företag eller del därav med hemvist på en
bestämd geografisk plats. Exempel på arbetsställen: kontor, så
kallade call-center, arkiv, it-lokaler. Arbetsstället ska ha varit
aktivt under helaräkenskapsåret eller delar av det, och verk-
samheten ska ha bedrivits minst fyra timmar per dag. Hem-
arbete och liknande räknas inte.
F75
Antal bankautomater ägda av kreditinstitut
Med bankautomater avses olika maskiner som utför elektro-
niska banktjänster: uttagsautomater, automater för insättning,
överföring och valutaväxling.